《國(guó)際稅收》教學(xué)大綱

《國(guó)際稅收》教學(xué)大綱課程編號(hào)：06140054英文名稱：InternationalTaxation學(xué)分：2學(xué)時(shí)：總學(xué)時(shí)32學(xué)時(shí)，其中理論32學(xué)時(shí)，實(shí)踐0學(xué)時(shí)先修課程：稅法課程類別：專業(yè)方向課（選修）授課對(duì)象：國(guó)際商務(wù)管理專業(yè)學(xué)生教學(xué)單位：商學(xué)院修讀學(xué)期：第6學(xué)期一、課程描述和目標(biāo)國(guó)際稅收是國(guó)際商務(wù)管理專業(yè)學(xué)生的一門專業(yè)平臺(tái)課。國(guó)際稅收問(wèn)題是國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)中一個(gè)重要問(wèn)題。隨著我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)不斷發(fā)展，國(guó)家間的稅收問(wèn)題也伴隨而來(lái)，因而國(guó)際稅收問(wèn)題引起了各界重視，并上升到一定的理論高度。本課程的目的就是讓國(guó)際商務(wù)管理專業(yè)學(xué)生掌握國(guó)際稅收理論，在對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往中更好地維護(hù)國(guó)家的主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，處理好國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系、更好地利用外國(guó)資金和技術(shù)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本課程擬達(dá)到的課程目標(biāo):課程目標(biāo)1：專業(yè)知識(shí)方面。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解和掌握國(guó)際稅收中的稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅的影響、國(guó)際避稅及國(guó)際避稅地的使用，以及國(guó)際稅收協(xié)定的理解使用。課程目標(biāo)2：專業(yè)能力方面。掌握國(guó)際稅收的基本概念和理論，熟悉和掌握稅收管轄權(quán)、國(guó)際重復(fù)征稅以及國(guó)際避稅的主要內(nèi)容，培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的能力，關(guān)注并能思考國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的國(guó)際稅收實(shí)際問(wèn)題。課程目標(biāo)3：素質(zhì)發(fā)展方面。通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生具有較好的思想道德素質(zhì)、培養(yǎng)良好的職業(yè)道德素養(yǎng)；通過(guò)小組作業(yè)和討論提高溝通協(xié)調(diào)、團(tuán)隊(duì)合作等專業(yè)素質(zhì)。二、課程目標(biāo)對(duì)畢業(yè)要求的支撐關(guān)系畢業(yè)要求指標(biāo)點(diǎn)課程目標(biāo)權(quán)重2-1國(guó)際商務(wù)運(yùn)營(yíng)知識(shí)：包括具備國(guó)際化發(fā)展的視野，能夠?qū)ζ髽I(yè)所處的行業(yè)進(jìn)行深入分析，梳理企業(yè)內(nèi)部資源，洞悉外部環(huán)境的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)，形成具有操作性的戰(zhàn)略集合。課程目標(biāo)1M2-2國(guó)際市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別知識(shí)：熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)、辦公自動(dòng)化軟件及統(tǒng)計(jì)軟件對(duì)市場(chǎng)的運(yùn)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的能力，洞悉經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，了解國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境、文化環(huán)境等對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響，規(guī)避經(jīng)營(yíng)與投資風(fēng)險(xiǎn)。課程目標(biāo)1H3-5控制能力：主要包括控制國(guó)際商務(wù)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。課程目標(biāo)2H三、教學(xué)內(nèi)容、基本要求與學(xué)時(shí)分配序號(hào)教學(xué)內(nèi)容基本要求及重、難點(diǎn)（含德育要求）學(xué)時(shí)教學(xué)方式對(duì)應(yīng)課程目標(biāo)1（一）國(guó)際稅收導(dǎo)論1．國(guó)際稅收的含義2．國(guó)際稅收問(wèn)題的產(chǎn)生3．發(fā)展趨勢(shì)通過(guò)課堂講授，要求學(xué)生掌握國(guó)際稅收的概念；理解國(guó)際稅收的本質(zhì)、國(guó)際稅收與國(guó)家稅收的區(qū)別和聯(lián)系；通過(guò)自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解國(guó)際稅收問(wèn)題的產(chǎn)生與發(fā)展趨勢(shì)(富強(qiáng))。2講授；案例分析課程目標(biāo)12（二）所得稅的稅收管轄1．所得稅稅收管轄權(quán)的類型2．稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)3．所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)4．居民與非居民的納稅義務(wù)通過(guò)課題教學(xué)，要求學(xué)生掌握稅收管轄權(quán)的概念，了解各國(guó)稅收管轄權(quán)現(xiàn)狀；掌握稅收居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，理解自然人、法人居民身份的判斷。了解所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解居民與非居民納稅義務(wù)的區(qū)別(法治)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)33（三）國(guó)際重復(fù)征稅及其解決辦法1．所得國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題的產(chǎn)生2．不同稅收管轄權(quán)重疊所造成的所得國(guó)際重復(fù)征稅的減除方法理解什么是國(guó)際重復(fù)征稅，了解法律性重復(fù)征稅與經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅的區(qū)別；理解國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的原因；了解國(guó)際稅收協(xié)定中通常采用的減除國(guó)際重復(fù)征稅的方法；重點(diǎn)掌握抵免限額的計(jì)算，掌握直接抵免與間接抵免稅額的計(jì)算方法(和諧)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)34（四）國(guó)際避稅概論1．什么是國(guó)際避稅2．國(guó)際避稅地3．轉(zhuǎn)讓定價(jià)要求學(xué)生掌握什么是避稅，了解避稅與偷稅的聯(lián)系與區(qū)別，掌握什么是國(guó)際避稅，理解國(guó)際避稅的成因；理解什么是國(guó)際避稅地，了解國(guó)際避稅地的類型，了解國(guó)際避稅地有哪些非稅特征；掌握什么是轉(zhuǎn)讓定價(jià)，了解跨國(guó)公司的轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略(愛(ài)國(guó))。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)25（五）國(guó)際避稅方法1．國(guó)際避稅的主要手段2．跨國(guó)公司的國(guó)際稅務(wù)籌劃3．我國(guó)外商投資企業(yè)的避稅問(wèn)題要求學(xué)生了解跨國(guó)企業(yè)如何利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)、濫用國(guó)際稅收協(xié)定、利用稅收協(xié)定轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、組建內(nèi)部保險(xiǎn)公司、資本弱化、選擇有利公司組織形式、通過(guò)移居避免成為高稅國(guó)稅收居民的方法進(jìn)行國(guó)際避稅；了解外商投資企業(yè)在我國(guó)避稅的現(xiàn)狀、特點(diǎn)、主要手段(愛(ài)國(guó))。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)26（六）反避稅法規(guī)與措施1．對(duì)付避稅地的法規(guī)2．防止濫用稅收協(xié)定3．限制資本弱化的法規(guī)4．限制避稅性移居5．限制利用改變公司組織形式避稅通過(guò)課堂教學(xué)，要求學(xué)生了解針對(duì)國(guó)際避稅主要手段采取的反避稅法規(guī)與措施(誠(chéng)實(shí)、守信)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)27（七）轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理1．轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)2．轉(zhuǎn)讓定價(jià)審核、調(diào)整的原則與方法3．預(yù)約定價(jià)協(xié)議要求學(xué)生了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)法規(guī)的產(chǎn)生和發(fā)展；掌握關(guān)聯(lián)企業(yè)的判定方法；了解跨國(guó)關(guān)聯(lián)企業(yè)間收入和費(fèi)用分配原則，了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)的審核和調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)；了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法；了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整中的國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題；通過(guò)自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解預(yù)約定價(jià)協(xié)議產(chǎn)生背景、目標(biāo)以及為各方帶來(lái)的利益(公正、誠(chéng)實(shí)、守信)。4講授；案例分析課程目標(biāo)1課程目標(biāo)28（八）國(guó)際稅收協(xié)定1．國(guó)際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生2．國(guó)際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容3．我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的概況要求學(xué)生了解簽訂國(guó)際稅收協(xié)定的必要性；了解國(guó)際稅收協(xié)定及其范本的產(chǎn)生；了解國(guó)際稅收協(xié)定的法律地位；了解國(guó)際稅收協(xié)定的使用范圍；通過(guò)自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解我國(guó)對(duì)外締結(jié)稅收協(xié)定的進(jìn)展?fàn)顩r、遵循原則(富強(qiáng))。2講授；案例分析；小組討論課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)39（九）稅收優(yōu)惠與吸引外資1．涉外稅收原則2．發(fā)展中國(guó)家的稅收優(yōu)惠措施3．發(fā)展中國(guó)家實(shí)行稅收優(yōu)惠應(yīng)注意的問(wèn)題要求學(xué)生了解涉外稅收都需要遵循哪些原則；通過(guò)自主學(xué)習(xí)，要求學(xué)生了解發(fā)展中國(guó)家稅收優(yōu)惠的形式、條件以及在實(shí)行稅收優(yōu)惠中應(yīng)注意的問(wèn)題(法治)。2講授；案例分析；小組討論課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)310（十）商品課稅的國(guó)際稅收問(wèn)題1．關(guān)稅制度的世界性國(guó)際協(xié)調(diào)2．國(guó)內(nèi)商品課稅管轄權(quán)原則的世界性協(xié)調(diào)3．區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化與商品課稅的國(guó)際協(xié)調(diào)營(yíng)業(yè)收入的審計(jì)要求學(xué)生理解什么是商品課稅的國(guó)際協(xié)調(diào)；了解關(guān)稅稅率的世界性協(xié)調(diào)；了解完稅價(jià)格審定方法的世界性協(xié)調(diào)；了解國(guó)內(nèi)商品課稅的管轄權(quán)原則；了解避免商品國(guó)際重復(fù)征稅的方法；了解我國(guó)增值稅的出口退稅問(wèn)題；數(shù)字化產(chǎn)品跨國(guó)交易的消費(fèi)地原則；了解區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的成因；了解經(jīng)濟(jì)一體化中關(guān)稅協(xié)調(diào)問(wèn)題以及國(guó)際商品課稅協(xié)調(diào)問(wèn)題(法治)。2講授；案例分析；小組討論課程目標(biāo)1課程目標(biāo)2課程目標(biāo)3合計(jì)32四、課程教學(xué)方法采用集中講授、案例分析、小組討論等教學(xué)方式。五、學(xué)業(yè)評(píng)價(jià)和課程考核（一）考核方式及具體要求1.課程成績(jī)構(gòu)成與要求考核內(nèi)容主要由平時(shí)作業(yè)、課程論文、期末考核組成，均按百分制計(jì)分，其中期末考核成績(jī)占60%、平時(shí)作業(yè)成績(jī)占10%、章節(jié)測(cè)試成績(jī)占10%、課程論文成績(jī)占20%。2.課程目標(biāo)達(dá)成考核與評(píng)價(jià)序號(hào)教學(xué)環(huán)節(jié)課程目標(biāo)1（分值）課程目標(biāo)2（分值）課程目標(biāo)3（分值）合計(jì)1平時(shí)作業(yè)442102章節(jié)測(cè)試442103課程論文884204期末考試30201060課程目標(biāo)對(duì)應(yīng)分值463618100（二）考核與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)1.平時(shí)成績(jī)考核與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分值觀測(cè)點(diǎn)90-100分70-89分60-69分0-59分作業(yè)按時(shí)完成，90%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識(shí)點(diǎn)理解、掌握到位。能夠利用理論知識(shí)識(shí)別、分析國(guó)際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問(wèn)題。按時(shí)完成，70%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識(shí)點(diǎn)理解、掌握較到位。能夠較好利用理論知識(shí)識(shí)別、分析國(guó)際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問(wèn)題。延時(shí)完成，60%以上的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識(shí)點(diǎn)理解、掌握基本到位。利用理論知識(shí)對(duì)國(guó)際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問(wèn)題有一定的識(shí)別、分析。不交和補(bǔ)交，50%以下的作業(yè)內(nèi)容齊全，基本知識(shí)點(diǎn)理解、掌握有偏差。不能利用理論知識(shí)對(duì)國(guó)際稅收領(lǐng)域相關(guān)專業(yè)問(wèn)題進(jìn)行識(shí)別、分析。2.章節(jié)測(cè)試與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)章節(jié)測(cè)試根據(jù)測(cè)試題目及評(píng)分標(biāo)注進(jìn)行打分（百分制）。3.課程論文考核與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分值觀測(cè)點(diǎn)90-100分70-89分60-69分0-59分課程論文格式規(guī)范，符合課程論文寫作要求；內(nèi)容主題明確，符合課程教學(xué)內(nèi)容，有明確的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)充分、正文引用恰當(dāng)，文獻(xiàn)引文格式符合文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；無(wú)摘錄摘抄痕跡，能恰當(dāng)運(yùn)用自己的語(yǔ)言組織素材，論點(diǎn)正確。格式符合課程論文寫作要求；主題明確，符合課程教學(xué)內(nèi)容，具較好的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)充分、正文能夠較好對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行引用，文獻(xiàn)引文格式基本符合科技期刊論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；正文主題大部分運(yùn)用自己的語(yǔ)言組織素材，論點(diǎn)正確。格式符合課程論文寫作要求；主題基本明確，較符合課程教學(xué)內(nèi)容，具較好的綜合分析論點(diǎn)。參考文獻(xiàn)有，文獻(xiàn)引文格式基本符合科技期刊論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)；正文有部分摘抄，論點(diǎn)分析較清晰。論文格式不符合課程論文要求，能反映部分主題內(nèi)容，論文結(jié)構(gòu)不完整，論點(diǎn)分析不清晰，參考文獻(xiàn)少，正文沒(méi)有引用，格式不完全符合科技論文文獻(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)。4.期末試卷考核與評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)課程目標(biāo)及教學(xué)內(nèi)容，設(shè)計(jì)期末考核試題，綜合檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)課程相關(guān)知識(shí)的掌握、綜合應(yīng)用及解決復(fù)雜問(wèn)題的能力，根據(jù)考試題目設(shè)計(jì)相應(yīng)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。六、教