香港聯(lián)交所新上市申請(qǐng)人指南-上市文件的披露

一般原則3.1-PAGE一般原則3.1-PAGE1. 編上文申及其應(yīng)遵主規(guī)則第.3GM第1.6及17.56原則為：(i)中肯地陳述相關(guān)、重大及具體的資料；(ii)采用清晰易明的淺白語(yǔ)言；及(iii)在所有重大方面均須準(zhǔn)確及完整，且不具誤導(dǎo)性或欺詐性。A.披露相關(guān)、重大及具體資料。過多的一般1.例如「資料會(huì)掩蓋對(duì)投資者重要的資料（就此而請(qǐng)應(yīng)據(jù)的法律規(guī)上規(guī)》慮否要露。露于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間收入增長(zhǎng)的有關(guān)原因及討論于日后對(duì)申請(qǐng)人收入增長(zhǎng)有重大貢獻(xiàn)的相關(guān)正及因參閱31。1 主編者／編輯者應(yīng)審閱并在有需要時(shí)修改其他參與首次公開招股過程人士所提供的內(nèi)容，即使他無(wú)須要編寫整份文件。B.避免復(fù)制其他已刊發(fā)的上市文件的不必要2. ／無(wú)關(guān)資料。終端客戶群體于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間的財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)及彼等的預(yù)期財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)將于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間后隨著新法規(guī)的頒布而大幅減少。3. 申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)本地業(yè)務(wù)且僅用本地貨幣進(jìn)行交件的常見關(guān)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的一般風(fēng)險(xiǎn)因素可能不適于人（閱3。(ii)A.以簡(jiǎn)單易明的方式陳述資料。1. 申請(qǐng)人采用大量專有名詞及自定義詞來描述B.C.的語(yǔ)言解釋申請(qǐng)人如何提供各業(yè)務(wù)分部的服務(wù)，以及如何與客戶及供應(yīng)商互動(dòng)。界定詞。2. D.法規(guī)的應(yīng)用及對(duì)申請(qǐng)人現(xiàn)時(shí)及／或?qū)順I(yè)務(wù)（參35。一般原則3.1-一般原則3.1-PAGE3E.使用引述參照避免資料復(fù)述。A.資料。1.申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)平臺(tái)業(yè)務(wù)及通過以單一交易向各金及業(yè)務(wù)流程圖闡釋業(yè)務(wù)模式及用適當(dāng)?shù)姆諦.采用簡(jiǎn)單設(shè)計(jì)及排版，字體和大小保持一題描有方系（閱37。致。2. 申請(qǐng)人用占據(jù)一頁(yè)以上冗長(zhǎng)且沒有條理的段C.題及分題易于消化的小段落。落描述其具有多個(gè)收入來源的業(yè)務(wù)及其相關(guān)D.采用放大法（例如在詳細(xì)描述業(yè)務(wù)特點(diǎn)之類別分別進(jìn)行闡釋。前先概括地描述業(yè)務(wù)并將相關(guān)信息組合在起。3. 每項(xiàng)計(jì)劃的募集資金的用途及預(yù)期使用時(shí)間（參32。4. 同時(shí)期業(yè)務(wù)分部的收入貢獻(xiàn)及比較。尤其是披露關(guān)層及分（1，前提是有關(guān)披露不具誤導(dǎo)性。A.考慮遺漏或錯(cuò)誤陳述若干資料是否會(huì)影響1. 申請(qǐng)人披露，一般向客戶提供30天信貸期，投資者對(duì)申請(qǐng)人的了解。并會(huì)延長(zhǎng)若干客戶的信貸期至180天。然而，鑒于申請(qǐng)人實(shí)際上向大約一半的客戶給予延B.避免情緒化表達(dá)、未經(jīng)證實(shí)的描述及僅為長(zhǎng)的貸「客戶一詞有導(dǎo)?！感麄鳌鼓康牡年愂?。申請(qǐng)人應(yīng)披露于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間獲給予延長(zhǎng)信貸期客戶的確切百分比或采用其他措辭以更C.不得避免披露不利或負(fù)面的資料。恰當(dāng)?shù)嘏队嘘P(guān)情況。D.不得包括有偏見、不持平及缺乏事實(shí)支持2. 的陳述。市文件中包括含有前瞻性語(yǔ)言但未經(jīng)證實(shí)的不應(yīng)包括宣傳陳述。3. 申請(qǐng)人披露其為行業(yè)內(nèi)第二大參與者但并無(wú)市場(chǎng)份額及其自身的市場(chǎng)份額以反映其作為身在規(guī)模及其他關(guān)鍵運(yùn)營(yíng)指標(biāo)方面的差異。4. 錄期內(nèi)每年／每期來自前五大客戶／供應(yīng)商客戶／供應(yīng)商占收入總額／采購(gòu)總額的[x]%、[]及z。據(jù)出現(xiàn)大幅波動(dòng)的原因；申請(qǐng)人的主要業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的披露；及數(shù)上限2。7.及本指南所述的要求，聯(lián)交所才會(huì)繼續(xù)審理有關(guān)申請(qǐng)。暫停審理不等于退回或拒絕上市申請(qǐng)，故申請(qǐng)人毋須上載修訂的申請(qǐng)版本到香港交易所網(wǎng)站，首次上市費(fèi)用亦不會(huì)被沒收。2 .2、4、3.及3.6。概要3.2-PAGE概要3.2-PAGE1上市文件內(nèi)「概要」章節(jié)應(yīng)提供申請(qǐng)人資料的精確概覽，以及上市文件其他章節(jié)披露的重要事項(xiàng)的摘要，一般不應(yīng)超過10頁(yè)。本章不宜重復(fù)列出上市文件其他部分的段落。(i)變。(ii)銷售／分銷渠道。i)行業(yè)有如府政、惠補(bǔ)、勵(lì)收入認(rèn)。(iv)主要發(fā)展里程碑。(i) (ii)非按一般商業(yè)條款訂立的重大交易詳情。(i) 手。i) 主要?jiǎng)莶呒奥裕ǚ嵌?i) (ii)與控股股東的競(jìng)爭(zhēng)及主要業(yè)務(wù)關(guān)系。(iii)全面行使所有未行使的首次公開招股前購(gòu)股權(quán)及／或其他衍生工具導(dǎo)致的攤薄效應(yīng)。(iv)上市后重大持續(xù)關(guān)連交易的金額及業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間的相關(guān)歷史金額。(i) 平均價(jià)交額、百比的毛凈率。(ii)闡釋業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間對(duì)投資者作出知情投資決定至關(guān)重要的財(cái)務(wù)狀況及表現(xiàn)的重大波動(dòng)。(iii)對(duì)于因可轉(zhuǎn)換金融工具的公允價(jià)值出現(xiàn)重大變化而在業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間產(chǎn)生凈(iv)任何巨額非經(jīng)常性項(xiàng)目、或并非日常及一般業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的重大項(xiàng)目。(v)銀行業(yè)申請(qǐng)人-存比率。(vi)證券業(yè)申請(qǐng)人-理資產(chǎn)總值以及保證金融資及證券借貸結(jié)余。(i) 申請(qǐng)人直至最后實(shí)際可行日期的業(yè)務(wù)及其行業(yè)、市場(chǎng)或監(jiān)管環(huán)境的最新情況。(ii)。(i) 途」章節(jié)的引述參照。(i) (i) 有用的財(cái)務(wù)比率。(i) 重大不合規(guī)及訴訟事件及其他重大事件。(ii)對(duì)申請(qǐng)人的重大風(fēng)險(xiǎn)。(iii)獲得的非一般豁免。(iv)主要并購(gòu)。1 1），申請(qǐng)人須在上市文件中披露業(yè)績(jī)紀(jì)錄期后直至最后實(shí)際可行日期的財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)的定量及定性資料。(v)地產(chǎn)公司-工時(shí)表。(vi)業(yè)務(wù)易受商品價(jià)格／公允值變動(dòng)影響的公司-敏感度分析及管理有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。(vii)上市后對(duì)申請(qǐng)人及投資者有重大影響的法律及法規(guī)摘要。(viii)擁有大量租賃商鋪的申請(qǐng)人-到期的原本及余限。(ix)非根據(jù)《主板規(guī)則》第8.05(1)條上市的申請(qǐng)人-申請(qǐng)人根據(jù)另項(xiàng)測(cè)試（即格要求的理?yè)?jù)。(x)分拆上市申請(qǐng)-相關(guān)事實(shí)陳述。(xi)市情況。(xii)。風(fēng)險(xiǎn)因素3.3-PAGE風(fēng)險(xiǎn)因素3.3-PAGE3上市文件「風(fēng)險(xiǎn)因素」章節(jié)應(yīng)詳述投資申請(qǐng)人及其證券時(shí)所牽涉的所有重大風(fēng)險(xiǎn)，及為何有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是重大風(fēng)險(xiǎn)。(i)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素均應(yīng)說明事件的來龍去脈，使投資者可了解影響申請(qǐng)及／或成立的風(fēng)險(xiǎn)。1(ii)各申請(qǐng)人因情況不同所面臨的風(fēng)險(xiǎn)亦不相同，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)詳細(xì)說明與申請(qǐng)人的關(guān)系。(i)闡釋風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)并量化風(fēng)險(xiǎn)對(duì)申請(qǐng)人業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)及財(cái)務(wù)狀況的影響程響。(ii)關(guān)于該風(fēng)險(xiǎn)的背景資料，可引述參照上市文件的其他部分，以避免投資者的注意力從重大風(fēng)險(xiǎn)本身偏離。夠可行的減輕措施而可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。(ii)申請(qǐng)人應(yīng)披露構(gòu)成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)，即使有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)會(huì)不大。1 示例包括：(i)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治、法律或監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)；(ii)股東的權(quán)利主張；(iii)貨幣和外匯管控風(fēng)險(xiǎn)；(iv)股息分配風(fēng)險(xiǎn)；(v)有效履行法律程序或外國(guó)判決的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；(vi)管轄區(qū)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。(i)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)歸類在一起，如與申請(qǐng)人、申請(qǐng)人所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)在地相關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)或政治風(fēng)險(xiǎn)，及有關(guān)證券特有的風(fēng)險(xiǎn)等。(ii)每一風(fēng)險(xiǎn)因素的標(biāo)題須簡(jiǎn)要說明風(fēng)險(xiǎn)本身，而非純粹披露導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的事實(shí)或情況。75%(i)各類風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)按重要程度由高至低排序，即均按發(fā)生機(jī)會(huì)率的高低及一旦發(fā)生后果的嚴(yán)重性披露。(i)(i)各類風(fēng)險(xiǎn)因素應(yīng)按重要程度由高至低排序，即均按發(fā)生機(jī)會(huì)率的高低及一旦發(fā)生后果的嚴(yán)重性披露。(i)申請(qǐng)人可于上市文件其他章節(jié)披露可能減輕風(fēng)險(xiǎn)的事宜，以便投資引述參照該些章節(jié)的相關(guān)披露。(i)須與上市文件其他章節(jié)的資料貫徹一致。上市文件中其他章節(jié)若有「風(fēng)險(xiǎn)因素」章節(jié)內(nèi)應(yīng)提及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。(i)此章節(jié)不應(yīng)載列不再適用的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如：新頒布的法例在執(zhí)行況的風(fēng)險(xiǎn)因素將不再適用，故此不應(yīng)載入此章節(jié)。3.4-PAGE13.4-PAGE1行業(yè)概覽對(duì)申請(qǐng)人業(yè)務(wù)及行業(yè)的最新及簡(jiǎn)明資料。10要視乎每宗個(gè)案的性質(zhì)及復(fù)雜程度而定。(i)(i)與申請(qǐng)人的業(yè)績(jī)紀(jì)錄期一致的最新市場(chǎng)資料（即行業(yè)成熟程度、行業(yè)應(yīng)包括申請(qǐng)人已從事╱將從事的新主要業(yè)務(wù)的相關(guān)市場(chǎng)資料。(ii)相關(guān)市場(chǎng)預(yù)期趨勢(shì)的基準(zhǔn)及其相關(guān)定性及定量的信息。(iii)2022市場(chǎng)資料在委托研究報(bào)告日期（如有）以后并無(wú)發(fā)生任何不利變動(dòng)致令已披露的資料有所限制、抵觸或影響。(i)申請(qǐng)人主要產(chǎn)品的市場(chǎng)份額、主要市場(chǎng)參與者的身份、詳細(xì)資料及其各自市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)性質(zhì)、進(jìn)入市場(chǎng)的門檻、市場(chǎng)機(jī)遇、威脅及╱或挑戰(zhàn)，以及申請(qǐng)人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。如申請(qǐng)人認(rèn)為主要市場(chǎng)參與者的身份不能在上市文件中披露，申請(qǐng)人應(yīng)(a)告知具說服力的不披露的原因及其有否積極要求公開披露有關(guān)理的業(yè)內(nèi)人士能夠在閱讀有關(guān)披露后獲悉主要市場(chǎng)參與者的身份。1例如，聯(lián)交所認(rèn)為以下資料未必適合于「行業(yè)概覽」章節(jié)內(nèi)披露：(i)全球經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)數(shù)據(jù)、本地生產(chǎn)總值或消費(fèi)物價(jià)指數(shù)長(zhǎng)篇幅描述香港物業(yè)市場(chǎng)的前景及趨勢(shì)，而申請(qǐng)人是一間從事房地產(chǎn)發(fā)展的申請(qǐng)人且其發(fā)展項(xiàng)目有95%在中國(guó)及5%在香港，但無(wú)實(shí)時(shí)大幅擴(kuò)展至香港市場(chǎng)的計(jì)劃；及(iii)歐元兌集中在歐洲國(guó)家并向中國(guó)供應(yīng)商采購(gòu)的申請(qǐng)人）。2 申請(qǐng)人應(yīng)明確披露無(wú)法取得有關(guān)資料。3.4-PAGE23.4-PAGE2行業(yè)概覽(i)(i) 以圖表展示申請(qǐng)人在行業(yè)價(jià)值鏈內(nèi)的市場(chǎng)地位。(ii)業(yè)內(nèi)市場(chǎng)比重及排名。(iii)應(yīng)適當(dāng)列明有關(guān)界別只是整體行業(yè)的一小分部及其有關(guān)界別在整體行業(yè)內(nèi)所占的比重。(i)最好以圖表形式披露申請(qǐng)人主要原材料及制成品的歷史價(jià)格（尤其是(ii)簡(jiǎn)要討論申請(qǐng)人主要原材料的價(jià)格變動(dòng)如何影響其制成品的歷史售價(jià)。i) 相關(guān)料（僅提行顧。(ii)申請(qǐng)人或其關(guān)連人士／聯(lián)系人及／或保薦人有否委托外界機(jī)構(gòu)進(jìn)行任景及資歷。(iii)及數(shù)據(jù)或統(tǒng)計(jì)數(shù)字可被視為可靠的依據(jù)。保薦人應(yīng)告知為核實(shí)申請(qǐng)人市場(chǎng)地位的披露所進(jìn)行的盡職審查保薦人應(yīng)告知為核實(shí)申請(qǐng)人市場(chǎng)地位的披露所進(jìn)行的盡職審查詳情，包括行業(yè)顧問就以下采用的方法：目；及確認(rèn)領(lǐng)先市場(chǎng)參與者及該等參與者背景資料及財(cái)務(wù)╱營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)的獲取方式，以及所采用的假設(shè)的合理性。統(tǒng)計(jì)數(shù)字摘要及保薦人須事先就有關(guān)披露取得聯(lián)交所法律事務(wù)部的同意。董事及保薦人應(yīng)采取行動(dòng)確保上市文件中呈示的資料均屬合理表述并符合《上統(tǒng)計(jì)數(shù)字摘要—可使用警告字眼去限制董事及保薦人對(duì)于確保引自該等來源的有關(guān)資料的準(zhǔn)確性、可靠性及／或完備性的責(zé)任。為其編撰收載在上市文件內(nèi)的報(bào)告的專家。：及其如何呈列作適當(dāng)判斷。也可使用警告字眼3。交交通準(zhǔn)以句述警相關(guān)因「」申請(qǐng)人應(yīng)披露董事及保薦人已合理謹(jǐn)慎地揀選及鑒別具名資料的來源，編集、摘錄及轉(zhuǎn)載有關(guān)資料，并確保有關(guān)資料無(wú)重大遺漏。3申請(qǐng)人亦應(yīng)提請(qǐng)聯(lián)交所注意有關(guān)其獨(dú)立核實(shí)研究報(bào)告所載資料時(shí)遇到的實(shí)際困難的詳情。適用法例及法規(guī)3.5-PAGE適用法例及法規(guī)3.5-PAGE1(ii)在業(yè)績(jī)紀(jì)錄期之前、期間或期后實(shí)施并對(duì)申請(qǐng)人業(yè)績(jī)紀(jì)錄期的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)表現(xiàn)有重大影響的法律及法規(guī)修訂。20頁(yè)，但實(shí)際長(zhǎng)度要視乎每宗個(gè)案的性質(zhì)及復(fù)雜程度而定。申請(qǐng)人的影響，以及為減輕其影響而實(shí)施或?qū)?shí)施的計(jì)劃及程序。承擔(dān)責(zé)。(ii)闡釋每條法律法規(guī)對(duì)申請(qǐng)人業(yè)務(wù)的影響。(a)禁止法律及法規(guī)的抽象概述。(b)于過去或預(yù)期占申請(qǐng)人收入及溢利相對(duì)較小百分比的業(yè)務(wù)部分的法。確保合規(guī)而采取的行動(dòng)及／或計(jì)劃。(ii)法律顧問對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)大小、遭當(dāng)局執(zhí)行規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)及申請(qǐng)人最高刑罰的法律意見。ii)其他際特的則及則例如反錢的際則。(a)當(dāng)?shù)胤ㄔ悍e壓大量案件以致嚴(yán)重延誤執(zhí)行法律糾正措施；(b)由于認(rèn)可海外判決過程繁復(fù)，難以對(duì)申請(qǐng)人執(zhí)行海外判決；或(c)司法體系中的程序障礙。(ii)19.10(2)19031A7127)及B7《EM規(guī)在上市文件中的單獨(dú)章節(jié)進(jìn)行披露。4.申請(qǐng)人在面對(duì)所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)界別所涉及的地方法律及法規(guī)的不斷完善或草擬下，可能會(huì)因而沒有把握如何能證明其公司合規(guī)。5.就第4段所面臨的情況而言，聯(lián)交所一般認(rèn)為申請(qǐng)人在上市文件中披露有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)便已足夠，而不會(huì)預(yù)期申請(qǐng)人的法律顧問所提供的法律意見須涵蓋申請(qǐng)人是否遵守尚未實(shí)施之法律及法規(guī)的情況。6.若有關(guān)草擬法律及法規(guī)明確地將于不久將來正式頒布，申請(qǐng)人應(yīng)證明（并附上當(dāng)?shù)胤梢庖娮髯C明）于最后實(shí)際可行日期時(shí)它能夠符合一旦草擬法規(guī)按法律及法規(guī)公告（如政府憲報(bào)）所載歷史及發(fā)展3.6-PAGE歷史及發(fā)展3.6-PAGE1宗個(gè)案的性質(zhì)及復(fù)雜程度，章節(jié)一般不應(yīng)超過20頁(yè)。出發(fā)展里程碑。(ii)申請(qǐng)人如何將業(yè)務(wù)發(fā)展至目前的形態(tài)及規(guī)模（例如業(yè)務(wù)重心變化或擴(kuò)大地(iii)對(duì)業(yè)績(jī)紀(jì)錄期業(yè)績(jī)有重大貢獻(xiàn)的上市集團(tuán)各成員／實(shí)體的注冊(cè)成立及開業(yè)日期。(ii)各主要附屬公司的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)。若有多家附屬公司，闡釋為何需要復(fù)雜的集團(tuán)架構(gòu)。(iii)在公司架構(gòu)圖以附注方式說明各非全資附屬公司及共同控制實(shí)體的其他股東的身份，以及表明他們是否為獨(dú)立第三方。。(ii)業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)的主要股權(quán)變動(dòng)、當(dāng)時(shí)股東的背景、其與申請(qǐng)人及關(guān)連人士的關(guān)系、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原因、完成日、涉及的對(duì)價(jià)金額及其厘定基準(zhǔn)。(iii)股東的禁售安排，以及發(fā)行在外可能影響股權(quán)結(jié)構(gòu)的期權(quán)、權(quán)證及可換股工具的詳情及其股權(quán)攤薄效應(yīng)。。(i)規(guī)(須有法律意見支持)。(ii)重組及上市所需的監(jiān)管批準(zhǔn)、登記或備案的日期。(iii)上市集團(tuán)不包括與申請(qǐng)人從事相同或類似業(yè)務(wù)或相關(guān)業(yè)務(wù)的公司╱業(yè)務(wù)的原因、該業(yè)務(wù)的合規(guī)記錄及盈利情況。結(jié)算日、交易理由、交易對(duì)申請(qǐng)人的影響以及轉(zhuǎn)讓人╱受讓人與申請(qǐng)人的關(guān)系。(ii)每項(xiàng)收購(gòu)、出售及合并是否法律上已妥善地完成及交收，且取得所有適用的監(jiān)管批準(zhǔn)。i)業(yè)績(jī)期收事項(xiàng)否《板則第45AGEM則》第7.04A條）的范圍及其依據(jù)。(i)目前或過往在聯(lián)交所或其他證券交易所上市或?qū)で笊鲜械那闆r（例如時(shí)(i)目前或過往在聯(lián)交所或其他證券交易所上市或?qū)で笊鲜械那闆r（例如時(shí)任何事項(xiàng)須投資者留意的意見或否定確認(rèn)。(ii)倘申請(qǐng)人曾被私有化，則披露私有化詳情，包括對(duì)價(jià)及融資方式，以及私有化與發(fā)行的估值重大差異（如有）的理由。(iii)申請(qǐng)人尋求在聯(lián)交所上市及（如適用）從上市公司分拆單獨(dú)上市的理由。4.聯(lián)交所預(yù)期申請(qǐng)人于上市前完成重組，以保證上市主體的確定性。若申請(qǐng)人僅可于緊隨上市后完成其重組步驟，則必須有充分理由進(jìn)行該安排且申請(qǐng)人必須證明有關(guān)安排并非為規(guī)避《上市規(guī)則》的規(guī)定。1 （庫(kù)存股除外）。聯(lián)交所會(huì)豁免在上市文件中披露若干獲授人的姓名及地址，但一般不會(huì)豁免其他資料（如期權(quán)行使價(jià)及行使年期）的披露。每一名為申請(qǐng)人(1)董事、(2)高級(jí)管理人員或(3)關(guān)連人士的首次公開招股3第《主板規(guī)則》第17.02(1)(b)條及附錄D1A第27段規(guī)定的所有資料。(b) (2)各期權(quán)的行使期；(3)就期權(quán)支付的對(duì)價(jià)；及(4)期權(quán)行使價(jià)。(c)(1)為滿足根據(jù)首次公開招股前股份期權(quán)計(jì)劃下的期權(quán)而需發(fā)行的股份總?cè)嫘惺故状喂_招股前股份期權(quán)計(jì)劃下的期權(quán)時(shí)的攤薄效應(yīng)及對(duì)每股盈利的影響。(iii)公開首次公開招股前期權(quán)計(jì)劃所有獲授人的名單以供公眾閱覽，包括《公司（清盤及雜項(xiàng)3第第所有資料。.03()的公司，特別注重通過授出股份期權(quán)或獎(jiǎng)勵(lì)挽留及激勵(lì)人才，而《主板規(guī)則》第17.03B條、條及申請(qǐng)上述豁免的申請(qǐng)人至少應(yīng)滿足以下條件：規(guī)則》第17.03B條及第17.03D條的百分比上限的股份期權(quán)或獎(jiǎng)勵(lì)。2 理由。業(yè)務(wù)3.7-PAGE業(yè)務(wù)3.7-PAGE1(i)各業(yè)務(wù)分部的性質(zhì)及主要職能，以及其規(guī)模及貢獻(xiàn)。(ii)收入模式及令產(chǎn)品╱服務(wù)轉(zhuǎn)化為收入之方法。(iii)倘業(yè)務(wù)模式復(fù)雜，以流程圖描述涉及的不同各方╱中介以及產(chǎn)品╱服務(wù)和資金的流向。(iv)倘對(duì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)作出任何變更或擬作出變更，變更的理由以及對(duì)成本結(jié)構(gòu)、利潤(rùn)率及風(fēng)險(xiǎn)組合的相關(guān)變更。(v)有關(guān)露定業(yè)務(wù)式營(yíng)據(jù)指，請(qǐng)閱至。(i)業(yè)務(wù)略加銷售絡(luò)垂擴(kuò)、立期合及購(gòu)。(ii)章節(jié)中強(qiáng)調(diào)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。(iii)擴(kuò)充計(jì)劃（例如擴(kuò)充原因、選址、預(yù)期產(chǎn)能及達(dá)致收支平衡所需的時(shí)間及投資收及關(guān)設(shè)以及計(jì)劃執(zhí)同間資本開支需要、已耗用／將耗用金額、付款時(shí)間、資金來源。(iv)任何已識(shí)別的收購(gòu)目標(biāo)及其挑選基準(zhǔn)的詳情。(ii)所售產(chǎn)品圖像、按品牌及產(chǎn)品種類╱服務(wù)劃分價(jià)格范圍以及業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)導(dǎo)致重大價(jià)格波動(dòng)的原因及未來價(jià)格趨勢(shì)。信貸款款。(ii) 業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)各年/期與五大供應(yīng)商的采購(gòu)成本（以金額及百分比計(jì)）及主要業(yè)包對(duì)協(xié)條的大差釋。(iii)任何長(zhǎng)期協(xié)議的詳細(xì)條款及條件（例如年期、申請(qǐng)人的最低采購(gòu)承諾、未達(dá)到低諾任何格整約終條執(zhí)行性以及業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)及直至最后實(shí)際可行日期任何重大違反協(xié)議的詳情。(iv)原材料的主要來源地。(vi)成本變動(dòng)的敏感度分析及收支平衡分析。(vii)原材料供應(yīng)的任何短缺或延誤，以及管理存貨短缺的措施（例如其他具有相若素的應(yīng)商及代。(ix)以及撥備政策。x) 供應(yīng)源合性例平行、、材石。1信貸款方。(ii) 業(yè)條（協(xié)條款重偏的釋。反最采的何格及條文可性以及業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)及直至最后實(shí)際可行日期任何違反協(xié)議的詳情。1倘有關(guān)申請(qǐng)人的供應(yīng)商╱客戶的任何資料未能于上市文件中披露，則(i)須于上市文件中另行充分披露有關(guān)供應(yīng)商╱客戶客戶的相關(guān)資料；(b)申請(qǐng)人有否主動(dòng)要求公開披露有關(guān)資料及就此采取的行動(dòng)詳情；及(c)不披露的充分理由。iv)主要戶為應(yīng)或應(yīng)是為要客如相原(vi)集中風(fēng)險(xiǎn)及交易方風(fēng)險(xiǎn)。(vii)內(nèi)部監(jiān)控措施以避免此等安排再度發(fā)生。i) 客戶份1背大合條例范期及頭項(xiàng)目的合價(jià)目目變動(dòng)即目壓已及緊業(yè)紀(jì)錄期束的政度認(rèn)入及虧目詳情倘用。(ii)業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)提交的標(biāo)書數(shù)目及中標(biāo)率、客戶黏性及對(duì)重大波動(dòng)的評(píng)述。(ii)按主要產(chǎn)品類別劃分的生產(chǎn)設(shè)施的詳情、產(chǎn)能及使用率。(iii)(iv)主要資產(chǎn)及設(shè)備（租用或擁有、維修及保養(yǎng)紀(jì)錄、年期、折舊方法及置換或更時(shí)。否為立。(ii)遵守量費(fèi)的基、約款終條。參閱 。 (ii)以表列形式載列業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)開設(shè)及關(guān)閉銷售點(diǎn)的變動(dòng)情況以及關(guān)閉的原因。(iii)定價(jià)政策（例如固定價(jià)格╱成本加成）及任何回傭。(iv)政府定價(jià)指引（例如上限╱加價(jià)╱界定利潤(rùn)率）及合規(guī)狀況。(v)廣告、銷售獎(jiǎng)勵(lì)、推廣及折扣。(ii)業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)收回產(chǎn)品╱退回產(chǎn)品╱產(chǎn)品責(zé)任索償及保用開支╱撥備。(iii)申請(qǐng)人與供應(yīng)商之間的產(chǎn)品缺陷責(zé)任分配。(iv)客戶投訴政策╱處理投訴的程序及業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)任何重大客戶投訴的詳情（包其質(zhì)進(jìn)、付補(bǔ)及強(qiáng)內(nèi)監(jiān)措施（如。分性及與同業(yè)的可比性。(ii)(iii)第三方合作協(xié)議的主要條款（包括成本／溢利／虧損分?jǐn)偘才拧⒅R(shí)產(chǎn)權(quán)擁有權(quán)、向第三方支付的費(fèi)用）及可執(zhí)行性。。(i)倘申請(qǐng)人的業(yè)務(wù)涉及提供互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)，則需提供監(jiān)管架構(gòu)詳情（如牌參閱4.1。(ii)在業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中獲得的個(gè)人資料以及資料保護(hù)政策（例如所涉及的個(gè)人(iii)所有相關(guān)司法權(quán)區(qū)的個(gè)人資料及隱私權(quán)保護(hù)的法律法規(guī)的合規(guī)情況（包括ii)任何識(shí)紛侵有否致何行如提原。(i)按職能及地理位置劃分的僱員數(shù)目。(ii)培訓(xùn)及招聘政策。(iii)工會(huì)及任何勞資糾紛。(iv)委聘職業(yè)介紹所的詳情，包括(a)相關(guān)安排的主要條款；(b)委聘外包職業(yè)介紹所的合法性；以及(c)各方承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的相關(guān)費(fèi)用或受聘所在司法權(quán)區(qū)的類似僱員福利。(i)有關(guān)申請(qǐng)人土地及物業(yè)事宜的指引，請(qǐng)參閱。。業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)及聲譽(yù)的影響的詳情。(ii)1.2C的指引。風(fēng)險(xiǎn)。(ii)及(d)對(duì)沖合約的主要條款及凈對(duì)沖狀況。(iii)用以持續(xù)監(jiān)察上述政策、程序及措施是否有效之措施。(iv)外間專業(yè)顧問對(duì)內(nèi)部監(jiān)控措施的評(píng)估及其具體工作，及該專業(yè)顧問的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)3。2 包括相關(guān)的商品及服務(wù)類別。3 若外間專業(yè)顧問為申報(bào)會(huì)計(jì)師或另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，內(nèi)部監(jiān)控審查可視作向董事及保薦人（若保薦人亦為聘用一方）提供的私人意見。因此，在該等情況下，申報(bào)會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱及工作和審查結(jié)果未必能在上市文件中提出或引述。可在上市文件中提述內(nèi)部監(jiān)控工作的其中一個(gè)情況是，申請(qǐng)人及保薦人特別單獨(dú)聘請(qǐng)申報(bào)會(huì)計(jì)師或其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所額外履行有關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的核證工作（倘適用）。是否需要續(xù)期。ii)牌照期況預(yù)完續(xù)期以更牌否有何律附以法意。3.8-PAGE13.8-PAGE1與控股股東的關(guān)系申請(qǐng)人與其控股股東之間的業(yè)務(wù)已清楚劃分及兩者之間不存在重大競(jìng)爭(zhēng)東之間的競(jìng)爭(zhēng)是否屬極端情況。(ii)不競(jìng)爭(zhēng)契約／不競(jìng)爭(zhēng)承諾（?）條（用，括：以及與控股股東的競(jìng)爭(zhēng)。。(i)有權(quán)及控制權(quán)合規(guī)性時(shí)，控股股東身份的厘定請(qǐng)參閱1.1C(i)有權(quán)及控制權(quán)合規(guī)性時(shí)，控股股東身份的厘定請(qǐng)參閱1.1C。(ii)辨識(shí)控股股東的基準(zhǔn)。 1定量據(jù)支持例：收獻(xiàn)各易量金。及潛利突保申人事余董常運(yùn)（慮專業(yè)及經(jīng)驗(yàn)）的機(jī)制細(xì)節(jié)。(c)擔(dān)保）以及上市后該等安排的計(jì)劃。。1 包括彼等緊密聯(lián)系人（根據(jù)《主板規(guī)則》附錄D1A第27段的定義）?？毓晒蓶|將與申請(qǐng)人競(jìng)爭(zhēng)或可能競(jìng)爭(zhēng)的限制或除外業(yè)務(wù)的范圍。機(jī)制：(1)控股股東會(huì)將與申請(qǐng)人競(jìng)爭(zhēng)或可能競(jìng)爭(zhēng)的商業(yè)機(jī)會(huì)優(yōu)先轉(zhuǎn)介給請(qǐng)即先買權(quán)及2請(qǐng)定接納有業(yè)機(jī)會(huì)及董事會(huì)決定的考慮因素。(iii)解決申請(qǐng)人與控股股東之間實(shí)際/潛在利益沖突的企業(yè)管治的詳細(xì)措施2，包括：有利益沖突的董事將于相關(guān)會(huì)議中放棄投票。有必要資料供獨(dú)立非執(zhí)行董事進(jìn)行年度審查。(c)查事項(xiàng)的決定（包括為何不接受控股股東轉(zhuǎn)介的商業(yè)機(jī)會(huì)）。。(i) 不得投票贊成以下各項(xiàng)：a)回市《板規(guī)第62《GM則第90條。b)大本逾0供公開股《板則第719及4《M則》第09及.9條。c)新般授《板則第.64《M則第172A。d)收行板則第455《GM則第195條。e)拆市《板則第5項(xiàng)用引第3e《EM規(guī)第3應(yīng)引第3。ii)權(quán)票僅用上一年短的人：2 。3.8-3與控股股東的關(guān)系3.8-3與控股股東的關(guān)系a)發(fā)人主要業(yè)出根本轉(zhuǎn)變收購(gòu)、出售或他交易主規(guī)第1489至491《GM則第88至10。i) 控股質(zhì)股貸款詳《規(guī)第317《板規(guī)錄2第3及03GM則第17184及85()控股股行定責(zé)貸《板則第318條《板則附錄2第3及403段EM規(guī)則第720及85(條。ii)要約《板則》錄D2第16段GEM規(guī)則第826及827條。(i) 股股東或按建議將成為上市發(fā)行人控股股東，有關(guān)交易即屬關(guān)連交易《板則第1A8條《M則第.6條。持續(xù)關(guān)連交易3.9-PAGE持續(xù)關(guān)連交易3.9-PAGE1則的有關(guān)豁免。(i)(i)i)非幣全限因及準(zhǔn)參下文第6。(i)3至5定價(jià)條款或公式。(ii)性。(i) 董事（包括獨(dú)立非執(zhí)行董事）及保薦人應(yīng)確保：(a)有關(guān)的不獲豁免持續(xù)關(guān)連交易已是及將會(huì)在申請(qǐng)人日常業(yè)務(wù)中進(jìn)行、而訂立。若不是，則也須對(duì)該原因予以披露；及(b)益。(i) 申請(qǐng)人與其關(guān)連人士之間的關(guān)連，包括持股關(guān)系。i)持續(xù)連的及款，史據(jù)建全限以格列。續(xù)關(guān)連交易須遵守申報(bào)及公告規(guī)定，及不獲豁免持續(xù)關(guān)連交易須遵守申、告股批規(guī)，并照上規(guī)》供有據(jù)。(iv)14A.8220.80易的合并計(jì)算。1 確認(rèn)申請(qǐng)中披露的豁免數(shù)目及描述與上市申請(qǐng)文件呈交的豁免申請(qǐng)相同。i)若協(xié)期過根《板則第1.2GM則第20條保人須解釋何需要較長(zhǎng)協(xié)期限，并認(rèn)關(guān)合的限合乎業(yè)該合的般理方（下第8段。3.與關(guān)連人士訂立協(xié)議時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)協(xié)定具體的定價(jià)條款，例如定額代價(jià)、預(yù)定程序或固定的單位代價(jià)。例如：(i)以固定金額或按照申請(qǐng)人銷售額或資產(chǎn)價(jià)值某百分比的收費(fèi)方式，提供管理服務(wù)。(i)以固定金額或按照申請(qǐng)人銷售額或資產(chǎn)價(jià)值某百分比的收費(fèi)方式，提供管理服務(wù)。%(ii) 就循環(huán)貸款融資設(shè)定收取的利率，并設(shè)有最高借貸額。(iii)以固定單位價(jià)格或不時(shí)刊發(fā)的若干參考價(jià)貨品。4.如協(xié)議涵蓋不同性質(zhì)的交易，申請(qǐng)人應(yīng)清楚列明每類交易的定價(jià)政策。申請(qǐng)人應(yīng)避免使用通用的樣板披露定價(jià)機(jī)制，因?yàn)檫@種披露不適用于若干類別的交易2。5.就商業(yè)角度而言，若申請(qǐng)人未能跟關(guān)連人士協(xié)定具體單位價(jià)格或合約數(shù)額，交易一般便會(huì)根據(jù)申請(qǐng)人的定價(jià)政策進(jìn)行，而該等政策同時(shí)適用于與獨(dú)立顧客及關(guān)連人士進(jìn)行的交易。在洽商協(xié)議條款時(shí)，申請(qǐng)人應(yīng)遵守下述指引：述定價(jià)政策并不足夠。定價(jià)政策不足以進(jìn)行評(píng)估和審查。請(qǐng)人應(yīng)披露管理層厘定價(jià)格及交易條款的方法及程序。例如：有關(guān)披露的例子為(i)有關(guān)披露的例子為(i)(ii)(iv)(a)就銷售現(xiàn)成貨品或提供標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)而言，披露貨品╱服務(wù)價(jià)格的指標(biāo)范圍，或按高于的程序；(b)就銷售自營(yíng)商品或服務(wù)而言，披露預(yù)測(cè)及批準(zhǔn)貨品或服務(wù)售價(jià)的程序，以及采納那些程序以確保這些價(jià)格對(duì)申請(qǐng)人而言不遜于獨(dú)立客戶取得或提供的價(jià)格；及(c)就購(gòu)置貨品或服務(wù)而言，披露自關(guān)連人士及足夠數(shù)目的獨(dú)立供應(yīng)商取得報(bào)價(jià)或招標(biāo)方所提供的相若。損害申請(qǐng)人及小股東的利益?？畛柿?，但參考申請(qǐng)人收入或銷售成本的百分比，聯(lián)交所可在考慮申請(qǐng)人特定情況（例如為何使用幣值年度上限并不恰當(dāng)）后按個(gè)別情況作出豁免。有關(guān)豁免通常至少須符合以下非盡列條件：后的中期報(bào)告及年度報(bào)告中披露；平合理；及2合股東的整體利益。20全年上限。述，前提是其須解釋商品價(jià)格變動(dòng)如何影響關(guān)連交易的價(jià)值。10比示全上限情請(qǐng)參閱A.14。年。申請(qǐng)人及其保薦人有責(zé)任解釋在有關(guān)情況下延長(zhǎng)期限的合理性。持續(xù)關(guān)連交易應(yīng)有固定期限，否則豁免是必須的。除特別情況外，聯(lián)交所不會(huì)允許無(wú)限期的持續(xù)關(guān)連交易。申請(qǐng)人應(yīng)事先咨詢聯(lián)交所。互聯(lián)網(wǎng)科技行業(yè)或采用互聯(lián)網(wǎng)主導(dǎo)業(yè)務(wù)模式的公司通常利用母公司或其關(guān)連人士的平臺(tái)促進(jìn)銷售及市場(chǎng)營(yíng)銷。這構(gòu)成持續(xù)關(guān)連交易及須就此設(shè)定幣值全年上限。然而，基于申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)時(shí)間尚短或處于增長(zhǎng)階段，準(zhǔn)確估計(jì)全年上限可能不切實(shí)際，且使用歷史收入估計(jì)全年上限亦不切實(shí)際。通常透過關(guān)連人士平臺(tái)或交易量產(chǎn)生收入的百分比，作為其支付的費(fèi)用。任意施加幣值上限可能會(huì)造成不必要的負(fù)擔(dān)，且不符合上市后股東的利益。聯(lián)交所可豁免設(shè)定幣值全年上限的規(guī)定，并允許按個(gè)別情況按計(jì)算公式設(shè)定全年上限（參閱上第6段，前：上市后，會(huì)計(jì)師及獨(dú)立非執(zhí)行董事須每年審核發(fā)行人的持續(xù)關(guān)連交易，并在年報(bào)內(nèi)作出披露及確認(rèn)。此外，在持續(xù)關(guān)連交易將要重續(xù)時(shí)，發(fā)行人須證明其有必要進(jìn)行該等交易，以及有關(guān)具體情況繼續(xù)需要獲得該項(xiàng)豁免（例如，在平臺(tái)上的業(yè)務(wù)量已足夠穩(wěn)定的情況下，發(fā)行人或能設(shè)定幣值董事、監(jiān)事及高級(jí)管理層3.10-PAGE董事、監(jiān)事及高級(jí)管理層3.10-PAGE1上市文件內(nèi)「董事、監(jiān)事及高級(jí)管理層」章節(jié)應(yīng)載有申請(qǐng)人的管理團(tuán)隊(duì)、董事委員會(huì)、企業(yè)管治和其他相關(guān)資料。事及高級(jí)管理層的簡(jiǎn)歷應(yīng)包括：(i)本章節(jié)首頁(yè)須以列表方式顯示其全名、年齡、加入申請(qǐng)人的日期、于申請(qǐng)人的現(xiàn)有職位、委任為董事2、監(jiān)事或高級(jí)管理層的日期、有關(guān)角色及責(zé)任的簡(jiǎn)述及各人之間的關(guān)系，以及董事會(huì)組成情況。程是否為遙距學(xué)習(xí)課程或在線課程）。(ii) 專業(yè)資格4，包括取得該資格的年份及月份以及頒授機(jī)關(guān)（如有）。與其于申請(qǐng)人現(xiàn)職有關(guān)的過往工作經(jīng)驗(yàn)（若資料較多，宜以列表方式呈現(xiàn)），包括：(a)其如何獲得相關(guān)行業(yè)知識(shí)及經(jīng)驗(yàn)；及(b)其于加入申請(qǐng)人前任職公司的名稱及主營(yíng)業(yè)務(wù)、其于過往工作的角色及職責(zé)以及服務(wù)年期。(i)現(xiàn)在及過去三年在上市公司擔(dān)任的任何董事職務(wù)（或適當(dāng)?shù)姆穸暶鳎?ii)若其曾在有嚴(yán)重違反適用規(guī)則或規(guī)定紀(jì)錄的上市公司擔(dān)任董事，須詳述有關(guān)違規(guī)事件的細(xì)節(jié)，其牽涉其中的程度，以及保薦人對(duì)其何以適合作為申請(qǐng)人董事、監(jiān)事或高級(jí)管理層的意見。1例如，針對(duì)董事的公開制裁，以及在其擔(dān)任董事職務(wù)（或在中國(guó)公司擔(dān)任監(jiān)事或經(jīng)理職務(wù)）期間或在其不再任職后十二個(gè)月內(nèi)解散或清盤的任何公司的詳情。倘若根據(jù)《主板規(guī)則》第13.51(2)條（《GEM規(guī)則》第17.50(2)條）相關(guān)規(guī)定沒有信息須被披露，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)披露否定性陳述并引述有關(guān)段落。申請(qǐng)人應(yīng)另行披露一份聲明以確認(rèn)是否有任何其他須投資者留意的事項(xiàng)（《主板規(guī)則》第13.51(2)(w)條/《GEM規(guī)則》第17.50(2)(w)條）。2 定人選，實(shí)際委任則可待至接近上市文件發(fā)行時(shí)進(jìn)行。3 如相關(guān)大學(xué)或?qū)W院非主管當(dāng)局所認(rèn)可，應(yīng)特別就此如實(shí)披露。4任何專業(yè)界別獲取的資格，諸如法律、會(huì)計(jì)、工程、建筑、測(cè)量或醫(yī)學(xué)。亦包括任何專業(yè)頭銜及專業(yè)團(tuán)體的會(huì)員身份。審核委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)及其他委員會(huì)（如適用）的角色及人員組成，以及各委員會(huì)主席的身份；席及行政總裁是同一人及繼任計(jì)劃）；及競(jìng)爭(zhēng)利益5（如有）及解決申請(qǐng)人與其董事之間的實(shí)際／潛在利益沖突（如有）的企業(yè)管。業(yè)績(jī)紀(jì)錄期內(nèi)非申請(qǐng)人或其任何附屬公司董事或高級(jí)管理層的人士，不須載入會(huì)計(jì)師報(bào)告中的董事薪酬列表。5.聯(lián)交所致力于向發(fā)行人推廣董事會(huì)成員多元化。申請(qǐng)人應(yīng)披露董事會(huì)成員多元化（包括性別）政策。雖然多元化可通過多種因素（包括但不限于性別、年齡、文化及教育背景或?qū)I(yè)經(jīng)驗(yàn)）實(shí)現(xiàn)，但聯(lián)交所認(rèn)為單一性別的董事會(huì)6無(wú)法實(shí)現(xiàn)多元化。其事務(wù)。7.若申請(qǐng)人擬委任的獨(dú)立非執(zhí)行董事將出任第七家（或立非執(zhí)行董事替任。5《主板規(guī)則》第8.10(2)條或《GEM規(guī)則》第11.04條。6《主板規(guī)則》第13.92條或《GEM規(guī)則》第17.104條。9.《主板規(guī)則》第8.12條規(guī)定申請(qǐng)主要上市的申請(qǐng)人須有足夠的管理層人員在香港。這一般指后，或可根據(jù)具體情況豁免遵守該規(guī)定7。下述為聯(lián)交所一般要求規(guī)則豁免申請(qǐng)須具備的條件，并可能會(huì)修訂或施加額外條件：(ii)每當(dāng)聯(lián)交所想就任何事宜聯(lián)絡(luò)各董事時(shí)，其授權(quán)代表須有方法隨時(shí)迅速聯(lián)絡(luò)到所有董事。(iii)每名通常不居于香港的董事皆持有或可申請(qǐng)有效旅游證件前來香港，并在一段合理期間內(nèi)與聯(lián)交所代表會(huì)晤。(iv)合規(guī)顧問將擔(dān)任與聯(lián)交所的另一溝通渠道。(v)每名董事將向聯(lián)交所提供移動(dòng)電話號(hào)碼、辦公室電話號(hào)碼、電郵地址及傳真號(hào)碼。專業(yè)資格或有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，令其被視為足以履行公司秘書的職責(zé)：7《主板規(guī)則》第19A.15條。

聯(lián)交所評(píng)估有關(guān)經(jīng)驗(yàn)（「」）的準(zhǔn)則包括：(ii)《法律執(zhí)業(yè)者條例》（第159章）所界定的律師或大律師；及(iii)《專業(yè)會(huì)計(jì)師條例》（第50章）所界定的會(huì)計(jì)師。

(a)公司秘書任職于申請(qǐng)人及其他申請(qǐng)人的年期及其所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?b)對(duì)《上市規(guī)則》以及其他相關(guān)法律及法規(guī)的熟悉程度；(c)除《主板規(guī)則》第3.29條（《GEM規(guī)則》第5.15條）的最低要求（每個(gè)財(cái)政年度15小時(shí)）外，其是否曾經(jīng)及／或?qū)?huì)參加相關(guān)培訓(xùn)；及(d)于其他司法權(quán)區(qū)的專業(yè)資格。申請(qǐng)人通常委任高級(jí)管理層成員又或其他已擔(dān)任相關(guān)職位一段時(shí)間而熟悉其業(yè)務(wù)及事務(wù)的僱員所規(guī)定的認(rèn)可資格或有關(guān)經(jīng)驗(yàn)。此外，對(duì)于主營(yíng)業(yè)務(wù)不在香港的申請(qǐng)人，要物色對(duì)其日常業(yè)務(wù)有所認(rèn)識(shí)又具備認(rèn)可資格或有關(guān)經(jīng)驗(yàn)的公司秘書可能有實(shí)際困難?！梗r(shí)，聯(lián)交所會(huì)給其豁免一段指定時(shí)間。在申請(qǐng)豁免時(shí)，聯(lián)交所會(huì)考慮以下各項(xiàng)因素，任」）并附帶條件如下：申請(qǐng)人的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否主要在香港以外地申請(qǐng)人的主營(yíng)業(yè)務(wù)是否主要在香港以外地方經(jīng)營(yíng)；(ii)申請(qǐng)人能否證明其有必要委任不具有認(rèn)可資格或有關(guān)經(jīng)驗(yàn)的人士出任公司秘書；及(iii)董事何以認(rèn)為擬委任的公司秘書適合擔(dān)任申請(qǐng)人的公司秘書。(iv)擬委任的公司秘書在豁免期必須獲得擁有《主板規(guī)則》第3.28條（《GEM規(guī)則》第5.14條）所規(guī)定的資格或經(jīng)驗(yàn)（「人士協(xié)助；及(v)若申請(qǐng)人嚴(yán)重違反《上市規(guī)則》，有關(guān)豁免將被撤銷。上述條件旨在確保(i)合資格人士會(huì)協(xié)助申請(qǐng)人遵守相關(guān)香港法律及法規(guī)，并達(dá)致良好的企業(yè)管治水平；及(ii)擬委任的公司秘書有充分合理時(shí)間，可在該段時(shí)間內(nèi)取得有關(guān)經(jīng)驗(yàn)（尤其是熟悉相關(guān)監(jiān)管規(guī)定）?；砻馄诘拈L(zhǎng)短視乎下列因素而定，但無(wú)論如何不超過三年，原因是擬委任的公司秘書預(yù)期可在三年內(nèi)取得有關(guān)經(jīng)驗(yàn)：擬委任的公司秘書不會(huì)在豁免期結(jié)束后自動(dòng)獲聯(lián)交所認(rèn)為具備《主板規(guī)則》第3.28條（《GEM規(guī)則》第5.14條）規(guī)定的資格。發(fā)行人須證明并尋求聯(lián)交所確認(rèn)其擬委任的公司秘書在豁免期得益于合資格人士的協(xié)助，已取得有關(guān)經(jīng)驗(yàn)，能夠履行公司秘書的職責(zé)。聯(lián)交所將根據(jù)具體的事實(shí)及情況評(píng)估每宗個(gè)案，當(dāng)中考慮以下因素：擬委任的公司秘書于豁免期內(nèi)接受的有關(guān)培訓(xùn)。獲豁免的詳情及條件；及擬委任的公司秘書及合資格人士具備的資格及經(jīng)驗(yàn)。B.5有關(guān)本章的常問問題。11財(cái)務(wù)資料本章解釋上市文件「財(cái)務(wù)資料」章節(jié)的披露規(guī)定及上市文件其他部分于特定情況下的其他財(cái)務(wù)資料相關(guān)披露。2.以及很可能影響上述各項(xiàng)的主要趨勢(shì)和因素，并提供所有現(xiàn)有和計(jì)劃中的主要業(yè)務(wù)發(fā)展的具體資料，以及分析其影響。因素。例如：因素。例如：(a)╱市場(chǎng)的獨(dú)有監(jiān)管挑戰(zhàn)。(b)屬已知趨勢(shì)或有合理可能對(duì)申請(qǐng)人未來營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響的重大關(guān)系、機(jī)會(huì)、挑戰(zhàn)及具體風(fēng)險(xiǎn)。(a)收入確認(rèn)政策—僅說明在達(dá)成履約義務(wù)后確認(rèn)收入。(b)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—法，而是應(yīng)說明其所采用的會(huì)計(jì)處理方法及理?yè)?jù)。(ii)管理層作出會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)所用的程序及方法。(iii)過往預(yù)測(cè)（或相關(guān)假設(shè)）與實(shí)際業(yè)績(jī)比較的準(zhǔn)確性。(iv)預(yù)測(cè)（或相關(guān)假設(shè)）過去曾經(jīng)有何轉(zhuǎn)變，將來是否可能有變及其原因。(v)對(duì)于對(duì)投資者評(píng)估申請(qǐng)人表現(xiàn)至關(guān)重要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則╱政策的預(yù)期重大變動(dòng)，須在以下文件披露：a)在「要險(xiǎn)素」「務(wù)料章節(jié)內(nèi)：(1)任何已公布╱可能對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則／政策作出的修訂1及其預(yù)計(jì)生效日期；及2)這些的影（定及量估。2(b)程度呈列相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析。他重大項(xiàng)目的重大波動(dòng)，并載列主要財(cái)務(wù)比率3的概要。(ii)款周天減少是銷增加致。i)倘業(yè)營(yíng)及╱或業(yè)發(fā)重大變例天災(zāi)或價(jià)大幅變動(dòng)政治蕩應(yīng)該項(xiàng)請(qǐng)的業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)況現(xiàn)金流的實(shí)際及潛在影響。(iv)財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流的影響并以定性及定量資料闡釋。(v)其他披露：1申請(qǐng)人應(yīng)參閱國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則╱香港會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)第30及31段有關(guān)已發(fā)布但未生效的新準(zhǔn)則及經(jīng)修訂準(zhǔn)則。2于本中期的提述是指年期及（適用）季及其中期間。3流性與票/債務(wù)/債權(quán)人周天及iii「凈債務(wù)」應(yīng)包括扣除現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的債務(wù)。(a)用如聯(lián)余貿(mào)非性，及安是將于上市清除。(b)業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間的重大關(guān)聯(lián)方交易及董事對(duì)該等交易是否按公平基準(zhǔn)進(jìn)行的意見4。(c)安排有的見及期。(d)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭(zhēng)議／未解決的問題，所作出的撥備或不作撥備的原因。(e)股本拆合本變以及宣及付息。當(dāng)調(diào)包適會(huì)準(zhǔn)項(xiàng)定何調(diào)（例如股利）及作適當(dāng)披露。的基準(zhǔn)。(g)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與一間關(guān)連公司的賬簿及記錄分開而得出：(1)有關(guān)如何劃分申請(qǐng)人應(yīng)占財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)及相關(guān)基準(zhǔn)的說明；及(2)申請(qǐng)人及其董事確認(rèn)該劃分屬公平合理、完整及準(zhǔn)確。(h)商譽(yù)╱擁有不確定使用年期的無(wú)形資產(chǎn)╱尚未可使用的無(wú)形資產(chǎn)的減值試如重大：4若該等關(guān)聯(lián)方交易有可能扭曲申請(qǐng)人于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期的業(yè)績(jī)或?qū)е逻^往業(yè)績(jī)無(wú)法反映其未來表現(xiàn)，則申請(qǐng)人應(yīng)(i)充分披露5若一年內(nèi)到期，申請(qǐng)人應(yīng)在「風(fēng)險(xiǎn)因素」章節(jié)披露有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。(1)關(guān)鍵參數(shù)；(2)敏感度分析及凈額（即于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間的減值測(cè)試中采用該等關(guān)鍵時(shí)收金額超現(xiàn)產(chǎn)單的面值少；及(3)關(guān)鍵參數(shù)的合理可能變動(dòng)是否會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金產(chǎn)生單位的賬面值超過其可收回金額?！父乓辜啊肛?cái)務(wù)資料」章節(jié)(i) 預(yù)期派息率、重大分派及其他重大事項(xiàng)。(j) 情決或ii申人無(wú)何息策聲（目前意派任何股。(k)披露支的力（供律見支。(l) 權(quán)益，以及相期，按以下項(xiàng)呈列的上支細(xì)：i銷相關(guān)（例如金用及i非銷開進(jìn)步i) 截至某個(gè)最近的實(shí)際行日「的債務(wù)聲明（或當(dāng)?shù)亩氋Y金動(dòng)、資源資構(gòu)表評(píng)論統(tǒng)為「包：(a)表或現(xiàn)金流量表。b)各主類的承及不制信額金及其（當(dāng)?shù)姆衤暯鹭?fù)日析申人何理流風(fēng)險(xiǎn)。6 細(xì)及原因。7 上方括號(hào)，表示會(huì)進(jìn)行更新。(c)及管理層對(duì)此流動(dòng)資產(chǎn)（負(fù)債）凈額的討論。(d)的重大變化分析。e)對(duì)申人務(wù)關(guān)現(xiàn)金錯(cuò)配況如有（，造業(yè)務(wù)言還與客款的金錯(cuò)。履行現(xiàn)有合約責(zé)任及其他資本需求并維持現(xiàn)有業(yè)務(wù)所需資金來源及額及支付時(shí)間8。(g)監(jiān)管定、觀經(jīng)環(huán)或策的及目進(jìn)。(h)押或他債違約項(xiàng)重契及（及相后以及違對(duì)作一步務(wù)股融能影（或當(dāng)否定陳述。i) 重大部劃包括額或意的額圍資質(zhì)成本的預(yù)期變動(dòng)。(ii)的申請(qǐng)人應(yīng)要更詳細(xì)披露其營(yíng)運(yùn)資金充足度，包括：(a)的理（大須包相主假的測(cè)試。8近期將產(chǎn)生重大資本開支的申請(qǐng)人應(yīng)披露資金的來源和指定用途資金等信息，上市后兩年內(nèi)每年預(yù)計(jì)的現(xiàn)金付款及收入(b)(b)董事確認(rèn)申請(qǐng)人于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間及截至上市文件日期在貿(mào)易及非貿(mào)文第. 主規(guī)第.1《GM則第.12條申人般遵循的準(zhǔn)「。文擬采納接受計(jì)準(zhǔn)外的會(huì)準(zhǔn)申請(qǐng)人供的引。師或核數(shù)師審閱9；(iii)倘申請(qǐng)人于該其他準(zhǔn)則適用的司法權(quán)區(qū)退市，即須改回使用可接受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則11。有關(guān)規(guī)定報(bào)表12。6.倘在聯(lián)交所已向申請(qǐng)從母公司分拆上的市申請(qǐng)人授出上文第5段所載豁免的情況下，且(i)申請(qǐng)建議分拆上市的通函（如有）內(nèi)轉(zhuǎn)載申請(qǐng)人的賬目調(diào)整表。9若相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表（例如中期財(cái)務(wù)報(bào)表）未經(jīng)核數(shù)師審計(jì)或?qū)忛啠ǜ鶕?jù)《國(guó)際審閱準(zhǔn)則第2410號(hào)》或《香港審閱準(zhǔn)則第3000》據(jù)《主板規(guī)則》第十九A章，賬目調(diào)整表規(guī)定不適用于在中國(guó)內(nèi)地注冊(cè)成立的申請(qǐng)人。10于美國(guó)上市的第二上市發(fā)行人毋須就其使用《美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則》編備并根據(jù)海外規(guī)則及規(guī)例刊發(fā)的季度財(cái)務(wù)報(bào)表編備賬目調(diào)整表。11不包括在歐盟已采用《歐盟國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》成員國(guó)注冊(cè)成立的發(fā)行人。2主要主板則第14《GM則第7.4條注（會(huì)計(jì)師告《板規(guī)第9.5AGEM規(guī)則第4.8A注年度/中期財(cái)報(bào)表。二上《主規(guī)則第1C.0附注（會(huì)師報(bào)及1C.3條附注4年度中期務(wù)報(bào)。7.對(duì)投資者來說何謂重大差異時(shí)作出判斷，并考慮申請(qǐng)人的所有相關(guān)情況以及核數(shù)師及／或申報(bào)會(huì)計(jì)師的意見。(ii)容中亦應(yīng)提供上年度同比資料；及. 《板則第86GM則第1條申會(huì)計(jì)報(bào)的近有一財(cái)務(wù)間上文日期得相隔于六月「。. 完財(cái)期的財(cái)料必須至少根《規(guī)附錄2第37GM則第務(wù)資料比較的同比數(shù)字。倘須提供非完整財(cái)務(wù)期間的財(cái)務(wù)資料，申請(qǐng)人應(yīng)在上市文件中披露：及遲聆訊日期；及(iv)更新會(huì)計(jì)師報(bào)告的的工作過于繁重，成為不遵守非完整財(cái)務(wù)期間規(guī)定及其他時(shí)間規(guī)定的理由。18.24(2)條（《GEM規(guī)則》第18A.24A(2)條）規(guī)定的合資格人士報(bào)告）。15根據(jù)國(guó)際審計(jì)及保證標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)或香港會(huì)計(jì)師公會(huì)刊發(fā)的《國(guó)際審閱準(zhǔn)則第2410號(hào)》／《香港審閱準(zhǔn)則第2410號(hào)》「財(cái)務(wù)報(bào)表審閱」。對(duì)于在中國(guó)大陸注冊(cè)成立的申請(qǐng)人，請(qǐng)參閱《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)》。申請(qǐng)人須于業(yè)績(jī)紀(jì)錄期后披露其財(cái)務(wù)及╱或經(jīng)營(yíng)狀況的重大不利變動(dòng)（例如，申請(qǐng)人經(jīng)營(yíng)所在提供服務(wù)的價(jià)格及主要原材料的采購(gòu)價(jià)出現(xiàn)不利轉(zhuǎn)變。(ii) 失去主要客戶／供應(yīng)商或有證據(jù)顯示他們的財(cái)務(wù)狀況下滑。(iv) 國(guó)際社會(huì)對(duì)與申請(qǐng)人有業(yè)務(wù)往來的國(guó)家／公司進(jìn)行制裁。(vi) 法律及規(guī)則或政府補(bǔ)貼政策的轉(zhuǎn)變。(vii) 有證據(jù)顯示申請(qǐng)人主要生產(chǎn)單位／資產(chǎn)／存貨已過時(shí)或有實(shí)質(zhì)損壞。(viii) 權(quán)益人對(duì)申請(qǐng)人的訴訟／可能的訴訟，或現(xiàn)有的重大訴訟或申索的任何不利發(fā)展。(ix) 失去主要人員、重大勞資糾紛／罷工。(i)(i) 董事就業(yè)績(jī)紀(jì)錄期結(jié)束后至上市文件日期期間財(cái)務(wù)及／或經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生任重不變的明適的面明。(ii)供評(píng)論及披露相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素。(iii)(iii)14及15段）必須由申報(bào)會(huì)計(jì)師16審閱載列其確認(rèn)聲明。(a)(a)申請(qǐng)人（或其附屬公司）未經(jīng)審計(jì)中期期間的收入及收益資料；(b)括資產(chǎn)、負(fù)債、股本、收入、支出以及現(xiàn)金流；(c)上一個(gè)財(cái)政期間的同期時(shí)段或前一年末結(jié)余（情況視而定）的比較報(bào)表；(d)及財(cái)務(wù)表現(xiàn)屬重大的有關(guān)事件及變動(dòng)作出闡釋；及(e)與使用可接受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的任何重大差異，并予以量化。(ii)未經(jīng)審計(jì)中期財(cái)務(wù)資料必須(i)至少由核數(shù)師根據(jù)香港會(huì)計(jì)師公會(huì)或國(guó)際審計(jì)及保證準(zhǔn)則委員會(huì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間的重大差異所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響。(iii)鑒于未經(jīng)審計(jì)中期財(cái)務(wù)資料是因應(yīng)有關(guān)當(dāng)局的要求而刊發(fā)，且在上市文件中披露該等資料的目市后審計(jì)。16根據(jù)國(guó)際審計(jì)及保證標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)或香港會(huì)計(jì)師公會(huì)刊發(fā)的《國(guó)際審閱準(zhǔn)則第2410號(hào)》／《香港審閱準(zhǔn)則第2410號(hào)》「財(cái)報(bào)表閱。對(duì)于在國(guó)大注成立申請(qǐng)，請(qǐng)閱中國(guó)冊(cè)會(huì)師審準(zhǔn)第11號(hào)。7《國(guó)審閱則第200號(hào)》《香審閱則第40財(cái)報(bào)表審閱」《國(guó)審準(zhǔn)則第210號(hào)》《香港審閱則第20。對(duì)在中國(guó)大陸冊(cè)立的請(qǐng)人，請(qǐng)參《國(guó)注會(huì)計(jì)師審閱則第11。1010財(cái)務(wù)資料若申請(qǐng)人披露的未經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)／凈虧損或其他財(cái)務(wù)數(shù)字可明確或隱含地引致披露申請(qǐng)人于業(yè)至至14.31條）的特定規(guī)定一般而言，上市文件中是否加入盈利預(yù)測(cè)／估計(jì)純屬商業(yè)決定。然而，在某些情況下（例如申文件。此外，上市文件不應(yīng)有任何減少董事對(duì)預(yù)測(cè)／估計(jì)的責(zé)任之聲明。. 申人擬于市后其上市前股東分派以市前間「包括未經(jīng)審計(jì)期）以分溢為依特別股息「，遵以下求：(i) 及特別股息金額的準(zhǔn)確度。(i)(i) 申請(qǐng)人應(yīng)披露：(a)期及資金來源；經(jīng)特別審計(jì)厘定的應(yīng)付特別股息金額；及(c)審計(jì)期間結(jié)束后的估計(jì)盈虧水平，則須在上市文件披露盈利預(yù)測(cè)。下文就在上市文件內(nèi)列報(bào)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)提供指引。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則指標(biāo)的過去業(yè)績(jī)表現(xiàn)、財(cái)務(wù)狀況或現(xiàn)金流量的數(shù)字衡量指標(biāo)（如申請(qǐng)人及保薦人應(yīng)確保所列報(bào)的非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)沒有誤導(dǎo)成份（參看國(guó)際證券事務(wù)監(jiān)察委員會(huì)組織刊發(fā)的《非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則財(cái)務(wù)指標(biāo)的指引》(StatementonNon-GAAPFinancial導(dǎo)的可能性：(i)(i)界定所列報(bào)的每個(gè)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)、反映其組成，并解釋計(jì)算基礎(chǔ)。發(fā)行人提供的有關(guān)等指標(biāo)時(shí)可輕易找到有關(guān)資料。(ii)通過適當(dāng)?shù)臉?biāo)簽（如經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)（非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)）及經(jīng)調(diào)整的凈利潤(rùn)率（非公認(rèn)(iii)若某項(xiàng)指標(biāo)并非(iv)列報(bào)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)的原因，包括該資料的用處及向投資者提供的額外價(jià)值。(v)強(qiáng)調(diào)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)并無(wú)統(tǒng)一定義，故未必可與其他發(fā)行人的類似指標(biāo)作比較。(i)(i)(ii)(i)(i)列報(bào)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)（包括所提供的參考資料）不得擾亂或掩蓋了文件中列報(bào)的公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)。(ii)若在文件的同一章節(jié)內(nèi)同時(shí)列報(bào)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則及非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)，應(yīng)先列報(bào)公認(rèn)會(huì)計(jì)原績(jī)的摘錄應(yīng)緊接在非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)前列報(bào)。(iii)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)不應(yīng)比根據(jù)公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)更為突出以及呈列更多細(xì)節(jié)。無(wú)論如何，嚴(yán)禁使用非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)呈列整份收益表。8國(guó)際券事監(jiān)察員組「IOC于216年6發(fā)《非認(rèn)會(huì)原則務(wù)標(biāo)的引（只提供文版。(iv)(iv)披露使用非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)的目的及用途時(shí)，不應(yīng)明示或暗示非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)較公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)優(yōu)勝或能更有效地提供資料又或更準(zhǔn)確地呈列營(yíng)運(yùn)業(yè)績(jī)。(a)定量。(b)精簡(jiǎn)、清晰并加上適當(dāng)?shù)臉?biāo)簽。)公會(huì)原指之字開計(jì)直最后出公會(huì)原標(biāo)之?dāng)?shù)（如能財(cái)報(bào)內(nèi)接出對(duì)目應(yīng)數(shù)如計(jì)出來。(d)說明每項(xiàng)調(diào)整的性質(zhì)。合有何改變。(iii)闡釋不再列報(bào)特定非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)（如有）的原因。(iv)申請(qǐng)人應(yīng)考量其非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)與業(yè)界或同業(yè)所用的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)是否一致；如否，說明該等事實(shí)，并闡釋該等差異及會(huì)否導(dǎo)致其不能與其他公司作出比較。(i)(i)避免調(diào)整(a)很可能于可見將來重復(fù)出現(xiàn)，或在過去幾年影響實(shí)體活動(dòng)的項(xiàng)目，并將其描述常性費(fèi)用。(ii)非現(xiàn)金、非經(jīng)常性及╱或非營(yíng)運(yùn)性質(zhì)的調(diào)整（例如上市費(fèi)用、上市時(shí)將轉(zhuǎn)換為股本的可換股相關(guān)性。(ii)單獨(dú)列報(bào)及解釋稅項(xiàng)調(diào)整。保薦人應(yīng)執(zhí)行盡職審查，而申報(bào)會(huì)計(jì)師和其他專家應(yīng)執(zhí)行適當(dāng)?shù)某绦颍源_保在上市文件中準(zhǔn)確呈現(xiàn)非公認(rèn)會(huì)計(jì)原則指標(biāo)，包括(i)對(duì)賬項(xiàng)目的準(zhǔn)確性；及(ii)調(diào)整項(xiàng)目的合理性（例如調(diào)整會(huì)計(jì)原則指標(biāo)的上市發(fā)行人。. 關(guān))營(yíng)業(yè)錄及務(wù)格規(guī)；及)出免格遵守《主規(guī)第40)條《GM。集資所得款項(xiàng)用途3.12-PAGE集資所得款項(xiàng)用途3.12-PAGE11.上市文件的「集資所得款項(xiàng)用途」章節(jié)應(yīng)包括集資所得款項(xiàng)的具體用途并將申請(qǐng)人的未來計(jì)劃及前景告知投資者。2.如申請(qǐng)人部分集資所得款項(xiàng)（一般指10%或以上）沒有實(shí)時(shí)或具體計(jì)劃用途，上市文件須就此款項(xiàng)的實(shí)時(shí)或具體計(jì)劃，除非附有合理詳細(xì)的解釋，說明如何運(yùn)用有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金或何謂一般企業(yè)用途1。(i)(i)目及將收到的集資所得款項(xiàng)凈額。(i)(ii)所得款項(xiàng)的具參考意義的分析細(xì)目以及運(yùn)用集資所得款項(xiàng)的預(yù)期時(shí)間。(iii)如需大量額外資金，則要說明每個(gè)特定用途所需的金額及資金來源。(i)益。(ii)及的金額及基準(zhǔn)。1 件中詳加解釋集資所得款項(xiàng)將會(huì)用作增加資本基礎(chǔ)，應(yīng)付擴(kuò)充業(yè)務(wù)所涉及的若干法定資本要求。筆出售股份所得款項(xiàng)不屬于申請(qǐng)人。就根據(jù)指定計(jì)劃未被立即使用的集資所得款項(xiàng)，申請(qǐng)人僅可以將該等款項(xiàng)存入持牌商業(yè)銀行及／或其他授權(quán)金融機(jī)構(gòu)（定義見《證券及期貨條例》或其他司法管轄區(qū)適用的法律及法規(guī)）的短期計(jì)息賬戶內(nèi)。申請(qǐng)人亦應(yīng)在上市文件中作出適當(dāng)披露。5.申請(qǐng)人可在若干緊急情況下更改集資所得款項(xiàng)的用途，但前提是必須在上市文件披露該緊急情況下的替代用途。集資所得款項(xiàng)用途的任何重大變化均會(huì)影響股價(jià)。申請(qǐng)人必須及時(shí)公布有關(guān)變更。發(fā)售3.13-PAGE發(fā)售3.13-PAGE1本章涵蓋招股章程中與發(fā)售章節(jié)相關(guān)的披露規(guī)定，通常包括「包銷」、「發(fā)行結(jié)構(gòu)」及「如何申請(qǐng)香港發(fā)售股份」章節(jié)。申請(qǐng)人通常會(huì)就公開認(rèn)購(gòu)部分及配售部分訂立包銷協(xié)議，以符合認(rèn)購(gòu)要約必須獲悉數(shù)包銷的規(guī)定。招股章程應(yīng)披露包銷協(xié)議的主要條款和其他重大資料：(i) 包銷協(xié)議的主要條款，包括：(a)日期及相關(guān)各方；(b)條件；(c)終止的理由；及(d)費(fèi)用。(ii)若訂立了硬包銷協(xié)議1，須列出包銷金額以及硬包銷協(xié)議的其他主要條款。(i) 禁售承諾（例如《主板規(guī)則》第10.07條（《GEM規(guī)則》第13.16A條）所(ii)申請(qǐng)人的承諾。(iii)售股股東的承諾（如有）。(i) 香港公開發(fā)售包銷商擁有申請(qǐng)人的權(quán)益。(ii)(i) 香港公開發(fā)售包銷商擁有申請(qǐng)人的權(quán)益。(ii)保薦人對(duì)申請(qǐng)人的利益。(iii)保薦人的獨(dú)立性聲明（如適用）。(i)(i) (ii)厘定傭金和費(fèi)用的基礎(chǔ)。(i) 不同發(fā)售部分的股份數(shù)量（例如公開發(fā)售、國(guó)際發(fā)售、僱員認(rèn)購(gòu)及保證獲得股份權(quán)益等部分）；(iv) 分配基準(zhǔn)；(v) .1）；(vi) 超額配發(fā)、穩(wěn)定價(jià)格、股票借貸安排、招股調(diào)整權(quán)及其他類似安排；招股條件；買賣安排；及(ix) 每手買賣單位（每手買賣單位價(jià)值不得低于2,000港元）3。(i)給投資者有關(guān)電子申請(qǐng)流程的重要通知；(ii)誰(shuí)可以申請(qǐng)發(fā)售股份；(iii)申請(qǐng)渠道；(iv)申請(qǐng)發(fā)售股份所需的資料；(v)允許申請(qǐng)的發(fā)售股份數(shù)目；(vi)禁止重復(fù)申請(qǐng)；2 有關(guān)費(fèi)用的規(guī)定，請(qǐng)參閱《主板規(guī)則》／《GEM規(guī)則》附錄D1A第3B段。3 有關(guān)若干類別公司行動(dòng)的交易安排之指引(vii)申請(qǐng)條款及條件；(viii)公布申請(qǐng)結(jié)果；(ix)認(rèn)購(gòu)人不會(huì)獲配發(fā)售股份的情形；(x)寄送／領(lǐng)取股票及退回股款；(xi)惡劣天氣安排；(xii)將股份納入中央結(jié)算系統(tǒng)；及(xiii)個(gè)人資料收集聲明。5. 此章節(jié)的模板請(qǐng)參閱「如何申請(qǐng)香港公開發(fā)售股份」。6.所有招股章程必須以電子形式刊發(fā)，且新上市認(rèn)購(gòu)必須僅透過網(wǎng)上電子渠道（「」）提交至申請(qǐng)人，除非申請(qǐng)人選擇進(jìn)行混合媒介要約申請(qǐng)流程（即申請(qǐng)人及香港交易所網(wǎng)站上載有的電子招股章程，以及印刷版首次公開招股申請(qǐng)表）4。7.《公司（清盤及雜項(xiàng)條文）條例》訂明，除非與招股章程一起發(fā)出，否則禁止發(fā)出任何申請(qǐng)表格?！豆荆ɑ砻夤炯罢泄烧鲁套駨臈l文）公告》（第32L章）第9A條（「」）規(guī)定一項(xiàng)豁免，允許在符合條件的情況下，發(fā)出印刷版申請(qǐng)表格，而毋須隨附有關(guān)發(fā)售的印刷本招股章程。根據(jù)此類別豁免而進(jìn)行的公開發(fā)售稱為混合媒介要約，而《類別豁免通補(bǔ)充。8.采用混合媒介要約的條件包括在申請(qǐng)人網(wǎng)站及香港交易所網(wǎng)站上刊載招股章程的電子版本，及在指定地點(diǎn)（可不同于派發(fā)印刷本申請(qǐng)表格的地點(diǎn)）免費(fèi)向索取印刷本招股章程的公衆(zhòng)人士派發(fā)印刷本招股章程。有關(guān)條件的完整列表，請(qǐng)參閱電子版香港法例。9. 擬采用混合媒介要約的申請(qǐng)人應(yīng)在申請(qǐng)前咨詢聯(lián)交所或證監(jiān)會(huì)（就集體投資計(jì)劃申請(qǐng)人而言）。10. B.6有關(guān)本章的常問問題。4 在電子公開發(fā)售機(jī)制實(shí)施之前，申請(qǐng)人必須向投資者提供印刷版招股章程及申請(qǐng)表，但他們可以選擇采用混合媒介要 其他事項(xiàng) 其他事項(xiàng)3.14-PAGE1本章就上市文件內(nèi)披露多項(xiàng)事宜提供指引，包括申請(qǐng)人名稱、上市文件封面、不披露機(jī)密資料及上市文件的其他章節(jié)。(i)用「綠色環(huán)保」，而申請(qǐng)人并沒有從事有關(guān)業(yè)務(wù)）。(i)人／包銷銀團(tuán)的身份。(ii)在評(píng)估上市文件封面可否接受時(shí)，聯(lián)交所會(huì)考慮：(a)該封面可能給人的整體印象；(b)使用圖片或例子突出上市文件內(nèi)某信息的披露是否適當(dāng)；(c)上市文件封面使用的圖片是否為申請(qǐng)人的物業(yè)／僱員；及(d)圖表及其他圖解的使用及其能否恰當(dāng)?shù)卣f明申請(qǐng)人的真實(shí)情況及提供所有相關(guān)資料。(iii)措施的詳情（請(qǐng)參閱下文第3段的文件要求）。(iv)不可在上市文件封面及／或封底出現(xiàn)的內(nèi)容，包括但不限于：(a)不屬于申請(qǐng)人資產(chǎn)的產(chǎn)品、樓房、處所、商標(biāo)及標(biāo)志；(b)地球或洲際的圖像，除非申請(qǐng)人的業(yè)務(wù)相當(dāng)全球性或國(guó)際化；(c)將招股的有利因素表現(xiàn)爲(wèi)確定，或?qū)⑵淇赡苄员憩F(xiàn)得比實(shí)際要高的任何設(shè)計(jì)（例如在圖表資料中加插向上的箭號(hào)）；(d)未建成的物業(yè)在美術(shù)效果下的最終模樣；及(e)突出保薦人／整體協(xié)調(diào)人／牽頭經(jīng)辦人/賬簿管理人/包銷銀團(tuán)多于申請(qǐng)人的任何設(shè)計(jì)（例如以特大字體顯示它們的名稱）。3.(i)(ii)上市文件封面（中英文版本）提交申請(qǐng)人或保薦人發(fā)出的確認(rèn)函，并須符合上文第2段所載的原則。聯(lián)交所將另再發(fā)函確認(rèn)申請(qǐng)人的股份代號(hào)及中英文股份簡(jiǎn)稱，以及確定聯(lián)交所對(duì)上市文件封面無(wú)異議。聯(lián)交所只會(huì)在非常特殊的情況下接納不披露機(jī)密資料。申請(qǐng)人必須證明其有充分理?yè)?jù)不披露有關(guān)資料。所有不披露機(jī)密資料的請(qǐng)求均會(huì)作個(gè)別考慮。申請(qǐng)人作出披露的不便是否較投資者獲悉資料的需要更為重要；請(qǐng)人及其證券作出適當(dāng)?shù)恼w知情評(píng)估；及申請(qǐng)人的董事及保薦人在《主板規(guī)則》第3A.116A.11E1下就上市文件是否載有所有重大資料以使理性投資者能就申請(qǐng)人及其證券作出適當(dāng)?shù)闹樵u(píng)估所提供的意見及履行的責(zé)任。7.聯(lián)交所預(yù)期保薦人會(huì)獲取申請(qǐng)人的所有必要資料以完成其盡職審查程序。若保薦人基于法律條未取資「三A章（《GEM規(guī)則》第六A章）下的責(zé)任。聯(lián)交所不接納保薦人僅由于申請(qǐng)人有內(nèi)部政策限制機(jī)密資料的調(diào)取而就完成盡職審查工作給予保留意見的確認(rèn)，即使是保薦人已完成替代的盡職審查工作。(i)免責(zé)聲明及警告聲明提醒讀者上市文件登載版的法律地位。(i)申請(qǐng)人及保薦人的名稱、股份代號(hào)、發(fā)售股份數(shù)量、發(fā)售價(jià)格、整體協(xié)調(diào)人、牽頭經(jīng)辦人、協(xié)調(diào)人、賬簿管理人及／或包銷銀團(tuán)的身份。(i)香港公開發(fā)售所有涉及事件的日期。(i)每章節(jié)的標(biāo)題及頁(yè)號(hào)。(i)所有經(jīng)界定用詞及技術(shù)術(shù)語(yǔ)的定義均為淺白語(yǔ)言。(ii)詳述每個(gè)披露實(shí)體的公司注冊(cè)時(shí)間與注冊(cè)地，當(dāng)前的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其與申請(qǐng)人、股東或關(guān)聯(lián)人士的關(guān)系，或其為獨(dú)立第三方的事實(shí)。對(duì)「獨(dú)立第三方」的界定須參照《上市規(guī)則》中關(guān)連人士1的定義。(iii)申請(qǐng)人與關(guān)連人士的關(guān)系及關(guān)連細(xì)節(jié)。(i)豁免、豁免證明書及／或同意的申請(qǐng)及附帶詳細(xì)理?yè)?jù)、理由，以及在其他章節(jié)中及上市科及上市委員會(huì)就招股前查詢所提供的指引中所載的豁免條件，并對(duì)照2上市文件的其他相關(guān)章節(jié)。(i)董事（包括任何擬任董事）對(duì)上市文件內(nèi)容的責(zé)任聲明，而對(duì)于非香港發(fā)行人，尋求境外上市的申請(qǐng)人所需的批準(zhǔn)（例如向國(guó)務(wù)院及中國(guó)證監(jiān)會(huì)（中證監(jiān)）完成中國(guó)備案程序，如適用）。1括上述任人士接或接持有的有實(shí)權(quán)這包括以下托的受托:該托的益人為一由董行政聯(lián)系人」及「聯(lián)系人」包括該主要股東的附屬公司為受益人的任何信托的受托人。2申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)照上市文件的其他相關(guān)章節(jié)（例如「關(guān)連交易」及「全球發(fā)售的結(jié)構(gòu)」章節(jié)分別關(guān)于對(duì)《主板規(guī)則》第十四一步資料于相關(guān)章節(jié)中披露」的類似聲明。(ii)的申請(qǐng)及股份將合資格納入中央結(jié)算系統(tǒng)。股份認(rèn)購(gòu)、購(gòu)買及轉(zhuǎn)讓的登記，股份過戶登記處、印花稅及匯率。(i)事及高層管理層」章節(jié)。(ii)體協(xié)調(diào)人員，包銷商及收款銀行）的身份、地址及資格。(ii)公司秘書（及其專業(yè)資格）、授權(quán)代表、股份過戶登記處及主要銀行的身份及地址。(iii)審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)及其他委員會(huì)的成員，并注明各委員會(huì)的主席。(i)股份的級(jí)別及不同投票權(quán)架構(gòu)的詳情（如適用）。(ii)須召開股東大會(huì)及類別股東大會(huì)的情況、發(fā)行及購(gòu)回股份的一般授權(quán)及購(gòu)股權(quán)計(jì)劃。(iii)對(duì)于中國(guó)發(fā)行人：(a)非上市股份／內(nèi)資股轉(zhuǎn)換為H有關(guān)當(dāng)局的備案及批準(zhǔn)規(guī)定。3申請(qǐng)人應(yīng)披露「進(jìn)一步資料于「董事、監(jiān)事及高層管理層」章節(jié)中披露」的聲明。4僅適用于上市涉及累計(jì)投標(biāo)活動(dòng)（例如配售股份）的主板申請(qǐng)人。5若中介人符合《上市規(guī)則》下「保薦人兼整體協(xié)調(diào)人」或「整體協(xié)調(diào)人」的定義，除了其任何其他職銜外，「董事、監(jiān)事及參與全球發(fā)售的各方」章節(jié)中必須清楚列明該中介人作為「保薦人兼整體協(xié)調(diào)人」及╱或「整體協(xié)調(diào)人」的身份。6例如A股、B股、H股及內(nèi)資股。(b)(b)擬于聯(lián)交所上市的非上市股份／內(nèi)資股的資料7。(i)主要股東的身份及其之間的關(guān)系。(ii)以表列形式披露于最后實(shí)際可行日期及上市時(shí)每名主要股東所持股數(shù)及占已發(fā)行股本的百分比。(i)經(jīng)審核GEM申請(qǐng)人須有兩年?duì)I業(yè)紀(jì)錄）及非完整財(cái)務(wù)期間（如適用），且所涵蓋的最近一個(gè)財(cái)務(wù)期間的完結(jié)日期距離呈交的上市時(shí)間表所預(yù)期的上市文件發(fā)出日期之間不得超過六個(gè)月(ii)及4.28規(guī)則》第7.03、7.04A及7.30條）在業(yè)績(jī)紀(jì)錄期間或