《鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理問題及優(yōu)化建議探析》11000字（論文）

鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理問題及完善對策研究目錄TOC\o"1-2"\h\z\u摘要 I一、 緒論 1（一）研究背景 1（二）問題的提出 1（三）研究的理論意義與現(xiàn)實意義 1（四）研究思路與內(nèi)容框架 2二、理論基礎(chǔ) 3（一）稅務(wù)風(fēng)險概述 3（二）稅務(wù)風(fēng)險管理概述 4三、鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及原因分析 5（一）鏈家地產(chǎn)基本情況 5 5（二）鏈家地產(chǎn)的納稅情況分析 6（三）鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析 6（四）鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及原因分析 8四、完善鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理的對策建議 11（一）營造良好的稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境 11（二）完善稅務(wù)風(fēng)險識別與評估體系 12（三）加強企業(yè)涉稅信息的溝通與反饋 13（四）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進機制 14五、結(jié)論與不足 15（一）結(jié)論 15（二）不足 15參考文獻 0緒論（一）研究背景隨著時代的不斷進步，我國對經(jīng)濟社會活動的規(guī)范程度也在不斷加強，有關(guān)稅務(wù)的法律法規(guī)也在不斷的制定和完善，國家對企業(yè)的監(jiān)管和監(jiān)督力度也在逐漸增強，其中依法進行稅務(wù)工作的要求也逐漸提上日程。最近幾年，經(jīng)濟的發(fā)展使我國更加注重對稅務(wù)的稽查，不斷改革的制度為國家稅務(wù)機關(guān)的管理帶來了新的、更嚴格的要求，稅務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)悄然成為了企業(yè)面臨的重大問題。分析出解決的措施或許會在某種程度上對提高房地產(chǎn)企業(yè)甚至房地產(chǎn)有關(guān)行業(yè)的整體稅務(wù)風(fēng)險管理水平具有一定的意義，也可能會在如何才能盡可能的避免稅務(wù)風(fēng)險最大限度規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險這一方面產(chǎn)生一些微小的理論意義。故而本文對此問題進行進一步研究。（二）問題的提出我國當(dāng)前的時代背景要求我國企業(yè)要更加注重對稅務(wù)風(fēng)險的管理，稅務(wù)風(fēng)險對于我國經(jīng)濟社會中的每個類型的行業(yè)的影響都是巨大的、不可估量的，這些影響同樣也與企業(yè)當(dāng)下的正常運營和未來的長久發(fā)展息息相關(guān)，不可分割。所以各個類型的企業(yè)在重視本公司的財務(wù)指標的同時也不能忽視稅務(wù)指標帶給本企業(yè)的影響。本文以鏈家地產(chǎn)作為問題的切入點，通過對鏈家地產(chǎn)當(dāng)前稅務(wù)風(fēng)險點進行分析，找出其中存在的問題，并以這些問題入手，提出解決當(dāng)下困境的對策和方案。最后由點到面，對整個房地產(chǎn)行業(yè)乃至我國整個經(jīng)濟環(huán)境提出可行性建議，盡量在減少企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的同時，改變當(dāng)前環(huán)境現(xiàn)狀，促進我國經(jīng)濟更加有活力。在某種程度上或許會對提高房地產(chǎn)企業(yè)甚至房地產(chǎn)有關(guān)行業(yè)的整體稅務(wù)風(fēng)險管理水平具有一定的意義，也可能會在如何才能盡可能的避免稅務(wù)風(fēng)險最大限度規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險這一方面產(chǎn)生一些微小的理論意義。（三）研究的理論意義與現(xiàn)實意義理論意義：近些年來，我國社會經(jīng)濟層面、政治層面、文化層面都在以不同程度的速度向前進步著。由于這些方面的不斷變化，我國的社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)也在不斷變化發(fā)展，我國的經(jīng)濟社會環(huán)境也在逐步改善。國家在制定經(jīng)濟政策和法規(guī)的力度在不斷增強，有關(guān)政策法規(guī)的規(guī)定也在進一步完善。我國房地產(chǎn)相關(guān)行業(yè)由于本身的特殊性在經(jīng)濟社會中占有不可磨滅的特殊地位，雖然我國在監(jiān)管過程中已經(jīng)對房地產(chǎn)行業(yè)的相關(guān)企業(yè)加大了力度，有關(guān)的稅收政策和法律條款也正在不斷地完善，與此同時我國越來越多的房地產(chǎn)相關(guān)企業(yè)也認識到了稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性和必要性，但是稅務(wù)風(fēng)險管理在企業(yè)實際運用和執(zhí)行的過程中卻仍然存在著很大的困難。故而本文的研究或許會在某些方面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究和理論的操作以及實施過程具有一定的影響?，F(xiàn)實意義：首先，通過對該企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)方面的問題和形成的原因進行分析，可以極大程度上讓該公司的領(lǐng)導(dǎo)層和管理層意識到本公司在稅務(wù)管理方面存在的問題，并吸引其注意力，對這方面的問題加以重視，從而形成一整個公司的員工從上至下都對稅務(wù)風(fēng)險管理注意并重視的良好的企業(yè)氛圍。良好的注重企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的氛圍可以促進企業(yè)積極查漏補缺，不斷地對自身的稅務(wù)風(fēng)險管理體系制度進行完善和發(fā)展；其次，若果企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)了相關(guān)的問題，可以為其提供一種較為高效率且規(guī)范的思路和操作流程。這個思路和流程可以幫助企業(yè)更為有效合理的發(fā)現(xiàn)問題，并從多方面、多層次對問題進行分析，幫助管理層較為迅速的找出應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險的方法。通過這樣一系列的操作可以盡可能的減少企業(yè)的經(jīng)濟損失；最后，通過對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理問題進行研究不但對本企業(yè)產(chǎn)生積極意義，同時也可以為其他房地產(chǎn)行業(yè)甚至是其他類型行業(yè)提供借鑒作用，對鏈家房地產(chǎn)的建議和意見也可以為其他產(chǎn)業(yè)未來的發(fā)展提供一定的啟發(fā)，提高其在我國房地產(chǎn)行業(yè)中的綜合競爭力。從而進一步改善行業(yè)的經(jīng)營競爭環(huán)境，促進市場經(jīng)濟穩(wěn)定、健康發(fā)展。（四）研究思路與內(nèi)容框架本文從通過對鏈家房地產(chǎn)公司進行稅務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)問題進行分析入手，得到一些相關(guān)結(jié)論，并總結(jié)出了一些問題，這些問題在相關(guān)行業(yè)中是較為普遍的，同時也對我國相關(guān)行業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中具有一定程度的借鑒意義。首先，從整體層面對鏈家房地產(chǎn)公司進行基本的介紹，對該公司有著整體的把控，這樣有利于對企業(yè)環(huán)境和實際情況進行了解，為接下來的研究和結(jié)論的提出奠定了基礎(chǔ)和保證。在這個基礎(chǔ)之上，繼續(xù)進行討論和分析，對鏈家房地產(chǎn)公司的整體稅務(wù)風(fēng)險進行研究，緊接著在一些涉及到有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險的階段和環(huán)節(jié)進行簡單的識別和判斷。最后，根據(jù)以上的分析，推出產(chǎn)生這些一系列影響的原因。但是僅僅這些是遠遠不夠的，最重要的是如何解決問題，故此嘗試提出解決問題的方法。二、理論基礎(chǔ)（一）稅務(wù)風(fēng)險概述1.稅務(wù)風(fēng)險的定義企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險定義在整體上主要分為兩種觀點：這兩種觀點有所不同，但是在某種程度上也具有一定的聯(lián)系。這兩種觀點分別為：第一種觀點普遍認為，由于企業(yè)在處理業(yè)務(wù)活動時違反了相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，這才導(dǎo)致了稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，換言之，就是企業(yè)沒有按照規(guī)定依法按時納稅。因為違法行為的產(chǎn)生，導(dǎo)致企業(yè)即將面臨稅務(wù)機關(guān)的檢查，接下來稅務(wù)機關(guān)會令其在修改稅務(wù)報表的前提下進行補稅，并按照有關(guān)法律對其進行罰款、加收一定的稅收滯納金，情節(jié)過于嚴重，行為危害較大的情況下企業(yè)也會面臨刑事處罰等嚴重處罰。而第二種觀點則是與之不同，并不會面臨處罰，這種觀點認為，企業(yè)因為管理層或決策層的失誤判斷導(dǎo)致企業(yè)自身對國家頒布的有關(guān)稅務(wù)方面的政策和法律法規(guī)理解不全面、有偏頗，從而影響企業(yè)對稅務(wù)處理的理解不到位而產(chǎn)生的稅務(wù)選擇失誤。這種情況下，會使得企業(yè)得不到稅收優(yōu)惠政策，從而繳納過多的稅金，增加企業(yè)稅務(wù)負擔(dān)，造成財政上不必要的麻煩。本文主要采用第二種觀點進行分析。2.稅務(wù)風(fēng)險的分類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的分類形式比較廣泛，根據(jù)不同的分類方法可以分為多種類型。若按照不同來源對稅務(wù)風(fēng)險分類，可以分為兩類，一類是少交稅、晚交稅，這種風(fēng)險是極為常見的，也是大眾普遍了解的形式。而另一類風(fēng)險是源自企業(yè)過早或過多交稅，這種風(fēng)險不被大眾所了解，所以更應(yīng)該是在我們應(yīng)當(dāng)防控的范圍內(nèi)。若根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險的不同內(nèi)容，還可以將其分為具體稅種的風(fēng)險，和日常管理的風(fēng)險。第一種包括增值稅、企業(yè)所得稅風(fēng)險等，而第二種則包含因違反納稅申報、稅務(wù)登記和發(fā)票管理等業(yè)務(wù)方面產(chǎn)生的風(fēng)險等。若按照涉稅行為的性質(zhì)及其嚴重程度對稅務(wù)風(fēng)險進行劃分的話，可以將稅務(wù)風(fēng)險分為兩種情況，這兩種的直接區(qū)別就在于是否違法違規(guī)。一種是偷漏稅相關(guān)的風(fēng)險，這是違反法律法規(guī)的；另一種則是多繳稅款等其他行為的風(fēng)險，這種就不存在違規(guī)行為。根據(jù)我國相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，偷漏稅等稅收違法違規(guī)行為的風(fēng)險性質(zhì)比較惡劣，其產(chǎn)生的后果也比較嚴重，相對于一般的稅收風(fēng)險而言，應(yīng)予以高度重視并盡量避免這種情況的產(chǎn)生。本文主要從第二個分類方式——將稅務(wù)風(fēng)險按照不同內(nèi)容劃分進行闡述。3.稅務(wù)風(fēng)險的特點主觀性因為納稅人和稅務(wù)機關(guān)的立場不同，對同一業(yè)務(wù)的理解水平和處理問題的態(tài)度不同，所以在處理稅務(wù)有關(guān)問題上會產(chǎn)生差異，這就會在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。必然性企業(yè)在日常生產(chǎn)生活的經(jīng)營管理中，一直都將利潤最大化作為其發(fā)展的最終目標，而利潤最大化必然就會令企業(yè)盡可能少的進行稅務(wù)繳納。這一重要理念與稅收的強制性這個原則存在矛盾，且這矛盾無法通過有效的手段進行規(guī)避，這也就進一步導(dǎo)致企業(yè)和財務(wù)部門所掌握的信息不對稱。久而久之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險就更加難以避免了，甚至這種風(fēng)險可能會繼續(xù)影響企業(yè)接下來的經(jīng)營活動。預(yù)先性企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險由來已久，它存在于企業(yè)日常經(jīng)營和生產(chǎn)生活以及經(jīng)紀業(yè)務(wù)核算的各個方面，在企業(yè)核算、繳納稅費的過程中也屢見不鮮。換言之，企業(yè)在履行責(zé)任之前就已經(jīng)產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險。所以提前了解有關(guān)企業(yè)風(fēng)險的這一重要特征，對未來降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險有著極為重要的意義。（二）稅務(wù)風(fēng)險管理概述企業(yè)風(fēng)險管理有很多分支，其中之一便是稅務(wù)風(fēng)險管理。因為企業(yè)的經(jīng)濟活動會給會計核算帶來影響，而企業(yè)的會計核算的方法又會對稅務(wù)核算產(chǎn)生直接影響，而會計核算的方法直接導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)核算，因此，稅務(wù)風(fēng)險的管理，也就是企業(yè)內(nèi)部控制中對于稅務(wù)一方面的管理。稅務(wù)風(fēng)險管理存在于企業(yè)風(fēng)險管理之中，是企業(yè)風(fēng)險管理的一種。作為企業(yè)，進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理就是其主要的經(jīng)濟活動，而經(jīng)濟活動是互相的，是兩個主體進行的業(yè)務(wù)交換，業(yè)務(wù)在發(fā)生過程中就會產(chǎn)生會計核算。企業(yè)的每一筆交易，每一項日?；顒佣夹枰皶r予以記錄，都需要正確準確的進行會計處理和財務(wù)管理，而財務(wù)管理作為一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，在管理過程中占據(jù)著重要地位，對企業(yè)來說也十分重要，在處理企業(yè)風(fēng)險管理業(yè)務(wù)時，稅務(wù)風(fēng)險的管理也有著十分重要的意義。三、鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及原因分析（一）鏈家地產(chǎn)基本情況1.鏈家地產(chǎn)簡介鏈家房地產(chǎn)經(jīng)紀有限公司成立于2001年，一共有八百多處分支機構(gòu)，其總部設(shè)于北京。鏈家地產(chǎn)的經(jīng)營范圍十分廣泛，其中包括從事房地產(chǎn)經(jīng)紀業(yè)務(wù)；設(shè)計、制作、代理、發(fā)布廣告；銷售日用品、金屬材料、通訊設(shè)備、機械設(shè)備、電子產(chǎn)品、儀器儀表、文具用品、計算機、軟件及輔助設(shè)備；經(jīng)營電信業(yè)務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)等。2.鏈家地產(chǎn)的組織架構(gòu)圖3-1鏈家地產(chǎn)的組織架構(gòu)圖（二）鏈家地產(chǎn)的納稅情況分析在改革開放成效顯著的同時，我國對經(jīng)濟的建設(shè)力度也逐步加深，且效果顯著。經(jīng)濟的繁榮加快實現(xiàn)了房地產(chǎn)行業(yè)的興旺，眾所周知，房地產(chǎn)行業(yè)對我國經(jīng)濟社會而言意義突出，不僅僅是因為它關(guān)乎民生，還因為它的稅收占我國總稅收比重很大。而在我國現(xiàn)如今使用的所有稅種中，與房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)的稅種主要有增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、耕地占用稅、印花稅等。而在財政部公布的2021年財政收支情況中可以看到，其中占比最大、最重要的還是增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅這三種。由此可以了解到，對于同類型的鏈家地產(chǎn)來說，最為重要的稅也是這三種，所以接下來本文將依次對鏈家地產(chǎn)這三個稅種進行分析，找出其存在的稅務(wù)風(fēng)險問題。（三）鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析1.企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額在企業(yè)中占據(jù)重要地位。故而對鏈家地產(chǎn)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險分析就應(yīng)該從這方面入手。在經(jīng)營活動中，鏈家地產(chǎn)某一年度總收入與依法允許扣除的金額的差所對應(yīng)的金額就是應(yīng)納稅所得額。因此，我們可以先從這兩個關(guān)鍵的因素進行分析。在收入的確認過程中，鏈家地產(chǎn)就存在著一些值得進一步商榷的問題。例如，是否將預(yù)售的產(chǎn)品及時整理匯總并申報納稅；是否將已經(jīng)符合條件的已經(jīng)銷售的產(chǎn)品產(chǎn)生的預(yù)收賬款及時轉(zhuǎn)為銷售收入；是否在進行房屋出售時，將低于市場價的房屋進行違規(guī)出售；是否將出售無產(chǎn)權(quán)的房屋車庫等建筑的賬款進行違法處理等等。這些問題的存在與否，將直接影響鏈家地產(chǎn)是否產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。在處理可允許扣除金額時，鏈家地產(chǎn)也有一些值得特殊關(guān)注的問題部分。比如是否合理合法的對廣告費、企業(yè)員工工資進行扣除；在開具發(fā)票時，是否收款方和發(fā)票開具方方向一致等。2.增值稅稅務(wù)風(fēng)險增值稅是對于房地產(chǎn)企業(yè)來說最為重要的稅種之一，在“營改增”之后逐漸嶄露頭角。和之前盛行的營業(yè)稅不同的是，增值稅更看重完整性，這種完整在抵扣方面尤為明顯。企業(yè)的銷項與進項稅額之差就是企業(yè)的增值稅稅額，因此鏈家地產(chǎn)應(yīng)該更注重這兩個方面的稅務(wù)風(fēng)險管理。具體分析如下：增值稅專用發(fā)票管理的風(fēng)險增值稅專用發(fā)票是鏈家地產(chǎn)可以進行稅款進項抵扣的憑證，不但對經(jīng)營活動來說十分重要，甚至對整個經(jīng)濟環(huán)境來說也有著至關(guān)重要的作用，這使得許多不法分子為了偷漏稅不惜偽造或虛開發(fā)票。因此，鏈家地產(chǎn)要嚴格管理增值稅專用發(fā)票的來源與流轉(zhuǎn)，通過這種方式可以在一定程度上降低在增值稅發(fā)票相關(guān)流程中產(chǎn)生的風(fēng)險，減少稅務(wù)風(fēng)險負擔(dān)?，F(xiàn)如今稅務(wù)機關(guān)部門已經(jīng)不再將稽查重點放在原來的方向上，而是對假發(fā)票和空殼企業(yè)進行重點監(jiān)察。在這一背景下，鏈家地產(chǎn)更要注意對發(fā)票的管理，及時發(fā)現(xiàn)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險。增值稅稅收籌劃過程中的風(fēng)險增值稅涉及到的稅率較多，具體情況也很復(fù)雜，這也加大了鏈家地產(chǎn)在進行稅收籌劃時的難度，這就要求其多補充有關(guān)不同情況下使用何種稅率的相關(guān)知識，只有對相關(guān)稅收政策足夠了解，才能進一步提高稅收籌劃的效率，才能使利益最大化，損失最小，降低鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險。進項稅額在抵扣過程中的風(fēng)險若企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)產(chǎn)生虛開增值稅發(fā)票的不合規(guī)行為，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，那么在日后處理時，無論企業(yè)當(dāng)時是否知情，都不得將其作為憑證進行轉(zhuǎn)出。這項規(guī)定就要求鏈家地產(chǎn)在外包環(huán)節(jié)時要對對方是否擁有合格的資質(zhì)進行準確判斷，只有這樣才能保證取得發(fā)票的合法性，才不會影響日后的抵扣環(huán)節(jié)，進一步降低稅務(wù)風(fēng)險。3.土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險我國的土地增值稅計稅依據(jù)是企業(yè)經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的不動產(chǎn)增值額，且其實行的是四級超額累進稅率制，這種稅率制度是根據(jù)實際情況的不同選擇從30%至60%的稅率。另外，由于稅收政策的不斷發(fā)展與完善，稅務(wù)機關(guān)對土地增值稅的監(jiān)管稽查力度也逐年增大，同時也因土地增值稅自身的復(fù)雜性和靈活性，使得鏈家地產(chǎn)在這里可能會面臨以下風(fēng)險。申報金額不符合政策法律的規(guī)定因為土地增值稅需要提前進行申報預(yù)繳，在當(dāng)項目完成并達到可以清算的條件后，再向有關(guān)部門清算，完成余下手續(xù)。而在進行最終清算時，稅務(wù)部門和鏈家地產(chǎn)往往會因?qū)Χ悇?wù)知識的認識不同、對企業(yè)的實際情況了解不同或其他原因產(chǎn)生對稅款的分歧。在此過程中，有關(guān)于增值額的認定和扣除項目的繁瑣復(fù)雜也是原因之一。這些因素都導(dǎo)致了鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險的增加。對稅收政策的認識不夠充分上文所說，四級超額累進稅率是區(qū)別于土地增值稅和其他稅種的重要因素，同樣的，這也增大了鏈家地產(chǎn)對具體稅款認定的難度和對稅收優(yōu)惠政策理解的難度。首先從稅款認定的方面來看，不同地區(qū)、房屋性質(zhì)的差異以及企業(yè)的增值額的計算不同等因素，都會導(dǎo)致最后計算出的土地增值稅額的差別，這就對稅款的計算提出了很大的要求，非?？简炴溂叶悇?wù)人員的專業(yè)水平和能力。其次從對稅收政策的理解來看，對稅款的計算就更為不易。因為在土地增值稅的相關(guān)規(guī)定當(dāng)中，有許多的政策優(yōu)惠和減免規(guī)定，這就需要及時的補充相關(guān)知識，并對不同性質(zhì)的房屋進行不同的稅率計算，減少稅款的浪費，降低稅務(wù)風(fēng)險。對土地增值稅的清算不及時鏈家地產(chǎn)涉及土地增值稅的活動較多，這就會增加遺忘的風(fēng)險，而過多的未清算稅款如果都進行大規(guī)模地推后清算，會使上繳的滯納金增加，增加資金風(fēng)險，嚴重的還會影響鏈家地產(chǎn)正常的經(jīng)營和公司的在同行業(yè)之間的口碑，進一步影響公司商譽，造成更嚴重的稅務(wù)風(fēng)險。4.其他稅種稅務(wù)風(fēng)險如前文表所示，鏈家地產(chǎn)在企業(yè)日常經(jīng)濟活動的過程中，除了企業(yè)所得稅，增值稅等稅種之外，還涉及到了其他的稅種，這些稅種雖然占比不大，但也絕對不可對其忽視，仍然需要企業(yè)對其開展風(fēng)險管理。在諸多種類稅種中，城建稅和教育費附加是稅中稅，是以增值稅為計稅依據(jù)的稅，因此我們可以得出結(jié)論，只要遵守法律的規(guī)范和約束，對相關(guān)風(fēng)險點進行管理，就可以極大的避免鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險。同時，對于印花稅的風(fēng)險管理就更為簡單，只需要在合理要求的前提下簽署合約，并以合約實際數(shù)額為基礎(chǔ)進行貼花，只要正確操作，就可以降低其風(fēng)險。鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及原因分析鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理存在的問題缺少完整的稅務(wù)風(fēng)險評估程序有效的稅務(wù)風(fēng)險評估是合理規(guī)避并減少稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)，它對于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展尤為重要。要想讓企業(yè)商務(wù)模式的正常開展得以實現(xiàn)，正確識別出必須要管理的稅務(wù)風(fēng)險才是重點。這就需要鏈家地產(chǎn)分析稅務(wù)風(fēng)險為什么會出現(xiàn)？如何出現(xiàn)？來自于何處？等問題。然而無論稅務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)之外還是其活動之中，都需要對風(fēng)險進行正確的評估，只有對待稅務(wù)風(fēng)險評估認真嚴格，才能夠更好的去管理這些稅務(wù)風(fēng)險。鏈家地產(chǎn)正是缺少這種完整的稅務(wù)風(fēng)險評估程序，加大了其自身稅務(wù)風(fēng)險管理問題產(chǎn)生的概率。缺乏稅務(wù)風(fēng)險識別體系稅務(wù)風(fēng)險識別體系對于鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)風(fēng)險管理是十分重要的，如果在遇到風(fēng)險時不能及時對其進行正確識別的話，將會錯過最佳應(yīng)對風(fēng)險的時機，從而延誤相關(guān)部門對風(fēng)險應(yīng)對措施的制定等其他內(nèi)容的部署，進一步影響風(fēng)險的解決，這是十分危險的，而鏈家地產(chǎn)缺乏這一體系，導(dǎo)致風(fēng)險成本大大增加。缺乏有效的稅務(wù)風(fēng)險控制措施稅務(wù)風(fēng)險控制在鏈家稅務(wù)風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)中起到了非常重要的作用，故而加強并完善企業(yè)稅務(wù)管理制度也逐漸成為企業(yè)稅務(wù)工作的重點。好的管理制度對企業(yè)經(jīng)營活動的有效開展和利益的取得都帶來了顯著的影響。因此鏈家地產(chǎn)要做到事前預(yù)防，事后控制。但它正是缺少有效的控制措施，這才增大了稅務(wù)風(fēng)險危機的產(chǎn)生。原因分析企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險管理的有關(guān)認識不夠充分擁有敏銳的風(fēng)險管理意識在企業(yè)持續(xù)發(fā)展方面占據(jù)重要地位。它可以影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境的好壞，且企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的有關(guān)工作能否順利有效的展開在很大程度上也取決于它的高低。鏈家地產(chǎn)對稅務(wù)風(fēng)險管理認識不充分會影響一開始企業(yè)的風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，評估不到位，后期對稅務(wù)風(fēng)險的處理也就不可能盡善盡美。企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理組織不夠完善作為一個成熟的企業(yè)，具有自己健全的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)督檢查機制是十分必要的，因為在日常經(jīng)濟活動中，企業(yè)能否具有獨立對目前的風(fēng)險進行監(jiān)控的能力是評價企業(yè)對風(fēng)險管控是否到位的重要判斷依據(jù)。鏈家地產(chǎn)內(nèi)部稅務(wù)管理組織不夠完善會影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別體系的建立和完善，與此同時也會影響管理監(jiān)督機制的建立。鏈家地產(chǎn)在稅務(wù)風(fēng)險管理領(lǐng)域缺少專業(yè)的人員，傳統(tǒng)意義上的稅務(wù)人員只負責(zé)日常稅務(wù)計算、向稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報等業(yè)務(wù)，而真正處理稅務(wù)風(fēng)險管理方面業(yè)務(wù)的人員少之又少。缺乏專業(yè)的人員會在一定程度上影響內(nèi)部稅務(wù)管理組織的形成，而不健全的稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致風(fēng)險加大，不利于接下來企業(yè)業(yè)務(wù)的有效展開。企業(yè)稅務(wù)相關(guān)人員素質(zhì)不過硬我國的經(jīng)濟活動豐富多彩，這就導(dǎo)致了我國稅種結(jié)構(gòu)多樣，內(nèi)容繁多，這在一定程度上會使法律法規(guī)過于復(fù)雜。而鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)人員素質(zhì)不夠，不能對有關(guān)條款充分理解，難免就會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險因素。如果鏈家地產(chǎn)相關(guān)人員不能及時的關(guān)注政策變化、對變化及時做出判斷，很容易就會在稅務(wù)方面處理不當(dāng)，這就導(dǎo)致了鏈家地產(chǎn)在稅務(wù)風(fēng)險控制環(huán)節(jié)中的失誤，從而增大企業(yè)風(fēng)險的產(chǎn)生。四、完善鏈家地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管理的對策建議（一）營造良好的稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境1.提升稅務(wù)風(fēng)險管理意識敏銳的稅務(wù)風(fēng)險管理預(yù)警意識對于一家優(yōu)秀的企業(yè)而言意義突出，強大的風(fēng)險意識可以在一定程度上為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，而風(fēng)險意識的高低，也同樣為日后企業(yè)能否順利地開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作奠定了基礎(chǔ)。因此鏈家地產(chǎn)應(yīng)該要把提高稅務(wù)風(fēng)險管理意識滲透到日常經(jīng)濟活動的每一個環(huán)節(jié)中去，貫徹對不同階層人員采用不同培訓(xùn)方式的理念。管理層要有管理稅務(wù)風(fēng)險的意識，所以要加大培訓(xùn)力度，使其更好的掌握提高意識的方法。而對普通職工來說，要努力提高其對于稅務(wù)風(fēng)險的靈敏度，將日常業(yè)務(wù)處理與稅務(wù)風(fēng)險管理意識結(jié)合起來，對稅務(wù)風(fēng)險做到時刻警覺，從而達到提高風(fēng)險管理防范意識的目的。除此之外，多元化的培訓(xùn)形式也是必不可少的?？梢栽诠緝?nèi)部自發(fā)形成幫扶小組，在日常工作中互相分享資料、交流相關(guān)經(jīng)驗；也可以在公司例會時由管理層向下傳達稅務(wù)風(fēng)險管理防范的有關(guān)內(nèi)容；在疫情期間還可以采用線上連線培訓(xùn)的方式，這些都有助于鏈家地產(chǎn)全面優(yōu)化內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理環(huán)境。2.設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理部門從上文可以看出鏈家地產(chǎn)沒有設(shè)立過有關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理的部門，也沒有從其他部門中獨立出來一個自主的結(jié)構(gòu)成分?；诖?，鏈家地產(chǎn)應(yīng)該成立一個單獨的稅務(wù)風(fēng)險管理部門對產(chǎn)生的稅務(wù)問題進行處理和管理，并給予其更大的重視，賦予其權(quán)力，使其可以幫助企業(yè)在開展業(yè)務(wù)時更加順利有序，在一定程度上減輕稅務(wù)危機、減少損失。與此同時，建立稅務(wù)風(fēng)險管理部門還可以對復(fù)雜的稅務(wù)工作進行更有效的管理，不僅實現(xiàn)了人才的充分利用，還進一步提高了風(fēng)險管理的效率，有助于促進鏈家地產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)的完整性和互相配合的默契性。另外，僅設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險管理部門還不足以滿足鏈家地產(chǎn)日常對稅務(wù)風(fēng)險管理的需要，還應(yīng)該在部門內(nèi)部進行規(guī)范和創(chuàng)新，對所有工作人員的特點和能力進行整合，將其與合適的職能匹配，使得職能劃分更科學(xué)有效。在職能劃分過程中，也要注重各個崗位之間的聯(lián)系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)好每個員工與部門之間的聯(lián)系，只有這樣，才能更好的處理稅務(wù)風(fēng)險問題，從而進一步改善和優(yōu)化鏈家地產(chǎn)的稅務(wù)環(huán)境。3.提高企業(yè)財稅人員的專業(yè)能力水能載舟，亦能覆舟，可見人的重要性。企業(yè)也是一樣，要想使企業(yè)在稅務(wù)管理方面取得進步，企業(yè)內(nèi)部的員工素質(zhì)也是必不可少的因素，故而提高企業(yè)在稅務(wù)崗位履職人員的業(yè)務(wù)能力對企業(yè)的發(fā)展具有很強的意義。鏈家房地產(chǎn)要努力提高自身人員的業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)水平，首先要使其充分的認識到提高稅務(wù)風(fēng)險意識的重要性，要增強員工的企業(yè)認同感和歸屬感。員工把鏈家地產(chǎn)當(dāng)成自己的家，才會更好的把企業(yè)未來發(fā)展與自身的職業(yè)規(guī)劃聯(lián)系在一起，更有利于員工對風(fēng)險管理意識的警覺。其次，企業(yè)要注意培養(yǎng)人才，利用不定期培訓(xùn)的方式，更新他們的知識儲備以順應(yīng)時代的要求。讓他們可以針對瞬息萬變的經(jīng)濟社會、不斷變化的稅務(wù)風(fēng)險，及時進行正確且有效的管控和防范。最后，鏈家地產(chǎn)可以將目光放在社會，人才除了依靠企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，還可以來源于社會，鏈家要以更加開闊的視角從社會中引進高素質(zhì)人才。例如可以與高校就業(yè)創(chuàng)業(yè)部門進行合作，吸納優(yōu)秀實習(xí)生，也可以將目標投向海外，吸引海外留學(xué)生等。（二）完善稅務(wù)風(fēng)險識別與評估體系1.將預(yù)警機制融入稅務(wù)風(fēng)險識別中隨著人們對稅務(wù)風(fēng)險意識的不斷提高，大家逐漸意識到了管理風(fēng)險的重要性，也正是因為如此，最近幾年，專門的稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警部門越來越多地出現(xiàn)在大眾視野之下。所以鏈家地產(chǎn)應(yīng)該及時主動的與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)交流，在交流中學(xué)習(xí)完善本企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制的方法，并將此機制滲透到稅務(wù)風(fēng)險識別的各個環(huán)節(jié)中去，以此來提高企業(yè)識別與化解風(fēng)險的能力，做好稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警。2.將財務(wù)指標融入稅務(wù)風(fēng)險評估中根據(jù)以往對稅務(wù)風(fēng)險評估理論的認識，可以了解到主營業(yè)務(wù)收入、成本與費用以及營業(yè)利潤這些指標都可以從對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的分析中得出。因此鏈家地產(chǎn)可以時刻監(jiān)控這些財務(wù)數(shù)據(jù)的變化，把這些數(shù)據(jù)進行計算，將結(jié)果與合理范圍內(nèi)的標準數(shù)值進行比較分析，可以準確識別出這些數(shù)據(jù)是否出現(xiàn)異常，如出現(xiàn)異常，便可根據(jù)溯源法對其進行追查，最終分析出稅務(wù)存在的具體風(fēng)險。這樣做有利于相關(guān)部門及時的對稅務(wù)風(fēng)險進行評估，并研究出相對應(yīng)的解決辦法，有效減少稅務(wù)風(fēng)險帶來的損失。（三）加強企業(yè)涉稅信息的溝通與反饋1.加強內(nèi)部涉稅信息的溝通與反饋在信息化社會中，鏈家地產(chǎn)應(yīng)該以當(dāng)前時代背景為基礎(chǔ)注意對各個部門之間聯(lián)系的優(yōu)化和改進，促進部門間信息共享。這就要求鏈家地產(chǎn)要在內(nèi)部各部門之間形成一種特別的體系。這種體系就是在一個部門與其他部門之間合作之時，及時派出專門人員進行對接，對已經(jīng)遇到的或者是即將遇到的問題和業(yè)務(wù)進行及時有效的溝通和反饋。在人員對接的同時，也要加強企業(yè)內(nèi)部信息共享平臺的建設(shè)和完善，作為一個大型企業(yè)，僅僅依靠人員線下溝通交流是不切實際的，而建立健全企業(yè)內(nèi)部信息共享平臺，便可以解決這一難題。這顯然對鏈家地產(chǎn)的硬性要求十分嚴格，但毫無疑問，在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)日益發(fā)展的今天，這種模式已然是大勢所趨，與其被動接受，不如主動出擊，主動建立起信息共享系統(tǒng)、培養(yǎng)專業(yè)人才正確規(guī)范的管理系統(tǒng)，這對自身發(fā)展來說利遠遠大于弊，在提高交換信息效率的同時一定程度上減少稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。2.加強外部涉稅信息的溝通與反饋鏈家地產(chǎn)信息的產(chǎn)生除了企業(yè)內(nèi)部之外，外部也是一個重要來源，況且在日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，鏈家地產(chǎn)更多的是與外部主體進行合作交流，所以加強對外部信息的搜集整理和分析也是關(guān)鍵一環(huán)。作為納稅主體，鏈家地產(chǎn)與稅務(wù)機關(guān)的溝通是首要的，準確的交流不但可以及時的了解國家發(fā)布的政策法規(guī)，有利于進一步根據(jù)政策及時對納稅方式進行改變，還可以在產(chǎn)生不理解的政策時，更好的領(lǐng)會，避免產(chǎn)生不必要的損失，這對鏈家地產(chǎn)未來的發(fā)展規(guī)劃十分重要。其次，與市場經(jīng)濟中的其他利益相關(guān)者之間的交流也是不可或缺的。比如，鏈家地產(chǎn)要想得到最大程度的融資，獲取最大限度的利益，就要及時積極的與銀行等其他社會金融機構(gòu)進行協(xié)商溝通，以免因為不了解金融機構(gòu)的貸款利率而產(chǎn)生稅前成本過多或者其他方面的損失。（四）建立稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進機制1.健全監(jiān)督檢查機制良好的監(jiān)督管理體系對企業(yè)展開工作、順利進行管理任務(wù)具有保障作用，鏈家地產(chǎn)可以分為幾個部分對檢查機制進行完善。首先，要大力加強內(nèi)部各部門之間的監(jiān)督，這里的監(jiān)督不單單是部門與部門之間的監(jiān)督，還是各部門管理層對自己部門內(nèi)部的指導(dǎo)與監(jiān)督。本部門負責(zé)人要完善相關(guān)知識，對涉及稅務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)做到及時有效地管控，并在相關(guān)人員處理日常經(jīng)紀業(yè)務(wù)時給出必要的幫助和指導(dǎo)，在發(fā)現(xiàn)錯誤的情況下要及時予以制止并采取相應(yīng)的措施。這種形式的監(jiān)督我們稱之為內(nèi)部監(jiān)督。而另一種形式則是現(xiàn)代企業(yè)中較為常見的監(jiān)督手段，那就是利用第三方資源。鏈家地產(chǎn)可以向稅務(wù)師事務(wù)所進行求助，聘請稅務(wù)師或?qū)徲嫀焷韺ζ髽I(yè)稅務(wù)方面進行更加專業(yè)更加有效的指導(dǎo)，從而提高稅務(wù)風(fēng)險管理的可行性和有效性。通過這些手段，鏈家地產(chǎn)可以更好的完善內(nèi)部管理監(jiān)督機制。2.稅務(wù)風(fēng)險管理改進機制在建立和完善監(jiān)督機制后，不能當(dāng)“甩手掌柜”，要隨時觀察并更新，只有