財政支出績效評價工作方案

財政支出績效評價工作方案湖南廣源工程咨詢有限公司年月日目錄一、項目概況 4二、評價目的 5三、評價對象及范圍 5四、評價依據(jù) 5五、評價原則 6六、評價方法 6七、評價內(nèi)容 6八、工作組織 7九、工作步驟及程序 7十、評價內(nèi)容及重點 7十一、績效評價指標(biāo)體系 8十二、項目評價方式 8十三、工作進度安排 9十四、財政支出項目績效評價指標(biāo)體系 9（一）制定評價指標(biāo)體系的原則 10（二）評價對象 10（三）評價體系的構(gòu)成 10為加強財政支出管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益，根據(jù)財政部關(guān)于《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285號）和湖南省關(guān)于《湖南省財政支出績效評價指標(biāo)體系》的通知（湘財績〔2012〕30號）對財政支出進行績效評價，為保證評價工作順利開展，特制定本方案。一、項目概況1、項目名稱。2、項目單位基本情況。3、項目立項及實施依據(jù)包括確定立項的政府部門、相關(guān)文件依據(jù)文件名稱及文號。4、項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。5、項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。6、項目資金流向及用途情況分析。二、評價目的1、預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)：即產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時效成本等目標(biāo)以及服務(wù)對象滿意度目標(biāo)等。2、達到預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)所必須的資源3、支出的預(yù)期效果：即經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等4、了解財政資金使用情況和取得的效果，總結(jié)項目管理經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)項目管理存在的問題，進一步加強和規(guī)范項目資金管理，完善資金管理辦法，指導(dǎo)預(yù)算編制和申報績效目標(biāo)、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供決策參考和依據(jù)。三、評價對象及范圍財政資金所服務(wù)的對象和所服務(wù)的范圍。四、評價依據(jù)績效評價的主要依據(jù)應(yīng)涵蓋以下幾個方面內(nèi)容1、項目績效目標(biāo)2、申報論證材料和預(yù)算批復(fù)文件3、政府采購招投標(biāo)文件及合同4、項目驗收報告審計部門的審計報告5、項目執(zhí)行有關(guān)的財務(wù)會計資料6、統(tǒng)一制定的績效評價工作規(guī)范7、部門、單位按照績效評價工作要求提供的相關(guān)資料，包括項目申報書、項目自評報告、數(shù)據(jù)統(tǒng)計匯總表等；8、評價工作人員通過現(xiàn)場調(diào)查、核實等獲得的資料等。9、其他相關(guān)資料等。五、評價原則1．堅持真實、科學(xué)、公正的原則；2．堅持綜合績效評價的原則；3．堅持定量分析與定性分析的原則；4．堅持績效評價與項目支出管理相結(jié)合的原則；5．堅持績效評價貫穿于事前、事中、事后的原則。六、評價方法績效評價采用定量與定性相結(jié)合、項目實施單位自評與工作小組抽查評價相結(jié)合，運用比較法、專家評議和公眾評議等方法進行評價。七、評價內(nèi)容1．項目任務(wù)完成情況。主要包括項目任務(wù)完成數(shù)量情況、項目質(zhì)量情況等；2．資金管理。主要包括資金完成程度、財務(wù)管理、資金撥付及時性、財政資金到位率和財政資金違紀(jì)情況等；3．項目管理。申報手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報告、項目運行情況、管護制度等；4.項目效益。群眾滿意度和整治效果等。八、工作組織為使績效評價工作順利有效開展，確定工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單如下：組長：肖慶蘇副組長：丁玉求彭學(xué)文龍艷玲肖定蘇成員：彭正宇周鵬程李其林周艷娟肖林賈德強九、工作步驟及程序1．成立由湖南廣源工程咨詢有限公司相關(guān)專家組成的評價工作小組，擬定績效評價工作方案；2．了解、收集財政支出項目的相關(guān)基礎(chǔ)信息資料；3．制定財政支出項目績效評價指標(biāo)體系；4．根據(jù)項目實施情況和評價指標(biāo)體系的要求，填報評分表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計表；5．評價工作小組根據(jù)現(xiàn)場調(diào)查，補充和核實相關(guān)信息；6．撰寫評價報告并提交評價報告。十、評價內(nèi)容及重點績效評價的主要內(nèi)容應(yīng)涵蓋以下幾個方面內(nèi)容：1、績效目標(biāo)的完成情況；2、為完成績效目標(biāo)安排的預(yù)算資金的使用情況和資金管理狀況；3、為完成績效目標(biāo)采取的加強管理的制度、措施等；4、根據(jù)實際情況確定的其他評價內(nèi)容等。十一、績效評價指標(biāo)體系績效評價指標(biāo)體系是整個績效評價工作的靈魂。建立行之有效的績效評價指標(biāo)體系，不僅要滿足評價工作的要求，還要具有一定的科學(xué)性、普遍性和可操作性。根據(jù)確定的績效目標(biāo)，在績效評價指標(biāo)的設(shè)計上個性指標(biāo)與共性指標(biāo)相結(jié)合。結(jié)合項目的具體情況和管理要求，在績效評價指標(biāo)體系確定的一、二級評價指標(biāo)基礎(chǔ)上，進一步確定每個項目的績效評價三、四級指標(biāo)，并盡量將其分解成可以具體定量化的績效評價指標(biāo)。十二、項目評價方式評價的具體實施根據(jù)評價指標(biāo)及評價工作要求，對具體評價內(nèi)容和不同環(huán)節(jié)，可以采用以下資料取得與評價方式。1、跟蹤考查。從實施評價的方法來看，業(yè)務(wù)管理部門的日常管理數(shù)據(jù)的收集比較齊全，可以充分利用單位資料，結(jié)合項目單位的日?？疾椋⒆鳛閷椖吭u價的依據(jù)之一。2、現(xiàn)場考查。根據(jù)評價指標(biāo)及評價工作要求，到評價現(xiàn)場采取勘察、詢查、復(fù)核等方式收集、整理數(shù)據(jù)和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標(biāo)體系需要的相關(guān)資料等。根據(jù)基礎(chǔ)資料，核實數(shù)據(jù)的全面性、真實性以及指標(biāo)口徑的一致性，并對所掌握的有關(guān)信息資料采用相關(guān)方法進行分類、整理和分析，根據(jù)評價標(biāo)準(zhǔn)進行打分。3、問卷調(diào)查。選擇與項目評價有關(guān)的調(diào)查對象，設(shè)計調(diào)查問卷。通過問卷調(diào)查，對有關(guān)評價內(nèi)容完成情況進行打分，并根據(jù)分值評價績效目標(biāo)完成情況，作為對項目評價的依據(jù)。4、部門專業(yè)人員與專家相結(jié)合評價。對績效評價工作專業(yè)性較強的內(nèi)容，在評價工作過程中，采用以本部門范圍內(nèi)相關(guān)專業(yè)人員，與聘請有關(guān)專家和具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行評價相結(jié)合的方式，分別對相關(guān)技術(shù)指標(biāo)進行現(xiàn)場測試、檢驗和考查。十三、工作進度安排根據(jù)項目的進度及完成情況，具體安排評價的時間(年月日—年月日)。十四、財政支出項目績效評價指標(biāo)體系根據(jù)《財政部<財政支出績效評價暫行辦法>》（財預(yù)[2011]285號）和湖南省財政廳《湖南省預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》等文件要求，制定財政支出績效評價指標(biāo)體系（以下簡稱評價指標(biāo)體系），對財政支出績效狀況進行評價。（一）制定評價指標(biāo)體系的原則1、相關(guān)性原則。選定的績效評價指標(biāo)與其所做的工作和完成的任務(wù)有直接的聯(lián)系。2、重要性原則。對績效評價指標(biāo)在整個評價過程中的地位和作用進行篩選，選擇最具有代表性、最能反映評價要求的績效評價指標(biāo)。3、可比性原則。對具有相似目標(biāo)的工作選定共同的績效目標(biāo)，保證績效結(jié)果可以相互比較。4、經(jīng)濟性原則?？冃гu價指標(biāo)要考慮現(xiàn)實條件和可操作性，能在合理的成本基礎(chǔ)上取得績效目標(biāo)數(shù)據(jù)并進行評價。5、動態(tài)性原則。項目績效評價是一個動態(tài)過程，反映專項資金項目績效的指標(biāo)體系同樣不能一成不變，而應(yīng)是動態(tài)性的、可補充的，可根據(jù)績效評價工作的開展情況，不斷調(diào)整、完善基本指標(biāo)。（二）評價對象財政支出績效評價的對象財政資金服務(wù)的工程項目，涉及項目管理、資金管理的部門和實施單位。（三）評價體系的構(gòu)成1、評價內(nèi)容（1）項目決策情況。主要包括項目項目目標(biāo)任、決策過程和資金分配情況等；（2）資金管理。主要包括資金完成程度、財務(wù)管理、資金撥付及時性、財政資金到位率和財政資金違紀(jì)情況等；（3）項目管理。申報手續(xù)、民主制、檔案管理、書面報告、項目運行情況、管護制度等；（4）項目效益。群眾滿意度和整治效果等。2、評價框架財政支出績效評價指標(biāo)框架一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)指標(biāo)解釋項目決策項目目標(biāo)目標(biāo)內(nèi)容目標(biāo)是否明確、細化、量化決策過程決策依據(jù)項目是否符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃和部門年度工作計劃；是否根據(jù)需要制定中長期實施規(guī)劃決策程序項目是否符合申報條件；申報、批復(fù)程序是否符合相關(guān)管理辦法；項目調(diào)整是否履行相應(yīng)手續(xù)資金分配分配辦法是否根據(jù)需要制定相關(guān)資金管理辦法，并在管理辦法中明確資金分配辦法；資金分配因素是否全面、合理分配結(jié)果資金分配是否符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果是否合理項目管理資金到位到位率實際到位/計劃到位×100%到位時效資金是否及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度資金管理資金使用是否存在支出依據(jù)不合規(guī)、虛列項目支出的情況；是否存在截留、擠占、挪用項目資金情況；是否存在超標(biāo)準(zhǔn)開支情況財務(wù)管理資金管理、費用支出等制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行；會計核算是否規(guī)范組織實施組織機構(gòu)機構(gòu)是否健全、分工是否明確管理制度是否建立健全項目管理制度；是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項目管理制度項目績效項目產(chǎn)出產(chǎn)出數(shù)量項目產(chǎn)出數(shù)量是否達到績效目標(biāo)產(chǎn)出質(zhì)量項目產(chǎn)出質(zhì)量是否達到績效目標(biāo)產(chǎn)出時效項目產(chǎn)出時效是否達到績效目標(biāo)產(chǎn)出成本項目產(chǎn)出成本是否按績效目標(biāo)控制項目效益經(jīng)濟效益項目實施是否產(chǎn)生直接或間接經(jīng)濟效益社會效益項目實施是否產(chǎn)生社會綜合效益環(huán)境效益項目實施是否對環(huán)境產(chǎn)生積極或消極影響可持續(xù)影響項目實施對人、自然、資源是否帶來可持續(xù)影響服務(wù)對象滿意度項目預(yù)期服務(wù)對象對項目實施的滿意程度3、財政支出績效評價評分表一級指標(biāo)分值二級指標(biāo)分值三級指標(biāo)分值具體指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)項目決策20項目目標(biāo)4目標(biāo)內(nèi)容4設(shè)立了項目績效目標(biāo)；目標(biāo)明確；目標(biāo)細化；目標(biāo)量化設(shè)有目標(biāo)（1分）目標(biāo)明確（1分）目標(biāo)細化（1分）目標(biāo)量化（1分）決策過程8決策依據(jù)4有關(guān)法律法規(guī)的明確規(guī)定；某一經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃；某部門年度工作計劃；某一實際問題和需求符合法律法規(guī)（1分）符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃（1分）部門年度工作計劃（1分）針對某一實際問題和需求（1分）決策程序4項目符合申報條件；申報、批復(fù)程序符合相關(guān)管理辦法；項目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)符合申報條件（2分）項目申報、批復(fù)程序符合管理辦法（1分）項目調(diào)整履行了相應(yīng)手續(xù)（1分）資金分配8分配辦法3根據(jù)需要制定的相關(guān)資金管理辦法；管理辦法中有明確資金分配辦法；資金分配因素全面、合理有相應(yīng)的資金管理辦法（1分）辦法健全、規(guī)范（1分）因素全面合理（1分）分配結(jié)果5資金分配符合相關(guān)管理辦法；分配結(jié)果公平合理符合分配辦法（2分）分配公平合理（3分）項目管理25資金到位5到位率3實際到位/計劃到位*100%根據(jù)項目資金的實際到位率計算得分到位時效2資金及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度到位及時（2分）不及時但未影響項目進度（1分）不及時并影響項目進度（分）資金管理10資金使用7支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標(biāo)準(zhǔn)開支情況；無超預(yù)算情況虛列套取扣4-7分依據(jù)不合規(guī)扣2分截留、擠占、挪用扣3-6分超標(biāo)準(zhǔn)開支扣2-5分超預(yù)算扣2-5分財務(wù)管理3資金管理、費用支出等制度健全；制度執(zhí)行嚴(yán)格；會計核算規(guī)范財務(wù)制度健全（1分）嚴(yán)格執(zhí)行制度（1分）會計核算規(guī)范（1分）組織實施10組織機構(gòu)1機構(gòu)健全、分工明確機構(gòu)健全、分工明確（1分）項目實施3項目按計劃開工；按計劃進度開展；按計劃完工按計劃開工（1分）按計劃開展（1分）按計劃完工（1分）管理制度6項目管理制度健全；嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度管理制度健全（2分）制度執(zhí)行嚴(yán)格（4分）項目績效55項目產(chǎn)出15產(chǎn)出數(shù)量5根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出數(shù)量對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn)出數(shù)量率計算得分（5分）產(chǎn)出質(zhì)量4根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出質(zhì)量對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn)出質(zhì)量率計算得分（4分）產(chǎn)出時效3根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出時效對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn)出時效率計算得分（3分）產(chǎn)出成本3根據(jù)該項目實際，標(biāo)識具體明確的產(chǎn)出成本對照績效目標(biāo)，按實際產(chǎn)出成本率計算得分（3分）項目效果40經(jīng)濟效益8根據(jù)項目實際，標(biāo)識所產(chǎn)生的直接或間接的經(jīng)濟效益對照績效目標(biāo)，按經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度計算得分（8分）社會效益8根據(jù)項目實際，標(biāo)識所產(chǎn)生的社會效益對照績效目標(biāo)，按社會效益實現(xiàn)程度計算得分（8分）環(huán)境效益8根據(jù)項目實際，標(biāo)識對環(huán)境所產(chǎn)