國家稅務(wù)總局無錫市濱湖區(qū)稅務(wù)局2023年度個(gè)人所得稅專題輔導(dǎo)

國家稅務(wù)總局無錫市濱湖區(qū)稅務(wù)局2023年度個(gè)人所得稅專題輔導(dǎo)目

錄一二個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳1.政策依據(jù)2.申請(qǐng)時(shí)間3.返還比例4.辦理方式1.辦理對(duì)象

3.辦理時(shí)間3.計(jì)算方式4.辦理方式2023一個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付1.《國家稅務(wù)總局財(cái)政部中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（稅總財(cái)務(wù)發(fā)〔2023〕48號(hào)）2.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》1231政策依據(jù)3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號(hào)）2申請(qǐng)時(shí)間

2024年1月1日—3月31日【申請(qǐng)時(shí)間】【返還比例】

對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

計(jì)算公式為：返還個(gè)稅手續(xù)費(fèi)金額

=

扣繳義務(wù)人按照規(guī)定所扣繳的稅款X2%

【注意】：只有主動(dòng)扣繳的個(gè)稅，才返還手續(xù)費(fèi)，被動(dòng)扣繳的，如稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款不得計(jì)入返還基數(shù)。3返還比例4辦理方式【申請(qǐng)途徑】

扣繳義務(wù)人可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端或WEB端）申請(qǐng)2023年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付。

【注意】：請(qǐng)務(wù)必在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交申請(qǐng)，如實(shí)準(zhǔn)確填報(bào)，因自身原因，未及時(shí)提交申請(qǐng)的，視為自動(dòng)放棄。4辦理方式第一步：登錄自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）扣繳端版第二步：在“代扣代繳”界面，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”第三步：進(jìn)入“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”界面，系統(tǒng)自動(dòng)彈出“提示信息”提示框，點(diǎn)擊“確定”，系統(tǒng)自動(dòng)帶出單戶核對(duì)清冊(cè)第四步：核對(duì)單位2023年度扣繳稅款信息，核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊“下一步”第五步：查看并確認(rèn)結(jié)報(bào)單，點(diǎn)擊“申請(qǐng)退庫”第六步：系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”，查看申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)金額，選擇“開戶銀行”“銀行賬號(hào)”“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”“收款人名稱”，點(diǎn)擊“提交”。提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點(diǎn)擊“確定”。完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)及國庫審核，審核通過后，申請(qǐng)的手續(xù)費(fèi)將退到扣繳義務(wù)人辦理退付手續(xù)費(fèi)時(shí)選擇的銀行賬戶內(nèi)第一步：進(jìn)入國家稅務(wù)總局江蘇省電子稅務(wù)局網(wǎng)站，在“自然人業(yè)務(wù)”登錄界面點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)（個(gè)人所得稅等）”WEB端版第二步：進(jìn)入“自然人稅收管理系統(tǒng)（個(gè)人所得稅等）”界面后，使用掃碼或密碼方式登錄自然人電子稅務(wù)局第三步：點(diǎn)擊“單位辦稅”后選擇對(duì)應(yīng)企業(yè)，點(diǎn)擊“辦理個(gè)稅業(yè)務(wù)”第四步：系統(tǒng)自動(dòng)彈出“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)提示”，點(diǎn)擊“確定”第五步：在左側(cè)“扣繳申報(bào)”模塊下，點(diǎn)擊“退付手續(xù)費(fèi)核對(duì)”，再點(diǎn)擊“獲取結(jié)報(bào)單”，核對(duì)單位2023年度扣繳稅款信息，核對(duì)無誤后，點(diǎn)擊“下一步”。第六步：查看并確認(rèn)結(jié)報(bào)單，點(diǎn)擊“申請(qǐng)退庫”第七步：系統(tǒng)彈出“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退費(fèi)申請(qǐng)”，查看申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)金額，選擇“開戶銀行”“銀行賬號(hào)”“開戶銀行網(wǎng)點(diǎn)”“收款人名稱”，點(diǎn)擊“提交”。提示信息“確認(rèn)成功”彈框，點(diǎn)擊“確定”。完成后系統(tǒng)將推送至稅務(wù)機(jī)關(guān)及國庫審核，審核通過后，申請(qǐng)的手續(xù)費(fèi)將退到扣繳義務(wù)人辦理退付手續(xù)費(fèi)時(shí)選擇的銀行賬戶內(nèi)。二個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳

個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得且實(shí)行查賬征收的，需要辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳。包括以下情形：

1.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；

3.個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；4.個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。

【注意】：投資于兩個(gè)及以上的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人，須選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。J1.辦理對(duì)象根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號(hào)）規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。2023年度個(gè)人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)間為

2024年1月1日—3月31日2辦理時(shí)間J3計(jì)算方式根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》(中華人民共和國主席令第九號(hào)）第三條及第六條，經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。計(jì)算公式：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

=

應(yīng)納稅所得額

×

適用稅率-速算扣除數(shù)經(jīng)營所得適用稅率表J3計(jì)算方式1.合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額按照“先分后稅”原則計(jì)算。即按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定，沒有約定分配比例的，依次按照協(xié)商決定比例、實(shí)繳出資比例或者投資者數(shù)量平均計(jì)算確定其經(jīng)營所得。2.取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項(xiàng)附加扣除在辦理匯算清繳時(shí)減除。3.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。4.在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，應(yīng)按以下規(guī)定處理：（1）個(gè)體工商戶發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，在其經(jīng)營所得中扣除。（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)發(fā)生的公益捐贈(zèng)支出，其個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)按照捐贈(zèng)年度合伙企業(yè)的分配比例（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配比例為百分之百），計(jì)算歸屬于每一個(gè)人投資者的公益捐贈(zèng)支出，個(gè)人投資者應(yīng)將其歸屬的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)公益捐贈(zèng)支出和本人需要在經(jīng)營所得扣除的其他公益捐贈(zèng)支出合并，在其經(jīng)營所得中扣除。（3）在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。（4）經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈(zèng)支出。J4辦理方式1.若納稅人只取得一處經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》；2.若納稅人取得兩處及以上經(jīng)營所得，需分別向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》，再選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（C表）》。個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第一步：個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)址：），通過個(gè)人所得稅APP掃碼登錄或密碼登錄第二步：點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（B表）”，進(jìn)入?yún)R算清繳申報(bào)界面?zhèn)€稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第三步：申報(bào)年度選擇“2023年度”，點(diǎn)擊“確定”個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第四步：點(diǎn)擊“被投資單位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，選擇“單位所在?。ㄊ幸患?jí)）”，錄入“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”，選中對(duì)應(yīng)企業(yè)，點(diǎn)擊“下一步”個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第五步：點(diǎn)擊下拉按鈕，依次錄入“收入信息”和“成本費(fèi)用”，點(diǎn)擊“下一步”。個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第六步：點(diǎn)擊下拉按鈕，錄入納稅調(diào)整增加/減少額，點(diǎn)擊“下一步”個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第七步：依次錄入其他稅前減免事項(xiàng)后，點(diǎn)擊“下一步”。當(dāng)您存在綜合所得收入時(shí)，可選擇在綜合所得或經(jīng)營所得其中一處扣除投資者減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。若已在綜合所得扣除，選“是”；選“否”則繼續(xù)填寫相關(guān)扣除項(xiàng)目信息。個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略第八步：確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)為您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)稅款或應(yīng)退稅款，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“提交”個(gè)稅經(jīng)營所得匯繳操作攻略個(gè)稅經(jīng)營所得年度匯總申報(bào)攻略第一步：個(gè)體工商戶業(yè)主、獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人登錄自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)址：），通過個(gè)人所得稅APP掃碼登錄或密碼登錄。第二步：點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（C表）”個(gè)稅經(jīng)營所得年度匯總申報(bào)攻略第三步