財(cái)政學(xué)：第13章 政府間的財(cái)政關(guān)系

1第十三章政府間的財(cái)政關(guān)系政府間的的財(cái)權(quán)、事權(quán)配置2

主要內(nèi)容財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)政府間職能與支出劃分政府間收入劃分我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制政府間的財(cái)政競爭3財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)一、社區(qū)“俱樂部”理論研究非純公共產(chǎn)品的配置效率代表人物：布坎南定義：一個(gè)群體自愿共享或共擔(dān)一種或多種因素以取得共同利益：生產(chǎn)成本、成員特點(diǎn)或具有排他利益的產(chǎn)品。隨著成員的增加，每個(gè)成員分擔(dān)的成本下降了，但是可能會(huì)出現(xiàn)擁擠，那么，最佳的數(shù)量應(yīng)該是多少呢？財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)二、蒂布特模型蒂布特模型有嚴(yán)格的假設(shè)條件，包括：（1）有足夠多的可供選擇的轄區(qū)。（2）人們可以自由流動(dòng)，每個(gè)人都能夠無代價(jià)地遷移到一個(gè)最能滿足其偏好的轄區(qū)。（3）人員的流動(dòng)性不受任何就業(yè)機(jī)會(huì)的約束或限制。4財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)（4）人們完全了解各轄區(qū)之間公共產(chǎn)品和稅收的差別。（5）公共產(chǎn)品或稅收在各轄區(qū)間不存在任何外部效應(yīng)。（6）各轄區(qū)都以最低的平均生產(chǎn)成本提供公共產(chǎn)品。5財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)三、財(cái)政分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)（一）財(cái)政分權(quán)的優(yōu)點(diǎn)1．地方政府更熟悉地方居民的偏好2．財(cái)政分權(quán)鼓勵(lì)政府之間競爭3．地方政府更具有提供公共產(chǎn)品的創(chuàng)新能力6財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)（二）財(cái)政分權(quán)的缺點(diǎn)從效率角度1．地區(qū)間外部性2．公共產(chǎn)品提供的規(guī)模經(jīng)濟(jì)3．缺乏效率的稅制4．征稅的規(guī)模經(jīng)濟(jì)問題7財(cái)政分權(quán)的理論基礎(chǔ)從公平角度看，財(cái)政分權(quán)存在以下幾方面的問題。（1）影響地方福利計(jì)劃的實(shí)施。（2）影響地方制定獨(dú)立的福利政策。8政府間職能與支出劃分一、政府間職能劃分資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是公共財(cái)政的三大職能，如何在中央政府和地方政府之間劃分這些職能，是財(cái)政分權(quán)體制必須明確的基本問題。（一）配置職能劃分（二）分配職能劃分（三）穩(wěn)定職能劃分9政府間職能與支出劃分二、政府間支出責(zé)任劃分政府履行職能通常伴隨著財(cái)政支出的產(chǎn)生，因此，政府間職能劃分是政府間支出責(zé)任劃分的基礎(chǔ)。根據(jù)中央政府和地方政府的職能劃分，政府間支出責(zé)任的分工的基本框架如下。10政府間職能與支出劃分（一）中央政府支出責(zé)任范圍1．全國性受益的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)2．具有地區(qū)間外部性的公共產(chǎn)品3．調(diào)節(jié)地區(qū)間和居民之間收入分配的支出4．全國性自然壟斷行業(yè)的生產(chǎn)和服務(wù)提供11政府間職能與支出劃分（二）地方政府的支出責(zé)任范圍1．地方受益的公共產(chǎn)品與公共服務(wù)2．地方性自然壟斷行業(yè)的生產(chǎn)與服務(wù)提供12政府間的收入劃分一、政府收入安排原則1．根據(jù)課稅對(duì)象流動(dòng)性劃分稅種2．根據(jù)稅收的再分配功能劃分稅種3．根據(jù)管理的便利性劃分稅種4．根據(jù)稅基在地區(qū)間的分布情況劃分稅種5．根據(jù)稅收的轉(zhuǎn)嫁性劃分稅種6．根據(jù)受益原則劃分稅種13政府間的收入劃分二、政府間的收入安排1．所得稅2．財(cái)產(chǎn)稅3．銷售稅4．關(guān)稅5．營業(yè)稅6．校正稅7．資源稅14政府間的收入劃分三、財(cái)政體制類型1．統(tǒng)收統(tǒng)支型財(cái)政體制2．收入掛鉤型財(cái)政體制3．收入分成型財(cái)政體制4．包干型財(cái)政體制15我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制一、分稅制財(cái)政管理體制分稅制財(cái)政管理體制的主要內(nèi)容有：（1）按照中央政府與地方政府的事權(quán)，劃分各級(jí)財(cái)政的支出范圍；（2）根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，合理劃分中央與地方收入；（3）建立相應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付制度。16我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制二、我國現(xiàn)行的分稅制1．支出劃分2．收入劃分3．中央與地方政府間的轉(zhuǎn)移支付17我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制三、我國分稅制存在的問題及其改革完善（一）我國分稅制存在的主要問題1．地方政府財(cái)權(quán)與事權(quán)劃分不匹配2．地方財(cái)政還不是獨(dú)立的財(cái)政3．稅種的劃分不合理4．轉(zhuǎn)移支付制度不規(guī)范18我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制（二）我國分稅制的改革與完善1．把事權(quán)和支出范圍的劃分放在突出的位置上，注意事權(quán)與財(cái)權(quán)的匹配2．建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度19政府間的財(cái)政競爭一、財(cái)政競爭的基本內(nèi)容二、財(cái)政競爭的效率1．政府的“仁慈、賢明”角色假設(shè)2．政府的“利維坦”角色假設(shè)三、我國政府間的財(cái)政競爭2021蒂伯特模型蒂伯特(1956)指出：個(gè)人在各管轄區(qū)之間移動(dòng)的能力產(chǎn)生了一個(gè)類似市場的解決地方公共產(chǎn)品問題的方法。一般地，個(gè)人“用腳投票”并居住于這樣的社區(qū)，該社區(qū)提供他們最喜歡的公共服務(wù)與稅收組合。22蒂伯特模型假設(shè)：1.不存在由地方政府行為而引起的外部影響。2.個(gè)人被認(rèn)為是完全流動(dòng)的。3.人們對(duì)于他們在每個(gè)社區(qū)將接收的公共服務(wù)和他們必須支付的稅收具有完全的信息。4.存在著完全不同的社區(qū)，以致每個(gè)人都能找到滿足其所需要公共服務(wù)的產(chǎn)品。5.公共產(chǎn)品被假定由比例財(cái)產(chǎn)稅籌集。在任何給定的年份，大約16%的美國人具有不同于前一年所有的住處。23財(cái)政分權(quán)的優(yōu)勢與不足優(yōu)勢1.能夠使公共產(chǎn)品的供給更好地滿足地方居民的偏好。2.有利于促進(jìn)政府間的競爭3.有利于推動(dòng)公共服務(wù)的創(chuàng)新不足1.轄區(qū)間外溢2.規(guī)模經(jīng)濟(jì)3.低效的稅制24政府間財(cái)政職能的分工政府間財(cái)政職能的分工回憶財(cái)政職能包括哪些？配置職能：地方為主，中央為輔公平職能：中央為主，地方為輔穩(wěn)定職能：中央為主，地方為輔25政府間的支出劃分政府間支出責(zé)任的分工1.全國居民享用的公共產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)完全由中央政府來提供。2.地方政府應(yīng)提供適合本地居民享用的地方性公共產(chǎn)品和服務(wù)，比如地區(qū)性交通、警察、消防、城市供水等。3.對(duì)具有跨地區(qū)外溢性的公共項(xiàng)目和工程主要由地方政府之間協(xié)調(diào)解決。4.調(diào)節(jié)地區(qū)間和居民間收入分配的支出比如社會(huì)保障由中央政府提供。26中央財(cái)政支出國防、武警經(jīng)費(fèi)，外交支出，中央級(jí)行政管理費(fèi)，中央統(tǒng)管的基本建設(shè)投資，中央直屬企業(yè)的技術(shù)改造和新產(chǎn)品試制費(fèi)，地質(zhì)勘探費(fèi)，中央安排的農(nóng)業(yè)支出，中央負(fù)擔(dān)的國內(nèi)外債務(wù)的還本付息支出，以及中央負(fù)擔(dān)的公檢法支出和文化、教育、衛(wèi)生、科學(xué)等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)支出。27地方財(cái)政支出地方行政管理費(fèi)，公檢法經(jīng)費(fèi)，民兵事業(yè)費(fèi)，地方統(tǒng)籌安排的基本建設(shè)投資，地方企業(yè)的改造和新產(chǎn)品試制經(jīng)費(fèi)，地方安排的農(nóng)業(yè)支出，城市維護(hù)和建設(shè)經(jīng)費(fèi)，地方文化、教育、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)以及其他支出。28政府間的收入安排中央固定收入關(guān)稅，海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司等集中交納的收入（包括營業(yè)稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅），未納入共享范圍的中央企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上交的利潤等。29政府間的收入安排中央與地方共享收入增值稅中央分享75%，地方分享25%；納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中央分享60%，地方分享40%；資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅為中央收入，其余資源稅為地方收入；證券交易印花稅中央分享97%，上海、深圳分享3%。30政府間的收入安排地方固定收入營業(yè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中交納的營業(yè)稅），地方企業(yè)上交利潤，城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中交納的部分），房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅（不含證券交易印花稅），耕地占用稅，契稅，煙葉稅，土地增值稅，國有土地有償使用收入等。31政府間轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)移支付的定義轉(zhuǎn)移支付的形式無條件補(bǔ)助（一般性補(bǔ)助）有條件性補(bǔ)助（專項(xiàng)補(bǔ)助）32我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制1994年的稅制改革，是建國以來規(guī)模最大、范圍最廣、內(nèi)容最深刻的一次整體性和結(jié)構(gòu)性改革，這項(xiàng)改革是基本成功的。一是統(tǒng)一了稅法，公平了稅負(fù)。二是簡化了稅制。三是進(jìn)一步理順了分配關(guān)系。33我國現(xiàn)行的分稅制財(cái)政管理體制問題1.中央稅和地方