2024初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫及答案

2024初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》備考題庫及

答案

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一、單選題（25題）

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不彳導(dǎo)通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

2.2021年9月甲酒廠將自產(chǎn)的1噸藥酒用于抵償債務(wù)，該批藥酒生產(chǎn)成

本35000元/噸，甲酒廠同類藥酒不含增值稅最高銷售價格62000元/

噸，不含增值稅平均銷售價格60000元/噸，不含增值稅最低銷售價格

59000元/噸，己知消費稅稅率10%,計算甲酒廠當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納

消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000X10%=6000I：7L）

C.62000xl0%=6200［元）

D.35000xl0%=3500（元）

3.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合

同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增值稅法律

制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

4.趙某2016年7月份正式參加工作，2019年1月份入職甲公司，2021

年3月份因病住院。則趙某2021年可享受的醫(yī)療期為（）。

A.12個月B.9個月C.6個月D.3個月

5.王某因稅務(wù)違法行為被M市N縣稅務(wù)局處以罰款，逾期未繳納罰款

又被N縣稅務(wù)局加處罰款。王某對已處罰款和加處罰款都不服，欲申請

行政復(fù)議。下列關(guān)于該爭議行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）o

A.王某應(yīng)當對已處罰款和加處罰款一并向M市稅務(wù)局申請復(fù)議

B.王某應(yīng)當對已處罰款向M市稅務(wù)局申請復(fù)議，對加處罰款向N縣稅

務(wù)局申請復(fù)議

C.王某應(yīng)當對已處罰款向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議，對加處罰款向M市稅

務(wù)局申請復(fù)議

D.王某應(yīng)當對已處罰款和加處罰款一并向N縣稅務(wù)局申請復(fù)議

6.各單位必須根據(jù)（）進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿,

編制財務(wù)會計報告。

A.實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項B.連續(xù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項C.累計發(fā)生的

經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項D.主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀行

開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

8.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2021年10月有

關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000元。

替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品取

得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使用

過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。已知:

旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己使用

過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取得的

扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他

因素，分析回答下列小題。計算甲旅游公司出售小汽車應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列算式中，正確的是（）.查看材料

11.根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，下列主體，無須辦理稅務(wù)登記的是

()o

A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)B.個體工商戶C.國家機關(guān)D.從事生產(chǎn)、

經(jīng)營的事業(yè)單位

12.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12

月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3

個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作

時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復(fù)出

院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公司

為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答

下列小題。郭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是()。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

13.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準予退

稅并加算銀行同期存款利息的是

A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年

B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅

款之日4年

C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款

之日2年

D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

14.2019年11月甲公司職工王某向公司提出帶薪年休假中請。已知王某

累計工作已滿15年，在甲公司工作滿2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的當年帶薪年休假為（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

15.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)

算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%

貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅

納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

16.擔(dān)任單位會計機構(gòu)負貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.1B.2C.3D.5

17.納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

18.根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列有關(guān)失業(yè)保險待遇，表述對內(nèi)內(nèi)是

（）。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享有基本醫(yī)療保險

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同步

停止享有其他失業(yè)保險待遇

C.失業(yè)保險金的原則可以低于都市居民最低生活保障原則

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)合計繳納失業(yè)保險費滿6個月口勺，失業(yè)人

員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

19.根據(jù)對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型.

目前除東北試點地區(qū)外，我國實行的增值稅屬于（）。

A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.實耗型增值稅

20.一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡

易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。

A.24個月B.12個月C.36個月D.18個月

21.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊專用車船D.新能源車船

22.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利時效及提示付款期

限的表述中，正確的是（）。

A.持票人對銀行匯票出票人的權(quán)利自出票日起2年

B.持票人對銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月

C.持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償或被提起訴訟之日起6個

月

D.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起2年

23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅

消費品已納消費稅稅額準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸儲酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.

外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車

24.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達到

法定退休年齡時累計繳費達到法定年限的，可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

該法定年限為（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

25.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟補償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實行標準工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮其

他因素，分析回答下列小題：甲公司與劉某之間勞動關(guān)系建立的時間為

（）.

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C.2018年6月1日D.2018年11

月1日

二、多選題（20題）

26.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定.欠繳稅款的納稅人因一定情形。

對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。屬于

該情形的有（）。

A.怠于行使到期債權(quán)B.放棄到期債權(quán)C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)D.以明顯不合理

的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

27.乙公司明知王某系甲公司技術(shù)人員，仍與其協(xié)商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技術(shù)研發(fā)對完成甲公司的工作任務(wù)造成嚴重影響，并給

甲公司造成經(jīng)濟損失。關(guān)于王某與甲、乙公司同時建立勞動關(guān)系后果的

下列表述中，正確的有（）o

A.甲公司解除勞動合同應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償

B.甲公司有權(quán)要求王某賠償經(jīng)濟損失

C.甲公司可隨時通知王某解除勞動合同

D.甲公司的經(jīng)濟損失應(yīng)當由乙公司與王某承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

28.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）o

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

29.關(guān)于會計法律制度和會計職業(yè)道德互有美系下列表述中，對的有（）。

A.會計法律制度和會計職業(yè)道德均屬于會計人員行為規(guī)范

B.會計法律制度和會計職業(yè)道德均由國家立法部門或行政部門制定

C會計法律制度和會計職業(yè)道德互相補充、互相增進

D.會計法律制度和會計職業(yè)道德均依托國際機器強制執(zhí)行

30.2020年10月19日，P銀行收到甲公司向其提示承兌的一張紙質(zhì)商

業(yè)匯票。P銀行承兌該匯票的下列做法中，符合法律規(guī)定的有（）o

A.于2020年10月30日承兌B.審查甲公司的資格、資信和購銷合同C.

審查匯票記載的內(nèi)容D.與甲公司簽訂承兌協(xié)議

31.經(jīng)濟學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項目預(yù)扣預(yù)繳個人

所得稅的有（）

A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的報酬

B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會議主講嘉賓取得的報酬

C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報酬

D.將自己的攝影作品發(fā)表在書畫雜志取得的報酬

32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單

位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A.勞動提出并與用人單位協(xié)商一致而解除的勞動合同的

B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的

C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

D.以完成一定工作任務(wù)而解除勞動合同的

33.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

34.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)

繳納消費稅的有（），

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣

35.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時，吳某因自

主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動合同。下列關(guān)于吳某單方解除勞動合同

方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.吳某應(yīng)向甲公司支付違約金

B.吳某應(yīng)提前3日以書面形式通知甲公司

C.吳某應(yīng)提前30日以書面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吳某支付經(jīng)濟補償

36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜

合所得”計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費收入

D.某作家出版書籍取得的收入

37.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，m類個人銀行結(jié)算賬戶

可以辦理的有()

A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費和繳費C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購買投

資理財產(chǎn)品

38.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地增值稅的

有Oo

A.企業(yè)之間交換房產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.將房屋贈與直系親屬D.

企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

39.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不

得開具增值稅專用發(fā)票的有()。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物C.向消費者個人銷

售應(yīng)稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

40.甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為10萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：Q銀行承兌時必須在匯票上記載的事

項是Oo

A.Q銀行住所B.“承兌”字樣C.承兌日期D.Q銀行簽章

41.下列稅種中，由海關(guān)負責(zé)征收和管理的有（）。

A.契稅B.車船稅C.船舶噸稅D.關(guān)稅

42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

所得額的有（），

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

43.下列各項中，能成為法律關(guān)系主體的有（）o

A.丙律師事務(wù)所B.乙基金會C.甲股份有限公司D.丁個人獨資企業(yè)

44.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算

經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額時準予扣除的有（）。

A.按照規(guī)定繳納的攤位費

B.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出

C.代從業(yè)人員負擔(dān)的稅款

D.個體工商戶業(yè)主的工資

45.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項中由原告住所地法院管轄的

有()。

A.被告住所地與經(jīng)常居住地不一致

B.對不在中國境內(nèi)居住的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

C.對下落不明或宣告失蹤的人提起的有關(guān)身份關(guān)系的民事訴訟

D.對被采取強制性教育措施或者被監(jiān)禁的人提起民事訴訟

三、判斷題(20題)

46.甲公司進口汽車自用，應(yīng)在進口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。

()

A.正確B.錯誤

47.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核對。

()

A.正確B.錯誤

48.稅務(wù)機關(guān)行使代為權(quán)，可以免除欠繳稅款納稅人尚未履行納稅義務(wù)和

應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。()

A.正確B.錯誤

49.保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)會計憑證不得銷毀。()

A.正確B.錯誤

50.對限制人身自由的行政強制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。（）

A.正確B.錯誤

51.轉(zhuǎn)讓住房訂立的應(yīng)稅憑證，免征個人（不包括個體工商戶）應(yīng)當繳納

的印花稅。（）

A.正確B.錯誤

52.銀行存款利息不征收增值稅。（）

A.正確B.錯誤

53.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

54.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品采

取強制執(zhí)行措施。（）

A.正確B.錯誤

55.在票據(jù)市場基礎(chǔ)設(shè)施上無承兌信息的紙質(zhì)商業(yè)匯票，可以辦理票據(jù)貼

現(xiàn)。（）

A.正確B.錯誤

56.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，無

須繳納罰款和加處罰款，可以直接申請行政復(fù)議。（）

A.正確B.錯誤

57.純電動乘用車屬于車船稅征稅范圍?！保?

A.正確B.錯誤

58.增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅

額不得從銷項稅額中抵扣。（）

A.正確B.錯誤

59.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

60.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機

構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減

免。（）

A.正確B.錯誤

61.同時履行抗辯權(quán)是防止對方當事人請求權(quán)的行使，是永久的抗辯權(quán)。

當對方當事人履行了合同義務(wù)，同時履行抗辯權(quán)即消滅，主張抗辯權(quán)的

當事人就應(yīng)當履行自己的義務(wù)。（）

A.正確B.錯誤

62.享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。（）

A.正確B.錯誤

63.被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

64.企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認企

業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)()

A.正確B.錯誤

65.我國法律，新法具有溯及力。()

A.正確B.錯誤

參考答案

LB選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

2.C“換、抵、投”按最高銷售價格計征消費稅。

3.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為

2019年8月13日。

4.D本題考查醫(yī)療期。企業(yè)職工因患病或非因工負傷，需要停止工作進

行醫(yī)療的，實際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的

為3個月，5年以上的為6個月。趙某2016年7月正式參加工作，實際

工作年限不足10年；2019年1月入職甲公司，至2021年3月份，在甲

公司工作年限不足5年，因為，趙某可以享受的醫(yī)療期為3個月。故木

題選擇選項D。

5.A對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不

服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政

復(fù)議。.

6.A各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計

憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。

7.C選項AD屬于特別法人，選項B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款賬

戶仍實行核準制。

8.D一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，

不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依照3%征收率減

按2%征收增值稅。

9.B保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆清之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)自

納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)

保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。

10.B應(yīng)納契稅稅額=計稅依據(jù)x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交

價格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅二500X4%=20（萬元）。

H.C本題考查需要辦理稅務(wù)登記的情形。需要辦理稅務(wù)登記的主體包括:

（1）企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所（選

項A不當選）；（2）個體工商戶（選項B不當選）；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)

營的事業(yè)單位（選項D不當選）。國家機關(guān)、個人、無固定生產(chǎn)、經(jīng)營

場所的流動性農(nóng)村小商販，無須辦理稅務(wù)登記，選項C當選。

12.B本題考查勞動關(guān)系建立時間。勞動關(guān)系建立時間為用工之日，即

2020年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關(guān)，選項B正確.

13.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)

機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接

到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

14.C職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿

20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

15.B納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義

務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天，即9月20日。

16.C擔(dān)任單位會計機構(gòu)負貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

17.B納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當按照規(guī)定辦

理納稅申報。

18.B選項A表述錯誤，領(lǐng)取失業(yè)保險金期間享有基本醫(yī)療保險待遇;選

項B表述對時；選項C表述錯誤，失業(yè)保險金啊詳細數(shù)額山省、自治區(qū)、

直轄市人民政府確定，但不得低于都市居民最低生活保障原則，且一般不

高于當?shù)刈畹凸べY原則；選項D表述錯誤，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)

繳納失業(yè)保險費滿1年H勺才能申請領(lǐng)取失業(yè)保險金。故選Bo

19.C此題考核我國增值稅的類型。我國增值稅除東北地區(qū)外，其他地區(qū)

實行的是生產(chǎn)型增值稅。

20.C一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇

簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。

21.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅,

選項A正確。捕撈漁船和軍隊專用車船免征車船稅，選項BC錯誤。對

使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽

車），免征車船稅，選項D錯誤。故本題選擇選項A。

22.A本題考查票據(jù)權(quán)利時效。持票人對銀行本票的提示付款期限自出票

日起2個月，選項B錯誤。持票人對商業(yè)匯票承兌人的再追索權(quán)自清償

或被提起訴訟之日起3個月，選項C錯誤。持票人對支票出票人的權(quán)利，

自出票日起6個月，選項D錯誤。

23.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納消

費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購己稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

24.D

25.C用人單位自用二之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系。用人單位與勞動

者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。

26.ABC選項D,納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該

情形的稅務(wù)機關(guān)可以依法行使撤銷權(quán)。

27.CD勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作

任務(wù)造成嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;用人單位可以

解除勞動關(guān)系，并有權(quán)要求其支付違約金。

28.ABCD銀行匯票得出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)

銀行匯票，并將銀行匯票和解記通知一并交給申請人。

29.AC會計職業(yè)道德與會計法律制度作為社會規(guī)范，均屬于會計人員行

為規(guī)范范疇，選項A對的；會計法律制度是通過一定程序由國家立法部

門或者行政管理部門制定、頒布，而會計職業(yè)道德出自于會計人員職業(yè)

生活和職業(yè)實踐，其體現(xiàn)形式既有成文規(guī)定，也有不成文規(guī)定，選項B

錯誤；會計職業(yè)道德和會計法律制度，在作用上互相補充，在內(nèi)容上互

相滲入，在實行上互相增進，選項c對的；會計法律制度為了達到有法

可依、執(zhí)法必嚴、違法必究目，需要一套實行保障機制，而會計職業(yè)道

德重要依托社會輿論、道德教誨、老式習(xí)俗和道德評價實現(xiàn)，選項D錯

誤。

30.BCD選項A:付款人對向其提示承兌.的匯票，應(yīng)當自收到提示承兌的

匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。選項BC:銀行承兌匯票的出票人

或持票人向銀行提示承兌時，銀行的信貸部門負責(zé)按照有關(guān)規(guī)定和審批

程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審

查，必要時可由出票人提供擔(dān)保。選項D:符合規(guī)定和承兌條件的，與出

票人簽訂承兌協(xié)議。

3LCD選項A:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）

取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用權(quán)所得，按“特許權(quán)使用費所得”項

目繳納個人所得稅。選項B:屬于勞務(wù)報酬所得;選項CD:屬于稿酬所得。

32.CD

33.ABD失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取

失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：1.重新就業(yè)的2應(yīng)征服

兵役的3移居境外的;4.享受基本養(yǎng)老保險待遇的；5.被判刑收監(jiān)執(zhí)行

的;6.無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當

工作或者提供的培訓(xùn)的;7.有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。

34.ABD本題考查消費稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費稅，納

稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費

稅；凡用于其他方面的，于移送使用時:按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品

的俏售價格計算納稅，選項ABD正確，選項C錯誤。故本題選擇選項

ABDo

35.CD(1)選項A:在勞動合同法律制度中，只有2種違約金合法，服務(wù)期違

約金和競業(yè)限制違約金,本題既不涉及服務(wù)期，也不涉及競業(yè)限制，不存在

支付違約金的問題:(2)選項BC:本題屬于吳某“不想干，屬于提前通知解

除勞動合同的情形，吳某明顯不在試用期內(nèi),應(yīng)提前30日以書面形式通

知甲公司;(3)選項D:吳某自己“不想干”，對勞動合同解除存在過錯，甲公

司無須支付經(jīng)濟補償金。

36.ABCD本題考查個人所得稅綜合所得?！熬C合所得”包括工資薪金所得、

勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得。演員取得的“走穴”收入，

屬于勞務(wù)報酬所得，選項A正確；高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資，屬

于工資、薪金所得，選項B正確。提供專利技術(shù)使用費收入，屬于特許

權(quán)使用費所得，選項C正確。作家出版書籍取得的收入，屬于稿酬所得，

選項D正確。故本題選擇選項ABCD。

37.BCIH類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)

務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，

HI類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BCo

38.AD本題考查土地增值稅的征稅范圍。一般企業(yè)之間交換房產(chǎn)應(yīng)當征

收土地增值稅，選項A正確。土地使用權(quán)出讓不征收土地增值稅，選項

B錯誤。將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人，

不征收土地增值稅，選項C錯誤。企業(yè)之間合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的，

征收土地增值稅，選項D正確。故本題選擇選項AD。

39.CD一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增

值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽

（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項A可以開具）；（2）應(yīng)稅

銷售行為的購買方為消費者個人的（選項B可以開具，選項C不得開具）;

⑶發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（避孕藥品和用具免稅，選項D不

得開具）；（4）金融商品轉(zhuǎn)讓；（5）提供旅游服務(wù)選擇差額計稅的，向旅游

服務(wù)購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用，不得開具專用發(fā)

票。故選CD。

40.BD本題考查承兌必須記載事項。承兌必須記載事項包括“承兌”字樣、

承兌人簽章，選項BD正確。承兌日期是“相對記載事項“，匯票上未記載

承兌日期的，應(yīng)當以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承

兌日期，選項C錯誤，不當選。

4LCD海關(guān)主要負責(zé)下列稅收的征收和管理（1）關(guān)稅（2）船舶噸稅。

進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅由海關(guān)代征。

42.ABC選項D:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)

納稅所得額。

43.ABCD法律關(guān)系主體包括出然人;法人和非法人組織；國家。

44.AB選項C:個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款，不得稅前

扣除。選項D:個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除，取得經(jīng)營

所得的個人，沒有綜合所得的，計算其