《度部門決算講解》課件

度部門決算講解歡迎參加度部門決算講解。本次講解將全面介紹決算工作的各個(gè)方面，幫助您深入理解決算過程和重要性。講解概述決算工作意義探討決算工作的重要性及其對(duì)部門管理的影響。編制流程詳細(xì)介紹決算編制的各個(gè)步驟和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。收支分析深入分析部門收支情況，包括基本支出和項(xiàng)目支出。改進(jìn)措施提出預(yù)算管理的改進(jìn)建議，提高執(zhí)行效率。決算工作的意義1提高財(cái)務(wù)透明度2加強(qiáng)預(yù)算管理3促進(jìn)資源優(yōu)化配置4改善部門績(jī)效決算工作是部門財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，對(duì)提升整體管理水平具有重要意義。決算編制的依據(jù)法律法規(guī)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)為決算編制提供法律依據(jù)。財(cái)政部門規(guī)定遵循財(cái)政部門發(fā)布的決算編制指南和具體要求。部門規(guī)章制度依據(jù)部門內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。決算編制的流程1數(shù)據(jù)收集與整理收集全年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性。2初步編制根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，編制初步?jīng)Q算報(bào)表。3內(nèi)部審核部門內(nèi)部進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)一致性。4修改完善根據(jù)審核意見，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行修改和完善。5最終審批經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，形成最終決算報(bào)告。部門收支決算構(gòu)成收入決算包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等各類收入。支出決算包括基本支出、項(xiàng)目支出等各類支出。結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余包括年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余。資產(chǎn)負(fù)債反映部門資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。部門收入決算說明財(cái)政撥款收入包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款。事業(yè)收入開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)所取得的收入。經(jīng)營(yíng)收入部門在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。部門支出決算說明基本支出保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出為完成特定行政任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。部門基本支出分析60%人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。40%公用經(jīng)費(fèi)包括商品和服務(wù)支出、其他資本性支出?；局С鍪潜Ｕ喜块T正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要開支，需要合理分配和控制。部門項(xiàng)目支出分析1項(xiàng)目規(guī)劃根據(jù)部門職能和發(fā)展目標(biāo)，制定項(xiàng)目計(jì)劃。2資金分配合理分配項(xiàng)目資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目得到保障。3執(zhí)行監(jiān)控對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整。4績(jī)效評(píng)估對(duì)項(xiàng)目完成情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。部門上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況結(jié)轉(zhuǎn)資金當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。合理使用結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，提高資金使用效率。部門財(cái)政撥款情況1一般公共預(yù)算財(cái)政撥款用于保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)。2政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款用于特定公共事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金。3國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款用于國(guó)有資本保值增值和改革發(fā)展。部門單位基本信息機(jī)構(gòu)設(shè)置包括內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、下屬單位等組織結(jié)構(gòu)信息。人員編制包括編制數(shù)、實(shí)有人數(shù)、空編數(shù)等人員信息。部門職能部門的主要職責(zé)和工作任務(wù)。部門預(yù)算執(zhí)行情況分析1收入執(zhí)行分析分析各類收入的預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因。2支出執(zhí)行分析分析各類支出的預(yù)算執(zhí)行情況，評(píng)估資金使用效率。3結(jié)余情況分析分析結(jié)余資金的原因，提出改進(jìn)建議。部門預(yù)算完成情況98%收入預(yù)算完成率實(shí)際收入與預(yù)算收入的比率。95%支出預(yù)算完成率實(shí)際支出與預(yù)算支出的比率。97%總體預(yù)算執(zhí)行率反映部門整體預(yù)算執(zhí)行情況。部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)部分項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行存在較大差異。資金使用效率有待提高部分資金未能及時(shí)有效使用，造成結(jié)余。預(yù)算調(diào)整頻繁年中預(yù)算調(diào)整次數(shù)較多，影響預(yù)算的嚴(yán)肅性?？?jī)效管理不夠完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系有待進(jìn)一步健全。部門預(yù)算執(zhí)行效果評(píng)價(jià)1政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度2資金使用效益3公眾滿意度4長(zhǎng)期影響評(píng)估通過多維度評(píng)價(jià)，全面了解預(yù)算執(zhí)行效果，為改進(jìn)提供依據(jù)。部門預(yù)算管理的改進(jìn)措施完善預(yù)算編制提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。強(qiáng)化執(zhí)行監(jiān)管加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的全過程監(jiān)控。優(yōu)化資金配置提高資金使用效率，減少資金閑置。健全績(jī)效評(píng)價(jià)完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用。部門資產(chǎn)負(fù)債狀況資產(chǎn)總額包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。反映部門總體資產(chǎn)規(guī)模。負(fù)債總額包括流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債等。反映部門債務(wù)承擔(dān)情況。凈資產(chǎn)資產(chǎn)總額減去負(fù)債總額的差額。反映部門實(shí)際價(jià)值。部門固定資產(chǎn)情況房屋建筑物辦公樓、倉庫等建筑物資產(chǎn)。通用設(shè)備車輛、辦公設(shè)備等通用固定資產(chǎn)。專用設(shè)備用于特定工作的專業(yè)設(shè)備。部門無形資產(chǎn)情況軟件各類應(yīng)用軟件、系統(tǒng)軟件等。專利權(quán)部門擁有的各類專利技術(shù)。著作權(quán)部門擁有的文字作品、音像制品等著作權(quán)。商標(biāo)權(quán)部門注冊(cè)的商標(biāo)。部門其他資產(chǎn)情況流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。長(zhǎng)期投資部門進(jìn)行的各類長(zhǎng)期投資。在建工程正在建設(shè)中的各類工程項(xiàng)目。其他非流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)付工程款、預(yù)付設(shè)備款等。部門債務(wù)情況1短期借款一年內(nèi)到期的各類借款。2應(yīng)付賬款因購買材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)付的款項(xiàng)。3長(zhǎng)期借款一年以上的各類借款。4其他負(fù)債包括預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延收益等。部門重大投資情況1投資項(xiàng)目概況介紹主要投資項(xiàng)目的基本情況。2投資金額各項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源。3項(xiàng)目進(jìn)展重大投資項(xiàng)目的當(dāng)前進(jìn)展情況。4預(yù)期效益投資項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。部門年度重點(diǎn)工作完成情況95%重點(diǎn)任務(wù)完成率年度重點(diǎn)工作任務(wù)的整體完成情況。100完成重點(diǎn)項(xiàng)目數(shù)年內(nèi)完成的重點(diǎn)項(xiàng)目數(shù)量。5重大成果年度取得的重大工作成果數(shù)量。部門年度重點(diǎn)任務(wù)進(jìn)展情況部門內(nèi)控管理體系建設(shè)情況1內(nèi)控環(huán)境2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3控制活動(dòng)4信息與溝通5內(nèi)部監(jiān)督完善的內(nèi)控管理體系是確保部門有效運(yùn)作的基礎(chǔ)。部門內(nèi)控制度執(zhí)行情況制度執(zhí)行率各項(xiàng)內(nèi)控制度的實(shí)際執(zhí)行情況。違規(guī)事件發(fā)生的內(nèi)控制度違規(guī)事件及處理情況。改進(jìn)措施針對(duì)執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題采取的改進(jìn)措施。部門內(nèi)部審計(jì)工作開展情況審計(jì)計(jì)劃制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的制定情況。審計(jì)實(shí)施各項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況和覆蓋范圍。審計(jì)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)。整改落實(shí)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改措施和落實(shí)情況。部門整改落實(shí)情況問題整改針對(duì)各類檢查、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。制度完善