河北師范大學(xué)《審計(jì)服務(wù)與企業(yè)管理》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁(yè)，共3頁(yè)河北師范大學(xué)

《審計(jì)服務(wù)與企業(yè)管理》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在對(duì)一家公司的收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分客戶的銷售合同條款不清晰。這種情況可能會(huì)導(dǎo)致：（）A.收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性難以判斷B.公司的銷售策略存在問題C.客戶對(duì)合同內(nèi)容存在爭(zhēng)議D.以上情況都有可能2、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)3、在審計(jì)過程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的可靠性需要進(jìn)行評(píng)估。假設(shè)您獲取了以下幾種審計(jì)證據(jù)，按照可靠性從高到低的順序排列，正確的是：（）A.銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、管理層的書面聲明、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道B.銀行詢證函回函、管理層的書面聲明、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道C.網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、管理層的書面聲明、銀行詢證函回函D.管理層的書面聲明、銀行詢證函回函、企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)記錄、網(wǎng)絡(luò)上的相關(guān)報(bào)道4、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)外收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補(bǔ)償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補(bǔ)償款的金額計(jì)算準(zhǔn)確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補(bǔ)償款按照規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露C.公司利用拆遷補(bǔ)償款彌補(bǔ)了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補(bǔ)償款，可能存在與政府部門的不正當(dāng)交易5、審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，其類型和內(nèi)容對(duì)使用者具有重要意義。假設(shè)您在審計(jì)一家房地產(chǎn)企業(yè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了一些財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，但經(jīng)過與管理層溝通，這些錯(cuò)報(bào)已得到恰當(dāng)更正。在這種情況下，您應(yīng)出具的審計(jì)報(bào)告類型是：（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的貨幣資金項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.銀行記賬錯(cuò)誤B.企業(yè)存在未達(dá)賬項(xiàng)，如銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)C.企業(yè)出納人員挪用了公款D.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意篡改銀行存款余額7、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)是否真實(shí)C.評(píng)估公允價(jià)值變動(dòng)對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響D.以上都是8、在審計(jì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)處理，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合法性和合理性，以及變更的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果會(huì)計(jì)政策變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以充分披露C.會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理，如果被審計(jì)單位采用了未來適用法，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求其進(jìn)行調(diào)整D.只要被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)會(huì)計(jì)政策變更進(jìn)行了披露，審計(jì)人員就無需進(jìn)一步關(guān)注其影響9、審計(jì)師在對(duì)一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績(jī)效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對(duì)配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營(yíng)成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績(jī)效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量10、當(dāng)審計(jì)一家能源企業(yè)的環(huán)境成本時(shí)，需要考慮污染治理、資源開采補(bǔ)償?shù)确矫?。假設(shè)企業(yè)所在地區(qū)的環(huán)保政策發(fā)生變化，以下哪種情況最可能導(dǎo)致環(huán)境成本核算不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)未及時(shí)了解和適應(yīng)新的環(huán)保政策，未調(diào)整環(huán)境成本核算B.對(duì)于環(huán)保設(shè)備的投資和運(yùn)營(yíng)成本核算不完整C.企業(yè)未對(duì)資源開采造成的生態(tài)破壞進(jìn)行合理估計(jì)和核算D.以上情況都可能11、假設(shè)對(duì)一家保險(xiǎn)公司的理賠業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。在審查理賠檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請(qǐng)材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.對(duì)于材料不完整的理賠申請(qǐng)，仍進(jìn)行了賠付B.理賠審核人員未對(duì)不完整的材料進(jìn)行追查和補(bǔ)充C.保險(xiǎn)公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能12、在審計(jì)一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時(shí)，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場(chǎng)需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對(duì)市場(chǎng)需求變化進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估B.對(duì)于市場(chǎng)需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測(cè)試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能13、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的選擇，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施，并針對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.總體應(yīng)對(duì)措施包括向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序?？刂茰y(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，先實(shí)施控制測(cè)試，如果控制測(cè)試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序14、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，長(zhǎng)期借款的利率明顯高于同期市場(chǎng)利率。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.調(diào)查借款合同，確認(rèn)利率的合理性B.評(píng)估企業(yè)的融資決策是否恰當(dāng)C.考慮高利率對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用和償債能力的影響D.以上都是15、在對(duì)一家建筑企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工程項(xiàng)目的進(jìn)度款結(jié)算存在滯后的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致進(jìn)度款結(jié)算滯后？（）A.業(yè)主方資金緊張，無法按時(shí)支付進(jìn)度款B.工程項(xiàng)目的變更頻繁，導(dǎo)致結(jié)算金額難以確定C.建筑企業(yè)的工程管理不善，未能及時(shí)提交結(jié)算申請(qǐng)和相關(guān)資料D.以上都是16、在對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型存在缺陷。這可能會(huì)引發(fā)的問題包括：（）A.貸款發(fā)放決策失誤，不良貸款率上升B.無法準(zhǔn)確計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備金，影響利潤(rùn)核算C.監(jiān)管部門的處罰，影響金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)D.以上都是17、在審計(jì)期后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)負(fù)有主動(dòng)審計(jì)的責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)沒有責(zé)任B.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要審查其會(huì)計(jì)處理是否正確，并調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，審計(jì)人員需要在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)披露D.審計(jì)人員只需關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的重大期后事項(xiàng)，對(duì)于不重要的期后事項(xiàng)可以忽略18、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)利息支出高于預(yù)期?？赡艿脑虬ǎ海ǎ〢.企業(yè)借款規(guī)模增加B.借款利率上升C.利息資本化處理不當(dāng)D.以上都是19、審計(jì)師在對(duì)一家公司的存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，發(fā)現(xiàn)存貨的計(jì)價(jià)方法在年度內(nèi)發(fā)生了變更。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求發(fā)生了變化B.公司為了平滑利潤(rùn)而故意變更計(jì)價(jià)方法C.存貨的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)較大，原計(jì)價(jià)方法不再適用D.以上原因都有可能20、在審計(jì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的學(xué)費(fèi)收入時(shí)，由于課程種類繁多、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，審計(jì)工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費(fèi)政策，但企業(yè)對(duì)退費(fèi)的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費(fèi)收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費(fèi)時(shí)就全部確認(rèn)為收入，未考慮退費(fèi)的可能性B.對(duì)于已退費(fèi)的課程，未及時(shí)沖減相應(yīng)的收入C.退費(fèi)金額的計(jì)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計(jì)二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的稅務(wù)籌劃和稅務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。包括稅務(wù)政策的遵循、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和應(yīng)對(duì)。2、（本題5分）全面論述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的重大非常規(guī)交易的會(huì)計(jì)處理和披露。分析重大非常規(guī)交易的特點(diǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及審計(jì)師的應(yīng)對(duì)措施。3、（本題5分）審計(jì)師如何審查被審計(jì)單位的利潤(rùn)分配政策和相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性？請(qǐng)結(jié)合企業(yè)的盈利狀況和股東權(quán)益變動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)說明。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其營(yíng)業(yè)外支出中存在一筆大額的罰款支出，但未說明具體原因。審計(jì)人員進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該罰款是由于公司違反環(huán)保法規(guī)而被處罰。請(qǐng)分析可能存在的問題，并提出審計(jì)建議。2、（本題5分）一家制造業(yè)企業(yè)在審計(jì)中被發(fā)現(xiàn)，其在成本核算中，對(duì)原材料的領(lǐng)用和消耗記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致產(chǎn)品成本計(jì)算錯(cuò)誤。請(qǐng)分析這種情況對(duì)企業(yè)成本管理和財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。3、（本題5分）一家能源企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備在本年度進(jìn)行了大規(guī)模的維修和改造，但相關(guān)的費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的劃分不清晰。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘膯栴}及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。4、（本題5分）審計(jì)師在審查一家服務(wù)企業(yè)的收入確認(rèn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分長(zhǎng)期服務(wù)合同的收入確認(rèn)方法存在爭(zhēng)議。企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，但對(duì)于完工進(jìn)度的估計(jì)缺乏可靠的依據(jù)。請(qǐng)?zhí)接戇@種收入確認(rèn)方式可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)，并說明審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)。5、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算中，間接費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)不合理，導(dǎo)致