做賬實(shí)操-加盟店的財(cái)務(wù)分析模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-加盟店的財(cái)務(wù)分析模板一、盈利能力分析模板銷售利潤(rùn)率公式：銷售利潤(rùn)率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）×100%計(jì)算示例：假設(shè)加盟店某季度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為60萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)為15萬(wàn)元，則銷售利潤(rùn)率=（15萬(wàn)÷60萬(wàn)）×100%=25%。分析：該指標(biāo)反映了每單位銷售收入所帶來(lái)的利潤(rùn)，數(shù)值越高說(shuō)明盈利能力越強(qiáng)。與同品牌其他加盟店或行業(yè)平均水平對(duì)比，若高于平均，表明店鋪盈利效率良好；反之，則需分析成本控制、定價(jià)策略等方面問(wèn)題。成本費(fèi)用利潤(rùn)率公式：成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額）×100%其中成本費(fèi)用總額=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用等。假設(shè)某加盟店年度利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用8萬(wàn)元，管理費(fèi)用5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額=30萬(wàn)+8萬(wàn)+5萬(wàn)+2萬(wàn)=45萬(wàn)元，則成本費(fèi)用利潤(rùn)率=（20萬(wàn)÷45萬(wàn)）×100%≈44.44%。分析：用于衡量企業(yè)投入產(chǎn)出水平，即每付出一元成本費(fèi)用能獲取多少利潤(rùn)。比率越高，表明企業(yè)為獲取利潤(rùn)而付出的代價(jià)越小，盈利能力越強(qiáng)，同樣可與同行對(duì)比找差距。毛利率公式：毛利率=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%例如，月度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30萬(wàn)元，毛利率=（50萬(wàn)-30萬(wàn)）÷50萬(wàn)×100%=40%。分析：體現(xiàn)了產(chǎn)品基本盈利性，不考慮期間費(fèi)用影響。毛利率穩(wěn)定且較高，說(shuō)明產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、采購(gòu)成本控制得當(dāng)；若毛利率下滑，需排查原材料價(jià)格波動(dòng)、商品銷售結(jié)構(gòu)變化（高毛利產(chǎn)品銷量減少）等因素。二、營(yíng)運(yùn)能力分析模板存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本÷平均存貨余額假設(shè)季度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元，期初存貨余額10萬(wàn)元，期末存貨余額12萬(wàn)元，平均存貨余額=（10萬(wàn)+12萬(wàn)）÷2=11萬(wàn)元，則存貨周轉(zhuǎn)率=40萬(wàn)÷11萬(wàn)≈3.64次。分析：反映存貨周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率越高，存貨變現(xiàn)能力越強(qiáng)，資金占用成本越低，意味著企業(yè)存貨管理效率高；反之，可能存在積壓庫(kù)存問(wèn)題，需調(diào)整采購(gòu)計(jì)劃、促銷策略。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（若有賒銷業(yè)務(wù)）公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均應(yīng)收賬款余額年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，年初應(yīng)收賬款余額8萬(wàn)元，年末應(yīng)收賬款余額12萬(wàn)元，平均應(yīng)收賬款余額=（8萬(wàn)+12萬(wàn)）÷2=10萬(wàn)元，則應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=100萬(wàn)÷10萬(wàn)=10次。分析：衡量企業(yè)收回應(yīng)收賬款的速度，周轉(zhuǎn)率高說(shuō)明資金回籠快，資產(chǎn)流動(dòng)性好，壞賬風(fēng)險(xiǎn)低；若周轉(zhuǎn)率過(guò)低，需關(guān)注信用政策合理性，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收力度?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入÷平均資產(chǎn)總額半年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，期初資產(chǎn)總額80萬(wàn)元，期末資產(chǎn)總額90萬(wàn)元，平均資產(chǎn)總額=（80萬(wàn)+90萬(wàn)）÷2=85萬(wàn)元，則總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=70萬(wàn)÷85萬(wàn)≈0.82次。分析：反映資產(chǎn)利用效率，即單位資產(chǎn)創(chuàng)造收入的能力。該比率越高，表明企業(yè)全部資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率越好，經(jīng)營(yíng)管理水平較高；若偏低，要考慮資產(chǎn)閑置、配置不合理等情況，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。三、償債能力分析模板流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債假設(shè)某月末流動(dòng)資產(chǎn)30萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債15萬(wàn)元，則流動(dòng)比率=30萬(wàn)÷15萬(wàn)=2。分析：衡量企業(yè)短期償債能力，一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)維持在2以上較為合適。比值大于2，表明企業(yè)短期償債能力強(qiáng)，但過(guò)高可能意味著資金閑置；若小于2，需關(guān)注短期債務(wù)到期能否足額償還，合理安排資金。速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債如流動(dòng)資產(chǎn)25萬(wàn)元，存貨10萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債12萬(wàn)元，速動(dòng)比率=（25萬(wàn)-10萬(wàn)）÷12萬(wàn)≈1.25。分析：由于存貨變現(xiàn)相對(duì)較慢，速動(dòng)比率在剔除存貨影響后更精準(zhǔn)反映企業(yè)即時(shí)償債能力。正常速動(dòng)比率應(yīng)在1左右，高于1有較好償債保障，過(guò)低則短期償債壓力大。資產(chǎn)負(fù)債率公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額）×100%期末負(fù)債總額40萬(wàn)元，資產(chǎn)總額80萬(wàn)元，則資產(chǎn)負(fù)債率=（40萬(wàn)÷80萬(wàn)）×100%=50%。分析：體現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)期償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度。資產(chǎn)負(fù)債率越低，長(zhǎng)期償債越有保障，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越??；但過(guò)低說(shuō)明企業(yè)可能過(guò)于保守，未充分利用財(cái)務(wù)杠桿。一般行業(yè)合理區(qū)間不同，需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)判斷，如制造業(yè)40%-60%較為常見(jiàn)。加盟店可按上述模板定期（月度、季度、年度）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，依據(jù)分析結(jié)果精準(zhǔn)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提升加盟店競(jìng)爭(zhēng)力與效益。同時(shí)，要結(jié)合品牌方要求、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)等因素綜合考量，使分析更具實(shí)用性。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)