日升公司實(shí)物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡介.......................................................................................................................1

2日升公司在關(guān)于實(shí)物資產(chǎn)清查制度方面遇到的問題以及現(xiàn)狀...............................1

2.1實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)清查制度的實(shí)物資產(chǎn)清查方法選擇不當(dāng).........................1

2.2實(shí)物資產(chǎn)清查制度中資產(chǎn)盤點(diǎn)的過程繁瑣、效率低.....................................2

2.3實(shí)物資產(chǎn)清查制度盤點(diǎn)結(jié)果處理不當(dāng).............................................................3

3對于問題的解決方案...................................................................................................3

3.1選擇合理的實(shí)物資產(chǎn)清查方式.........................................................................3

3.2實(shí)物資產(chǎn)清查過程優(yōu)化.....................................................................................4

3.3對于清查結(jié)果的處理完善.................................................................................5

4結(jié)語...............................................................................................................................5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

日升公司實(shí)物資產(chǎn)清查制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1公司簡介

日升生活有限責(zé)任公司（簡稱“日升”）成立于2000年，總部坐落于江西

省豐城市，是一家集生活、科技、民族特色于一身的大型綜合企業(yè)集團(tuán)。公司

現(xiàn)有員工50名，其中中高職稱20名，在全國2個(gè)省份3個(gè)重點(diǎn)城市均有布局

及業(yè)務(wù)。自成立以來，公司秉承“追求卓越、矢志不渝”的經(jīng)營理念，在生活

領(lǐng)域取得了較為良好的成績。在做好企業(yè)經(jīng)營的同時(shí)，公司持續(xù)做好社會(huì)公益，

先后捐款捐物30萬元，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。展望未來，日升

公司將繼續(xù)堅(jiān)持以生活為主的主線，開拓進(jìn)取，不斷發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)生活區(qū)域的

經(jīng)濟(jì)社會(huì)良好貢獻(xiàn)力量。

2日升公司在關(guān)于實(shí)物資產(chǎn)清查制度方面遇到的問題以及現(xiàn)狀

2.1實(shí)物資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)清查制度的實(shí)物資產(chǎn)清查方法選擇不當(dāng)

在我們所學(xué)的知識中我們可以知道，實(shí)物資產(chǎn)清查制度的清查方法主要包

括以下兩種：實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法。（實(shí)地盤點(diǎn)法：通過點(diǎn)數(shù)、過磅、量尺

等方法來確定實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量。技術(shù)推算法：利用技術(shù)方法對財(cái)產(chǎn)物資的

實(shí)存數(shù)進(jìn)行推算，故又稱估推法。）

在日升公司的實(shí)物資產(chǎn)清查制度中，日升公司所采用的是技術(shù)推算法。但

在實(shí)施的時(shí)候，日升公司卻無法做到像其他公司如此的完美，或者說是不能使

所得到的數(shù)據(jù)像其他公司那樣準(zhǔn)確度更高，由于日常用品很大程度上與當(dāng)?shù)氐?/p>

實(shí)際情況和政府的制度息息相關(guān)。而由于日升公司選擇了技術(shù)推算法，在推算

過程中忽略了一些外界的因素，因此在清查過程中對于公司的原材料、庫存商

品、辦公家具設(shè)備設(shè)施、低值易耗品等資產(chǎn)清查時(shí)會(huì)導(dǎo)致日升公司實(shí)物資產(chǎn)清

查的數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，統(tǒng)計(jì)結(jié)果出現(xiàn)問題，具體數(shù)據(jù)情況參考如表1。因?yàn)檫@些情

況的出現(xiàn)，日升公司在進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)清查時(shí)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)復(fù)盤的數(shù)據(jù)和剛開始盤

點(diǎn)時(shí)的數(shù)據(jù)相差比較大的問題，這樣使得可能最終得出的每個(gè)數(shù)據(jù)的前期都經(jīng)

過了好幾次復(fù)盤。

另外，由于日升公司選擇清查的方式不當(dāng)造成有些資產(chǎn)的清查數(shù)據(jù)與實(shí)際

的情況出現(xiàn)了較大的偏差，使得得出盤盈和盤虧的結(jié)果與實(shí)際情況不符，日升

公司在后續(xù)的制定方案和下一步發(fā)出的方向出現(xiàn)了問題并且沒有得到解決。其

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次還有資產(chǎn)沒有合理利用起來，實(shí)物不夠的一些情況出現(xiàn)，使得公司花費(fèi)了很

多的人力和財(cái)力卻得不到相等的回報(bào)。

表1技術(shù)推算法和實(shí)地盤點(diǎn)法的對比

2.2實(shí)物資產(chǎn)清查制度中資產(chǎn)盤點(diǎn)的過程繁瑣、效率低

在進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)的準(zhǔn)備工作的時(shí)候，日升公司在分配對應(yīng)的任務(wù)時(shí)出現(xiàn)了

各自對職責(zé)的不清晰，對需要清查的范圍和清查的物品不清楚。這些情況的出

現(xiàn)就造成了日升公司在實(shí)物資產(chǎn)清查一次出結(jié)果之后，會(huì)有登記的資產(chǎn)不夠等

問題出現(xiàn)，使得必須重新返工的次數(shù)較多，至此造成實(shí)物資產(chǎn)清查時(shí)間長。再

者，日升公司也出現(xiàn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)盤點(diǎn)表填寫沒有按照公司規(guī)定造成工作無法銜接

的情況。其次，實(shí)物保管人員和盤點(diǎn)人員雙方?jīng)]有同時(shí)在場，兩者也沒有及時(shí)

地對于問題進(jìn)行有效的溝通，使得盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)無效等情況。最后，日升公司在

清查庫存商品、辦公家具設(shè)備以及低值易耗品等資產(chǎn)時(shí)盤點(diǎn)人員分配不均勻，

導(dǎo)致一方已經(jīng)盤點(diǎn)完成，另外一方還在盤點(diǎn)中，造成全部資產(chǎn)在統(tǒng)計(jì)匯總時(shí)間

長，效率不高。如表2

表2資產(chǎn)清查程序表

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2.3實(shí)物資產(chǎn)清查制度盤點(diǎn)結(jié)果處理不當(dāng)

日升公司在通過實(shí)物資產(chǎn)清查得出結(jié)果之后，對于盤點(diǎn)結(jié)果處理的也不是

很恰當(dāng)，出現(xiàn)了盤虧資產(chǎn)沒有在會(huì)計(jì)賬簿上面作為損失進(jìn)行處理，未通過待處

理財(cái)產(chǎn)損益這個(gè)科目進(jìn)入到報(bào)表的損失中，因此也就沒有經(jīng)過合適的科目進(jìn)入

到利潤表當(dāng)中，造成會(huì)計(jì)利潤沒有扣除這部分損失，使得總資產(chǎn)數(shù)據(jù)出現(xiàn)不符

合實(shí)際情況的狀況。

日升公司在發(fā)生損失年度的申請扣除之后也沒有把稅前資料留存下來

以此便于備查，其中存貨計(jì)稅成本依據(jù)也沒有進(jìn)行保留，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任人

認(rèn)定責(zé)任人賠償說明文件也不完整，內(nèi)部核批文件不合格，保管人員對于盤虧

的說明也沒有很完善。

以上問題是日升公司對于實(shí)物資產(chǎn)清查結(jié)果中盤虧處理的不當(dāng)。

3對于問題的解決方案

圖1實(shí)物資產(chǎn)清查流程圖

3.1選擇合理的實(shí)物資產(chǎn)清查方式

首先，對于日升公司實(shí)物資產(chǎn)清查制度的盤點(diǎn)應(yīng)該去選擇實(shí)地盤點(diǎn)法，實(shí)

地盤點(diǎn)法是指對材料物資用逐一清點(diǎn)或用計(jì)量器具來確定其實(shí)有數(shù)量的方法。

實(shí)地盤點(diǎn)法的優(yōu)點(diǎn)是適用范圍較廣，大多數(shù)材料物資都可以采用這種方法進(jìn)行

盤點(diǎn)，而日升公司主要的服務(wù)是生活用品以及日常用品，因此實(shí)地盤點(diǎn)法對于

日升公司而言，比技術(shù)推算法更加地適合。對于清查的資產(chǎn)需要給出具體的方

案和類目，例如原材料、庫存商品、辦公家具設(shè)備設(shè)施、低值易耗品、等資產(chǎn)。

其次，在日升公司選擇了實(shí)物盤點(diǎn)法的清查方式之后，就可以解決由于技

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術(shù)推算法不能使數(shù)據(jù)更加地精確的問題。同時(shí)，日升公司在后續(xù)制定的方案和

下一步發(fā)出的方向出現(xiàn)的問題也會(huì)得到很好的解決。如：表3。

表3實(shí)物資產(chǎn)清查的優(yōu)缺點(diǎn)

3.2實(shí)物資產(chǎn)清查過程優(yōu)化

其實(shí)對于所有的企業(yè)而言，最重要的還是落實(shí)好各自的責(zé)任，因?yàn)橹挥挟?dāng)

各自的職責(zé)都落實(shí)到位了之后，所有的工作才能正式的開始實(shí)行并且還能實(shí)行

的很流暢。當(dāng)然，古人常說：“道理誰都懂，但執(zhí)行起來并且堅(jiān)持下來的人卻

少之又少?！睂τ谝粋€(gè)企業(yè)從剛開始創(chuàng)立，有點(diǎn)起色，再到巔峰時(shí)刻，這一整個(gè)

過程其實(shí)也和一個(gè)人的成長過程是一樣的，所以我認(rèn)為這個(gè)道理其實(shí)也同樣適

用于企業(yè)。

而一個(gè)公司如何的堅(jiān)持，就需要上下級公司成員的共同維系。那么對于日

升公司在實(shí)物資產(chǎn)清查制度所出現(xiàn)的問題，其實(shí)大部分是由于員工之間的溝通

不及時(shí)所產(chǎn)生的。所以日升公司對于上下級部門的銜接需要加強(qiáng)，在與上下級

部門的日常工作交接同樣也需要維持好相互的關(guān)系。不論是下發(fā)的文件還是需

要上交的文件都需要明細(xì)清楚，特別是在核審下發(fā)文件時(shí)需要規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的審核

流程和對應(yīng)的時(shí)間，以便于下層的員工更好地執(zhí)行任務(wù)。如此就不會(huì)出現(xiàn)登記

的資料不完整的情況、盤點(diǎn)人員分配任務(wù)不清晰的情況以及實(shí)物保管人員和盤

點(diǎn)人員在實(shí)物資產(chǎn)清查的時(shí)候不會(huì)有雙方都不在現(xiàn)場或者有一方不在現(xiàn)場的這

種不負(fù)責(zé)任的問題出現(xiàn)等等。那么當(dāng)這些情況都得到了解決的時(shí)候，那么日升

公司的實(shí)物資產(chǎn)清查制度的時(shí)間、人力、物力以及財(cái)力也會(huì)得到很大程度的縮

減。

其次，對于管理者和員工需要進(jìn)行一系列的培訓(xùn)，管理者需要對實(shí)物資產(chǎn)

清查具有了解性，同時(shí)也需要有一定的責(zé)任心。再者，日升公司也需要對管理

者進(jìn)行賦能，培養(yǎng)管理者對于人員的調(diào)配，合理的任務(wù)分配，督促人員的工作

完成程度，抽查檢驗(yàn)完成任務(wù)的質(zhì)量等等，以此來使得員工對公司有歸屬感，

而不僅僅只是簡單的上班。同樣，日升公司的員工也需要對于上級下達(dá)的通知

及時(shí)完成并有質(zhì)量性地去完成對應(yīng)的任務(wù)目標(biāo)。

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總結(jié)需要加強(qiáng)的地方有：

1、管理者職務(wù)賦能加強(qiáng)，責(zé)任心加強(qiáng)，進(jìn)行開展培訓(xùn)。

2、員工需要進(jìn)行對公司需要有歸屬感，加強(qiáng)對員工的關(guān)心。

3、新技術(shù)的引進(jìn)，提高統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

最后，日升公司也需要修訂和修改日升公司的相關(guān)規(guī)章制度，提升對實(shí)物

資產(chǎn)的管理強(qiáng)度和嚴(yán)謹(jǐn)性，并且還應(yīng)該對實(shí)物資產(chǎn)具體的管理業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行

進(jìn)一步的梳理和簡化，將資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)制度化、流程化以及規(guī)范化，以此避免

發(fā)生難以掌握實(shí)物資產(chǎn)現(xiàn)狀、資產(chǎn)盤點(diǎn)過程繁瑣、效率低下的情況。

3.3對于清查結(jié)果的處理完善

對于實(shí)物資產(chǎn)盤虧有很多的情況，比如說：存貨清查發(fā)生盤虧時(shí)，應(yīng)及時(shí)

核銷賬面價(jià)值，借：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益，貸：原材料、

周轉(zhuǎn)材料、庫存商品等存貨；涉及增值稅的存貨損失，也應(yīng)當(dāng)作相應(yīng)的處理。

當(dāng)然還有其他的情況，也需要使發(fā)生的業(yè)務(wù)登記到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目當(dāng)中。

重要的是盤虧的資產(chǎn)，如果想在企業(yè)所得稅稅前扣除需要滿足兩大條件，

在會(huì)計(jì)上作為損失進(jìn)行處理也就是通過待處理財(cái)產(chǎn)損益這個(gè)科目要把進(jìn)入報(bào)表

的損失進(jìn)入利潤表，也就是會(huì)計(jì)利潤已經(jīng)是扣除了這部分損失。在發(fā)生損失年

度的申報(bào)扣除并將稅前扣除資料留存?zhèn)洳?，需要保留扣除資料，有存貨計(jì)稅成

本確認(rèn)依據(jù)，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件存貨盤點(diǎn)

表，存貨保管人對于盤虧的情況說明。

日升公司在對于清查結(jié)果出來之后需要對公司盤盈和盤虧的點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行落

實(shí)到位，對于此點(diǎn)，我認(rèn)為日升公司可以制定規(guī)范的制度，以此來規(guī)范工作人

員的作風(fēng)問題以及對于各自職責(zé)擔(dān)當(dāng)?shù)那闆r。日升公司也需要做出相應(yīng)的需要

安排，讓專業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一步一步落實(shí)檢查每個(gè)表格文件，管理權(quán)限審批等，

這樣也可以減少很多時(shí)間以及人力物力等。

4結(jié)束語

在這次對日升公司的實(shí)物資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的這些問題到解決這些問題，

我意識到了在做一個(gè)實(shí)物資產(chǎn)清查的過程中選對正確的方式有多么的重要，同

時(shí)自己也更加深刻的認(rèn)識到了實(shí)地盤點(diǎn)法和技術(shù)推算法的主要差別和各自的優(yōu)

缺點(diǎn)，選擇二者中的一個(gè)有時(shí)候會(huì)直接影響自己在清查中得出的結(jié)果，同時(shí)也

會(huì)影響到公司的未來規(guī)劃的制定。

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在發(fā)現(xiàn)公司的問題到針對公司的問題去研究合理且有效的解決方案，在這

個(gè)過程中自己走了不少彎路，導(dǎo)致自己的解決方案也一直達(dá)不到自己理想的結(jié)

果。在通過查找參考資料和翻閱書籍總結(jié)了自己對于日升公司在清查過程中所

出現(xiàn)的具體問題和有效的解決方案，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)一個(gè)富有活力和美好未來的公

司一定不能少了明確的規(guī)章制度和具備審時(shí)度勢的管理者去發(fā)現(xiàn)和完善公司的

不足。

在此次的畢業(yè)設(shè)計(jì)的撰寫過程中，我學(xué)到了很多，同時(shí)也非常地感謝陳倩

老師以及大學(xué)以來所有老師的悉心教導(dǎo)。我認(rèn)為畢業(yè)設(shè)計(jì)不僅僅是一個(gè)對于大

學(xué)三年以來學(xué)習(xí)成果的檢驗(yàn)，也是一個(gè)對于自己耐心和認(rèn)真程度的考驗(yàn)。在我

寫畢業(yè)設(shè)計(jì)的過程中，我經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)想要拖延的情況，心里面總想著還可以再

晚點(diǎn)，還可以再晚點(diǎn)，所以導(dǎo)致后面的時(shí)間都會(huì)比較的趕。當(dāng)然，慶幸我還是

非常愉快的結(jié)束了寫畢業(yè)設(shè)計(jì)的這一重大的任務(wù)。