做賬實操-家政公司的賬務處理分錄實例

會計實操文庫做賬實操-家政公司的賬務處理分錄實例一、公司設立與啟動個人投資者出資

200

萬元創(chuàng)辦家政公司，款項存入銀行。借：銀行存款

2,000,000貸：實收資本

2,000,000租賃普通商業(yè)樓的場地作為辦公地點，支付一年租金

24

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：預付賬款—房租

240,000貸：銀行存款

240,000每月分攤租金時：借：管理費用—房租

20,000（24

萬÷12）貸：預付賬款—房租

20,000二、員工招聘與培訓招聘家政服務人員，支付招聘費用

8

萬元給專業(yè)勞務公司，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—招聘費

80,000-1-會計實操文庫貸：銀行存款

80,000組織新員工培訓，聘請專業(yè)講師，支付培訓費用

5

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—培訓費

50,000貸：銀行存款

50,000三、服務業(yè)務開展為客戶提供日常家政清潔服務，本月完成服務訂單金額

30

萬元，款項已收，其中

20

萬元開具增值稅普通發(fā)票，10

萬元為未開票收入（假設小規(guī)模納稅人）。借：銀行存款

300,000貸：主營業(yè)務收入—家政清潔收入

200,000主營業(yè)務收入—未開票收入

100,000應交稅費—應交增值稅（小規(guī)模納稅人按簡易計稅，30

萬×3%

=

9000，此處略去明細拆分）領用清潔耗材

5

萬元，用于日常服務。借：主營業(yè)務成本—清潔耗材

50,000貸：原材料—清潔耗材

50,000四、設備與工具購置購置清潔設備、工具等，花費

30

萬元，取得增值稅普通發(fā)票，用于日常家政服務業(yè)務。借：固定資產(chǎn)—清潔設備

300,000貸：銀行存款

300,000清潔設備按直線法計提折舊，預計使用年限

5

年，無殘值，每月計提折舊。-2-會計實操文庫借：主營業(yè)務成本—清潔設備折舊

5,000（30

萬÷5÷12）貸：累計折舊

5,000五、稅費計算與繳納計算本月增值稅，假設該家政公司為小規(guī)模納稅人，征收率

3%，本月應稅銷售額

=300000

元，應繳納增值稅

=300000×3%=9000

元。借：應交稅費—應交增值稅

9,000貸：銀行存款

9,000計算企業(yè)所得稅，假設經(jīng)計算應納稅所得額為

10

萬元，適用稅率

25%，應繳納企業(yè)所得稅

=100000×25%=25000

元。借：所得稅費用

25,000貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

25,000繳納企業(yè)所得稅時：借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

25,000貸：銀行存款

25,000家政公司賬務處理圍繞人員管理、服務提供、成本控制等環(huán)節(jié)展開，通過準確的分錄核算收支與稅費，以反映公司經(jīng)營狀況。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務特點，細化設置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、-3-會計實操文庫生產(chǎn)成本等科目，服務業(yè)則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.

原始憑證審核業(yè)務發(fā)生后，獲取相關原始憑證，如采購業(yè)務的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業(yè)務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務內容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：借：原材料

10,000應交稅費

應交增值稅（進項稅額）

1,300-4-會計實操文庫貸：銀行存款

11,300銷售產(chǎn)品，售價

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應收賬款

20,000貸：主營業(yè)務收入

17,699.12應交稅費

應交增值稅（銷項稅額）

2,300.88計提當月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費用

4,000貸：應付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務發(fā)生時序記錄收支