五金批發(fā)行業(yè)稅收政策研究考核試卷

五金批發(fā)行業(yè)稅收政策研究考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測(cè)試考生對(duì)五金批發(fā)行業(yè)稅收政策的研究理解和掌握程度，考察考生能否運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析行業(yè)稅收政策的特點(diǎn)和影響，并評(píng)估稅收政策對(duì)五金批發(fā)行業(yè)的發(fā)展作用。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪項(xiàng)不屬于五金批發(fā)行業(yè)適用的增值稅稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

3.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

4.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物免稅政策中，下列哪項(xiàng)不屬于免稅范圍？（）

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.外貿(mào)綜合服務(wù)出口

D.招商引資出口

5.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，下列哪種費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.國(guó)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)

B.國(guó)際運(yùn)輸費(fèi)

C.郵政快遞費(fèi)

D.鐵路運(yùn)輸費(fèi)

6.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的包裝費(fèi)用，下列哪種費(fèi)用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.返還包裝押金

B.出售包裝物

C.出租包裝物

D.出借包裝物

7.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣期限是？（）

A.自取得發(fā)票之日起3個(gè)月內(nèi)

B.自取得發(fā)票之日起6個(gè)月內(nèi)

C.自貨物入庫(kù)之日起3個(gè)月內(nèi)

D.自貨物入庫(kù)之日起6個(gè)月內(nèi)

8.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的退貨，下列哪種情況下可以開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（）

A.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月

B.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票次月

C.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票次月之后

D.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票3個(gè)月之后

9.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

10.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的返利，下列哪種情況下不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

11.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

12.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

13.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

14.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

15.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

16.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

17.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

18.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

19.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

20.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

21.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

22.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

23.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

24.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

25.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

26.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

27.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

28.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折扣在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

29.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，下列哪種情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售返利在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

30.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)铝心姆N情況不計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明

B.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上合并列明

C.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上不計(jì)列

D.銷(xiāo)售折讓在銷(xiāo)售發(fā)票上另行開(kāi)具

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.五金批發(fā)企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：（）

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.資源綜合利用產(chǎn)品即征即退稅收優(yōu)惠

D.出口貨物退（免）稅政策

2.下列哪些行為屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

3.五金批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

4.下列哪些情形下，五金批發(fā)企業(yè)可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

5.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物，下列哪些情況可以享受出口退稅？（）

A.一般貿(mào)易出口

B.加工貿(mào)易出口

C.外貿(mào)綜合服務(wù)出口

D.招商引資出口

6.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的增值稅免稅項(xiàng)目？（）

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物給殘疾人福利機(jī)構(gòu)

D.國(guó)有企業(yè)銷(xiāo)售給集體企業(yè)的貨物

7.五金批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些費(fèi)用不得從銷(xiāo)售額中扣除？（）

A.返還包裝押金

B.銷(xiāo)售折扣

C.銷(xiāo)售折讓

D.銷(xiāo)售返利

8.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的消費(fèi)稅征收范圍？（）

A.銷(xiāo)售金銀首飾

B.銷(xiāo)售卷煙

C.銷(xiāo)售化妝品

D.銷(xiāo)售建筑材料

9.五金批發(fā)企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，下列哪些情況下可以申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？（）

A.購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.購(gòu)進(jìn)貨物用于銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物

C.購(gòu)進(jìn)貨物用于提供應(yīng)稅勞務(wù)

D.購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)

10.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

11.五金批發(fā)企業(yè)在出口貨物時(shí)，下列哪些情況下可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物退還已納增值稅

12.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折扣？（）

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的現(xiàn)金折扣

B.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折扣券

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折扣價(jià)格

D.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折讓

13.五金批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

14.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售返利？（）

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的返利

B.購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)供應(yīng)商給予的返利

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折讓

D.購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)供應(yīng)商給予的折扣

15.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)浚ǎ?/p>

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)因質(zhì)量問(wèn)題給予的折讓

B.銷(xiāo)售貨物時(shí)因數(shù)量短缺給予的折讓

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)因客戶投訴給予的折讓

D.銷(xiāo)售貨物時(shí)因客戶要求給予的折扣

16.五金批發(fā)企業(yè)在出口貨物時(shí)，下列哪些情況下可以享受增值稅免抵退稅政策？（）

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物退還已納增值稅

17.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折扣？（）

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的現(xiàn)金折扣

B.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折扣券

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折扣價(jià)格

D.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折讓

18.五金批發(fā)企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以計(jì)入銷(xiāo)售額？（）

A.銷(xiāo)售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

19.下列哪些屬于五金批發(fā)企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售返利？（）

A.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的返利

B.購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)供應(yīng)商給予的返利

C.銷(xiāo)售貨物時(shí)給予客戶的折讓

D.購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)供應(yīng)商給予的折扣

20.五金批發(fā)企業(yè)在出口貨物時(shí)，下列哪些情況下可以享受增值稅免抵退稅政策？（）

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物退還已納增值稅

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.我國(guó)現(xiàn)行的增值稅稅率分為_(kāi)_____、______、______三個(gè)檔次。

2.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得______，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

3.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物，一般貿(mào)易出口的退稅率通常為_(kāi)_____。

4.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的退貨，可以______增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

5.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的折扣，如果單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則______計(jì)入銷(xiāo)售額。

6.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的返利，如果單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票，則______計(jì)入銷(xiāo)售額。

7.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的折讓?zhuān)绻麊为?dú)開(kāi)具發(fā)票，則______計(jì)入銷(xiāo)售額。

8.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折扣，通常發(fā)生在______環(huán)節(jié)。

9.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售返利，通常發(fā)生在______環(huán)節(jié)。

10.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)ǔ０l(fā)生在______環(huán)節(jié)。

11.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物支付的______，可以抵扣其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

12.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的______，可以抵扣其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

13.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的______，可以抵扣其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

14.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料支付的______，可以抵扣其增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

15.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得的______，是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

16.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的______，是計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

17.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物，可以申請(qǐng)開(kāi)具_(dá)_____，以享受出口退稅。

18.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物，可以申請(qǐng)開(kāi)具_(dá)_____，以享受免抵退稅。

19.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物，可以開(kāi)具_(dá)_____，以明確交易雙方的權(quán)利義務(wù)。

20.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物，可以開(kāi)具_(dá)_____，以簡(jiǎn)化納稅申報(bào)手續(xù)。

21.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物，可以開(kāi)具_(dá)_____，以方便客戶報(bào)銷(xiāo)。

22.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物，可以開(kāi)具_(dá)_____，以規(guī)范財(cái)務(wù)核算。

23.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物，可以開(kāi)具_(dá)_____，以提高企業(yè)信譽(yù)。

24.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物，可以享受______，以減輕企業(yè)稅負(fù)。

25.五金批發(fā)企業(yè)出口貨物，可以享受______，以促進(jìn)企業(yè)出口。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫(huà)√，錯(cuò)誤的畫(huà)×）

1.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物，無(wú)論是否達(dá)到一定規(guī)模，都必須繳納增值稅。（）

2.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物，只要用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額就可以全部抵扣。（）

3.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，無(wú)論是否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，都可以享受出口退稅。（）

4.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的現(xiàn)金折扣不計(jì)入銷(xiāo)售額。（）

5.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓可以開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

6.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，無(wú)論是否用于生產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。（）

7.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售返利可以不計(jì)入銷(xiāo)售額。（）

8.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓可以計(jì)入銷(xiāo)售額。（）

9.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期抵扣。（）

10.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以在當(dāng)期抵扣。（）

11.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售折扣必須在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明。（）

12.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售返利必須在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明。（）

13.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓必須在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明。（）

14.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，如果出口退稅率高于實(shí)際征稅率，則可以享受免抵退稅。（）

15.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，如果出口退稅率低于實(shí)際征稅率，則可以享受免抵退稅。（）

16.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，如果出口退稅率與實(shí)際征稅率相同，則可以享受免抵退稅。（）

17.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，如果出口退稅率高于實(shí)際征稅率，則可以享受出口退稅。（）

18.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，如果出口退稅率低于實(shí)際征稅率，則不能享受出口退稅。（）

19.五金批發(fā)企業(yè)出口的貨物，如果出口退稅率與實(shí)際征稅率相同，則可以享受出口退稅。（）

20.五金批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，發(fā)生的銷(xiāo)售折扣必須在銷(xiāo)售發(fā)票上單獨(dú)列明，否則不計(jì)入銷(xiāo)售額。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)結(jié)合五金批發(fā)行業(yè)的特點(diǎn)，分析現(xiàn)行稅收政策對(duì)該行業(yè)可能產(chǎn)生的影響，并討論如何通過(guò)稅收政策優(yōu)化促進(jìn)該行業(yè)健康發(fā)展。

2.請(qǐng)闡述五金批發(fā)企業(yè)如何合規(guī)享受增值稅免稅政策，并舉例說(shuō)明不同類(lèi)型免稅政策的具體應(yīng)用。

3.請(qǐng)分析五金批發(fā)企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中可能遇到的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

4.請(qǐng)根據(jù)我國(guó)五金批發(fā)行業(yè)的現(xiàn)狀，提出針對(duì)性的稅收政策建議，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和國(guó)際化發(fā)展。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例一：某五金批發(fā)企業(yè)主要從事各類(lèi)緊固件的銷(xiāo)售，2019年銷(xiāo)售額為5000萬(wàn)元，其中出口銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額。

（1）該企業(yè)出口貨物的退稅率為13%。

（2）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料、設(shè)備等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合法有效。

（3）該企業(yè)發(fā)生的銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售返利、銷(xiāo)售折讓等均按照稅法規(guī)定開(kāi)具了發(fā)票。

請(qǐng)計(jì)算并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。

2.案例二：某五金批發(fā)企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，其中出口銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備等支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，分析該企業(yè)是否可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，并計(jì)算其當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額。

（1）小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元。

（2）該企業(yè)出口貨物的退稅率為9%。

（3）該企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料、設(shè)備等取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合法有效。

請(qǐng)分析并計(jì)算。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.A

3.A

4.D

5.B

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ACD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD