財(cái)務(wù)支出審批與報(bào)銷管理制度

財(cái)務(wù)支出審批與報(bào)銷管理制度TOC\o"1-2"\h\u22129第一章總則 1299991.1目的與依據(jù) 1172811.2適用范圍 1196721.3基本原則 114367第二章財(cái)務(wù)支出審批流程 2296492.1審批權(quán)限劃分 2199292.2審批程序 218261第三章財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理 2305533.1預(yù)算編制 2144243.2預(yù)算執(zhí)行與控制 220200第四章報(bào)銷管理 3226544.1報(bào)銷憑證要求 315594.2報(bào)銷時(shí)間規(guī)定 318346第五章各類費(fèi)用支出的審批與報(bào)銷 3265065.1差旅費(fèi)支出 3202415.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 392715.3辦公用品費(fèi)支出 47682第六章特殊支出的審批與報(bào)銷 4121926.1借款審批與報(bào)銷 4321836.2預(yù)付款審批與報(bào)銷 419149第七章監(jiān)督與檢查 4156007.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 471767.2違規(guī)行為處理 522825第八章附則 5250188.1制度解釋與修訂 5232018.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出審批與報(bào)銷行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出審批與報(bào)銷管理。1.3基本原則（1）合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。（2）合理性原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，具有合理性和必要性。（3）預(yù)算控制原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制，未經(jīng)批準(zhǔn)不得超預(yù)算支出。（4）審批責(zé)任原則：各級(jí)審批人員應(yīng)根據(jù)各自的審批權(quán)限，對(duì)財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)支出審批流程2.1審批權(quán)限劃分（1）公司設(shè)立不同的審批層級(jí)，根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，分別由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等進(jìn)行審批。（2）對(duì)于重大支出項(xiàng)目，需經(jīng)過董事會(huì)或股東會(huì)的審批。（3）明確各級(jí)審批人員的具體審批權(quán)限和范圍，保證審批流程的順暢和高效。2.2審批程序（1）經(jīng)辦人填寫支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、預(yù)算等信息，并附上相關(guān)憑證。（2）部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核支出的合理性和必要性。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核支出的合法性、合規(guī)性以及是否符合預(yù)算。（4）根據(jù)審批權(quán)限，各級(jí)審批人員對(duì)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。（5）審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)支出申請(qǐng)辦理支付手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理3.1預(yù)算編制（1）公司各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門的財(cái)務(wù)支出預(yù)算。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算草案。（3）預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制（1）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。（2）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得隨意超預(yù)算支出。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（3）對(duì)于預(yù)算外支出，應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。第四章報(bào)銷管理4.1報(bào)銷憑證要求（1）報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，且內(nèi)容完整、清晰。（2）報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、支票存根、合同等相關(guān)憑證。（3）發(fā)票必須符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際支出相符。（4）對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.2報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（1）經(jīng)辦人應(yīng)在支出發(fā)生后的一定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般為一個(gè)月內(nèi)。（2）如因特殊情況不能及時(shí)報(bào)銷，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦報(bào)銷手續(xù)。（3）逾期未報(bào)銷的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。第五章各類費(fèi)用支出的審批與報(bào)銷5.1差旅費(fèi)支出（1）出差人員應(yīng)在出差前填寫出差申請(qǐng)單，注明出差事由、目的地、預(yù)計(jì)出差時(shí)間等信息，并按照審批程序進(jìn)行審批。（2）出差結(jié)束后，出差人員應(yīng)及時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷。（3）差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。5.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理必要的原則。（2）業(yè)務(wù)招待前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息，并按照審批程序進(jìn)行審批。（3）招待結(jié)束后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷。（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。5.3辦公用品費(fèi)支出（1）辦公用品的采購(gòu)應(yīng)由公司指定的部門或人員負(fù)責(zé)，按照公司的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)。（2）采購(gòu)?fù)瓿珊螅?jīng)辦人應(yīng)填寫辦公用品采購(gòu)報(bào)銷單，附上采購(gòu)發(fā)票、清單等憑證，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷。（3）辦公用品的費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的預(yù)算安排，不得超預(yù)算采購(gòu)。第六章特殊支出的審批與報(bào)銷6.1借款審批與報(bào)銷（1）借款人應(yīng)填寫借款申請(qǐng)單，注明借款事由、金額、還款時(shí)間等信息，并按照審批程序進(jìn)行審批。（2）借款審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款申請(qǐng)辦理借款手續(xù)。（3）借款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理還款手續(xù)，如因特殊情況不能按時(shí)還款，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，并辦理延期還款手續(xù)。（4）借款報(bào)銷時(shí)，借款人應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷，多退少補(bǔ)。6.2預(yù)付款審批與報(bào)銷（1）預(yù)付款的支出應(yīng)遵循謹(jǐn)慎、合理的原則，保證預(yù)付款的安全性和有效性。（2）經(jīng)辦人應(yīng)填寫預(yù)付款申請(qǐng)單，注明預(yù)付款事由、金額、收款單位等信息，并按照審批程序進(jìn)行審批。（3）預(yù)付款審批通過后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)付款申請(qǐng)辦理支付手續(xù)。（4）預(yù)付款的報(bào)銷應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后及時(shí)辦理，經(jīng)辦人應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)憑證，按照審批程序進(jìn)行報(bào)銷，沖減預(yù)付款。第七章監(jiān)督與檢查7.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制（1）公司建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出審批與報(bào)銷的監(jiān)督和檢查。（2）內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)支出審批與報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)覺問題及時(shí)提出整改意見。（3）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行自查，保證財(cái)務(wù)支出的合法性、合規(guī)性和合理性。7.2違規(guī)行為處理（1）對(duì)于違反本