做賬實(shí)操-污水處理廠年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-污水處理廠年度財(cái)務(wù)報(bào)表模板一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)年末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益年末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金[具體金額][具體金額]短期借款[具體金額][具體金額]交易性金融資產(chǎn)[具體金額][具體金額]交易性金融負(fù)債[具體金額][具體金額]應(yīng)收票據(jù)[具體金額][具體金額]應(yīng)付票據(jù)[具體金額][具體金額]應(yīng)收賬款[具體金額][具體金額]應(yīng)付賬款[具體金額][具體金額]預(yù)付款項(xiàng)[具體金額][具體金額]預(yù)收款項(xiàng)[具體金額][具體金額]應(yīng)收股利[具體金額][具體金額]應(yīng)付職工薪酬[具體金額][具體金額]應(yīng)收利息[具體金額][具體金額]應(yīng)交稅費(fèi)[具體金額][具體金額]其他應(yīng)收款[具體金額][具體金額]應(yīng)付利息[具體金額][具體金額]存貨[具體金額][具體金額]應(yīng)付股利[具體金額][具體金額]一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)[具體金額][具體金額]其他應(yīng)付款[具體金額][具體金額]其他流動(dòng)資產(chǎn)[具體金額][具體金額]一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債[具體金額][具體金額]流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)[具體金額][具體金額]其他流動(dòng)負(fù)債[具體金額][具體金額]非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)[具體金額][具體金額]可供出售金融資產(chǎn)[具體金額][具體金額]非流動(dòng)負(fù)債：持有至到期投資[具體金額][具體金額]長(zhǎng)期借款[具體金額][具體金額]長(zhǎng)期應(yīng)收款[具體金額][具體金額]應(yīng)付債券[具體金額][具體金額]長(zhǎng)期股權(quán)投資[具體金額][具體金額]長(zhǎng)期應(yīng)付款[具體金額][具體金額]投資性房地產(chǎn)[具體金額][具體金額]專項(xiàng)應(yīng)付款[具體金額][具體金額]固定資產(chǎn)[具體金額][具體金額]預(yù)計(jì)負(fù)債[具體金額][具體金額]在建工程[具體金額][具體金額]遞延所得稅負(fù)債[具體金額][具體金額]工程物資[具體金額][具體金額]其他非流動(dòng)負(fù)債[具體金額][具體答案]固定資產(chǎn)清理[具體金額][具體金額]非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)[具體金額][具體金額]無(wú)形資產(chǎn)[具體金額][具體金額]負(fù)債合計(jì)[具體金額][具體金額]開發(fā)支出[具體金額][具體金額]所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：商譽(yù)[具體金額][具體金額]實(shí)收資本（或股本）[具體金額][具體金額]長(zhǎng)期待攤費(fèi)用[具體金額][具體金額]資本公積[具體金額][具體金額]遞延所得稅資產(chǎn)[具體金額][具體金額]盈余公積[具體金額][具體金額]其他非流動(dòng)資產(chǎn)[具體金額][具體金額]未分配利潤(rùn)[具體金額][具體金額]非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)[具體金額][具體金額]所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)[具體金額][具體金額]資產(chǎn)總計(jì)[具體金額][具體金額]負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)[具體金額][具體金額]二、利潤(rùn)表項(xiàng)目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入[具體金額][具體金額]減：營(yíng)業(yè)成本[具體金額][具體金額]稅金及附加[具體金額][具體金額]銷售費(fèi)用[具體金額][具體金額]管理費(fèi)用[具體金額][具體金額]財(cái)務(wù)費(fèi)用[具體金額][具體金額]資產(chǎn)減值損失[具體金額][具體金額]加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“－”號(hào)填列）[具體金額][具體金額]投資收益（損失以“－”號(hào)填列）[具體金額][具體金額]其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益[具體金額][具體金額]二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“－”號(hào)填列）[具體金額][具體金額]加：營(yíng)業(yè)外收入[具體金額][具體金額]減：營(yíng)業(yè)外支出[具體金額][具體金額]三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）[具體金額][具體金額]減：所得稅費(fèi)用[具體金額][具體金額]四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）[具體金額][具體金額]三、現(xiàn)金流量表項(xiàng)目本年金額上年金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]收到的稅費(fèi)返還[具體金額][具體金額]收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)[具體金額][具體金額]購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]支付的各項(xiàng)稅費(fèi)[具體金額][具體金額]支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)[具體金額][具體金額]經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~[具體金額][具體金額]二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]取得投資收益收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額[具體金額][具體金額]處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額[具體金額][具體金額]收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)[具體金額][具體金額]購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]投資支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額[具體金額][具體金額]支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)[具體金額][具體金額]投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~[具體金額][具體金額]三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]取得借款收到的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)[具體金額][具體金額]償還債務(wù)支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金[具體金額][具體金額]支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)象[具體金額][具體金額]籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)[具體金額][具體金額]籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~[具體金額][具體金額]四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響[具體金額][具體金額]五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額[具體金額][具體金額]加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額[具體金額][具體金額]六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額[具體金額][具體金額]會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000