CNAS-SV01：2024 民航溫室氣體聲明核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可方案

民航溫室氣體聲明核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可方案中國(guó)合格評(píng)定國(guó)家認(rèn)可委員會(huì) 3 4 4 4 4 5 5 5 5 5 6 6 6 6 6 6 7 7 7 8 8 8C2.1避免利益沖突 8 8 8 8 9 9 9 9 CNAS-SV01:2024 A.3核查活動(dòng)的實(shí)施 A.4完成核查 A.5在核查后發(fā)現(xiàn)的事實(shí) CNAS-SV01:2024CNAS-SV01:2024民航溫室氣體聲明核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可方案1.2本文件R部分是對(duì)《審定與核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可規(guī)則》（CNAS-RV01）等規(guī)則的補(bǔ)充CNAS相關(guān)溫室氣體核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可規(guī)范文件和本方案附錄A中的術(shù)語和定義適用CNAS-RV01《審定與核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可規(guī)則》是審定CNAS-CV01《合格評(píng)定審定與核查機(jī)構(gòu)通用原則和要求》是審定與核查機(jī)構(gòu)CNAS-SV01:2024CNAS-CV03《溫室氣體第三部分：溫室氣體聲明審定與核查規(guī)范和指南》是CNAS-CV05《環(huán)境信息環(huán)境信息審定與核查組能力要求》是環(huán)境信息審定與R1.1CNAS依據(jù)溫室氣體審定與核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可規(guī)范、本方案以及《民航碳排放管理CNAS-SV01:2024）；R2.3.1對(duì)于已獲CNAS其他審定與核查機(jī)構(gòu)認(rèn)可資格的機(jī)構(gòu)，若無不良記錄，可免1)對(duì)機(jī)構(gòu)總部實(shí)施辦公室評(píng)審，如機(jī)構(gòu)設(shè)有關(guān)鍵分場(chǎng)所，也須對(duì)其開展辦CNAS-SV01:2024公室評(píng)審，且每次監(jiān)督評(píng)審對(duì)已認(rèn)可的關(guān)鍵分場(chǎng)所的抽樣比例不得低于2)通常每年需進(jìn)行見證評(píng)審，每個(gè)認(rèn)可周期內(nèi)，見證評(píng)審應(yīng)覆蓋所有已認(rèn)）；1)民航溫室氣體聲明核查所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范性文件或法規(guī)要求、溫室氣3)適用時(shí)，認(rèn)可覆蓋的機(jī)構(gòu)關(guān)鍵分場(chǎng)所名稱、地址及每一關(guān)鍵分場(chǎng)所開展CNAS-SV01:2024件以外，還應(yīng)滿足《民航碳排放管理辦法》C2.1.1如果核查組長(zhǎng)對(duì)某一飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人進(jìn)行了六次年度核查，則該核查組長(zhǎng)應(yīng)連續(xù)C2.1.2核查機(jī)構(gòu)以及同一法律實(shí)體的任何部分不得為飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人、飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人的所C2.1.4核查機(jī)構(gòu)和飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人之間的關(guān)系不應(yīng)基于共同的所有權(quán)、共同的治理、共C2.1.5核查機(jī)構(gòu)不應(yīng)承擔(dān)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人委托的任何涉及編制排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃、排放報(bào)告a)排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃、排放報(bào)告；a)核查范圍、核查目的、保證等級(jí)、重要性閾值和相關(guān)的核查標(biāo)準(zhǔn)；CNAS-SV01:2024f)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人應(yīng)同意向主管部門提交排放報(bào)告以及核查機(jī)構(gòu)的核查報(bào)告；g)賠償責(zé)任范圍及金額的約定。C3.3.1在核查排放報(bào)告時(shí)，核查范圍須反映報(bào)告所涉及的時(shí)間期限和信息，并反映C3.4.2在對(duì)排放報(bào)告進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)允許重要性誤差向上、向下波動(dòng)，兩種情況互C3.6.1核查組應(yīng)在策略分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后制定核查計(jì)劃。核查計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括對(duì)可能a)核查組的成員、角色、職責(zé)和資格；C3.8.1核查組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)排放報(bào)告中的數(shù)據(jù)是依照《民航碳排放管理辦法》排放監(jiān)測(cè)C3.8.2依照排放報(bào)告抽樣計(jì)劃，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)開展重要性數(shù)據(jù)測(cè)試，包括分析程序C3.8.3必要時(shí)，應(yīng)根據(jù)排放報(bào)告數(shù)據(jù)測(cè)試和評(píng)估的結(jié)果以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)核查計(jì)劃C3.9.1核查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在向飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人和主管部門提交核查報(bào)告之前，由一位未參與C3.9.3獨(dú)立復(fù)核應(yīng)當(dāng)確保核查流程是按照認(rèn)可規(guī)范以及《民航碳排放管理辦法》附件6的要求實(shí)施的，而且所收集的證據(jù)是適當(dāng)和充分的，以使核查機(jī)構(gòu)能夠發(fā)）；f)核查機(jī)構(gòu)用于交叉核對(duì)和其他核查活動(dòng)所使用的飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人的信息和數(shù)據(jù)；h)描述所實(shí)施的核查活動(dòng)，每項(xiàng)核查活動(dòng)是在哪里開展的（現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)）；C3.10.2在最終的核查陳述中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)C3.2中所列出的每一項(xiàng)核查目標(biāo)（適報(bào)和/或非重大的不符合，或監(jiān)測(cè)計(jì)劃存在不符合或其他核查機(jī)構(gòu)認(rèn)為應(yīng)引起主管部錯(cuò)報(bào)和不符合做出詳細(xì)說明。如果報(bào)告包含重大錯(cuò)報(bào)和/或重大不符合，或核查范圍組和復(fù)核人員的能力滿足CNAS-CV04、CNAS-CV05及《民航碳排放管理辦法》的a)《民航碳排放管理辦法》中與民用航空飛行活動(dòng)二氧化碳排放監(jiān)測(cè)、報(bào)告、c)航空燃料及其特性，包括可持續(xù)航空燃料；d)燃料相關(guān)流程，包括飛行規(guī)劃和燃料消耗量的計(jì)算；e)大圓總周轉(zhuǎn)量數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)和計(jì)算相關(guān)過程；f)航空業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)或可能影響二氧化碳排放/大圓總周轉(zhuǎn)量估算的情形；j)航空相關(guān)的IT系統(tǒng)，例如飛行計(jì)劃軟件或操作管理系統(tǒng)；C4.2.2核查機(jī)構(gòu)委派的每個(gè)核查組中應(yīng)至少有兩名核查員具備《民航碳排放管理辦A.1.2.1核查報(bào)告核查機(jī)構(gòu)在完成民航碳排放管理辦法附件6所述的核A.1.2.2核查陳述核查陳述是提交給民航主管部門的正式聲明，按（如民航碳排放管理辦法附件6的3.1和3.4分別所述對(duì)飛機(jī)A.1.3核查目標(biāo)a)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人CO2排放聲明是否在所有重大方面公允和準(zhǔn)確地反映了排放報(bào)告周期b)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否按照民航碳排放管理辦法及批準(zhǔn)的排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃，對(duì)排放報(bào)d)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否按照其關(guān)于燃料密度的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行燃料數(shù)據(jù)管理程序正確執(zhí)行了與e)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人申報(bào)的通過使用可持續(xù)航空燃料產(chǎn)生的減排量是否在所有重大方面公允和準(zhǔn)確地反映了報(bào)告周期內(nèi)的減排量，是否有充分g)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否按照民航碳排放管理辦法的要求，對(duì)報(bào)告期內(nèi)的可持續(xù)航空燃料A.1.4核查范圍A.1.5保證等級(jí)A.1.6重要性噸時(shí)，重要性閾值為5%。兩種情況都允許將多報(bào)或少報(bào)的情況在圖A.1中，核查機(jī)構(gòu)進(jìn)行的核查過程包含10個(gè)步驟，直到飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人自愿預(yù)核查（1）簽訂合同前的階段（2）策略分析（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（4）核查計(jì)劃（5）核查（6）處理錯(cuò)報(bào)和不符合（7）核查報(bào)告（8）獨(dú)立復(fù)核（9）飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人同意提交（10）向民航主管部門提交核查報(bào)告和排放報(bào)告A.2.1飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人自愿進(jìn)行的員。盡管不同飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人在內(nèi)部預(yù)核查的具體做法上可能不同，但都確保內(nèi)審員具有所需的知識(shí)與技能，并獨(dú)立于所檢查隊(duì)析歸類為醫(yī)療航班？所有被歸類為醫(yī)療航班的航班是否確實(shí)是執(zhí)？）輯測(cè)試來進(jìn)行一些交叉檢查，以查驗(yàn)所做的計(jì)算是計(jì)算前序航段到達(dá)時(shí)的燃料加上記錄的燃料加注量是否大致交叉檢查是否存在兩個(gè)或多個(gè)連續(xù)航段的燃料加注檢查是否對(duì)所有航段一致地應(yīng)用了排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃中的燃料密-建議采取/要求采取的措施-對(duì)關(guān)閉核查發(fā)現(xiàn)的時(shí)間要求-內(nèi)審員為確保糾正措施有效且核查發(fā)現(xiàn)得到關(guān)閉而進(jìn)行的跟蹤評(píng)估核查發(fā)現(xiàn)，執(zhí)行糾正措施，準(zhǔn)備接受核查機(jī)構(gòu)的外部第三方）；A.2.2.2策略分析建議核查機(jī)構(gòu)在報(bào)告年份的9月份進(jìn)行策略分析。關(guān)有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。與其他GHG方案相似，如果在核查中發(fā)A.2.2.4核查計(jì)劃建議核查機(jī)構(gòu)在報(bào)告年份的9月份，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后對(duì)控制活動(dòng)的測(cè)試計(jì)劃（測(cè)試的范圍和方法，并避免在報(bào)告年份末尾和經(jīng)核查的排放報(bào)告的提交期限這兩個(gè)時(shí)了降低飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人成本，飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人的相關(guān)辦公室，讓核查人員即時(shí)訪問相關(guān)數(shù)據(jù)，并件審查等）。本指南A.3介紹了民航碳排放管理辦法核查的特殊考CNAS-SV01:2024或者核查機(jī)構(gòu)對(duì)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人的排放報(bào)告沒有充分的信心，核查機(jī)構(gòu)宜A.2.2.7復(fù)核和報(bào)告由未參加核查的獨(dú)立復(fù)核人員對(duì)核查報(bào)告草案以及核查活動(dòng)的所a)通過面談和觀察收集為排放報(bào)告提供支持CNAS-SV01:2024告系統(tǒng)（ACARS）報(bào)文。航空數(shù)據(jù)源和相關(guān)文檔的其他示情據(jù)高中高高高據(jù)中高中高高CNAS-SV01:2024A.3.3.1概述a)確實(shí)存在，并得到適當(dāng)?shù)挠涗浐偷挠行?、是人工?zhí)行還是自動(dòng)執(zhí)行、關(guān)于數(shù)據(jù)流/過程和控a)民航碳排放管理辦法所述第三類飛行活動(dòng)的國(guó)家對(duì)的更新程序和相關(guān)的質(zhì)料燃燒率，技術(shù)上不可行的燃料加注量，或者d)現(xiàn)有的確保飛行計(jì)劃的一致性和完整性的控制活動(dòng)（例如跟蹤一個(gè)從機(jī)場(chǎng)A飛到CNAS-SV01:2024在分析了控制活動(dòng)的有效性后，核查機(jī)構(gòu)宜結(jié)合A.3.2所述的評(píng)估。如果有新的發(fā)現(xiàn)，宜對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和核查計(jì)a)IT基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是指在抵御信息安全干擾和破壞方b)與IT應(yīng)用有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)涉及這些應(yīng)用發(fā)生故c)與IT過程有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括數(shù)據(jù)流缺乏透明度（黑盒子）、界面的故障、僅對(duì)部分過程進(jìn)行控制、IT系統(tǒng)失效。IT系統(tǒng)失效可能造成在IT系d)人為錯(cuò)誤也可能造成對(duì)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人IT系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。例如錯(cuò)誤查員宜考慮飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否有一個(gè)有效的管理體系對(duì)IT系f)數(shù)據(jù)的可信性：即確保數(shù)據(jù)沒有被未經(jīng)授權(quán)的人員篡改。CNAS-SV01:2024A.3.4.1概述b)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人按照排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃執(zhí)行民航碳排放管理辦法監(jiān)測(cè)與報(bào)告要求的情況；模。強(qiáng)烈推薦使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，而要充分理解如何對(duì)大型數(shù)據(jù)集使用分析性程核查機(jī)構(gòu)宜投入足夠的時(shí)間來開發(fā)自己使用的適宜的交叉檢CNAS-SV01:2024f)對(duì)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人數(shù)據(jù)中的飛機(jī)登記進(jìn)行追蹤，以檢查數(shù)據(jù)一致性；g)使用來自空中導(dǎo)航服務(wù)提供者的數(shù)碼格式的數(shù)據(jù)（例如c)與空中交通管制發(fā)票進(jìn)行系統(tǒng)地交叉核對(duì)；核查組宜把排放報(bào)告所報(bào)告的飛機(jī)機(jī)隊(duì)與排放監(jiān)測(cè)借助商業(yè)機(jī)隊(duì)數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)上可免費(fèi)獲取的解決方案建立對(duì)機(jī)隊(duì)實(shí)際CNAS-SV01:2024b)登記標(biāo)志：飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人在飛行計(jì)劃第7項(xiàng)中不使用ICAO代碼，而使用國(guó)籍或通用標(biāo)志，以及飛機(jī)的登記標(biāo)志作為航段歸屬方式。這一方式在排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃中規(guī)定一個(gè)擬在飛行計(jì)劃第7項(xiàng)中使用的替代a)很多情況下，民航主管部門的飛機(jī)登記簿中顯示的（商用）飛機(jī)所有人為個(gè)人或b)一個(gè)飛機(jī)登記可能在多份排放報(bào)告中出現(xiàn)，因?yàn)樗婕暗娘w機(jī)在同一年e)包括代碼共享、干租、濕租以及長(zhǎng)期或短期租賃在內(nèi)的租賃安排通常與航段歸屬無關(guān)。判斷一個(gè)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否該負(fù)責(zé)對(duì)一個(gè)航段進(jìn)行果不能通過ICAO代碼或登記標(biāo)志來確定一個(gè)特定航段是A.3.4.2.3數(shù)據(jù)集的完整性和地計(jì)入排放報(bào)告。通常，通過租賃協(xié)議對(duì)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人的CNAS-SV01:2024A.3.4.2.4可免于排放報(bào)告辦法附件1所述的其他燃料消耗監(jiān)測(cè)方法來交叉驗(yàn)算報(bào)告的排放量A.3.4.3.1概述a)核查機(jī)構(gòu)宜評(píng)估飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否正確地對(duì)整個(gè)機(jī)隊(duì)以及不同飛機(jī)型號(hào)應(yīng)用了排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃中規(guī)定的燃料消耗監(jiān)測(cè)方法。對(duì)租賃飛機(jī)（例如濕租、e)核查機(jī)構(gòu)宜使用其他可能的數(shù)據(jù)源來交叉驗(yàn)證用一種燃料消耗監(jiān)測(cè)方法確定的燃料消耗總量的大體可信性。例如可以交叉核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系地應(yīng)用了監(jiān)測(cè)方法。尤其是要注意方法A，因?yàn)椤巴瓿扇剂螩NAS-SV01:2024查機(jī)構(gòu)的關(guān)注點(diǎn)宜為驗(yàn)證飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否按照關(guān)于燃料密度的標(biāo)管理辦法2.3所述，并在飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人排放監(jiān)測(cè)計(jì)劃中規(guī)定）。核查A.3.4.5評(píng)估使用民航碳排放管理辦法附件1燃料消耗監(jiān)測(cè)方法的飛機(jī)運(yùn)是被自動(dòng)傳輸?shù)腁CARS數(shù)據(jù)項(xiàng)）來關(guān)閉這些數(shù)據(jù)缺失。如果不可營(yíng)人將根據(jù)已批準(zhǔn)的CACERT（如民航碳排放管理辦法附件2所述）來估算排放量。根據(jù)民航碳排放管理辦法3.2，飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人可以申報(bào)從使合民航碳排放管理辦法附件5中的可持續(xù)航空燃料標(biāo)準(zhǔn)）產(chǎn)生的CNAS-SV01:20241)評(píng)估下述問題引起的風(fēng)險(xiǎn)：所使用的可持續(xù)航空燃需要對(duì)飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人職責(zé)范圍以外的不受第三方監(jiān)督的程序機(jī)運(yùn)營(yíng)人是否參加了任何其他自愿性或強(qiáng)制性的允許申報(bào)案。核查機(jī)構(gòu)宜根據(jù)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，以及收集到的所有據(jù)，對(duì)針對(duì)數(shù)據(jù)要求的核查計(jì)劃進(jìn)行必要調(diào)整（例如是否燃料生產(chǎn)者）。核查機(jī)構(gòu)宜考慮來自其他經(jīng)認(rèn)可的核查機(jī)構(gòu)），d)將申報(bào)的可持續(xù)航空燃料的體積和（或）質(zhì)量與采購(gòu)協(xié)議、發(fā)票f)通過充分證據(jù)來確認(rèn)可持續(xù)航空燃料符合ii.在生產(chǎn)所申報(bào)的批次時(shí)，認(rèn)證是否iii.飛機(jī)運(yùn)營(yíng)人用于監(jiān)視認(rèn)證狀態(tài)的控制是否適當(dāng)且充分，iv.根據(jù)上面（1）所述的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估采取的減輕）；CNAS-SV01:20244)確認(rèn)減排量計(jì)算是否正確，是否符合民航碳排放管理辦法附件1第4章；5)確認(rèn)沒有跡象顯