小學(xué)資產(chǎn)管理內(nèi)控制度

XXXX小學(xué)資產(chǎn)管理內(nèi)控制度為加強我校的資金管理，合理合規(guī)地使用資金，提高資金使用效率，保證資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合單位實際，特制定本制度。一、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金支出范圍：1、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。2、結(jié)算起點以下的零星支出。3、因采購地點不確定、交通不便，收款方無銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和不能使用公務(wù)卡結(jié)算的情況，必須使用現(xiàn)金結(jié)算。4、中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。（二）管理規(guī)定1、辦理工作需要預(yù)借現(xiàn)金的，由經(jīng)辦人持處室負責人、分管主任簽批的通知或其他支付通知到財務(wù)室填寫《借款單》。借款金額由所在科室報經(jīng)分管主任、校長同意后，到財務(wù)室按規(guī)定程序辦理借款手續(xù)。借款人應(yīng)提前一天將批準的借款手續(xù)送交財務(wù)室，由財務(wù)人員到銀行辦理提款手續(xù)，非因公借款一律不予辦理。2、因公借款，借款人應(yīng)于公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)到財務(wù)報賬結(jié)算。3、提取現(xiàn)金要嚴格按照財務(wù)制度辦理，保險柜存放現(xiàn)金不得超過限額，嚴禁以白條頂現(xiàn)金。4、預(yù)借款逾期未報銷歸還且無正當理由的，由總務(wù)處通知其所在科室限期辦理報銷手續(xù)；限期內(nèi)仍未報銷的，借款從本人工資中抵扣。5、現(xiàn)金出納人員必須對庫存現(xiàn)金做到日清月結(jié)。6、清點庫存現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)有現(xiàn)金溢余、不足或有偽鈔時，要及時查明原因，不能查明原因的要及時上報分管領(lǐng)導(dǎo)。7、出納人員不得將自己的現(xiàn)金與單位庫存現(xiàn)金混用，不得為他人或自己套取現(xiàn)金。二、銀行存款管理（一）、銀行支票的使用規(guī)定：1、辦理公務(wù)需要領(lǐng)用支票的，經(jīng)辦人可持經(jīng)科室負責人、分管主任、校長簽批的經(jīng)費支出申請報告填制《支票領(lǐng)用單》。支票領(lǐng)用手續(xù)；由科室負責人分管主任簽字、報分管校長同意并報校長簽批后，辦理借款手續(xù)。2、出納簽發(fā)銀行支票前，必須要求領(lǐng)取支票的業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人、領(lǐng)用人。3、簽發(fā)銀行支票必須按照要求對各項目內(nèi)容填寫完整，包括出票日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票或項目填寫不完整的支票。4、領(lǐng)用的支票必須按預(yù)定用途支出，不得隨意改變支出用途。5、已按規(guī)定領(lǐng)用支票的，應(yīng)在一周內(nèi)持發(fā)票和相關(guān)附件到財務(wù)室結(jié)算，以便及時報賬；對未使用的支票，應(yīng)及時交回財務(wù)室。6、所有支票的簽發(fā)必須是本單位業(yè)務(wù)人員或經(jīng)辦人員，不得由外單位人員直接領(lǐng)取支票。（二）、銀行支付憑證的管理1、銀行支票等銀行支付憑證應(yīng)由出納人員妥善保管，除此外，任何人不得代為管理銀行支付憑證。2、任何銀行支付憑證不得事先蓋好銀行預(yù)留印章。3、銀行支付憑證做為支付單據(jù)開出時必須由本單位領(lǐng)取人員簽字確認并注明用途、領(lǐng)取日期、銀行支付憑證號碼等。三、財務(wù)安全管理制度（一）財務(wù)室保險柜和保險柜鑰匙必須由專人負責保管。（二）支票和現(xiàn)金存放要按規(guī)定的額度及要求保管，印章應(yīng)單獨存放，不得同支票存放在一起，支票不得加蓋印章存放。（三）取送現(xiàn)金必須有2人以上同行，不準單人步行外出取送大額現(xiàn)金。（四）財務(wù)人員在節(jié)假日和下班離崗時應(yīng)打開保險柜報警器，使其處于工作狀態(tài)，鎖好門窗，做好防火防盜工作。流程簡要說明1業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦人員必須提前兩天將已履行審批手續(xù)的報銷單，交到財務(wù)室，提出資金支付申請,經(jīng)辦人須在報銷憑證單上簽注姓名。2會計對業(yè)務(wù)科室提交的資金支付申請進行初審和分類整理，按規(guī)定粘貼原始憑證，核實原始憑證張數(shù)和金額。3科室負責人對報銷憑證進行審核，并簽字確認。4業(yè)務(wù)主任對報銷憑證進行審核，并簽字確認。5財務(wù)室負責人對報銷憑證進行審核，并簽字確認。6校長對報銷憑證審批簽字后，交會計報銷。7會計收取已履行各項審批手續(xù)的資金支付申請，按規(guī)定方式支付資金。開具收據(jù)由經(jīng)辦人員簽字確認，將收據(jù)或銀行回單交會計記賬。8經(jīng)辦人員簽字或簽章確認已收到款項。（二）、貨幣資金業(yè)務(wù)流程風險矩陣支付申請環(huán)節(jié)明確款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容資金使用申請人在向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾垥r應(yīng)明確注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效原始單據(jù)或相關(guān)證明。支付審批環(huán)節(jié)嚴格履行分級授權(quán)審批制度，審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，審批人應(yīng)按照嚴格的審批程序?qū)Y金支付申請的業(yè)務(wù)真實性、金額的準確性、票據(jù)或者證明的合法性進行審批；對于大額的支付申請應(yīng)實行集體決策和審批。支付復(fù)核環(huán)節(jié)復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。資金支付申請應(yīng)經(jīng)過專人進行復(fù)核后由會計辦理資金支付。支付辦理環(huán)節(jié)會計應(yīng)當根據(jù)經(jīng)審批的復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。會計支付資金以后應(yīng)及時登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬；或者資金支付申請人應(yīng)提供完善的支付手續(xù)，會計給予辦理資金支付。第二章固定資產(chǎn)管理為了加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保證固定資產(chǎn)配置、使用和報廢等環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。一、固定資產(chǎn)管理流程（一）流程概況1、本流程主要業(yè)務(wù)范圍本流程主要針對固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)用和處置等流程節(jié)點、崗位分工進行簡要說明以及關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細說明。固定資產(chǎn)是指使用年限超過1年、單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用中保持其原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖然未達到規(guī)定標準，但使用期限超過1年的大批同類物資，如桌椅、櫥柜等，按固定資產(chǎn)管理，也視為固定資產(chǎn)。本單位固定資產(chǎn)一般分為六類：（1）房屋及構(gòu)筑物，是指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的房屋、構(gòu)筑物。房屋主要是辦公用房、業(yè)務(wù)用房、公共安全用房等。房屋包括房屋附屬設(shè)施類別，主要有門、門禁系統(tǒng)、圍墻、采暖設(shè)施、供水系統(tǒng)等。構(gòu)筑物主要包括池、槽、塔、煙囪、井、站、道路、溝、庫、場等。（2）通用設(shè)備，是指用于業(yè)務(wù)工作的通用性設(shè)備，如計算機設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、車輛等。（3）專用設(shè)備，是指根據(jù)業(yè)務(wù)工作實際需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備。（4）藝術(shù)品和陳列品，是指各種藝術(shù)品和陳列品，如紀念品等。（5）圖書、檔案，是指檔案室、資料室等貯藏的圖書、期刊、資料、檔案等。（6）家具、用具、裝具及植物，是指本單位購置或者通過其他方式獲得的各種家具、被服裝具、特種用途植物等。如辦公桌椅、食堂炊事機械、樹木花卉等。二、固定資產(chǎn)管理流程所涉及的科室及職責（一）總務(wù)處1、負責根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定固定資產(chǎn)管理辦法及相應(yīng)規(guī)章制度，并組織實施；2、配備專職或兼職管理人員，負責固定資產(chǎn)的購建、登記、調(diào)撥、清查盤點、核銷等工作。（二）各處室各處室負責人為本處室固定資產(chǎn)管理第一責任人。各處室指定專人負責本處室固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、保管、清查、移交工作。（三）單位領(lǐng)導(dǎo)按照相關(guān)的審批權(quán)限規(guī)定，對固定資產(chǎn)預(yù)算、購置、調(diào)撥、處置等事項進行審核。三、固定資產(chǎn)管理流程描述（一）固定資產(chǎn)購置使用子流程1、流程節(jié)點簡要說明使用科室提出固定資產(chǎn)采購申請，并于每月15日前報總務(wù)處。2總務(wù)處對固定資產(chǎn)采購進行匯總。3單位領(lǐng)導(dǎo)對具體申請進行審批。購置固定資產(chǎn)，應(yīng)通過政府采購中心購買。4總務(wù)處、使用科室對所購置的固定資產(chǎn)進行驗收、入庫、登記、發(fā)放；上級配發(fā)、無償調(diào)入、捐贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)先由總務(wù)處辦理入庫登記手續(xù)后，根據(jù)工作需要配發(fā)給有關(guān)科室使用，再由該科室辦理相關(guān)手續(xù)；新建房屋、建筑物及基建項目，必須按基本設(shè)施管理程序報批，竣工驗收合格后，應(yīng)及時辦理移交手續(xù)并根據(jù)工程決算及固定資產(chǎn)移交清冊登記固定資產(chǎn)賬目。5使用科室的負責人審核固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請（適用《校內(nèi)財務(wù)制度》）3、關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點：1控制活動名稱：固定資產(chǎn)驗收說明：總務(wù)處對所購置的固定資產(chǎn)必須進行驗收、登記，辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，并錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。參與驗收的處室應(yīng)包括：使用科室、總務(wù)處；參與驗收的人員應(yīng)具備與采購項目相關(guān)的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗。流程節(jié)點：4控制活動名稱：固定資產(chǎn)入庫說明：自行購置的固定資產(chǎn)，驗收合格后，由總務(wù)處管理人員根據(jù)發(fā)票、資產(chǎn)明細表等憑證，與分部門管理人員一起辦理固定資產(chǎn)入庫。對調(diào)入和自制、自建完工交付使用、接受捐贈或盤盈增加的固定資產(chǎn)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接單、固定資產(chǎn)調(diào)撥單、發(fā)票、基建項目交付使用驗收單據(jù)或固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，辦理入庫，財務(wù)報賬和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)清查、盤點、處置子流程1、流程圖總務(wù)處教育局財政局2、流程節(jié)點簡要說明節(jié)點流程簡要說明1總務(wù)處每年聯(lián)合各處室對固定資產(chǎn)進行現(xiàn)場查點（每年至少一次）。2根據(jù)盤點情況編制固定資產(chǎn)盤點表，及時反映盤點清查情況。3對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)作進一步核實，查明原因，形成書面清查報告。4單位領(lǐng)導(dǎo)審查固定資產(chǎn)清查盤點報告。5對盤虧、毀損等需要處置的固定資產(chǎn)，上報市教育局財務(wù)審計處和財政部門，對資產(chǎn)處置進行審批。6總務(wù)處按照審批結(jié)果進行處置。3、關(guān)鍵流程節(jié)點的詳細說明流程節(jié)點：3控制活動名稱：清查情況報告說明：資產(chǎn)清查小組根據(jù)現(xiàn)場查點的固定資產(chǎn)與財務(wù)賬面固定資產(chǎn)逐一進行核對，對盤盈盤虧固定資產(chǎn)作進一步核實，查明原因，最后形成書面清查報告，闡明固定資產(chǎn)清查情況及初步處理意見，并報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。對于超過1年未使用的閑置資產(chǎn)以及不需用資產(chǎn)應(yīng)當單獨報告，并上報“閑置及不需用固定資產(chǎn)統(tǒng)計表。四、固定資產(chǎn)管理風險控制矩陣所有固定資產(chǎn)的購置申請應(yīng)符合政府部門資產(chǎn)配置標準以及財政部門的預(yù)算要求固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標準或未納入財政預(yù)算，導(dǎo)致合規(guī)風險1、各科室國有資產(chǎn)的配置應(yīng)當符合以下條件：現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足本科室）履行職能和業(yè)務(wù)需要；難以與其他科室共享、共用相關(guān)資產(chǎn)2、年底預(yù)算編制前，各科室提出下年度擬購置資產(chǎn)的品名、數(shù)量，并測算經(jīng)費額度，報綜合處審核。使用科室負責人、總務(wù)處負責人、校長年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算資產(chǎn)采購計劃資產(chǎn)配置情況統(tǒng)計說明等《校內(nèi)財務(wù)制度》固定資產(chǎn)購置使用固定資產(chǎn)的購置程序符合外部法定要求，并經(jīng)過審批人的審批資產(chǎn)取得未執(zhí)行政府采購及招投標規(guī)定，審批程序不符合規(guī)定；資產(chǎn)配備超標準1、屬于政府采購范圍內(nèi)的資產(chǎn)必須依法依規(guī)實行政府采購流程。屬于政府采購管理范疇以外，按照相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度允許單位分散采購、且采購預(yù)算金額在限額以下。使用科室負責人、總務(wù)處負責人、校長《固定資產(chǎn)購置經(jīng)費申請表》所