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文檔簡介

銷售與收款任務(wù)4簽審合同

業(yè)務(wù)+財務(wù)+法務(wù)等購銷合同價外費用盡量以不含稅金額列示壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)注意:金額前不留空網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票、轉(zhuǎn)賬支票、第三方支付明確發(fā)票類型、開票時間【注意】蓋章前需履行合同審批流程,并申請蓋章。合同審查要點:

①客戶信息(談判之前已進行客戶信用調(diào)查)主體資格(營業(yè)執(zhí)照)客戶信用(信用調(diào)查)信用政策選擇(分級)銷售與收款流程②合同價款注意審查:產(chǎn)品價格是否經(jīng)過合理的授權(quán)審批,是否超出產(chǎn)品定價控制區(qū)間。Tips:

根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定,應(yīng)稅合同的計稅依據(jù),為合同所列的金額,不包括列明的增值稅稅款。即購銷合同印花稅以合同價款為計算基礎(chǔ),合同價款以含稅金額列示還是以不含稅金額列示,會對印花稅金額產(chǎn)生影響。因此合同中盡可能以不含稅價格列示。銷售與收款流程③結(jié)算方式收款方式預(yù)收(比例)現(xiàn)收應(yīng)收分期收結(jié)算工具現(xiàn)金網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬商業(yè)匯票第三方支付其他結(jié)算工具適用范圍時限背書轉(zhuǎn)讓注意事項現(xiàn)金個人/1000元以下對公

假幣風(fēng)險當(dāng)面點清★企業(yè)網(wǎng)銀不限

★第三方支付零售/個人

手續(xù)費國際結(jié)算

信用證欺詐、遠期信用證的匯率風(fēng)險支票同城提示付款期為出票日起10日內(nèi)轉(zhuǎn)賬支票可以及時辦理進賬銀行匯票異地提示付款期為出票日起1個月內(nèi)轉(zhuǎn)賬字樣銀行匯票可以及時辦理進賬銀行本票同城提示付款期為出票日起2個月內(nèi)轉(zhuǎn)賬字樣銀行本票可以及時辦理進賬★商業(yè)匯票不限紙質(zhì)商業(yè)匯票期限不超過6個月,電子商業(yè)匯票期限不超過1年。提示付款期自匯票到期日起10天內(nèi)??梢苑婪侗硶D(zhuǎn)讓的商業(yè)匯票信用風(fēng)險,轉(zhuǎn)讓手數(shù)需控制,盡可能使用電子商業(yè)匯票防范風(fēng)險結(jié)算工具的比較★注意:①如果企業(yè)后期有通過現(xiàn)金折扣加速回款的計劃,則務(wù)必在合同中體現(xiàn)現(xiàn)金折扣條款。原因是稅法規(guī)定:給予客戶的現(xiàn)金折扣,需憑雙方蓋章且注明了折扣標(biāo)準(zhǔn)、折扣率的有效合同、根據(jù)實際情況計算的折扣金額明細、銀行收付憑證、收款收據(jù)等,證明該折扣真實發(fā)生的合法憑據(jù)據(jù)實列支,才能在申報企業(yè)所得稅時,作為財務(wù)費用稅前扣除。②分期收款的業(yè)務(wù),合同中要列明“分期收款”條款,確定每次收款時間,避免先行墊付稅款。銷售與收款流程④價外費用增值稅暫行條例第六條規(guī)定:用于計算增值稅銷項稅額的銷售額是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。價外費用包括:手續(xù)費、包裝費、補貼、違約金、賠償金、代收代墊款項等,上述價外費用無論會計上如何核算,都應(yīng)并入銷售額計稅。銷售與收款流程合同中要明確運費的承擔(dān)方銷售與收款流程⑤發(fā)票條款發(fā)票類型增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票發(fā)票稅率簡易征收率正常稅率⑤發(fā)票條款混合銷售同一客戶、同一項業(yè)務(wù),既涉及貨物又涉及勞務(wù)。如:銷售產(chǎn)品并提供安裝等服務(wù)多種產(chǎn)業(yè)并存的經(jīng)營模式,銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等兼營銷售區(qū)分稅率

不區(qū)分稅率

從事貨物生產(chǎn)批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為,按照銷售服務(wù)繳納增值稅。銷售與收款流程⑤發(fā)票條款開票時間

需要根據(jù)談判結(jié)果注明:“合同簽訂后××日后或者發(fā)貨后××日內(nèi),全額開具發(fā)票”“按付款進度,開具相應(yīng)金額的發(fā)票”注意:對于評級為B、C類的客戶,可以特別約定“款到開票”或“全額付款后××日內(nèi)開具全額發(fā)票”的類似條款。銷售與收款流程⑤發(fā)票條款紅字發(fā)票合同中應(yīng)約定:發(fā)生退貨或銷售折讓時,客戶需要配合開具紅字專用發(fā)票的相關(guān)條款。銷售與收款流程⑥合同管理制度建立合同調(diào)查報告制度合同談判聯(lián)席制度,避免不當(dāng)讓步標(biāo)準(zhǔn)合同文本訂立書面合同建立會審制度嚴(yán)格各類合同的簽署權(quán)限、嚴(yán)格合同專用章保管制度合同會審制度履約審批,確認訂單(1)與合同核對,確認以下重要信息:產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總金額、交貨期、交貨地點、付款方式及特別要求等,并交由部門主管審核。(2)銷售部將已確認的銷售訂單傳遞至生產(chǎn)管理部門,由生產(chǎn)管理部門根據(jù)銷售訂單,編制生產(chǎn)通知單,生產(chǎn)通知單同時下達至生產(chǎn)部和采

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