發(fā)票稅法基礎(chǔ)知識

演講人：日期：發(fā)票稅法基礎(chǔ)知識目錄CONTENTS發(fā)票基本概念與種類發(fā)票開具要求與規(guī)范增值稅專用發(fā)票管理要點普通發(fā)票管理技巧與風(fēng)險防范稅收優(yōu)惠政策在發(fā)票中應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理制度建立與完善01發(fā)票基本概念與種類發(fā)票定義發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具和收取的業(yè)務(wù)憑證。發(fā)票作用發(fā)票是會計核算的原始依據(jù)，是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)，同時也是收款憑證，可以證明業(yè)務(wù)發(fā)生了。發(fā)票定義及作用發(fā)票種類與區(qū)別專業(yè)發(fā)票指國有金融保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有公路、國有鐵路上的客票、貨票等。普通發(fā)票主要由營業(yè)稅納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結(jié)算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。電子發(fā)票可以在線開具、實時傳輸、存儲和查詢，降低了紙質(zhì)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、保管等成本，提高了效率；同時，電子發(fā)票有利于稅務(wù)部門加強稅收征管，防止偷稅漏稅。電子發(fā)票優(yōu)點紙質(zhì)發(fā)票具有傳統(tǒng)物理介質(zhì)，無需依賴電子設(shè)備即可進行交易和保存，更加直觀、可靠；同時，紙質(zhì)發(fā)票的填寫和審核也相對簡單，適用于一些不便于使用電子設(shè)備的場合。紙質(zhì)發(fā)票優(yōu)點電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票對比02發(fā)票開具要求與規(guī)范合法經(jīng)營資格開票單位必須是合法注冊并具有經(jīng)營資格的企業(yè)、個體工商戶或其他組織。稅務(wù)登記開票單位必須依法進行稅務(wù)登記，并持有有效的稅務(wù)登記證。經(jīng)營范圍開票單位所開具的發(fā)票內(nèi)容必須與其經(jīng)營范圍相符，不得超范圍開具發(fā)票。稅務(wù)申報開票單位應(yīng)按照規(guī)定進行稅務(wù)申報，并保證所開具的發(fā)票與申報內(nèi)容一致。開具單位資格條件填寫內(nèi)容規(guī)范及注意事項發(fā)票抬頭填寫購買方或銷售方的名稱、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼等基本信息，確保準(zhǔn)確無誤。01020304發(fā)票內(nèi)容按照發(fā)票規(guī)定的格式和要求填寫商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等詳細信息，確保與實際交易相符。開票日期填寫開票日期，應(yīng)當(dāng)與實際交易日期相符，不得提前或滯后開具發(fā)票。簽章和蓋章開票單位應(yīng)在發(fā)票上加蓋單位公章或發(fā)票專用章，并由開票人簽名或蓋章，確保發(fā)票的真實性和有效性。重開情形如發(fā)票遺失、損壞或開具單位未按照規(guī)定開具發(fā)票等情況，購買方可以要求銷售方重新開具發(fā)票，銷售方應(yīng)積極配合并重新開具正確的發(fā)票。拒收情形如發(fā)票抬頭填寫錯誤、內(nèi)容不完整、未加蓋單位公章或發(fā)票專用章等情況，購買方有權(quán)拒收該發(fā)票。退回情形如發(fā)票填寫有誤或開具單位未按照規(guī)定開具發(fā)票等情況，銷售方應(yīng)主動將發(fā)票退回給購買方，并重新開具正確的發(fā)票。拒收、退回和重開情形處理03增值稅專用發(fā)票管理要點納稅人需向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請，申請內(nèi)容包括發(fā)票的種類、數(shù)量、購票方式等。納稅人申請主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人的申請進行審批，核實其購票資格和數(shù)量等。稅務(wù)機關(guān)審批審批通過后，納稅人可前往稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)會進行發(fā)票的發(fā)放和登記。發(fā)票發(fā)放專用發(fā)票申請領(lǐng)用流程010203專用發(fā)票的抵扣聯(lián)次應(yīng)按照規(guī)定保存，一般包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)等。抵扣聯(lián)次要求保存期限保管方式抵扣聯(lián)次需要保存一定的期限，一般為5年，以便稅務(wù)機關(guān)進行查驗和審計。抵扣聯(lián)次應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行保管，確保發(fā)票的完整性和安全性。進項稅額抵扣聯(lián)次保存要求紅字發(fā)票開具條件納稅人需在開票系統(tǒng)中填寫紅字發(fā)票信息表，提交后由稅務(wù)機關(guān)進行審核，審核通過后方可開具紅字專用發(fā)票。紅字發(fā)票開具流程紅字發(fā)票處理紅字專用發(fā)票開具后，需進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，同時抵扣聯(lián)次也需按照紅字發(fā)票的金額進行相應(yīng)的調(diào)整。一般情況下，紅字專用發(fā)票的開具條件包括銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形。紅字增值稅專用發(fā)票處理辦法04普通發(fā)票管理技巧與風(fēng)險防范普通發(fā)票真?zhèn)舞b別方法檢查發(fā)票的紙質(zhì)、顏色、印刷圖案等特征，與真發(fā)票進行比對，觀察是否有差異。發(fā)票紙質(zhì)鑒別查看發(fā)票上的代碼和號碼是否符合規(guī)定，是否存在重復(fù)、錯位或缺失的情況。觀察發(fā)票上的印章和簽字是否清晰、完整，與開票單位預(yù)留印鑒是否一致。發(fā)票代碼和號碼鑒別核實開票單位和開票人的信息是否真實有效，包括名稱、納稅人識別號、地址電話等。開票單位和開票人信息鑒別01020403發(fā)票印章和簽字鑒別遺失或損毀普通發(fā)票應(yīng)對措施及時報告稅務(wù)機關(guān)一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失或損毀，應(yīng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告，并按規(guī)定提交相關(guān)證明材料。登報聲明作廢在稅務(wù)機關(guān)指定的報刊上登報聲明發(fā)票作廢，避免被他人非法利用。保留證據(jù)保留與發(fā)票有關(guān)的交易憑證、記賬憑證、購銷合同等相關(guān)證據(jù)，以備稅務(wù)機關(guān)核查。依法接受處理根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，配合調(diào)查，如實反映情況，依法接受處理。拒絕非法代開不參與任何形式的發(fā)票代開行為，不購買或提供虛假發(fā)票。定期自查和風(fēng)險評估定期對自身的發(fā)票使用情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，降低稅收風(fēng)險。嚴(yán)格審核交易方信息在交易前，認真審核對方的納稅人識別號、經(jīng)營范圍、開票能力等信息，確保交易真實合法。嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)認真學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，了解發(fā)票管理規(guī)定，增強合法使用發(fā)票的意識。避免虛開、代開等違法行為05稅收優(yōu)惠政策在發(fā)票中應(yīng)用稅收優(yōu)惠政策定義稅收優(yōu)惠政策是國家在稅收方面給予特定納稅人的特殊待遇。稅收優(yōu)惠政策條件通常包括企業(yè)類型、產(chǎn)業(yè)方向、地區(qū)因素、技術(shù)水平等。稅收優(yōu)惠政策概述及條件稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證等。必備材料特定條件材料申請表格如高新技術(shù)企業(yè)認定證書、技術(shù)鑒定證明、產(chǎn)品合同和銷售憑證等。如稅收優(yōu)惠申請表、減免稅申請報告等。申請享受優(yōu)惠政策所需材料清單在“稅額”欄中直接體現(xiàn)減免的稅額。增值稅專用發(fā)票在備注欄或附頁中注明稅收優(yōu)惠政策及減免金額。普通發(fā)票通過稅控系統(tǒng)直接抵扣或顯示優(yōu)惠稅額，降低企業(yè)稅負。電子發(fā)票優(yōu)惠政策在各類發(fā)票中體現(xiàn)方式01020306企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理制度建立與完善制定發(fā)票管理制度建立發(fā)票管理責(zé)任制，明確發(fā)票管理的責(zé)任部門和人員，規(guī)定發(fā)票管理的權(quán)限和職責(zé)，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。確立發(fā)票管理的基本原則規(guī)定發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理要求，確保發(fā)票的合法性和有效性。設(shè)計發(fā)票管理流程根據(jù)企業(yè)實際情況，制定發(fā)票管理流程，包括發(fā)票的領(lǐng)購、分發(fā)、使用、作廢等各個環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的流轉(zhuǎn)有序。制定合理可行管理制度框架銷售部門采購部門財務(wù)部門倉儲部門負責(zé)向客戶開具發(fā)票，確保發(fā)票的開具合法、準(zhǔn)確、完整，并及時將發(fā)票信息傳遞至財務(wù)部門。負責(zé)取得供應(yīng)商開具的合法發(fā)票，并及時將發(fā)票信息傳遞至財務(wù)部門進行審核和入賬。負責(zé)發(fā)票的審核、入賬、保管和繳銷工作，確保發(fā)票的合法性、真實性和完整性。負責(zé)根據(jù)發(fā)票信息辦理貨物的入庫和出庫手續(xù)，確保貨物與發(fā)票信息的一致性。明確各部門職責(zé)分工和協(xié)作機