《S縣稅務(wù)機(jī)關(guān)社會保險費(fèi)和非稅收入征管問題的優(yōu)化探究》5900字（論文）

S縣稅務(wù)機(jī)關(guān)社會保險費(fèi)和非稅收入征管問題的優(yōu)化研究目錄TOC\o"1-2"\h\u8978一、選題背景和研究意義 131549（一）選題背景 116329（二）研究意義 213805二、加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入征管優(yōu)化的必要性 218270（一）是規(guī)范社保費(fèi)和非稅收入征管的必然選擇 214817（二）是加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入風(fēng)險防控的必要之舉 39860（三）是落實(shí)《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》必然要求 310757（四）是全面優(yōu)化營商環(huán)境的必要措施 316756三、S縣稅務(wù)局社會保險費(fèi)和非稅收入征管現(xiàn)狀 423232（一）S縣稅務(wù)局社會保險費(fèi)和非稅收入基本情況 524516（二）S縣稅務(wù)局非稅收入結(jié)構(gòu)分析 620209四、社保費(fèi)和非稅收入征管存在的問題及其原因分析 729678（一）部門協(xié)作風(fēng)險較高 79692（二）基本制度體系薄弱 81040（三）服務(wù)質(zhì)量有待提升 818793五、國內(nèi)社會保險費(fèi)和非稅收入征管的經(jīng)驗借鑒 926030（一）大理市加強(qiáng)與外部單位的溝通協(xié)調(diào)提供保障措施 926464（二）昆明市持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險意識積極引導(dǎo)社會輿論 1019578六、優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)社保費(fèi)和非稅收入征管工作的對策建議 1121898（一）強(qiáng)化風(fēng)控監(jiān)察機(jī)制 1127761（二）推動重點(diǎn)費(fèi)源精細(xì)化管理進(jìn)程 1116354（三）服務(wù)升級，推動稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化 1212753（四）加強(qiáng)監(jiān)管，降低現(xiàn)金繳費(fèi)風(fēng)險 1214644七、結(jié)論與展望 13選題背景和研究意義（一）選題背景按照中央和國務(wù)院《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》的決策部署，自2019年1月1日起由全國稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收各項社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。截止目前已經(jīng)有將近3年，這三年間陸續(xù)有多項非稅收入劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，包括水土保持補(bǔ)償費(fèi)、景區(qū)門票、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)等,可以預(yù)見的是稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)成為社保費(fèi)和各項非稅收入征收管理的主力軍。因此對于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)社會保險費(fèi)和非稅收入征管的優(yōu)化研究思考是非常必要的。（二）研究意義加強(qiáng)對社保費(fèi)和非稅收入的征收管理，對促進(jìn)社會穩(wěn)定、健全公共財政體系和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境具有重要作用。目前我國社會保險制度面臨著人口老齡化帶來的挑戰(zhàn)，部分地區(qū)已經(jīng)出現(xiàn)養(yǎng)老金發(fā)放形勢嚴(yán)峻的情況。社保費(fèi)和非稅收入的征管，特別是養(yǎng)老保險費(fèi)和醫(yī)療保險費(fèi)，征收對象群體基數(shù)龐大復(fù)雜，覆蓋了S縣17萬余人。本文根據(jù)S縣稅務(wù)局社保費(fèi)和非稅收入征管實(shí)際情況，圍繞優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)社保費(fèi)和非稅收入征管措施這一問題，對建立職責(zé)清晰、征管規(guī)范、流程順暢、便民高效的社會保險費(fèi)和非稅收入征管體制提出了合理的建議和看法，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好的履行保障地方財政、服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展民生的職責(zé)，也有助于提升繳費(fèi)人的獲得感。加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入征管優(yōu)化的必要性（一）是規(guī)范社保費(fèi)和非稅收入征管的必然選擇社保費(fèi)和非稅收入規(guī)范化征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷提高和深化社保費(fèi)和非稅收入管理水平的成功實(shí)踐，要繼續(xù)推動征管方面提檔升級，就必須要進(jìn)一步加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入征管優(yōu)化，從多方面深入把控整體情況，及時調(diào)整征管手段，有利于社保和非稅部門切實(shí)提升征管質(zhì)效。（二）是加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入風(fēng)險防控的必要之舉風(fēng)險防控是征管工作中的重中之重，社保費(fèi)和非稅收入的風(fēng)險防控對于防范費(fèi)款流失、降低執(zhí)法風(fēng)險，防范現(xiàn)金繳費(fèi)風(fēng)險，維護(hù)繳費(fèi)人權(quán)益具有重要意義。加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入征管優(yōu)化，一旦出現(xiàn)風(fēng)險點(diǎn)，可以通過征管全流程的監(jiān)控，精準(zhǔn)把握收入增減變化，降低甚至避免風(fēng)險發(fā)生，全面強(qiáng)化社保費(fèi)和非稅收入風(fēng)險防控安全機(jī)制。（三）是落實(shí)《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》必然要求深入貫徹落實(shí)好《進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境，更好的服務(wù)市場主體發(fā)展，需要進(jìn)一步優(yōu)化稅費(fèi)征收管理，在稅費(fèi)服務(wù)、監(jiān)管和執(zhí)法方面抓手，全面提高稅費(fèi)征管效率。（四）是全面優(yōu)化營商環(huán)境的必要措施全面優(yōu)化營商環(huán)境要求稅務(wù)機(jī)關(guān)大力提升征管效率，更要從“被動服務(wù)”轉(zhuǎn)向“主動服務(wù)”。加強(qiáng)社保費(fèi)和非稅收入征管優(yōu)化有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)綜合性的分析稅費(fèi)征管情況，有針對性的開展繳費(fèi)服務(wù)、風(fēng)險排查等工作，實(shí)現(xiàn)征管效能最大化。優(yōu)化需求管理，激發(fā)市場主體活力，拉動地區(qū)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，全面優(yōu)化營商環(huán)境。三、S縣稅務(wù)局社會保險費(fèi)和非稅收入征管現(xiàn)狀社會保險立足于國家這個責(zé)任主體之上，通過立法，對需要幫助的被保險人以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)男问教峁椭?。社會保險費(fèi)是指在籌集社會保險基金的過程中，繳費(fèi)人通過專門的征繳機(jī)構(gòu)，按照法律的相關(guān)規(guī)定繳納的費(fèi)用。非稅收入是指各級國家機(jī)關(guān)以及收入單位立足于政府信譽(yù)以及國家權(quán)力等所獲取的各項收入。不包括稅收收入、社會保險費(fèi)、住房公積金。2019年以前稅務(wù)機(jī)關(guān)并非非稅收入的主管部門，各級政府或有關(guān)單位會委托稅務(wù)機(jī)關(guān)以代征的方式征收部分非稅收入項目。稅務(wù)部門非稅收入的征收對象，范圍、標(biāo)準(zhǔn)和期限是由政府部門規(guī)定的?！秶惖囟愓鞴荏w制改革方案》首次確定了稅務(wù)機(jī)關(guān)全責(zé)征收非稅收入地位。目前S縣稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的社會保險費(fèi)和非稅收入具體包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、工會經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水土保持補(bǔ)償費(fèi)、城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)、景區(qū)門票收入等共13項。S縣稅務(wù)局社會保險費(fèi)和非稅收入基本情況S縣稅務(wù)機(jī)關(guān)和非稅收入征管的發(fā)展，始終緊跟著新疆省的安排部署，近年來隨著機(jī)構(gòu)改革的進(jìn)一步深化和政策的調(diào)整，社保費(fèi)和非稅收入在S縣稅務(wù)局收入總額中所占比重越來越大。2019年S縣稅務(wù)局累計組織收入4.52億,其中稅收收入2.01億，社會保險費(fèi)和非稅收入2.51億，占全年稅費(fèi)收入總額的55.5%。2020年S縣稅務(wù)局累計組織收入4.73億,其中稅收收入2.08億，社會保險費(fèi)和非稅收入2.65億，占全年稅費(fèi)收入總額的56%。2021年截止至11月16日累計組織收入5.8億,其中稅收收入2.74億，社會保險費(fèi)和非稅收入3.06億，占稅費(fèi)收入總額的52.8%。近年來，社會穩(wěn)定繁榮，國家發(fā)展進(jìn)步，雖然按照降費(fèi)減負(fù)要求，失業(yè)保險費(fèi)率有所下降，其他社會保險費(fèi)費(fèi)率在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)步的基礎(chǔ)上未作調(diào)增，但隨著工資收入增長，社會平均工資水平提高，參保戶數(shù)逐年增加，S縣社會保險費(fèi)連年持續(xù)增長。隨著劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)局的各項非稅收入越來越多，稅務(wù)機(jī)關(guān)非稅組織收入逐年增長，這成為社保費(fèi)和非稅收入增長的主要原因?？梢钥闯錾鐣ｋU費(fèi)和非稅收入以連續(xù)三年占比超過稅收收入，且有逐漸上升的趨勢。說明在稅務(wù)機(jī)關(guān)全年累計收入中社保費(fèi)和非稅收入的重要性逐漸凸顯，需要稅務(wù)從業(yè)人員轉(zhuǎn)變重稅輕費(fèi)思想，加強(qiáng)對費(fèi)思想上的重視、提升對費(fèi)的技能上的專業(yè)素養(yǎng)。S縣稅務(wù)局非稅收入結(jié)構(gòu)分析以S縣2020年非稅收入中占比較多的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加（以下簡稱兩費(fèi)）為例，從組織收入和行業(yè)類別兩方面分別對非稅收入結(jié)構(gòu)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。圖12020年兩費(fèi)收入前50名重點(diǎn)費(fèi)源收入與其他收入對比從組織收入上看，S縣重點(diǎn)費(fèi)源繳費(fèi)額在非稅收入整體收入中占比較高。S縣稅務(wù)局2020年兩費(fèi)全年合計凈入庫為534.22萬，其中前50名重點(diǎn)費(fèi)源繳費(fèi)額占比59%。圖22020年分行業(yè)兩費(fèi)收入對比圖從行業(yè)類別上看，重點(diǎn)費(fèi)源多為領(lǐng)軍企業(yè)，圖2中可以看出重點(diǎn)費(fèi)源在行業(yè)上主要集中在建筑業(yè)、電力、熱力、制造業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等國民經(jīng)濟(jì)支柱性產(chǎn)業(yè)。經(jīng)過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)費(fèi)源作為非稅收入的中流砥柱，在非稅收入的征管優(yōu)化工作方面具有極強(qiáng)的影響力和示范作用。推行重點(diǎn)費(fèi)源精細(xì)化管理，對于全面掌握費(fèi)源結(jié)構(gòu)，提升征管質(zhì)效，具有重大意義。四、社保費(fèi)和非稅收入征管存在的問題及其原因分析（一）部門協(xié)作風(fēng)險較高非稅收入征管是工程項目審批、資源綜合利用、社會公共產(chǎn)品供給等行政事項中的其中一環(huán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)僅負(fù)責(zé)繳費(fèi)義務(wù)認(rèn)定、費(fèi)款征收和欠費(fèi)追繳。組織費(fèi)款入庫需要多部門聯(lián)動協(xié)作完成，導(dǎo)致全流程管控難度較大。實(shí)際征管過程中，非稅部門處理復(fù)雜問題耗時長、效率低、獲取第三方數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度和實(shí)效性較差，無形中增加了執(zhí)法風(fēng)險和風(fēng)控成本。（二）基本制度體系薄弱一方面缺少基礎(chǔ)性制度。非稅收入多以規(guī)范性文件頒布確立，法律層級較低，概括性、原則性條款較多，對非稅收入的分級分類管理部分存在一定的空白，對于稅務(wù)機(jī)關(guān)在非稅收入征管方面降低成本，優(yōu)化繳費(fèi)服務(wù)造成一定困難。另一方面缺少指導(dǎo)性文件。非稅收入多個項目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)以來，各地在開展相關(guān)工作時針對當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)進(jìn)行費(fèi)源管理，但目前未有全國統(tǒng)一的具有規(guī)范性和實(shí)操性的指導(dǎo)性文件，對重點(diǎn)費(fèi)源的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險的界定標(biāo)準(zhǔn)等缺少說明，或?qū)Χ悇?wù)機(jī)關(guān)的征管質(zhì)效產(chǎn)生一定影響。（三）服務(wù)質(zhì)量有待提升一是專業(yè)知識有待提升。社保費(fèi)和非稅收入繳費(fèi)人大多對相關(guān)部門政策的咨詢解答需求較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員配置較少，業(yè)務(wù)能力參差不齊，服務(wù)水平與需求不相適應(yīng)，間接影響稅務(wù)遵從度。二是個性化服務(wù)有待加強(qiáng)。社保費(fèi)和非稅收入的對象函蓋企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社會組織、自然人等各類群體，包含了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的方方面面，不同主體服務(wù)需求差異顯著。但現(xiàn)有模式下稅企交流不足，對不同行業(yè)、不同類型、不同項目個性化需求了解不充分，針對性不強(qiáng)。國內(nèi)社會保險費(fèi)和非稅收入征管的經(jīng)驗借鑒2019年1月1日起，隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社會保險費(fèi)征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)機(jī)關(guān)，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)了社保費(fèi)和線性劃轉(zhuǎn)的非稅收入全國統(tǒng)征。在征收工作中，國內(nèi)各省市涌現(xiàn)出一些好經(jīng)驗、好做法，為交流先進(jìn)經(jīng)驗，國家稅務(wù)總局于2019年1月召開了社保費(fèi)和非稅收入工作交流培訓(xùn)會議。會上，社會保險費(fèi)和非稅收入征收管理工作亮點(diǎn)突出、成績明顯、方式先進(jìn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)交流了工作經(jīng)驗，仍舊能夠為我們當(dāng)前工作提供非常有價值的借鑒參考。（一）大理市加強(qiáng)與外部單位的溝通協(xié)調(diào)提供保障措施大理市稅務(wù)局積極爭取市政府對稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保費(fèi)和非稅收入的支持保障，市政府對社保費(fèi)和非稅收入征管提供了支持保障。一是要求厘清征管關(guān)系，明確各部門責(zé)任。各部門要提高政治站位，加強(qiáng)溝通協(xié)作，不折不扣，堅決貫徹落實(shí)上級決策部署，全力配合稅務(wù)部門推進(jìn)改革任務(wù)落實(shí)。為大理市稅務(wù)機(jī)關(guān)社保費(fèi)和非稅收入在第三方信息交換共享、安排落實(shí)各項工作任務(wù)提供了支持保障。二是明確征管工作經(jīng)費(fèi)保障政策不變。財政部門要保障好城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的工作經(jīng)費(fèi)、村級協(xié)辦員補(bǔ)貼，兩險的財政撥款要及時到位。三是明確將城鄉(xiāng)居民兩險納入政府對鄉(xiāng)鎮(zhèn)績效考核指標(biāo)。兩險的參保率要達(dá)到100%以上，入庫率要達(dá)到95%以上等。（二）昆明市持續(xù)強(qiáng)化風(fēng)險意識積極引導(dǎo)社會輿論一是昆明市舉辦全市稅務(wù)系統(tǒng)社會保險風(fēng)險防控專項培訓(xùn)，邀請省社保局有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)親自授課，重點(diǎn)講解；分組討論交流分享先進(jìn)經(jīng)驗、群策群力解決共性難題；二是主動與各部門對接，加強(qiáng)征管工作全過程風(fēng)險防范。結(jié)合總局“深入民營企業(yè)開展大調(diào)研、大走訪”活動，深入企業(yè)重點(diǎn)聽取訴求。三是積極探索優(yōu)化征管方式，在稅源管理分局設(shè)立社保費(fèi)和非稅收入管理組，專門負(fù)責(zé)管理、服務(wù)工作。四是以問題為導(dǎo)向，仔細(xì)分析研判風(fēng)險點(diǎn)，實(shí)地到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、村民小組、村委會主動學(xué)習(xí)，主動取經(jīng)，主動實(shí)踐，有力促進(jìn)了制定城鄉(xiāng)居民兩險征繳應(yīng)急預(yù)案和風(fēng)險防控清單等工作開展；五是加強(qiáng)風(fēng)險防范，針對系統(tǒng)對接、重點(diǎn)行業(yè)監(jiān)管、重點(diǎn)人群保障等特殊環(huán)節(jié)，研究應(yīng)對措施；加強(qiáng)輿論宣傳引導(dǎo)，讓繳費(fèi)人早知曉、會辦理。大理市和昆明市在社保費(fèi)和非稅收入征管方面的經(jīng)驗做法，都是S縣稅務(wù)局可直接借鑒學(xué)習(xí)的，具有切實(shí)可行的可操作性，能夠有力保障S縣稅務(wù)局社保費(fèi)和非稅收入征收管理工作更加高效開展。優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)社保費(fèi)和非稅收入征管工作的對策建議切實(shí)提升優(yōu)化稅務(wù)機(jī)關(guān)社保費(fèi)和非稅收入征管工作，提升征管質(zhì)效?？梢砸孕畔⒉杉癁樽ナ?，以數(shù)據(jù)分析為重點(diǎn)，以納稅服務(wù)為發(fā)力點(diǎn)，突出重點(diǎn)，在社保費(fèi)和非稅收入征收管理方面進(jìn)行探索和實(shí)踐。（一）強(qiáng)化風(fēng)控監(jiān)察機(jī)制一是強(qiáng)化“云端”協(xié)同核查。借助稅收大數(shù)據(jù)和信息技術(shù)手段，深入推進(jìn)與財政、殘聯(lián)、醫(yī)保、人社等部門間的數(shù)據(jù)傳遞共享，通過信息聯(lián)動和智能比對，推進(jìn)內(nèi)外協(xié)同征管，做好全流程風(fēng)險預(yù)測和預(yù)警。二是強(qiáng)化日常風(fēng)險管控，建立常態(tài)化風(fēng)險核查整改機(jī)制，做到疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的日清月結(jié)。（二）推動重點(diǎn)費(fèi)源精細(xì)化管理進(jìn)程一是信息管費(fèi)，推動重點(diǎn)費(fèi)源征管科學(xué)化。探索實(shí)現(xiàn)信息管費(fèi)新格局，加強(qiáng)已大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)為支撐的安全保障，數(shù)據(jù)分析等措施，完善數(shù)據(jù)的深度挖掘、自動提取和邏輯運(yùn)算功能；通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)化流程和分類管理，控制重點(diǎn)費(fèi)源數(shù)據(jù)質(zhì)量，構(gòu)建事前、事中、事后全流程閉環(huán)的大數(shù)據(jù)立體風(fēng)險防控體系。二是健全重點(diǎn)費(fèi)源精細(xì)化管理配套辦法。在具體征管中堅持共治共享，積極完善與行業(yè)主管部門緊密配合的綜合性涉費(fèi)違法行為查處機(jī)制，提升征管執(zhí)法力度，切實(shí)維護(hù)國家財政資金權(quán)益。加快制定重點(diǎn)費(fèi)源重大涉費(fèi)事項報告、涉費(fèi)事項風(fēng)控提醒、定期聯(lián)絡(luò)機(jī)制以及繳費(fèi)服務(wù)制度等重點(diǎn)費(fèi)源配套管理辦法。（三）服務(wù)升級，推動稅費(fèi)服務(wù)精細(xì)化一是穩(wěn)步提升專業(yè)服務(wù)品質(zhì)，搭建立體式合作平臺。通過日常學(xué)習(xí)、集中培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)、考試考核等多樣化培訓(xùn)方式，分層次提升干部整體素質(zhì)，提升社保非稅系統(tǒng)人才儲備。二是探索個性服務(wù)手段，不斷創(chuàng)新宣傳輔導(dǎo)方式。充分了解不同行業(yè)、不同類型、不同項目的個性化需求，依托社保非稅專業(yè)人才，建立進(jìn)行從點(diǎn)到面的稅企互通互聯(lián)渠道，集中問需、精準(zhǔn)獻(xiàn)計，擴(kuò)充個性化服務(wù)形式，增強(qiáng)繳費(fèi)人獲得感。（四）加強(qiáng)監(jiān)管，降低現(xiàn)金繳費(fèi)風(fēng)險落實(shí)好社保費(fèi)廉政風(fēng)險防控工作，一是要加強(qiáng)培訓(xùn)，規(guī)范代收流程。對特殊人群和特殊情形的現(xiàn)金繳費(fèi)要實(shí)行臺帳管理，在代辦流程中設(shè)置征繳雙方交費(fèi)確認(rèn)環(huán)節(jié)