《框征稅和納稅》課件

框征稅和納稅課程目標理解稅收的基本概念深入了解稅收的定義、性質、作用等基本概念，為學習稅收知識奠定基礎。掌握主要稅種的知識學習個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的征收范圍、稅率、征稅方法等。了解納稅人的權利和義務學習納稅人的權利和義務，樹立依法納稅的意識，并學會如何維護自身合法權益。掌握稅收籌劃的基本方法學習稅收籌劃的原則和技巧，了解如何合法合理地降低稅負，提高企業(yè)效益。什么是稅收國家強制性稅收是國家為了實現(xiàn)其職能而依法對公民和組織征收的貨幣性義務。無償性納稅人繳納稅款后，不直接獲得等價的報酬或服務，但可以享受國家提供的公共服務。法定性稅收的征收必須有法律依據(jù)，按照法律規(guī)定征收，不得隨意加稅或減稅。稅收的作用為政府提供財政收入調節(jié)收入分配促進社會公平稅收的分類1按稅收的課稅對象商品稅、所得稅、財產稅、行為稅2按稅收的征稅范圍中央稅、地方稅、共享稅3按稅收的計稅方法比例稅率、累進稅率、定額稅率、累退稅率4按稅收的征收管理方式直接稅、間接稅主要稅種介紹1個人所得稅對個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬等各種所得征收的稅款。2增值稅對商品生產、流通以及服務等增值環(huán)節(jié)征收的稅款。3企業(yè)所得稅對企業(yè)取得的各種所得征收的稅款。個人所得稅工資薪金所得工資、薪金、獎金等收入利息、股息、紅利所得存款利息、股票紅利等收入財產租賃所得房屋出租、土地租賃等收入增值稅商品和服務增值稅主要針對商品和服務的生產、流通和消費環(huán)節(jié)征收。價值鏈增值稅收額度與商品和服務的增值部分相關聯(lián)，避免重復征稅。稅率體系增值稅采用不同的稅率，根據(jù)商品和服務的性質和用途進行區(qū)分。企業(yè)所得稅概念對企業(yè)生產經營所得征收的一種稅，是重要的國家稅收來源。納稅主體在中國境內設立的企業(yè)、在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)。征稅范圍企業(yè)從生產經營活動中取得的各種收入減去相關成本費用后的利潤。城市維護建設稅城市維護建設稅是根據(jù)城市發(fā)展需要，對在城市范圍內從事生產經營活動的單位和個人征收的一種稅收。該稅種主要用于支持城市基礎設施建設、城市環(huán)境保護、城市公共服務等方面的支出。城市維護建設稅的稅率一般為5%或7%，具體稅率由地方政府根據(jù)實際情況制定。印花稅定義印花稅是按照國家規(guī)定，對經濟活動中應稅憑證所貼印花或繳納印花稅票，以征收稅款的一種稅。征稅對象主要征收對象包括各種經濟合同、產權轉讓書、權利、許可證等文件。稅收征管1征收管理稅務機關依法征收稅款2稽查管理監(jiān)督納稅人依法履行納稅義務3執(zhí)法管理對違反稅收法律法規(guī)的行為進行處罰納稅申報申報流程納稅人應按照規(guī)定時間，向稅務機關申報納稅情況，并繳納應繳納的稅款。申報方式納稅申報方式包括：網(wǎng)上申報、上門申報、郵寄申報等。申報內容申報內容包括：納稅人信息、收入情況、扣除項目、應納稅額等。發(fā)票管理發(fā)票真?zhèn)悟炞C發(fā)票真?zhèn)?，防止假發(fā)票。發(fā)票保管妥善保管發(fā)票，避免丟失或損壞。發(fā)票整理按時間、類型等分類整理，便于查找。稅務登記基本信息登記納稅人基本信息，包括名稱、地址、經營范圍等，便于稅務機關管理。識別身份稅務登記證是納稅人身份證明，方便稅務機關識別納稅人，進行稅收征管。權利義務明確納稅人權利和義務，保障納稅人合法權益，維護公平競爭的稅收環(huán)境。稅收優(yōu)惠政策減免稅針對特定企業(yè)或個人，政府給予部分稅收減免，以鼓勵發(fā)展和投資。稅收抵免允許納稅人將某些費用從應稅收入中扣除，降低稅負。稅收優(yōu)惠政府針對特定行業(yè)或地區(qū)，給予稅收優(yōu)惠，以促進經濟發(fā)展。稅收籌劃合理避稅利用稅收政策，降低稅負負擔。提高資金效率優(yōu)化資金流動，提高資金使用效率。降低稅務風險了解稅收法規(guī)，避免違規(guī)行為。避稅和逃稅避稅合法手段，減少稅負。利用稅法規(guī)定漏洞。逃稅違法行為，偷逃稅款。違反稅法規(guī)定，逃避納稅義務。稅務稽查和處罰稅務稽查稅務機關依法對納稅人履行納稅義務情況進行的檢查。處罰對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務機關依法采取的行政處罰措施。罰款對違反稅收法律法規(guī)的行為，稅務機關依法處以的罰款。納稅人權利知情權了解稅收法律法規(guī)，了解稅收征收管理程序。申辯權對稅務機關的認定有異議，可以進行申辯。救濟權對稅務機關的違法行為，可以依法提出申訴、復議或提起訴訟。納稅人義務依法納稅納稅人必須按照法律規(guī)定繳納稅款，不得逃避納稅義務。如實申報納稅人應當如實申報納稅，不得隱瞞收入或虛假申報。配合稅務機關納稅人應當配合稅務機關進行稅務檢查，并提供相關資料。稅收風險防控稅務合規(guī)遵循相關稅收法律法規(guī)，確保納稅行為合法合規(guī)。風險評估識別和分析可能存在的稅收風險，并制定應對策略。內部控制建立健全稅收管理制度，加強內部控制，防范稅收風險。信息披露及時準確地向稅務機關申報相關稅收信息，避免信息不透明帶來的風險。稅務咨詢與輔導專業(yè)解讀深入了解稅務政策，提供專業(yè)的解讀和咨詢。個性化服務針對企業(yè)實際情況，提供個性化的稅務咨詢和輔導。風險防控幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅務風險，維護合法權益。稅收知識案例分析通過具體案例，深入淺出地講解稅收相關知識，幫助學員理解稅收政策的實際應用。案例涵蓋個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅等主要稅種，并結合實際情況進行分析，使學員更直觀地掌握稅收知識。稅收改革與發(fā)展優(yōu)化稅制結構簡化稅制、降低稅負，激發(fā)市場活力。加強稅收公平完善稅收征管制度，維護公平競爭環(huán)境。促進經濟發(fā)展鼓勵創(chuàng)新、支持實體經濟發(fā)展，推動高質量發(fā)展。與稅務機關溝通技巧積極主動及時了解最新稅收政策，主動與稅務機關溝通，避免出現(xiàn)不必要的稅務風險。禮貌規(guī)范使用文明用語，保持良好溝通態(tài)度，避免出現(xiàn)情緒化或不專業(yè)的言行。清晰準確提供準確的稅務信息，表達清晰易懂，避免模棱兩可或含糊不清。證據(jù)充分準備好相關的稅務資料，如發(fā)票、憑證等，以佐證自己的申述。納稅人需要關注的熱點1稅收政策調整了解最新的稅收政策變化，以便及時調整自己的納稅行為，避免違反稅法規(guī)定。2稅收優(yōu)惠政策積極利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，減輕稅負，提高企業(yè)盈利能力。3稅收風險防控了解稅收風險，采取相應的措施防范稅務風險，確保自身合法權益。4稅務稽查掌握稅務稽查的流程和重點，做好準備，避免因不了解相關規(guī)定而受到處罰。課堂討論與交流1互動學習通過討論，學生可以分享觀點，互相學習，加深對稅收知識的理解。2解決疑問在課堂討論中，學生可以提出問題，老師可以解答，幫助學生解決學習上的困惑。3案例分析通過案例分析，學生可以將理論知識與實踐結合起來，提高解決實際問題的能