《會計基礎銀行存款》課件

會計基礎-銀行存款歡迎參加《會計基礎-銀行存款》課程。本課程將深入探討銀行存款的各個方面，從基本概念到日常管理實務。讓我們一起開始這段學習之旅。授課目標理解銀行存款基本概念掌握銀行存款的定義、種類及其在會計中的重要性。學習銀行存款管理實務了解銀行對賬單的使用、支票操作及票據(jù)管理等實際操作技能。掌握內(nèi)部控制方法學習銀行存款內(nèi)部控制的目的和具體措施，提高資金安全性。優(yōu)化日常管理識別常見問題，探討優(yōu)化建議，提升銀行存款管理效率。銀行存款的定義企業(yè)資金銀行存款是企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，是企業(yè)最重要的流動資產(chǎn)之一。安全性高相比現(xiàn)金，銀行存款具有更高的安全性，減少了資金被盜或丟失的風險。流動性強銀行存款可以隨時支取或轉賬，具有很強的流動性，便于企業(yè)資金運作。銀行存款的種類活期存款可隨時存取，利率較低，適合日常經(jīng)營使用。定期存款固定期限，利率較高，適合暫時閑置資金。通知存款介于活期和定期之間，需提前通知取款。往來賬戶的記賬方法借方記錄存入銀行時，借記"銀行存款"科目。表示銀行存款增加。貸方記錄從銀行支取或轉出時，貸記"銀行存款"科目。表示銀行存款減少。往來賬戶的記賬實務1收到貨款借：銀行存款貸：應收賬款2支付供應商貨款借：應付賬款貸：銀行存款3發(fā)放工資借：應付職工薪酬貸：銀行存款4收到利息收入借：銀行存款貸：財務費用銀行對賬單的含義定義銀行對賬單是銀行向客戶提供的賬戶交易明細和余額報告。內(nèi)容包括交易日期、摘要、收支金額、余額等信息。周期通常按月提供，也可根據(jù)客戶需求臨時查詢。銀行對賬單的作用核對交易驗證所有銀行交易的準確性和完整性。防范風險及時發(fā)現(xiàn)異常交易，防止資金損失。調(diào)節(jié)差異查找并解釋公司賬與銀行賬的差異。銀行對賬單的編制收集數(shù)據(jù)匯總賬戶所有交易信息。排序整理按日期順序排列交易記錄。計算余額逐筆計算交易后的賬戶余額。格式化輸出按統(tǒng)一格式生成對賬單。銀行對賬單記錄的審核1核對交易日期確保每筆交易的日期準確無誤。2驗證交易金額仔細檢查每筆收支金額是否正確。3檢查交易描述核實交易摘要是否與實際業(yè)務相符。4計算余額準確性重新計算每筆交易后的余額，確保無誤。銀行對賬單記錄的調(diào)節(jié)未達賬項分析識別銀行賬與企業(yè)賬的差異項目，如在途存款、未兌現(xiàn)支票等。編制調(diào)節(jié)表列出差異項目，調(diào)整銀行存款賬面余額，使之與對賬單余額一致。差錯更正發(fā)現(xiàn)錯誤后，及時與銀行溝通，進行必要的賬務處理。銀行存款日常管理的重要性1資金安全保障企業(yè)資金安全，防范風險。2提高效率優(yōu)化資金使用，提升經(jīng)營效率。3財務透明準確記錄交易，提高財務透明度。4決策支持為管理層提供準確的財務信息。銀行存款日常管理的具體措施定期對賬每月至少一次核對銀行對賬單與企業(yè)賬目。授權管理嚴格控制銀行賬戶的操作權限。資金規(guī)劃合理安排資金，平衡收支，提高資金使用效率。支票的使用付款工具支票是銀行簽發(fā)的票據(jù)，用于向收款人支付特定金額。使用范圍適用于大額支付，如采購貨物、支付租金等。安全性比現(xiàn)金更安全，可以記錄交易，便于追蹤。支票的填制填寫日期注明支票開具的日期。收款人信息準確填寫收款人姓名或單位名稱。金額大小寫清晰填寫金額的大寫和小寫，保持一致。簽名蓋章在指定位置簽名或蓋章。支票的記錄支票簿登記在支票簿上詳細記錄每張支票的信息，包括編號、日期、收款人、金額等。會計分錄開具支票時，做相應的會計分錄，如：借：應付賬款，貸：銀行存款。支票的保管專人負責指定專人保管支票，建立嚴格的領用制度。安全存放將支票存放在保險柜或其他安全場所。定期盤點定期核對支票數(shù)量，確保賬實相符。使用記錄詳細記錄支票的領用和使用情況。支票的掛失與止付1發(fā)現(xiàn)丟失立即確認支票丟失或被盜的具體情況。2通知銀行盡快聯(lián)系開戶銀行，申請辦理掛失手續(xù)。3填寫申請如實填寫掛失申請書，提供必要的證明材料。4等待生效掛失手續(xù)通常在24小時后生效。銀行匯款跨行轉賬可以在不同銀行之間進行資金轉移。快速高效電子化操作，資金到賬迅速。安全可靠銀行系統(tǒng)加密，降低資金風險。銀行匯款的操作流程準備信息收集收款方的銀行賬戶信息。登錄系統(tǒng)進入網(wǎng)上銀行或手機銀行系統(tǒng)。選擇業(yè)務選擇轉賬或匯款業(yè)務。填寫信息輸入收款方信息和轉賬金額。確認無誤仔細核對所有信息。完成交易確認后提交，完成匯款操作。票據(jù)的種類票據(jù)的使用支付工具用于企業(yè)間的貨款結算和資金周轉。融資手段可以通過票據(jù)貼現(xiàn)獲得短期融資。信用憑證反映企業(yè)間的商業(yè)信用關系。票據(jù)的記錄收到票據(jù)借：應收票據(jù)貸：應收賬款開具票據(jù)借：應付賬款貸：應付票據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)借：銀行存款貸：應收票據(jù)財務費用票據(jù)的保管1專用保管箱使用防火防盜的專用保管箱存放票據(jù)。2分類存放按種類、到期日等進行分類整理。3登記臺賬詳細記錄票據(jù)的收取、轉讓、兌付等情況。4定期盤點每月至少一次核對票據(jù)實物與賬面記錄。票據(jù)的掛失1確認丟失發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失后，立即確認相關信息。2報告公安向當?shù)毓矙C關報案，獲取報案證明。3銀行掛失持報案證明到票據(jù)付款銀行辦理掛失手續(xù)。4公示等待等待法定公示期（通常60天）。銀行存款內(nèi)部控制的目的1保障資金安全防止資金被盜用或挪用。2提高使用效率合理調(diào)配資金，提高使用效率。3確保會計信息準確準確記錄和反映資金變動。4防范財務風險及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤。銀行存款內(nèi)部控制的具體措施職責分離出納、會計、審核等崗位分開。授權審批大額支出需多級審批。定期對賬每月核對銀行對賬單。監(jiān)督檢查定期進行內(nèi)部審計。銀行存款日常管理的常見問題對賬不及時忽視定期對賬，導致差錯累積。權限管理不嚴過多人員接觸銀行賬戶，增加風險。支票管理混亂支票領用、保管不當，易造成損失。資金規(guī)劃不足忽視現(xiàn)金流管理，影響資金效率。銀行存款日常管理的優(yōu)化建議1建立健全制度完善銀行存款管理的各項規(guī)章制度。2強化內(nèi)部控制實施嚴格的授權審批和崗位分離。3利用科技手段采用先進的銀行