企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法范文

企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法范文第一篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法成員企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為加強成員企業(yè)(下稱企業(yè))財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)預(yù)算管理，確保集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實現(xiàn)，制定本辦法。第二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)資源應(yīng)用和經(jīng)營成果進(jìn)行合理預(yù)計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。財務(wù)預(yù)算報告，是指企業(yè)按照國家財務(wù)會計制度和集團(tuán)公司的有關(guān)工作要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報要求，反映企業(yè)預(yù)算內(nèi)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。第四條集團(tuán)公司依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：(一)合理性原則。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)，按照集團(tuán)公司確定的財務(wù)預(yù)算編制要求，實事求是地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力和市場變化情況，合理確定下一的經(jīng)營目標(biāo)，禁止設(shè)定不切實際的目標(biāo)或有意降低預(yù)算目標(biāo)的行為。(二)完整性原則。企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)全面反映企業(yè)的經(jīng)營成果、成本費用、投資及資金需求等狀況。(三)突出主線原則。企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在對重要財務(wù)會計事項進(jìn)行充分估計的基礎(chǔ)上，以收入、成本、費用、利潤、資金為主線進(jìn)行編制。(四)剛性原則。預(yù)算具有嚴(yán)肅性和剛性約束，原則上預(yù)算不能調(diào)整，未納入預(yù)算的支出，原則上不予安排，對確實需要支付的預(yù)算外支出，必須經(jīng)嚴(yán)格審批，由預(yù)算管理委員會審定后方可實施。(五)權(quán)利義務(wù)對等原則。預(yù)算編制和控制以各級責(zé)任中心為基本單位，預(yù)算指標(biāo)要分解落實到各級責(zé)任中心。由預(yù)算執(zhí)行單位對預(yù)算的實現(xiàn)和實際差異負(fù)責(zé)。第六條本辦法適用于集團(tuán)公司及集團(tuán)投資公司下屬各成員企業(yè)。第二章工作組織第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，保證財務(wù)預(yù)算管理規(guī)范進(jìn)行。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立由主要負(fù)責(zé)人為主任，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加的財務(wù)預(yù)算委員會。企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：(一)擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算的原則和目標(biāo);(二)審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;(三)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題;(四)根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。第九條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：(一)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作;(二)組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;(三)制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;(四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題;(五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)財務(wù)預(yù)算完成情況。第十條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：(一)負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作;(二)負(fù)責(zé)將本單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位;(三)按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題;(四)及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作;(五)配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)財務(wù)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。第三章財務(wù)預(yù)算編制第十一條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。第十五條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：(一)企業(yè)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月初以前提出下一本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo);(二)企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實際，于每年9月底以前上報本單位下一預(yù)算目標(biāo);(三)企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見;(四)企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算，報財務(wù)預(yù)算管理委員會審議。(五)財務(wù)預(yù)算委員會將審議后的財務(wù)預(yù)算報告報總經(jīng)理辦公會通過后，于10月15日前上報集團(tuán)公司審批。第四章財務(wù)預(yù)算報告第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各單位財務(wù)預(yù)算編制工作的基礎(chǔ)上，按照集團(tuán)公司統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：(一)財務(wù)預(yù)算報表;(二)財務(wù)預(yù)算編制說明;(三)其他相關(guān)材料。預(yù)算報表的格式和具體內(nèi)容另行下發(fā)，各企業(yè)可視實際情況細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：(一)企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模;(二)企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;(三)企業(yè)預(yù)算內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;(四)企業(yè)預(yù)算內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用。第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：(一)預(yù)算編制基礎(chǔ)及編制依據(jù);(二)預(yù)算重大事項說明;(三)預(yù)算主要財務(wù)指標(biāo)說明;(四)其他需說明的情況。第五章財務(wù)預(yù)算報批第二十一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告按以下程序報批：(一)企業(yè)應(yīng)于每年10月15日前以正式文件(含紙質(zhì)文件和電子文檔)將企業(yè)編制的下財務(wù)預(yù)算報告上報集團(tuán)公司;(二)企業(yè)報送的財務(wù)預(yù)算報告，經(jīng)集團(tuán)公司審核后，于12月31日前提出批復(fù)意見。第二十二條集團(tuán)公司成立財務(wù)預(yù)算審核委員會，對企業(yè)財務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核。財務(wù)預(yù)算審核委員會應(yīng)履行以下職責(zé)：(一)審核企業(yè)財務(wù)預(yù)算，提出審核建議;(二)提出企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)建議值;(三)審核企業(yè)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的調(diào)整建議;(四)企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的檢查、指導(dǎo)。第二十三條財務(wù)預(yù)算審核委員會應(yīng)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性、完整性和可行性進(jìn)行審核。具體審核的內(nèi)容包括：(一)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定;(二)是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定;(三)是否符合本辦法規(guī)定的財務(wù)預(yù)算編制原則;(四)是否符合集團(tuán)公司及企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo);(五)是否客觀反映企業(yè)預(yù)算內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢;(六)是否合理預(yù)計企業(yè)預(yù)算的財務(wù)狀況;(七)主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)變動幅度是否合理;(八)是否符合集團(tuán)公司的其他有關(guān)規(guī)定。第二十四條財務(wù)預(yù)算審核委員會在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。第二十五條集團(tuán)公司根據(jù)經(jīng)財務(wù)預(yù)算審核委員會審核通過的企業(yè)財務(wù)預(yù)算，核定企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，并簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。第六章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，原則上不做調(diào)整。由于政策法規(guī)變化以及其他不可抗因素變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)改變，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以在預(yù)算內(nèi)的第三季度末之前申請進(jìn)行專項調(diào)整。第三十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。具體內(nèi)容包括：(一)主要財務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況;(二)調(diào)整的原因;(三)預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。第三十一條凡因市場因素影響導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生的偏差均不作調(diào)整，但在實際的企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，對企業(yè)收入、成本、費用、利潤等產(chǎn)生重大影響的可予以調(diào)整：(一)自然災(zāi)害等不可抗力因素;(二)國家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變更的;(三)企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的;(四)集團(tuán)公司確定的其他調(diào)整因素。第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算分析制度，預(yù)算委員會應(yīng)定期召開財務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會議，從定量與定性兩個層面分析預(yù)算執(zhí)行企業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。第三十四條預(yù)算結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時向集團(tuán)公司上報財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告，認(rèn)真總結(jié)財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。第七章附則第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。第三十六條本辦法由集團(tuán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十七條本辦法自下發(fā)之日起施行。第二篇：中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會令第18號國資委2007.5.25第一章總則第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進(jìn)實施全面預(yù)算管理。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國資委財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務(wù)預(yù)算報告。第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標(biāo)為中心的各級責(zé)任體系。第二章工作組織第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責(zé)。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會(財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)成員應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。第九條企業(yè)預(yù)算委員會(財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：(一)擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標(biāo);(二)審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;(三)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題;(四)根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會(財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組)領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：(一)組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作;(二)組織下達(dá)財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況;(三)制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案;(四)協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題;(五)分析和考核企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況。第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：(一)負(fù)責(zé)本單位財務(wù)預(yù)算編制和上報工作;(二)負(fù)責(zé)將本單位財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位;(三)按照授權(quán)審批程序嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題;(四)及時總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作;(五)配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。第三章財務(wù)預(yù)算編制第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標(biāo)，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標(biāo)，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標(biāo)體系，注重預(yù)算指標(biāo)相互銜接。第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國際先進(jìn)水平的對標(biāo)。第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨(權(quán))及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風(fēng)險評估和預(yù)算控制;加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴(yán)格控制非主業(yè)投資預(yù)算。資產(chǎn)負(fù)債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制投資規(guī)模;不具備從事高風(fēng)險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風(fēng)險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)規(guī)范制定成本費用開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)突出降本增效，適當(dāng)壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)注重防范財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格控制擔(dān)保、抵押和金融負(fù)債等規(guī)模。資產(chǎn)負(fù)債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模;擔(dān)保余額相當(dāng)于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔(dān)保履約責(zé)任形成重大損失的企業(yè)(投資、擔(dān)保類企業(yè)另行規(guī)定)，原則上不再安排新增擔(dān)保預(yù)算;企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團(tuán)外擔(dān)保預(yù)算。第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)將逾期擔(dān)保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得出現(xiàn)新的潛虧。第二十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當(dāng)配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本工作程序：(一)企業(yè)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo);(二)企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標(biāo)，并結(jié)合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標(biāo);(三)企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達(dá)各級預(yù)算執(zhí)行單位;(四)企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)按照下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)，于每年年底以前上報本單位財務(wù)預(yù)算;(五)企業(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。第四章財務(wù)預(yù)算報告第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：(一)年度財務(wù)預(yù)算報表;(二)年度財務(wù)預(yù)算編制說明;(三)其他相關(guān)材料。第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：(一)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu);(二)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況;(三)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況;(四)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達(dá)到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用;(五)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源;(六)企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當(dāng)包括：(一)境內(nèi)外子企業(yè);(二)所屬各類事業(yè)單位;(三)各類基建項目或者基建財務(wù);(四)按照規(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè);(五)所屬獨立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進(jìn)行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當(dāng)反映以下內(nèi)容：(一)預(yù)算編制工作組織情況;(二)預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明;(三)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計;(四)預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明;(五)其他需說明的情況。第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當(dāng)附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)并入二級子企業(yè)報送。級次劃分特殊的企業(yè)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告：(一)設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委;(二)尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委;(三)國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議并提交股東會批準(zhǔn)后抄送國資委。第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當(dāng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人、總會計師(或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人)、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算實行核準(zhǔn)制;對于設(shè)董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預(yù)算實行備案制。第三十一條國資委依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：(一)是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定;(二)是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃;(三)是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向;(四)是否客觀反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢;(五)是否符合財務(wù)預(yù)算編制管理要求;(六)主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的年度間變動情況是否合理;(七)預(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴(yán)重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標(biāo)不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督第三十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)將分解下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)細(xì)化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。第三十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔(dān)保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。第三十六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：(一)自然災(zāi)害等不可抗力因素;(二)市場環(huán)境發(fā)生重大變化;(三)國家經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整;(四)企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：(一)主要財務(wù)指標(biāo)的調(diào)整情況;(二)調(diào)整的原因;(三)預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認(rèn)真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進(jìn)措施。第四十條國資委根據(jù)月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成值與預(yù)算目標(biāo)偏離的程度和影響因素進(jìn)行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。第六章罰則第四十二條企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師(或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負(fù)責(zé);企業(yè)總會計師(或分管財務(wù)負(fù)責(zé)人)、財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負(fù)責(zé)。第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。第四十四條企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責(zé)令整改。第四十五條企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報批評。第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當(dāng)理由的，國資委將給予警示。第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。第七章附則第四十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。第五十條本辦法自2007年6月25日起施行。第三篇：企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了提到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保障全年經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)實際情況制訂本制度。第二條本制度是為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理的全面開展。第三條本辦法適用于集團(tuán)總部及所屬分公司公司。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。第二條預(yù)算是以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。第三條預(yù)算的內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按編制，月份落實、季度內(nèi)調(diào)整。資金預(yù)算為月度上報。第三章預(yù)算組織分工第一條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作，財務(wù)部主管人員負(fù)責(zé)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行工作。第二條各公司和部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位或部門的財務(wù)預(yù)算工作，并指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算資料的上報工作，預(yù)算工作對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。第三條預(yù)算時間：資金預(yù)算每月25日上報到財務(wù)總監(jiān)，報表見附件1.第四條財務(wù)總監(jiān)審核后27日上報到企業(yè)總裁。第五條總裁對公司資金預(yù)算方案進(jìn)行審核批準(zhǔn)，審核批準(zhǔn)時間為27--29日。30日批復(fù)后的資金預(yù)算傳到交到財務(wù)總監(jiān)以便下月執(zhí)行。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第一條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：一、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;二、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;三、堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。企業(yè)根據(jù)發(fā)展將逐步進(jìn)行。第三條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求逐步進(jìn)行編制。第四條資金預(yù)算按照各月資金預(yù)算表進(jìn)行。第五條收入和成本、經(jīng)營成果預(yù)算由財務(wù)部各主管進(jìn)行。第六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動的預(yù)算。第七條籌資預(yù)算是企業(yè)發(fā)展過程中需要的長短期借款、利息、利率及還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金和有關(guān)資金需求決策資料而定。第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑逐步進(jìn)行編制。第九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，預(yù)算于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團(tuán)公司總裁，經(jīng)審查、平衡后批復(fù)執(zhí)行。第十一條預(yù)算的編制日程：預(yù)算的編制，自預(yù)算上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。資金預(yù)算編制時間每月25日完成。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析第一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預(yù)算逐步細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。第三條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無發(fā)票、無預(yù)算的項目支出，一律不予支付。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第五條在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。第六條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行單位和部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，財務(wù)部總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并借助計算機系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由財務(wù)總監(jiān)匯總上報總裁批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，預(yù)算外資金由總裁負(fù)責(zé)。第七條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，總裁責(zé)成財務(wù)總監(jiān)對責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;(二)對差異額進(jìn)行的分析;(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。第八條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向總裁提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第一條下達(dá)執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第二條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位或部門向財務(wù)總監(jiān)提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。由財務(wù)總監(jiān)上報總裁批復(fù)后才可調(diào)整。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第一條預(yù)算終了，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)向總裁報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核。第二條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達(dá)到“人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入”。第三條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟(jì)經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則?？荚u應(yīng)遵循以下原則：一、目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;二、激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;三、時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進(jìn)行;四、例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;五、分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。第四條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第五條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算定期和不定期審計，發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算中的偏差，預(yù)算的調(diào)整經(jīng)總裁批準(zhǔn)。并及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護(hù)財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。第八章附則第一條本制度關(guān)于資金預(yù)算和財務(wù)報告制度自2014年6月1日起執(zhí)行。第二條制度中相關(guān)內(nèi)容根據(jù)企業(yè)實際情況和需要再擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。第三條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第四篇：財務(wù)預(yù)算管理制度(適用集團(tuán)企業(yè))財務(wù)預(yù)算管理制度(備注：總裁辦公會是公司最高決策機構(gòu)，是對董事會負(fù)責(zé)，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。本制度適用于陜西中城投資有限公司及所屬公司第二章財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)財務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審;責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體組織本公司財務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算;組織開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;組織下達(dá)投資公司及各公司董事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算;協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題;協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行;分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進(jìn)的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。投資公司計財部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等㈠現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。㈡利潤預(yù)算要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤與公司目標(biāo)利潤有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標(biāo)利潤。㈢資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析編制，如財務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。㈣營業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。㈤營業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制㈥費用預(yù)算要區(qū)分編訂費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當(dāng)重點列示㈦融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場利率等資料編制項目預(yù)算要以目標(biāo)利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點，保證項目進(jìn)度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進(jìn)行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細(xì)逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。第四章財務(wù)預(yù)算的審核財務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復(fù)審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，各公司董事會審批通過。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)保持一致;預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理;預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定;預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認(rèn)后上報投資公司計財部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)相一致;預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實;預(yù)算編制是否合乎規(guī)范;初審程序是否完備。投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。投資公司計財部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會審查。總裁辦公公會要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符;是否與預(yù)算目標(biāo)一致;是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強實施監(jiān)控(具體規(guī)定見《月度資金預(yù)算管理制度》。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析手段第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整投資公司董事會正式下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。各公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財務(wù)預(yù)算調(diào)整明細(xì)。投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準(zhǔn)。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十八條書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。定期第二十九條第三十條㈠㈡第三十一條第三十二條報告主要指對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進(jìn)度進(jìn)行報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容收入、成本、費用分析重點分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解決方案。綜合分析對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)發(fā)債表預(yù)算進(jìn)行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標(biāo)，說明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進(jìn)行考核。各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進(jìn)行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員工績效的獎懲掛鉤。第三十三條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條第三十五條分析等管理程序。第八章附則本制度有投資公司計財部負(fù)責(zé)解釋。本制度自通過之日起執(zhí)行。第五篇：國有企業(yè)2010企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作通知各有關(guān)企業(yè)：為做好2010企業(yè)財務(wù)預(yù)算編報工作，進(jìn)一步加強企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《***區(qū)國有企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理辦法》和國