跨境出口模式及利弊解析2024

跨境電商出口模式及利弊解析Contents01.國際形勢02.傳統(tǒng)模式03.電商模式國際形勢貨物流向方面日本，進(jìn)口申報(bào)項(xiàng)目將增加“是否屬于通販類貨物”、“銷售平臺名稱”和“清關(guān)后送貨地址和名稱”欄位，海關(guān)可追溯進(jìn)口貨物完整國內(nèi)流向傳統(tǒng)模式傳統(tǒng)模式國外清關(guān)：出口到國外有對應(yīng)進(jìn)口方申報(bào)進(jìn)口稅收方面：貨物出口后國外清關(guān)：出口到國外有對應(yīng)進(jìn)口方申報(bào)進(jìn)口稅收方面：貨物出口后，完成完成相關(guān)退稅操作報(bào)關(guān)方面：0110，一般貿(mào)易諸如報(bào)關(guān)單證制作，商品編碼確認(rèn)，申報(bào)要素等申報(bào)要求整理電商模式業(yè)務(wù)現(xiàn)狀報(bào)關(guān)方面稅收方面報(bào)關(guān)方面稅收方面貨物采購來源多樣化?有通過線下批發(fā)??有通過線下批發(fā)?有直接向個(gè)人購買完成進(jìn)項(xiàng)扣除和退風(fēng)險(xiǎn)：賣家將采購貨物在境內(nèi)交付給物流公司，并沒有按照業(yè)務(wù)形式進(jìn)行增值稅和所情況，稅務(wù)部門會認(rèn)定銷售的產(chǎn)品視同內(nèi)銷，需要補(bǔ)交國內(nèi)增值稅，這就存在隱匿收按照個(gè)人最高稅率45%補(bǔ)繳個(gè)稅。而在國外進(jìn)口時(shí)，賣家清關(guān)往往使用貨代VAT號清關(guān)，境外平臺銷售的產(chǎn)品沒有清關(guān)和繳納關(guān)稅的記錄，沒有進(jìn)口增值稅可以抵扣，貨業(yè)務(wù)現(xiàn)狀流程方面流程方面收匯方面通過第三方支付工具，收款到賣家個(gè)通過第三方支付工具，收款到賣家個(gè)弊端：第三方支付工具往往只解決收款問經(jīng)營權(quán)（即自己的出口報(bào)關(guān)抬頭貨物采購時(shí)無法獲得發(fā)票及每次出貨貨值低，實(shí)際報(bào)關(guān)出口主要申報(bào)方式“9610”，全稱“跨境貿(mào)易電子商務(wù)”，簡稱“電子商務(wù)”，適用于境內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)通過電子商務(wù)交易平臺實(shí)現(xiàn)交易，并采用“清單核放、匯總申報(bào)”模式辦理通關(guān)手續(xù)的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品（通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所一線的電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品除外海關(guān)總署公告2014年第12號）特點(diǎn)：對出口不涉稅，涉證的，單票貨值5000元以下的，采用4位稅號申報(bào)，區(qū)別與傳統(tǒng)一般貿(mào)易方式，采用清單核放，匯總申報(bào)方式。其中對需要退稅的，采用后續(xù)匯總申報(bào)方式申報(bào)，不退稅的，則采用匯總統(tǒng)計(jì)方式；便利之處在于省去10位HS編碼和規(guī)范申報(bào)要求“1210”，全稱“保稅跨境貿(mào)易電子商務(wù)”，簡稱“保稅電商”，適用于境內(nèi)個(gè)人或電子商務(wù)企業(yè)在經(jīng)海關(guān)認(rèn)可的電子商務(wù)平臺實(shí)現(xiàn)跨境交易，并通過海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅監(jiān)管場所進(jìn)出的電子商務(wù)零售進(jìn)出境商品（海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域、保稅監(jiān)管場所與境內(nèi)區(qū)外（場所外）之間通過電子商務(wù)平臺交易的零售進(jìn)出口商品不適用該監(jiān)管方式海關(guān)總署公告2014年第57號）特點(diǎn)：出口貨物以一般貿(mào)易方式二線入?yún)^(qū)，完成退稅操作。然后根據(jù)業(yè)務(wù)需要，分為包裹零售出口和海外倉零售出口。二線入?yún)^(qū)報(bào)檢完成后，一線出境仍需要報(bào)檢貨物申報(bào)品牌涉及知識產(chǎn)權(quán)二線入?yún)^(qū)報(bào)檢完成后，一線出境仍需要報(bào)檢貨物申報(bào)品牌涉及知識產(chǎn)權(quán)需要授權(quán)給企業(yè)，一線出區(qū)時(shí)，對涉及品牌需要二次授權(quán),可直接對理貨完的貨物進(jìn)行查驗(yàn)。查驗(yàn)完成后，裝箱進(jìn)港，1210出口貨物退運(yùn)后退回綜?利用綜保區(qū)分類監(jiān)管政策，非保貨物便捷進(jìn)出區(qū)及退換貨?利用非保貨物轉(zhuǎn)為保稅貨物無需實(shí)物進(jìn)出卡口政策，在倉庫內(nèi)完成貨物狀態(tài)變更，支持多種貿(mào)易方式集拼出口，適用跨境電商多業(yè)態(tài)需求，對有退稅需求的企業(yè)采用二線入?yún)^(qū)方式出口，完成退稅，申報(bào)方式可采用0110。對無票業(yè)務(wù)可采用1039方式出口，還可與9710,9810拼箱。1210出口方式分為海外倉模式和零售出口模式，可在綜保區(qū)內(nèi)完成貨物入?yún)^(qū)退稅后，根據(jù)消費(fèi)者訂單以包裹形式出境，也可以以海外倉模式出口至海外倉?前置運(yùn)抵功能到綜保區(qū)內(nèi)，運(yùn)抵發(fā)送，然后報(bào)關(guān)，放行或查驗(yàn)后，完成裝箱進(jìn)港，避免因查驗(yàn)造成二次裝箱動作9710、9810流程及特點(diǎn)“9710”，全稱“跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)直接出口”，簡稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物“9710”，全稱“跨境電子商務(wù)企業(yè)對企業(yè)直接出口”，簡稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物特點(diǎn)：對出口不涉稅，不涉證的，單票貨值5000元以下的，采用6位稅號清單申報(bào)。幾種模式對比跨境電商B2B出口一般貿(mào)易出口跨境電商B2C一般出口企業(yè)要求參與企業(yè)均辦理注冊登記；出口海外倉企業(yè)備案H2018系統(tǒng)通關(guān)企業(yè)注冊登記電商、物流企業(yè)辦理信息登記;辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的辦理注冊登記通關(guān)系統(tǒng)單票在5000元人民幣以內(nèi)且不涉證不涉稅不涉檢的，可通過H2018系統(tǒng)或跨境電商出口統(tǒng)一版通關(guān)H2018系統(tǒng)跨境電商出口統(tǒng)一版系統(tǒng)單證9710：訂單、物流單9810：定倉單、物流單物流單（低值低風(fēng)險(xiǎn)委托書（首次提供）報(bào)關(guān)委托書、合同、發(fā)票、提單、裝箱單等訂單、物流單、收款信息簡化在綜試區(qū)所在地海關(guān)通過出口統(tǒng)一版申報(bào)，符合條件的清單，可申請按6位HS編碼簡化申報(bào)——在綜試區(qū)所在地海關(guān)通過出口統(tǒng)一版申報(bào)，符合條件的清單，可申請按4位HS編碼簡化申報(bào)物流管理可適用轉(zhuǎn)關(guān)或直接口岸出口，通過H2018申報(bào)的可適用全國通關(guān)一體化直接口岸出口；全國通關(guān)一體化轉(zhuǎn)關(guān)或直接口岸出口查驗(yàn)可優(yōu)先安排查驗(yàn)無優(yōu)先特權(quán)無優(yōu)先特權(quán)退換貨政策財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2023年第4號關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2023年第34號財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局公告2023年第4號關(guān)于跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告關(guān)于延續(xù)實(shí)施跨境電子商務(wù)出口退運(yùn)商品稅收政策的公告主要內(nèi)容：在海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項(xiàng)下申報(bào)出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個(gè)月內(nèi)原狀退運(yùn)進(jìn)境的商品（不含食品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅外匯政策主要內(nèi)容：憑交易電子信息完成結(jié)售匯及相關(guān)資金收付操作；將出口貨物在境外發(fā)生的費(fèi)用與出口貨款稅收政策關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知主要內(nèi)容關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知主要內(nèi)容：未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，滿足條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策主要內(nèi)容：出口貨物未取得有效進(jìn)貨憑證，增值稅、消費(fèi)稅享受免稅政策的；采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率按照最新利好一、取消跨境電商出口海外倉企業(yè)備案針對從事跨境電商出口海外倉（9810）及特殊區(qū)域出口海外倉（1210）業(yè)務(wù)的電商企業(yè)，將免除其海外倉業(yè)務(wù)模式備案，簡化企業(yè)備案流程，企業(yè)只需完成報(bào)關(guān)單位備案和跨境電商企業(yè)備案后，即可直接開展業(yè)務(wù)。同時(shí)，要求企業(yè)傳輸海外倉訂倉單電子數(shù)據(jù)，并對真實(shí)性負(fù)責(zé)，以保障貿(mào)易安全。二、簡化出口單證申報(bào)手續(xù)明確在跨境電商B2C（9610和1210）及B2B（9710和9810）出口申報(bào)環(huán)節(jié)，企