2022年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識習(xí)題及答案300題

2022年初級會計職稱考試經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識習(xí)題

及答案300題

1、根據(jù)會計法律制度的要求，下列各項會計檔案需要定期保管

的是()。

A.原始憑證

B.會計檔案鑒定意見書

C.會計檔案保管清冊

D.年度財務(wù)報告

［答案］A

［解析］選項BCD：應(yīng)永久保存。

2、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管

期限為10年的是0。

A.原始憑證

B.日記賬

C.總賬

D.銀行對賬單

［答案］D

［解析］選項ABC：最低保管期限為30年。

3、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列機構(gòu)中，屬于單位會計檔案

鑒定工作牽頭機構(gòu)的是()。

A.審計機構(gòu)

B.紀檢監(jiān)察機構(gòu)

C.檔案管理機構(gòu)

D.會計機構(gòu)

［答案］C

［解析］會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單

位會計、審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

4、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育

實行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得低于0。

A.30學(xué)分

B.90學(xué)分

C.60學(xué)分

D.15學(xué)分

［答案］B

［解析］會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理，每年參

加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

5、按照會計法律制度的規(guī)定，下列單位中，任用會計人員應(yīng)當(dāng)

實行回避制度的是0。

A.國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位

B.國家機關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位

C.國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)

D.國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

［答案］A

［解析］國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回

避制度。

6、單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的()應(yīng)當(dāng)在會計檔

案移交清冊上簽名或者蓋章。

A.經(jīng)辦人

B.監(jiān)交人

C.會計機構(gòu)負責(zé)人

D.經(jīng)辦人和監(jiān)督人

［答案］D

［解析］交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)督人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移

交清冊上簽名或蓋章。

7、對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)督中，屬于社會監(jiān)督的是()。

A.市財政局對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查

B.甲公司的審計部門審核本公司會計賬簿

C.市稅務(wù)局對甲公司開展增值稅專項稅務(wù)檢查

D.乙會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司的年度財務(wù)會計報告

［答案］D

［解析］選項AC,屬于政府監(jiān)督;選項B,屬于單位內(nèi)部的監(jiān)督

8、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，()任用會計人員應(yīng)當(dāng)實行回避制

度。

A.國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位

B.國家機關(guān)、國有企業(yè)、企事業(yè)單位

C.國有企業(yè)、企事業(yè)單位、外資企業(yè)

D.國有企業(yè)、事業(yè)單位、外資企業(yè)

［答案］A

9、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位會計管理機構(gòu)臨時保管會計

檔案最長不得超過一定期限，該期限為()。

A.4年

B.2年

C.5年

D.3年

［答案］D

10、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對M市甲公司實施的下列會計監(jiān)

督中，屬于社會監(jiān)督的是()。

A.市財政局對甲公司開展會計信息質(zhì)量檢查

B.甲公司的審計部門審核本公司會計賬簿

C.市稅務(wù)局對甲公司開展增值稅專項稅務(wù)檢查

D.乙會計師事務(wù)所接受委托審計甲公司的年度財務(wù)會計報告

［答案］D

［解析］(1)選項AC：屬于政府監(jiān)督；(2)選項B：屬于單位內(nèi)部機

構(gòu)(而非社會機構(gòu))對本單位會計活動的監(jiān)督。

11、下列各項中，會直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更、消滅的是()。

A.法律事實

B.客體

C.主體

D.行為

［答案］A

［解析］任何法律關(guān)系的發(fā)生、變更和消滅，都要有法律事實的存

在。

12、下列各項中，屬于單方行為的是()。

A.訂立遺囑

B.締結(jié)婚姻

C.簽訂合同

D.銷售商品

［答案］A

［解析］單方行為是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法

律行為，如遺囑、行政命令等；多方行為是指由兩個或兩個以上的多

方法律主體意思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。選項A：

屬于單方行為，選項BCD：屬于多方行為。

13、下列對法所作的分類中，以法的空間效力、時間效力或?qū)θ?/p>

的效力進行分類的是0。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.一般法和特別法

D.實體法和程序法

［答案］C

［解析］本題考核法的形式。根據(jù)法的空間效力、時間效力或?qū)θ?/p>

的效力劃分，分為一般法和特別法。

14、(2011年)下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布

形式為依據(jù)進行分類的是()。

A.成文法和不成文法

B.根本法和普通法

C.實體法和程序法

D.一般法和特別法

［答案］A

［解析］本題考核法的形式。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)

分為成文法和不成文法。

15、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，在訴訟時效最后一定期間內(nèi)，因

法定障礙不能行使請求權(quán)的訴訟時效中止，該期間是()。

A.2年

B.3年

C.1年

D.6個月

［答案］D

［解析］在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)，因法定障礙，不能行使

請求權(quán)的，訴訟時效中止。

16、下列法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任的是()。

A.支付違約金

B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.沒收違法所得

D.罰款

［答案］A

［解析］選項BCD,屬于行政責(zé)任一一行政處罰。

17、2017年12月甲公司與乙銀行之間發(fā)生借款合同糾紛，乙銀

行請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間不得超過一定期限，該期限為

Oo

A.3年

B.5年

C.10年

D.2年

［答案］A

［解析］根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的

訴訟時效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

18、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，向人民法院請求保護民事權(quán)利的訴

訟時效期間為0,法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

［答案］C

［解析］

19、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案中，最低保管年限

為30年的是0。

A.半年度財務(wù)報告

B.納稅申報表

C.銀行對賬單

D.記賬憑證

［答案］D

［解析］選項ABC,半年度財務(wù)報告、納稅申報表、銀行對賬單最

低保管年限為10年。

20、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列會計檔案中，需要永久

保管的是()。

A.記賬憑證

B.原始憑證

C.總賬

D.年度財務(wù)報告

［答案］D

［解析］本題考核會計檔案保管期限。選項ABC,均應(yīng)保存30年。

21、下列公民中，視為完全民事行為能力人的是()。

A.趙某，9歲，系某小學(xué)學(xué)生

B.王某，15歲，系某高級中學(xué)學(xué)生

C.張某，13歲，系某初級中學(xué)學(xué)生

D.李某，17歲，系某賓館服務(wù)員，以自己勞動收入為主要生活

來源

［答案］D

［解析］16周歲<n<18周歲，以自己的勞動收入為主要生活來源,

視為完全民事行為能力人。

22、甲、乙發(fā)生合同糾紛，繼而對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力

發(fā)生爭議。甲提請丙仲裁委員會確認仲裁協(xié)議有效，乙提請丁法院確

認仲裁協(xié)議無效。關(guān)于確定該仲裁協(xié)議效力的下列表述中，符合法律

規(guī)定的是()。

A.應(yīng)由丙仲裁委員會對仲裁協(xié)議的效力作出決定

B.應(yīng)由丁法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

C.應(yīng)根據(jù)甲、乙提請確認仲裁協(xié)議效力的時間先后來確定由仲裁

委員會決定或丁法院裁定

D.該仲裁協(xié)議自然失效

［答案］B

［解析］本題考核仲裁協(xié)議的效力的裁定。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對仲

裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭“首次開庭前”請求仲裁委員

會作出決定，或請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決

定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

23、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正

確的是()。

A.相互間具有隸屬關(guān)系

B.隸屬于行政機關(guān)

C.可由當(dāng)事人自主選定

D.按行政區(qū)劃層層設(shè)立

［答案］C

［解析］仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的

市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)

立。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委

員會之間也沒有隸屬關(guān)系。

24、下列法的形式中，效力等級最低的是0。

A.憲法

B.地方性法規(guī)

C.行政法規(guī)

D.法律

［答案］B

［解析］法律的效力等級:憲法〉法律〉行政法規(guī)）地方性法規(guī)〉同級

和下級地方政府規(guī)章。

25、（2019年）下列糾紛中，可以申請仲裁解決的是（）。

A.孫某與周某之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

B.盧某與潘某之間的監(jiān)護權(quán)歸屬糾紛

C.韓某與楊某之間的解除收養(yǎng)關(guān)系糾紛

D.趙某與錢某之間的貨物買賣合同糾紛

［答案］D

［解析］本題考核仲裁的適用范圍?；橐觥⑹震B(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼

承糾紛不能提請仲裁。

26、(2019年)下列各項中，屬于營利法人的是0。

A.社會團體

B.政府機關(guān)

C.有限責(zé)任公司

D.事業(yè)單位

［答案］C

［解析］選項C,營利法人包括有限責(zé)任公司、股份有限公司和其

他企業(yè)法人等;選項AD,非營利法人包括事業(yè)單位、社會團體、基金

會、社會服務(wù)機構(gòu)等;選項B,機關(guān)法人、農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、

城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟組織法人、基層群眾性自治組織法人為特別法

人。

27、甲公司和乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買3臺機器設(shè)備,

總價款為60萬元，該買賣合同法律關(guān)系的主體是()。

A.簽訂買賣合同

B.甲公司和乙公司

C.60萬元價款

D.3臺機器設(shè)備

［答案］B

［解析］

28、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，向乙公司購買了一臺設(shè)備,

價款8萬元，該買賣合同的法律關(guān)系的主體是0。

A.買賣合同

B.設(shè)備

C.8萬元價款

D.甲公司與乙公司

［答案］D

［解析］能夠參加法律關(guān)系的主體包括自然人、法人(甲公司和乙

公司)、國家。

29、下列各項中，屬于行政處罰的是()。

A.記過

B.開除

C.罰款

D.降級

［答案］C

［解析］選項ABD屬于行政處分。

30、下列規(guī)范行為中，屬于行政法規(guī)的是0。

A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》

B.全國人民代表大會通過《中華人民共和國民事訴訟法》

C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《中華人民共和國會計

法》

［答案］A

［解析］(1)選項BD：屬于法律；(2)選項C：屬于部門規(guī)章。

31、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者不需事先告

知用人單位即可解除勞動合同的是()。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位以欺詐手段使勞動者在違背真實意思的情況下簽訂

勞動合同的

D.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

［答案］B

［解析］選項ACD屬于勞動者可隨時通知解除勞動合同的情形。

32、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表

述中，正確的是()。

A.非全日制用工勞動報酬可按月結(jié)算

B.終止非全日制用工，雙方當(dāng)事人任何一方均須提前3日通知對

方

C.非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期

D.終止非全日制用工的，用人單位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償

［答案］C

［解析］選項A,非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超

過15日。選項B,非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通

知對方終止用工。選項D,終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟

補償。

33、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表

述中，不正確的是()。

A.雙方當(dāng)事人任何一方可以隨時通知對方終止用工

B.雙方當(dāng)事人不得約定試用期

C.雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

D.用人單位可以按月結(jié)算勞動報酬

［答案］D

34、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，

用人單位不需向勞動者支付經(jīng)濟補償金的是()。

A.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同

的

B.由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

C.勞動者不能勝任工作，經(jīng)過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝

任而被用人單位解除勞動合同的

D.勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的

［答案］D

35、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項情形中，不能導(dǎo)致

勞動合同終止的是()。

A.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的

B.勞動者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿的

C.勞動者達到法定退休年齡的

D.勞動者被人民法院宣告死亡的

［答案］B

36、2018年3月1日，甲公司與吳某簽訂勞動合同，約定合同

期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。吳某3月12日上崗

工作，甲公司與吳某勞動關(guān)系的建立時間是()。

A.2018年3月12日

B.2018年4月12日

C.2018年3月15日

D.2018年3月1日

［答案］A

［解析］用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單

位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

37、2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000

元。2017年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當(dāng)

地月最低工資標準為1800元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500

元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，因未及時與李某簽訂書面勞動合

同，甲公司應(yīng)向其補償?shù)墓べY數(shù)額為()。

A.1800元

B.3000元

C.3500元

D.7000元

［答案］B

［解析］用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂

立書面勞動合同的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日起已滿2個

月），應(yīng)當(dāng)自用工之日起滿1個月的次日至補訂書面勞動合同的前1

日（8月1日?8月31日），向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常

工資+1倍工資補償）。在本題中，李某已經(jīng)按月領(lǐng)取正常工資，因此,

甲公司還需要向李某支付8月1日?8月31日的工資補償3000元。

38、2016年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資,

2017年1月10日終止勞動關(guān)系，下列關(guān)于仲裁時效說法正確的是0。

A.2016年7月10日起3年內(nèi)有效

B.2017年1月10日起1年內(nèi)有效

C.2016年9月10日起1年內(nèi)有效

D.2016年9月10日起3年內(nèi)有效

［答案］B

［解析］勞動仲裁申請仲裁的時效期間為1年。勞動關(guān)系存續(xù)期間

因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間

的限制，但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)

提出。

39、2016年7月10日，劉某到甲公司上班。甲公司自2016年9

月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關(guān)

系終止。根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于劉某申請

勞動仲裁期間的表述中，正確的是（）。

A.應(yīng)自2016年9月10日起1年內(nèi)提出申請

B.應(yīng)自2016年9月10日起3年內(nèi)提出申請

C.應(yīng)自2017年1月10日起1年內(nèi)提出申請

D.應(yīng)自2016年7月10日起3年內(nèi)提出申請

［答案］C

［解析］勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日（2017年1月

10日）起1年內(nèi)提出。

40、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加工傷保險的職工因工死

亡，其近親屬可以按照一定標準從工傷保險基金領(lǐng)取一次性工亡補助

金，該標準為0。

A.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的5倍

B.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的10倍

C.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的15倍

D.上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍

［答案］D

41、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位與勞動者簽訂4

年勞動合同，試用期不得超過0。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.2個月

［答案］C

42、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同試用期的

表述中，不正確的是()。

A.勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期

B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同，可以約定試用期

C.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期

D.試用期包含在勞動合同期限內(nèi)

［答案］B

43、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工的表

述中，不正確的是0。

A.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

B.非全日制用工小時計酬標準不得低于用人單位所在地最低小

時工資標準

C.用人單位終止非全日制用工，應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償

D.非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期

［答案］C

44、2018年7月1日，甲公司書面通知張某被錄用，7月6日張

某到甲公司上班，11月15日甲公司與張某簽訂書面勞動合同，因未

及時簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向張某支付一定期間的2倍工資，

該期間為()。

A.自2018年8月1日至2018年11月14日

B.自2018年7月1日至2018年11月15日

C.自2018年7月6日至2018年11月15日

D.自2018年8月6日至2018年11月14日

［答案］D

［解析］用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂

立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資，并與勞動者

補訂書面勞動合同；用人單位向勞動者每月支付2倍工資的起算時間

為用工之日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一

日。

45、2018年12月31日，甲公司與孫某的勞動合同期滿，甲公

司不再與其續(xù)訂。已知孫某在甲公司工作年限為5年，勞動合同終止

前12個月的平均工資為13000元，甲公司所在地上年度職工月平均

工資為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準為2000元。根據(jù)勞動合同法律

制度的規(guī)定，勞動合同終止時，甲公司依法應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償

數(shù)額為()。

A.10000元

B.65000元

C.20000元

D.60000元

［答案］D

［解析］甲公司應(yīng)向?qū)O某支付的經(jīng)濟補償金=4000X3X

5=60000(元)。

46、張某于年月首次就120121業(yè)后一直在甲公司工作，2017年

張某可以享受的年休假天數(shù)為()。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

［答案］B

47、甲公司職工羅某今年已享受帶薪年休假3天，同年10月，

羅某又向公司提出補休當(dāng)年剩余年休假的申請。已知，羅某首次就業(yè)

即到甲公司工作，工作已滿12年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假的

情形。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，羅某可享受剩余年休假的天數(shù)

為()。

A.2天

B.5天

C.7天

D.12天

［答案］C

［解析］職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天，羅

某可享受剩余年休假的天數(shù)=10-3=7(天)。

48、根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動仲裁

申請的表述中，正確的是()。

A.申請人申請勞動仲裁，不得以口頭形式提出

B.申請仲裁的時效期間為3年

C.申請人應(yīng)預(yù)交仲裁申請費用

D.申請人應(yīng)向勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動仲裁

機構(gòu)申請仲裁

［答案］D

［解析］勞動爭議仲裁可以書面申請，也可以口頭申請，選項A

錯誤;勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，選項B錯誤;勞動爭議仲

裁不收費，仲裁委員會的經(jīng)費由財政予以保障，選項C錯誤。

49、根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動爭議

終局裁決效力的表述中，正確的是（）。

A.一方當(dāng)事人逾期不履行終局裁決的，另一方當(dāng)事人可以向勞動

仲裁委員會申請強制執(zhí)行

B.終局裁決被人民法院裁定撤銷的，當(dāng)事人可以自收到裁定書之

日起15日向人民法院提起訴訟

C.勞動者對終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟

D.用人單位對終局裁決不服的，應(yīng)向基層人民法院申請撤銷

［答案］B

［解析］（1）選項A：另一方當(dāng)事人可以向人民法院（而非勞動仲裁

委員會）申請執(zhí)行；（2）選項C：對終局裁決不服，用人單位不能提起

勞動訴訟，但勞動者可以向人民法院提起勞動訴訟；（3）選項D：只有

用人單位有證據(jù)證明終局裁決符合法定情形的，才可以向勞動爭議仲

裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷，但并不意味著“只要用人

單位對終局裁決不服，就可以向人民法院申請撤銷“O

50、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受

當(dāng)年年休假的是0。

A.已享受40天寒暑假的

B.累計工作滿5年，當(dāng)年請病假累計15天的

C.累計工作滿20年，當(dāng)年請病假累計1個月的

D.請事假累計10天且單位按照規(guī)定不扣工資的

［答案］A

［解析］累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以

上的不享受當(dāng)年年休假，選項B中沒有超過2個月可享受當(dāng)年年休假;

累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的，不享受當(dāng)

年年休假，選項C中沒有超過4個月可享受當(dāng)年年休假;請事假累計

20天以上且單位按規(guī)定不扣工資，不享受當(dāng)年年休假，選項D中沒

有超過20天可以享受年休假。

51、王某在甲公司工作2年8個月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了

勞動合同。已知王某在合同解除前12個月的平均工資為13000元，

當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準為2000

元。勞動合同解除時，甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟補償數(shù)額為（）。

A.36000元

B.6000元

C.12000元

D.390000元

［答案］A

［解析］勞動者月工資高于用人單位所在地上年度職工月平均工

資3倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY3倍的數(shù)額支

付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年。經(jīng)濟補償=4000X3

X3=36000（元）。

52、甲公司職工吳某因違章操作給公司造成了8000元的經(jīng)濟損

失，甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償，并每月從其工資

中扣除。已知吳某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準2200元。根

據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司每月可以從吳某工資中扣除的法

定最高限額為（）元。

A.440

B.2600

C.400

D.520

［答案］C

［解析］2600-2600X20%=2080元＜2200元，甲公司每月應(yīng)按照不

低于2200元的標準向吳某發(fā)放工資，扣除的最高限額

二2600-2200=400（元）。

53、甲公司職工吳某因違章操作給公司造成8000元的經(jīng)濟損失,

甲公司按照雙方勞動合同的約定要求吳某賠償,并每月從其工資中扣

除。已知吳某月工資2600元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準為2200元，甲公

司每月可以從吳某工資中扣除的法定最高限額為（）。

A.520元

B.440元

C.400元

D.2600元

［答案］C

［解析］因勞動者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位

可按照勞動合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從

勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工

資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準，則按

最低工資標準支付。

54、甲公司與張某簽訂勞動合同，未約定勞動合同期限，僅約定

試用期8個月，下列關(guān)于該試用期的表述中，正確的是（）。

A.試用期約定合同有效

B.試用期超過6個月部分視為勞動合同期限

C.試用期不成立，8個月為勞動合同期限

D.試用期不成立，應(yīng)視為試用期1個月，剩余期限為勞動合同期

限

［答案］C

［解析］勞動合同僅約定試用期的，試用期不成立，該期限為勞動

合同期限。

55、甲公司依法安排職工吳某于2018年11月9日（周五）延長工

作2小時，11月10日（周六）加班1天，事后未安排其補休。已知甲

公司實行標準工時制，吳某日工資200元。根據(jù)勞動合同法律制度的

規(guī)定，甲公司依法應(yīng)支付吳某11月最低加班工資的下列計算中，正

確的是（）。

A.200+8X150%X2+200X150%X1=375（元）

B.2004-8X200%X2+200X200%X1=500（元）

C.2004-8X200%X2+200X300%X1=700（元）

D.2004-8X150%X2+200X200%X1=475（元）

［答案］D

56、甲公司通過簽訂服務(wù)期協(xié)議，提供10萬元專項培訓(xùn)費用將

尚有4年勞動合同期限的職工劉某派出參加6個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)I。

雙方約定，劉某培訓(xùn)結(jié)束后須在甲公司工作滿5年，否則應(yīng)向公司支

付違約金。劉某培訓(xùn)結(jié)束工作2年時因個人原因向公司提出解除勞動

合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.服務(wù)期約定因限制了劉某的自主擇業(yè)權(quán)而無效

B.雙方不得在服務(wù)期協(xié)議中約定違約金

C.劉某可以解除勞動合同，但甲公司有權(quán)要求其支付違約金

D.5年服務(wù)期的約定因超過勞動合同剩余期限而無效

［答案］C

57、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險

個人賬戶的表述中，不正確的是（）。

A.個人賬戶記賬利息計征利息稅

B.參保職工死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承

C.個人賬戶不得提前支取

D.職工按照國家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險費記入個人賬戶

［答案］A

58、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個

人，達到法定退休年齡時累計繳費滿一定年限的，可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)

老金，該年限為()。

A.12年

B.5年

C.10年

D.15年

［答案］D

［解析］達到法定退休年齡時累計繳費滿15年，可按月領(lǐng)取基本

養(yǎng)老金。

59、根據(jù)勞動爭議仲裁法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，勞動爭

議仲裁機構(gòu)對下列勞動爭議所做裁定具有終局效力的是0。

A.解除勞動關(guān)系爭議

B.確定勞動關(guān)系爭議

C.追索勞動報酬不超過當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準12個月金額的爭議

D.終止合同合同爭議

［答案］C

［解析］下列勞動爭議適用終局裁決：(1)追索勞動報酬、工傷醫(yī)

療費、經(jīng)濟補償或者賠償金，不超過當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標準12個月金

額的爭議；（2）因執(zhí)行國家的勞動標準在工作時間、休息休假、社會保

險等方面發(fā)生的爭議。

60、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定1,用人單位與勞動者已經(jīng)建

立勞動關(guān)系，但未訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限

內(nèi)訂立。該期限為（）。

A.6個月

B.3個月

C.2個月

D.1個月

［答案］D

61、劉某在甲公司工作3年。已知劉某累計工作18年且符合享

受年休假條件。劉某可享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）。

A.10天

B.5天

C.15天

D.20天

［答案］A

［解析］職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。

62、張某于2012年1月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2017年

張某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為（）。

A.0

B.10天

C.15天

D.5天

［答案］D

［解析］職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。

63、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表

述中，正確的是()。

A.雙方當(dāng)事人可以約定試用期

B.用人單位終止用工不需向勞動者支付經(jīng)濟補償

C.用人單位不能隨時通知勞動者終止用工

D.雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同

［答案］B

64、2017年7月1日，李某到甲公司工作，按月領(lǐng)取工資3000

元。同年9月1日，甲公司與李某簽訂書面勞動合同。已知，當(dāng)?shù)卦?/p>

最低工資標準為1800元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3500元。因

未及時與李某簽訂書面勞動合同，甲公司應(yīng)向其補償?shù)墓べY數(shù)額為

Oo

A.7000元

B.1800元

C.3000元

D.3500元

［答案］C

［解析］用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂

立書面勞動合同的（甲公司與李某補訂合同時距用工之日起已滿2個

月），應(yīng)當(dāng)自用工之日滿1個月的次日起至補訂書面勞動合同的前1

日（8月1日―8月31日），向勞動者每月支付2倍的工資（1倍正常

工資+1倍工資補償）；本題中，李某已經(jīng)按月領(lǐng)取正常工資，因此，

還需要向李某支付8月1日一8月31日的工資補償3000元。

65、李某在甲公司工作了12年，因勞動合同到期而勞動關(guān)系終

止,符合領(lǐng)取失業(yè)保險待遇,李某最長可以領(lǐng)取失業(yè)保險的期限是（）。

A.24個月

B.12個月

C.18個月

D.6個月

［答案］A

［解析］累計繳費10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為24

個月。

66、一次性工亡補助金標準為上一年度0的20倍。

A.當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準

B.城市居民最低生活保障標準

C.統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

D.全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

［答案］D

［解析］一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可

支配收入的20倍。

67、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工因工死亡，其近親屬可

按照上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的一定倍數(shù)領(lǐng)取一次性

工亡補助金，該倍數(shù)為（）。

A.20倍

B.10倍

C.15倍

D.5倍

［答案］A

［解析］一次性工亡補助金，標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可

支配收入的20倍。

68、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生傷亡的下列情形中，

視同工傷的是（）。

A.在工作時間和工作崗位突發(fā)先天性心臟病死亡的

B.在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害的

C.下班后在工作場所從事與工作有關(guān)的收尾性工作受到事故傷

害的

D.患職業(yè)病的

［答案］A

［解析］職工有下列情形之一的，視同工傷：（1）在工作時間和工

作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的；（2）在

搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的；（3）職工原在

軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，巳取得革命傷殘軍人證，到用人單

位后舊傷復(fù)發(fā)的。選項BCD為應(yīng)當(dāng)認定為工傷的情形。

69、下列各項保險，只需用人單位繳納的是()。

A.失業(yè)保險

B.工傷保險

C.基本養(yǎng)老保險

D.基本醫(yī)療保險

［答案］B

［解析］工傷保險不需要個人繳納。

70、甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為

2年。趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為()。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

［答案］A

［解析］實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下

的醫(yī)療期為3個月。

71、下列各項，不屬于財務(wù)會計報告組成內(nèi)容的是()。

A.會計報表

B.報表附注

C.財務(wù)情況說明書

D.經(jīng)濟活動分析書

［答案］D

［解析］財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明

書組成。經(jīng)濟活動分析書不屬于財務(wù)會計報告的構(gòu)成內(nèi)容。

72、下列各項中，不符合內(nèi)部牽制的要求的是()。

A.出納人員管理票據(jù)

B.出納人員管理有價證券

C.出納人員管理現(xiàn)金

D.出納人員兼任會計檔案保管

［答案］D

［解析］出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

73、下列關(guān)于會計賬簿的表述中，不正確的是()。

A.會計賬簿分為總賬、明細賬、日記賬以及備查賬

B.賬簿中書寫文字或者數(shù)字的，應(yīng)當(dāng)占格距的三分之一

C.現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額

D.會計賬簿出現(xiàn)跳行現(xiàn)象的，更正后應(yīng)由記賬人員簽名或者蓋章

［答案］B

［解析］賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿

格;一般應(yīng)占格距的二分之一。

74、下列屬于原始憑證包含的內(nèi)容的是()。

A.憑證編號

B.憑證的名稱

C.會計科目

D.經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要

［答案］B

［解析］原始憑證的內(nèi)容必須具備：①憑證的名稱;②填制憑證的

日期;③填制憑證單位名稱或者填制人姓名；④經(jīng)辦人員的簽名或者

蓋章;⑤接受憑證單位名稱;⑥經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;⑦數(shù)量、單價和金額。

選項ACD屬于記賬憑證包含的內(nèi)容。

75、下列屬于注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所依法對委托單位

的經(jīng)濟活動進行審計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度

的是()。

A.政府監(jiān)督

B.社會監(jiān)督

C.單位內(nèi)部監(jiān)督

D.群眾監(jiān)督

［答案］B

［解析］會計工作的社會監(jiān)督，主要是指由注冊會計師及其所在的

會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟活動進行審

計，出具審計報告，發(fā)表審計意見的一種監(jiān)督制度。

76、要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研業(yè)務(wù)，主動

提出合理化建議的會計職業(yè)道德的內(nèi)容是()。

A.強化服務(wù)

B.提高技能

C.參與管理

D.愛崗敬業(yè)

［答案］C

［解析］參與管理要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研

業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議,

積極參與管理，使管理活動更有針對性和實效性。

77、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄使用的文字符合規(guī)定

的是()。

A.只能使用中文，不能使用其他文字

B.只能使用外文

C.在中文和外文中任選一種使用

D.使用中文，同時可以使用一種外文

［答案］D

78、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是()。

A.單位負責(zé)人

B.會計人員

C.會計機構(gòu)

D.單位的經(jīng)濟活動

［答案］D

79、當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由單位會計管

理機構(gòu)臨時保管()年。

A.1

B.2

C.3

D.5

［答案］A

［解析］當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由會計機構(gòu)

臨時保管一年，選項A正確。

80、下列各項中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則的是()。

A.全面性原則

B.可比性原則

C.重要性原則

D.制衡性原則

［答案］B

81、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，整個稅收征收管理的起點是

Oo

A.辦理營業(yè)執(zhí)照

B.納稅人資格認定

C.稅務(wù)登記

D.納稅申報

［答案］C

［解析］根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)登記是整個稅收

征收管理的起點。

82、納稅人應(yīng)在3月15日繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務(wù)

機關(guān)責(zé)令其在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。該納稅人

應(yīng)繳納的滯納金金額為（）。

A.30X0.5%X15=0.225萬元

B.30X0.5%oX16=0.24萬元

C.30X0.5%oX24=O.36萬元

D.30X0.5%oX40=0?6萬元

［答案］D

［解析］納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，

按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法

律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅

款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款

之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24

日止，一共是40日，因此應(yīng)繳納的滯納金=30X0.5%oX40=0.6（萬

元）O

83、稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表

人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅

款80萬元，滯納金3.8萬元，張某在未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情

況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對張某可以

采取的稅款征收措施是（）。

A.查封住房

B.查封股票交易賬戶

C.通知出境管理機關(guān)阻止出境

D.凍結(jié)銀行存款

［答案］C

［解析］欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按規(guī)定

結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境

管理機關(guān)阻止其出境。

84、下列關(guān)于納稅申報的說法中，錯誤的是0。

A.納稅申報包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式

B.采用郵寄申報方式的，以稅務(wù)機關(guān)收到申報資料的日期為實際

申報日期

C.采用數(shù)據(jù)電文申報的，以稅務(wù)機關(guān)的計算機網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電

文的時間為申報日期

D.自行申報也稱直接申報，是一種傳統(tǒng)的申報方式

［答案］B

［解析］采用郵寄申報方式的以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

85、下列選項中不可以為納稅人提供納稅擔(dān)保的是()。

A.稅務(wù)機關(guān)認可的有納稅擔(dān)保能力的保證人

B.納稅人自己以其未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保

C.第三人以其未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保

D.欠繳稅款、滯納金的保證人

［答案］D

［解析］經(jīng)稅務(wù)機關(guān)的同意，稅務(wù)機關(guān)認可的有納稅擔(dān)保能力的保

證人，納稅人或者第三人以其未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)

提供的擔(dān)保，可以為納稅人提供擔(dān)保，欠繳稅款、滯納金的保證人不

可以為納稅人提供擔(dān)保，因此選項D是答案。

86、2011年3月1日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，陳某于3

月5日正式上班，4月1日過了試用期，4月15日領(lǐng)取工資。甲公司

與陳某建立勞動關(guān)系的時間為0

A.3月5日

B.3月1日

C.4月1日

D.4月15日

［答案］A

［解析］本題考核勞動關(guān)系。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動

合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

87、稅收征納雙方享有一定的權(quán)利、承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，下列選項

中，屬于征稅主體享有的職權(quán)是()。

A.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密

C.稅務(wù)行政處罰權(quán)

D.委托稅務(wù)代理權(quán)

［答案］C

［解析］本題考核征納稅雙方的權(quán)利與義務(wù)。選項A,屬于納稅主

體的權(quán)利；選項B,屬于征稅主體的義務(wù);選項D,屬于納稅主體的權(quán)

利。

88、重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿一定期限的，停

止公布并從公告欄中撤出，該期限是()。

A.1年

B.5年

C.3年

D.36個月

［答案］C

［解析］本題考核重大稅收違法失信案件信息的公布管理。根據(jù)規(guī)

定，重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并

從公告欄中撤出。第02講勞動合同訂立

89、對必經(jīng)復(fù)議的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受

理以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決

定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起一定期限內(nèi)，向人民法院提起訴

訟。該期限是()。

A.10日

B.15日

C.300

D.60日

［答案］B

［解析］對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服

再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理

或者受理以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予

受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法

院提起行政訴訟。

90、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小，

又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿的小型納

稅人，應(yīng)采用的征收方式是（）。

A.查定征收

B.查驗征收

C.代收代繳

D.定期定額征收

［答案］D

［解析］定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)

機關(guān)（含縣級）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管

理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準，難以查賬征收，不能準確計算計稅

依據(jù)的個體工商戶（包括個人獨資企業(yè)，簡稱定期定額戶）。

91、甲公司2019年度實際發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，職工

教育經(jīng)費支出70萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出15

萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準

予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出金額是0

萬元。

A.85

B.80

C.70

D.55

［答案］B

［解析］稅前扣除限額=1000X8%=80（萬元），待扣金額

=70+15=85（萬元），超過了稅前扣除限額，稅前準予扣除80萬元。

92、甲企業(yè)2019年利潤總額為6000萬元，通過縣民政部門捐贈

1000萬元，其中400萬元是向殘疾人扶持事業(yè)的捐贈，600萬元是向

目標脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出。已知，公益性捐贈支出在年度利潤總

額12%以內(nèi)的部分，準予扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲

企業(yè)計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除的捐贈為（）

萬元。

A.400

B.600

C.720

D.1000

［答案］D

［解析］（1）企業(yè)通過縣級以上人民政府及其組成部門，用于目標

脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（600萬元），準予在稅前據(jù)實扣除；（2）其他

公益性捐贈支出稅前扣除限額=6000X12%=720（萬元），實際發(fā)生額

（400萬元）未超過稅前扣除限額，稅前準予扣除400萬元；⑶稅前準

予扣除的公益性捐贈支出=600+400=1000（萬元）。

93、甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額200萬元，在營業(yè)外支出賬

戶列支了通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款30萬元，2018年度未

彌補虧損20萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%

的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度

的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣

除的公益性捐贈支出是（）萬元。

A.30

B.24

C.21.6

D.26.4

［答案］B

［解析］（1）年度利潤總額是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定

計算的年度會計利潤，不得扣除以前年度的虧損；（2）稅前扣除限額

二200X12%=24（萬元），實際發(fā)生額（30萬元）超過了稅前扣除限額，

稅前準予扣除的公益性捐贈支出為24萬元。

94、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月甲公司一批產(chǎn)

品在搬運過程中毀損，該批產(chǎn)品成本32萬元，責(zé)任人賠償2萬元，

保險公司賠償5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司

2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除毀損產(chǎn)品損失金額

的下列算式中，正確的是（）。

A.32-5-2=25（萬元）

B.32-2=30（萬元）

C.32+5-2=35（萬元）

D.32-5=27（萬元）

［答案］A

［解析］企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償（2萬元）和保險賠款（5

萬元）后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

95、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)

所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。

A.企業(yè)向投資者支付的股息

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)向環(huán)保部門繳納的罰款

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

［答案］D

［解析］

96、甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額2000萬元，當(dāng)年

購置并實際使用一臺符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》

規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備，該專用設(shè)備投資額600萬元。已知，企業(yè)

所得稅稅率為25%O根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司

2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是0。

A.（2000-600）X25%=350（萬元）

B.2000X25%=500（萬元）

C.(2000-600X10%)X25%=485(萬元)

D.2000X25%-600X10%=440(萬元)

［答案］D

97、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目取得的

所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.林產(chǎn)品的采集

D.遠洋捕撈

［答案］B

98、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣

除的是0。

A.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險

B.個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金

C.個人繳付符合國家規(guī)定的職業(yè)年金

D.個人繳付符合國家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險

［答案］D

［解析］選項ABC：屬于“依法確定的其他扣除“。

99、中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)

老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元。張

某有兩個正在上小學(xué)的子女。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)扣

率為3%,減除費用為5000元/月，子女教育專項附加扣除標準為1000

元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。根據(jù)個人所得稅法律制度的

規(guī)定，計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，

正確的是()。

A.(10000-5000)X3%=150(元)

B.(10000-5000-2000-1000)X3%=60(元)

C.(10000-5000-2000)X3%=90(元)

D.(10000-5000-2000-1000X2)X3%=30(元)

［答案］D

［解析］“子女論個算”，張某有2個正在上小學(xué)的子女，每月可

享受的子女教育專項附加扣除二1000X2,選項D正確。

100、中國公民張某2019年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)

老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金2000元，支

付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個人所得稅預(yù)

扣率為3%,減除費用為5000元/月，住房貸款利息專項附加扣除標

準為1000元/月，由張某按扣除標準的100%扣除。根據(jù)個人所得稅

法律制度的規(guī)定，計算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下

列算式中，正確的是0。

A.(10000-5000-2000-1000)又3%=60(元)

B.(10000-5000-2000-2500)X3%=15(元)

C.(10000-5000-2000)X3%=90(元)

D.(10000—2500)X3%=225(元)

［答案］A

［解析］(1)住房貸款利息專項附加扣除標準為1000元/月，不能

按實際發(fā)生額(2500元)扣除，排除選項BD；(2)選項C沒有考慮住房

貸款利息專項附加扣除，排除。

101、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月購入一臺生產(chǎn)用

機器設(shè)備，取得普通發(fā)票60萬元，稅額為7.8萬元，支付安裝費，

取得普通發(fā)票價款2萬元，稅額0.18萬元，計算甲企業(yè)所得稅計稅

基礎(chǔ)的下列算式正確的是()。

A.60+2=62萬元

B.60+7.8=67.8萬元

C.60+7.8+2+0.18=69.98萬元

D.60+7.8+2=69.8萬元

［答案］C

［解析］本題中企業(yè)性質(zhì)為“小規(guī)模納稅人”，購買設(shè)備和支付安

裝費取得的均為“普通發(fā)票”，進項稅額不得抵扣應(yīng)計入產(chǎn)品成本作

為所得稅的計稅基礎(chǔ)。

102、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類

固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)的是0。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

［答案］A

［解析］選項B,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);選項C,以

購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途

發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);選項D,以該資產(chǎn)的公允價值和支付的

相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。

103、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2017年取得境

內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公

司支付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2017年度

該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是()。

A.348萬元

B.499萬元

C.847萬元

D.850萬元

［答案］D

［解析］非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收

益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

2014年度應(yīng)納稅所得額=500+350=850(萬元)。

104、2013年度，甲企業(yè)實現(xiàn)銷售收入3000萬元，當(dāng)年發(fā)生廣

告費400萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費60萬元。已知廣告費不超

過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準予扣除。甲企業(yè)在計算2013年度企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為()。

A.340萬元

B.510萬元

C.450萬元

D.460萬元

［答案］C

［解析］扣除限額=3000X15%=450萬元;本年實際發(fā)生400萬元可

以全額扣除，另外，還可以扣除上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費50萬元,

合計450萬元。

105、2017年甲公司取得銷售（營業(yè)）收入2000萬元，發(fā)生與生

產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出12萬元，已知業(yè)務(wù)招待費支出按

照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。，

甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)

務(wù)招待費金額為（）萬元。

A.12

B.7.2

C.10

D.4.8

［答案］B

［解析］標準：12'60%=7?2（萬元）〈2000義5%0二10（萬元），因此扣

除7.2萬元。

106、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物

收入確認的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓，不得沖減當(dāng)

期銷售商品收入

B.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價值后的余額確定

銷售商品收入金額

C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定

銷售商品收入金額

D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時

確認收入

［答案］D

［解析］選項A,企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓

和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入;選項B,銷售

商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認條件確認收

入，回收的商品作為購進商品處理;選項C,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣

的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣

在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除。

107、(2019年)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源

于中國境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，按照分配所得的企業(yè)所在

地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)活動發(fā)生地確定

D.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

［答案］C

［解析］動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地

確定。

108、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于確定來源于中國境

內(nèi)、境外所得的下列表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確

定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在

地確定

［答案］D

［解析］不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定。

109、甲公司為居民企業(yè)，2019年取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)

轉(zhuǎn)讓收入900萬元，發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費180萬元。根據(jù)

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅所得額時，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()萬元。

A.900

B.610

C.450

D.720

［答案］B

［解析］(1)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=900-180=720(萬元)；⑵應(yīng)納稅所得額

=(720-500)X50%=110(萬元)；(3)應(yīng)納稅調(diào)減的金額

=720-110=610(萬元)。

110、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)

所得稅納稅人的是()。

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個體工商戶

D.股份有限公司

［答案］D

111、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對