2024年稅收征管法及實(shí)施細(xì)則知識競賽培訓(xùn)試題

2024年稅收征管法及實(shí)施細(xì)則知識競賽培

訓(xùn)試題

一.單項(xiàng)選擇題(15分)

以下各題只有一個(gè)答案是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案序號填

寫在題前的括號中，每題1分，共計(jì)15分，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選

均不得分。

()L是稅收征收管理工作的第一個(gè)環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人

及其生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行登記管理的一項(xiàng)制度。

A.帳薄、憑證管理

B.稅務(wù)登記管理

C.發(fā)票管理

D.納稅申報(bào)管理

()2.2002年6月，天倫制衣公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動進(jìn)行帳目清理時(shí)

發(fā)現(xiàn)有兩輦收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一莘系1996年1月的，

另一筆系2000年5月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)

定，()退還。

A.1996年和2000年的多繳稅款均可

B.2000年的多繳稅款可以退稅，1996年的不可以

C.1996年的多繳稅款可以退稅，2000年的不可以

D.1996年和2000年的多繳稅款均不可以

()3.當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對國家稅收造成損害致

使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使

()。

A.抵押權(quán)

B.留置權(quán)

C.代位權(quán)

D.撤銷權(quán)

()4.當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以按照?處分罰？的規(guī)

定，每日按罰款額的()加處分款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

()5.對審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)、檢查，以下說法正

確的選項(xiàng)是：()

A.財(cái)政、審計(jì)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收違法行為作出的決定，稅務(wù)機(jī)

關(guān)應(yīng)當(dāng)稅收法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，將財(cái)政、審

計(jì)檢查出的稅款、滯納金征收入庫

C.財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為的,

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定、意見書執(zhí)行

D.財(cái)政、審計(jì)可以將其檢查出的稅款、滯納金征收入庫，但是

應(yīng)該按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行

()6,對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)稅

務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是：()

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久

()7.對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，()

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬

元以下的罰款

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)貢令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰

款

()8.文天電器公司由于運(yùn)用公式錯(cuò)誤而在去年多繳了增值稅，關(guān)

于是否退還稅款，以下說法中正確的選項(xiàng)是：()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日查

實(shí)并辦理退還手續(xù)；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，退還稅款時(shí)，不加算多繳

稅款的銀行利息；

C.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅

人退還申請之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);

D.加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，是指依法預(yù)繳稅款

形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

()9.關(guān)于納稅人帳簿、會計(jì)憑證和報(bào)表的管理規(guī)定，以下說法中

正確的選項(xiàng)是：()

A.帳簿、會計(jì)憑證、報(bào)表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商投資企業(yè)和外

國企業(yè)可以使用外國文字記帳；

B.帳簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其

他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面；

C.帳簿、會計(jì)憑證、報(bào)表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，

法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

D.扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個(gè)人，設(shè)置代

扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳。

（）10.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存

款帳戶許可證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以查詢（）在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存

款帳戶。

A.案件的有關(guān)嫌疑人員

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人

C.所有納稅人

D.被查對象

（）11.根據(jù)群眾舉報(bào)，個(gè)體戶張三豐存在采取虛假納稅申報(bào)手段少

繳個(gè)人所得稅的行為。2003年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對張某實(shí)施稅務(wù)

檢查。在稅務(wù)檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)稽

查機(jī)關(guān)可以查詢（）的儲蓄存款。

A.張三豐

B.張三豐及其妻子

C.張二豐及其父母

D.張三豐及其妻子、父母

()12.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按

年計(jì)算，由納稅義務(wù)人在年度終了后()日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

A.10

B.20

C.30

D.45

()13.李某因不服市國稅局行政處分決定向法院提起訴訟。訴訟

過程中，國稅局撤鐺了原處分決定，高某遂向法院申請撤訴，法院作

出準(zhǔn)予撤訴的裁定。兩天以后，市國稅局又以同一事實(shí)和理由作出了

與原來相同的處分決定，高某應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.重新起訴；

B.申請?jiān)賹彛埱蠓ㄔ撼蜂N原準(zhǔn)予撤訴的裁定；

C.撤回撤訴申請，請求法院恢復(fù)訴訟，繼續(xù)審理本案；

D.對法院所作的撤訴裁定提出上訴。

()14.簡易申報(bào)與簡并征期方式的適用于()的納稅人。

A.查帳征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額

()15.某建筑材料商店是增值稅一般納稅人，其銷售建筑材料同

時(shí)兼營一小吃部，由于分別核算銷售額，那么該商店應(yīng)當(dāng)()。

A.銷售建材繳納增值稅，小吃部繳納營業(yè)稅;

B.銷售建材繳納營業(yè)稅，小吃部繳納增值稅;

C.銷售建材和小吃部都繳納增值稅;

D.銷售建材和小吃部都繳納營業(yè)稅。

二.多項(xiàng)選擇題(20分)

以下各題中，至少有兩個(gè)答案是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案

序號填寫在題前的括號中，每題2分，共計(jì)20分，多項(xiàng)選擇、少選、

錯(cuò)選、不選均不得分。

()1、納稅人辦理()事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件

A.開立銀行賬戶；

B.領(lǐng)購發(fā)票；

C.簽定營業(yè)合同；

D.申請減稅、免稅、退稅;

()2、一般情況下，具有以下關(guān)系()之一的公司、企業(yè)和其

他經(jīng)濟(jì)組織。也屬于稅收征管法所稱的關(guān)聯(lián)企業(yè)，

A.企業(yè)與另一企業(yè)之間借貸資金占企業(yè)自有資金額50%或以上

B.企業(yè)的董事或經(jīng)理等高級管理人員一半以上是由另一企業(yè)所

委派的

C.企業(yè)與另一企業(yè)之間存在大宗商品交易關(guān)系的

D.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一企業(yè)提供專利權(quán)才能正常進(jìn)

行的

()3、生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人聘請代為建賬

和辦理賬務(wù)的機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，

可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，()o

A.建立收支憑證粘貼簿

B.建立進(jìn)貨銷貨登記簿

C.使用稅控裝置

D.不設(shè)賬簿

()4、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可

以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算策行同期存款利息，加算銀

行同期存款利息的多繳稅款退稅不包括()o

A.超過應(yīng)納稅額繳納的稅款

B.預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅

C.出口退稅

D.各種減免退稅

()5、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，

可以延期繳納稅款。

A.國家稅務(wù)總局

B.省級稅務(wù)局

C.方案單列市級稅務(wù)局

D.縣以上稅務(wù)局(分局)

()6、張?zhí)炀攀俏崔k理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶，在稅務(wù)檢查中發(fā)

現(xiàn)張?jiān)?002年9月應(yīng)納稅款4萬元。由于該公司未申報(bào)交納稅款，

于是稅務(wù)機(jī)關(guān)在10月11日就向其送達(dá)了?催繳稅款通知書?，責(zé)令其

15日內(nèi)繳納上述稅款。至10月31日，該公司仍未繳稅款，一般情

況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

A.責(zé)令張?zhí)炀盘峁┘{稅擔(dān)保;

B.可以扣押張某正在銷售的電器商品等;

C.直接查封張某正在銷售的電器商品等;

D.對張?zhí)炀盘幰粤P款

()7、根據(jù)?稅收征收管理法?規(guī)定，對于非法印制發(fā)票的納稅人,

稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)停供發(fā)票

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)撤消稅務(wù)登記證

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得

E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)并處分款

()8、一般而言，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在()情況下，要求納稅人其提供納

稅擔(dān)保。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的；

B.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)

有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象；

C.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；

D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，需申請行政復(fù)議的

()9、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則所稱賬簿，是指總賬、明細(xì)賬、

日記賬以及其他輔助性賬簿。()應(yīng)當(dāng)采用訂本式。

A.總賬

B.明細(xì)賬

C.日記賬

D.其他輔助性賬簿

()10、對于納稅人的減稅、免稅，以下表述中，正確的表述有

)。

A,納稅人享受減稅、免稅必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面

申請

B.減稅、免稅的申請必須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅

審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批

C.地方各級人民政府作出的減稅、免稅決定一律無效

D,享受減稅、免稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自減稅、免稅期滿的次日起恢

復(fù)納稅

三判斷是非題(20分)

判斷以下各題的正確與錯(cuò)誤，并將答案填寫在題前的括號中，如

果你認(rèn)為正確，則寫上",如果你認(rèn)為錯(cuò)誤則寫上"XI每題1

分，共計(jì)20分。

()1、納稅義務(wù)通常由稅收的有關(guān)程序法作出明確規(guī)定后，經(jīng)征

稅主體對其確認(rèn)后才能履行。

()2、凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅費(fèi)征收管理，均適用?稅

收征管法?及其實(shí)施細(xì)則。

()3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)

開立的根本存款帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記，但其非根本帳戶(例如不

能提取現(xiàn)金繁榮結(jié)算帳戶)就不一定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告登記。

()4、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)

關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。

()5、稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生

變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。

()6、省級政府不得作出同稅收法律相抵觸的決定，但可根據(jù)本

省實(shí)際情況，決定在本省內(nèi)適當(dāng)變通執(zhí)行稅收行政法規(guī)。

()7、納稅人、扣繳義務(wù)人如果使用己經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)算機(jī)

系統(tǒng)記賬，并能夠準(zhǔn)確核算財(cái)務(wù)成果的，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不

再建立總賬等紙質(zhì)賬簿。

()8、納稅申報(bào)是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后按照稅法規(guī)定的期限

和內(nèi)容向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅書面報(bào)告的法律行為。

()9、如果納稅人未及時(shí)查詢延期申報(bào)申請批復(fù)結(jié)果造成的申報(bào)

逾期、稅款滯納的，不承當(dāng)相應(yīng)責(zé)任。

()10、稅收征管中對于不可抗力導(dǎo)致納稅人無法及時(shí)納稅的，

可以申請辦理延期納稅，其中“不可抗力〃是指納稅人自己無法預(yù)見、

無法防止、無法克服的自然災(zāi)害或者經(jīng)濟(jì)困難。

()11、當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。

()12、違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的，不予

行政處分。

()13、某淮海實(shí)業(yè)總總資產(chǎn)為1000萬，