《稅收優(yōu)惠政策對高新技術企業(yè)技術發(fā)展的影響探析綜述》5500字

稅收優(yōu)惠政策對高新技術企業(yè)技術發(fā)展的影響分析綜述1.1稅收優(yōu)惠對上海高新技術企業(yè)技術發(fā)展好的影響稅收是調節(jié)經濟的工具,政府可以運用稅收優(yōu)惠政策影響企業(yè)的行為趨勢,實現經濟預期,實現經濟平穩(wěn)高質量發(fā)展和產業(yè)結構的整體轉型和優(yōu)化。我國的高新科技企業(yè)是屬于我國重點關注的領域和范圍,政府賦予其依法享受諸多稅收和優(yōu)惠政策的義務,對于高新科技企業(yè)的發(fā)展有著深遠的影響。1.1.1稅收優(yōu)惠政策能夠降低高新技術企業(yè)技術創(chuàng)新的風險稅收優(yōu)惠政策如何降低高新科技企業(yè)風險稅收優(yōu)惠政策其作用同比于國家發(fā)展給予一個企業(yè)具有有限額度的沒有利息的貸款,這些貸款能夠很好的幫助企業(yè)，資金鏈的流動能夠降低企業(yè)在自主研發(fā)技術創(chuàng)新過程中，由于資金鏈斷掉而產生破產的風險。同時所給予企業(yè)的稅收優(yōu)惠，能夠為企業(yè)吸引社會上的投資，并且充實企業(yè)的資金庫，讓企業(yè)的資金具有可持續(xù)的功能，這一行為能夠大大的降低該企業(yè)在進行技術創(chuàng)新的過程中出現的危機，最后還可以通過采取讓渡一定的稅額給企業(yè)的發(fā)展提供一些基礎的基金保障，這些保障是為了，彌補基礎研發(fā)過程中視力的企業(yè)，這樣分擔了企業(yè)的技術研發(fā)成本，解決了企業(yè)的后顧之憂。1.1.2稅收優(yōu)惠政策推進高新技術企業(yè)的技術創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策推進了高新科技企業(yè)文化的創(chuàng)造性稅收優(yōu)惠政策為我國高新科技發(fā)展中的企業(yè)文化建設創(chuàng)造了更富足的資本和市場空間,讓其可以在科技研究發(fā)明,技術不斷創(chuàng)新活動上投入更多的資金,為企業(yè)社會創(chuàng)造一個更好的創(chuàng)新工作環(huán)境。政府在科研人才培養(yǎng)和科技研發(fā)方面設置的稅收優(yōu)惠政策,使企業(yè)更愿意增加對人才培養(yǎng)和科技研發(fā)的資金投入,從而增強高新技術企業(yè)的創(chuàng)新研發(fā)能力。1.1.3稅收優(yōu)惠政策提高了高新技術企業(yè)的收益，從而促進技術的更好發(fā)展稅收優(yōu)惠政策提高高新技術企業(yè)的收益稅收優(yōu)惠政策中包含如加計扣除等一系列可以減少我國企業(yè)稅基的政策,大力為高新信息技術發(fā)展企業(yè)通過減稅降負,使得其騰出充裕的資金投入到企業(yè)的技術創(chuàng)新和產品研發(fā)的生產經營中去。此外,國家的一系列稅收優(yōu)惠政策還明確規(guī)定了企業(yè)所得稅的征收率為5%,不同于普通企業(yè)在實行稅收時應當減征15%,相當于政府將部分稅收和優(yōu)惠直接給予企業(yè),高新技術企業(yè)可以利用這些資金不斷提高自身的技術研發(fā)能力，不斷開發(fā)新技術，能夠提升自己公司的技術水平，提升自身的技術“硬實力”，提升企業(yè)的綜合競爭能力。同時，這對于政府來說并不稱得上是一種損失，由于企業(yè)在研發(fā)過程中能夠得到充足的資本支持，就會有更好的發(fā)展，創(chuàng)造出更大的社會價值，最終實現各個區(qū)域的經濟可持續(xù)，高質量的增長，形成一個良性循環(huán)，提高社會的整體技術水平，促進技術的改革，形成一個雙方共贏的局面例：上海市近三年的高新技術企業(yè)發(fā)展情況（以下數據來源于上海統(tǒng)計年鑒）新增高新技術企業(yè)數量/家專利申請數/件高新技術轉化項目/件2018年365311.0233萬121182019年595017.36萬129402020年739621.46萬13785從以上數據來看近三年的高新技術企業(yè)的新增數量逐漸增多，得益于稅收優(yōu)惠政策的鼓勵，使得企業(yè)不用受到稅負的壓力，能夠更大程度解放企業(yè)資金，使得更多的資金能夠投入到技術的研發(fā)，能夠很大程度上促進高新技術企業(yè)技術的發(fā)展，提高技術研究水平。1.2稅收優(yōu)惠對上海高新技術企業(yè)技術發(fā)展不好的影響我國為了鼓勵高新技術企業(yè)進行技術創(chuàng)新，制定了形式豐富，比較全面的一個稅收政策管理體系，并且部分政策已經取得了比較好的效果，但是由于我國目前的稅收管理制度體系比較不完善，各個地區(qū)的情況也不相同，社會形式發(fā)展也不均衡，存在很大的差異，上海市也有很多短板1.2.1稅收優(yōu)惠政策的立法層次較低，缺乏完整性，抑制了企業(yè)技術的創(chuàng)新發(fā)展。在國家稅收抵扣優(yōu)惠政策的具體立法完整層次低,缺乏其立法完整性的現狀下，從目前的整個中國來說,稅收基本法尚未制定,稅法立法水平不夠高。到目前為止,只有我國的企業(yè)所得稅法、個人所得稅法和以國家稅收征管法等政策為主要代表的程序性稅法才達到法律層面,而增值稅等其他稅法則是以規(guī)章制度和部門規(guī)章的形式頒布的,這往往使政府別無選擇,只能"修補"實踐中遇到的問題,造成我國稅法"門外漢不懂,專家不記得"的困境。同時，很多企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策在出臺的時候缺少一個整體的規(guī)劃，各個地區(qū)獨立發(fā)展政策之間難以協調而上海目前實施的高新技術企業(yè)分散在不同的法律法規(guī)中,包括《企業(yè)所得稅法》、《個人所得稅法》:以《增值稅暫行條例》為代表的《暫行條例》;屬于部門規(guī)章的則是與《關于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》類似的《通知》等。這些政策的銜接并不順暢，不利于健康的企業(yè)技術創(chuàng)新環(huán)境建設，因此稅收優(yōu)惠政策的不完整性也在一定程度上抑制了企業(yè)技術創(chuàng)新。1.2.2稅收優(yōu)惠政策結構失衡,缺乏針對性，不能為技術發(fā)展提供良好的環(huán)境。我國現行稅收優(yōu)惠政策體系面向所有高新技術企業(yè),對特別需要政策支持的中小企業(yè)缺乏有針對性的優(yōu)惠政策。這樣的結果很可能是由于中小型的技術公司在技術發(fā)展，人才引進等方面處于一個不利的地位，最終導致出現了大公司規(guī)模越來越大，小公司規(guī)模越來越小的兩極分化的嚴重的斷層現象。而從之前的內容我們也可以知道上海市的很多高新技術企業(yè)都是，中小高新技術企業(yè)是上海創(chuàng)新的新鮮血液。上海市針對于中小型高新技術企業(yè)出臺的稅收優(yōu)惠政策比較少，這無疑會讓許多中小型企業(yè)在研發(fā)生產環(huán)節(jié)投入大量的成本，并且無法通過抵稅減免的方式來減少自己的生產成本，使得資金出現問題，最終破產，逐漸退出我們的高新技術發(fā)展的舞臺，但是這樣會讓市場缺少很多新鮮的血液，目前上海市的高新技術企業(yè)認定標準處于一個較高的狀態(tài)，使得很多的比較小型的公司難以獲得認定，不能享受我們的優(yōu)惠政策，承擔了比較高的資金風險和收益風險。從整個社會的角度上來看，這樣不利于為中小型高新技術企業(yè)提供一個良好的技術發(fā)展的氛圍，不利于整個地區(qū)科技水平的整體提高。1.2.3稅收優(yōu)惠政策覆蓋片面,缺乏普適性，限制部分地區(qū)技術發(fā)展。通過對上?，F行高新技術企業(yè)稅收政策的分析發(fā)現,無論是哪種稅種,我國稅收優(yōu)惠政策的重點都在于軟件生產和集成電路產業(yè)。但是我國高新技術企業(yè)的發(fā)展領域有8類，而軟件生產和集成電路只是8個領域的其中一部分,當前的稅收政策覆蓋的領域比較片面。未能促進我國高新技術產業(yè)的全面蓬勃發(fā)展。但是從上海高新科學技術進行企業(yè)的產值分布情況來看電子數據信息管理技術,集成電路,軟件工程技術在高新技術實現企業(yè)的產業(yè)中占有率仍是過半,地位舉足輕重。但其他行業(yè)的比重,如生物技術、新醫(yī)療技術等,顯然不夠高,分布很不均勻。目前,現行稅收優(yōu)惠政策將加劇上海高新技術企業(yè)產業(yè)發(fā)展不夠平衡的現象。因此,各地區(qū)的發(fā)展固然要因地制宜,根據我們每個地方企業(yè)不同的地方文化特色確定出符合本地區(qū)的合適的發(fā)展管理策略和適宜在該地區(qū)經濟發(fā)展的產業(yè),進行有地方色的個性化教育發(fā)展,但是也不能過于"偏科",不能太過于偏重側重于學生進行分析某一方面的高新信息技術應用領域相關研究,從而可以忽視了其他工作方向的研究。為了鼓勵上海各個高新區(qū)盡可能地實現全面的發(fā)展,不再過于注重在研究上海高科技產業(yè)領域的一些方面,還是需要上海適當地加大力度,刺激企業(yè)充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策的帶動性和激勵作用,擴大這些優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠政策的覆蓋范圍,促進上海各個地區(qū)的短板相互補充提高上?？蒲械目傮w水平,促進上海各個地區(qū)的高新技術企業(yè)的發(fā)展。1.2.4稅收優(yōu)惠政策形式單一,缺乏層次性，不能起到刺激技術發(fā)展的作用。從稅種上看,上海實施的高新技術優(yōu)惠政策似乎過于偏向于企業(yè)所得稅。我們都知道，目前的國家所實施稅收優(yōu)惠政策以及管理制度體系主要由以企業(yè)流轉稅和個人所得稅兩種形式作為管理的主體構成,而現在我國的第一大稅種應該屬于增值稅，但是目前所實行的稅收優(yōu)惠政策并沒有很多關于增值稅的內容同時，高質量的人才也在高新技術企業(yè)的技術發(fā)展中起到了一個非常關鍵的作用，但是現行的政策中也并沒有很多關于高質量人才的激勵性政策，激勵性政策太少，并且大部分集中在了分配股權的領域，絕大多數的高質量人才難以獲得相應的回報，不能完全發(fā)揮他們的作用。從稅收優(yōu)惠政策的實施模式上來看，目前高新技術企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策大部分都是直接優(yōu)惠的政策，旗艦優(yōu)惠政策方面的力度不足，不能滿足企業(yè)的需求和期望，并且對于上海市中小企業(yè)自主研發(fā)創(chuàng)新的激勵機制不夠完善，并不能讓企業(yè)充分享受到稅收優(yōu)惠1.2.5稅收優(yōu)惠政策受惠主題有限,缺乏人本性，從根本上限制了技術的研發(fā)。就上海乃至全國而言,高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠的重點仍然是企業(yè),但是,上海乃至全國負責科研技術的研發(fā)部門研發(fā)人員的優(yōu)惠政策相對較少,只有在企業(yè)所得稅中可以對研發(fā)人員的培訓費用和其他員工培訓費用可以從相應的員工個人所得稅中減少,技術人員的股權激勵這兩項政策得到了體現。但是,從事科技研發(fā)的相關人員的培訓成本受到工資總額的限制,并不能完全發(fā)揮出高質量人才培訓的作用，同時，這對于公司工作人員來說，從事技術創(chuàng)新研發(fā)工作，獲得高收入的同時，也會意味著要繳納更多的稅額，這就導致了我國的企業(yè)高質量人才數目不多，他們不能得到充分的激勵，難以發(fā)揮更好的作用。1.2.6稅收優(yōu)惠政策偏重結果,缺乏過程性，忽視了企業(yè)技術創(chuàng)新。企業(yè)在進行產品研發(fā)創(chuàng)新的過程中，在技術的研發(fā)投入實驗，并且推廣生產這三個環(huán)節(jié)中存在著巨大的財務風險，一般來說,高科技企業(yè)在起步階段,一般都是微利甚至虧損。然而,一旦企業(yè)的商品趨于穩(wěn)定,獲得買家的青睞,就可以獲得非常豐厚的利潤回報。然而,研發(fā)創(chuàng)新并非永久性的,當其技術停止創(chuàng)新或新技術出現時,就不能再獲得高回報。觀察我們傳統(tǒng)企業(yè)個人所得稅政策的管理體系，對于企業(yè)稅收減免的一些政策問題，都是在特定的期限中給予相應的優(yōu)惠，一旦超過優(yōu)惠就不能再享受該政策。眾所周知,在我國一些大型高科技公司和企業(yè)發(fā)展的歷史進程中,最具挑戰(zhàn)性、風險性和重要性的環(huán)節(jié)是R&D和創(chuàng)造。研發(fā)與創(chuàng)新環(huán)節(jié)往往具有成本費用長、資金投入大、見效難等特點,導致以中小型企業(yè)為主要代表的高新技術型企業(yè)數不勝舉。與此同時,研發(fā)與創(chuàng)新性活動也在生產經營管理中起到了一個非常重要的作用。但是上海的稅收優(yōu)惠政策并不適用于上海的實際情況，同樣是忽視了對技術創(chuàng)新之前行為的重視，基本上科研成果最終帶來的回報仍然是企業(yè)的主要收入。綜上所述對于很多規(guī)模比較小的，中小型高新技術企業(yè)公司來說，稅收優(yōu)惠政策可以給他們帶來巨大的優(yōu)惠最大的受益者，其實都是一些發(fā)展水平，比較高，規(guī)模比較成熟的大企業(yè)。然而,事實證明,中小企業(yè)的存在對大企業(yè)具有一定的激勵和促進作用，與此同時上海的稅收優(yōu)惠政策存在諸多問題，這都在一定程度上抑制了上海高新技術企業(yè)的技術發(fā)展和創(chuàng)新，使得上海的科研水平整體被限制，不能為社會創(chuàng)造出巨大的經濟價值，從而不能促進經濟社會的發(fā)展。1.3上海市相關政策對技術發(fā)展產生不利影響的原因上海市目前的對于中國高新信息技術企業(yè)所發(fā)布的高新科學技術實現企業(yè)的相應的稅收優(yōu)惠政策管理體系中存在著很多的問題,為了盡量減少這些問題的影響,并要對其進行進一步修改和完善,最終可以使得我們這些弊端對于上海市的高新技術提高企業(yè)的發(fā)展的危害盡可能小或者說沒有,使得上海市的高新技術分析企業(yè)文化能夠在科技不斷創(chuàng)新的領域發(fā)光發(fā)亮,推動經濟產業(yè)結構整體的高質量教育發(fā)展,就必須找到出現這些環(huán)境問題的原因和他的根源所在,并且通過數據進行分析然后解決。1.3.1政府的財政壓力收入較大稅收優(yōu)惠政策可以給企業(yè)帶來巨大的利益,但同時也給政府的財政收入帶來巨大的問題。稅收的收入可以作為政府收入的一個重要來源，政府對企業(yè)進行了減稅降服，這就意味著政府的財政收入一定會減少，而中國作為一個發(fā)展中的國家自身的財政儲備本身就比較薄弱。從另一方面來看，我國的現狀是我國在國防和民生領域需要拿出巨額的財政之初，所以稅收優(yōu)惠政策的制定必須非常的謹慎。既要是我國的企業(yè)可以利用所獲得的稅收優(yōu)惠，使自己公司的技術蓬勃發(fā)展，又要保障國家的經濟能夠平穩(wěn)的運行，因此稅收優(yōu)惠政策的制定通常要受到財政收入的制約，不能完全以鼓勵企業(yè)作為唯一的標準。上海常住人口約2487萬人。由于上海常住人口眾多,政府不得不投入大量的財政資金為市民提供城市公共服務。據統(tǒng)計,2020年上海年度一般公共預算支出高達8102.1億元。財政支出產生的巨大壓力，使得上海的稅收優(yōu)惠政策，并不能完全按照企業(yè)優(yōu)惠來制定。。1.3.2法律立法權限不夠我國只有一套符合國情的獨特的立法體系，主要是由全國人大及其常務委員會行使該項權利，省級人民代表大會可以出臺相關地方性的法律法規(guī)。但是，由于我國浮云比較遼闊，不同地區(qū)之間往往情況是不相同的國家的立法，只能從整體的層面來制定不具有地方特色性。上海這樣的地級市,沒有權利根據自身發(fā)展制定個性化的地方性法規(guī),只能采取政府返還等迂回方式。這樣的統(tǒng)一規(guī)則管理會讓很多技術創(chuàng)新的“新想法”沒辦法萌芽。1.3.3實施稅收優(yōu)惠政策的風險明顯增加在目前的高新信息技術發(fā)展企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的管理體系之內,很多工作的審核需要專業(yè)的人來進行，僅僅依靠稅務機關難以做出比較科學的判斷，并且還要依靠科技部門，但是隨著稅收優(yōu)惠政策的不斷普及。該政策的風險