2024版國(guó)際貿(mào)易方式合同履行的稅務(wù)處理

甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUME甲方：XXX乙方：XXX20XXCOUNTRACTCOVER專業(yè)合同封面RESUMEPERSONAL2024版國(guó)際貿(mào)易方式合同履行的稅務(wù)處理本合同目錄一覽1.第一條合同主體與稅務(wù)信息1.1.1合同簽署方稅務(wù)信息1.1.2合同履行方稅務(wù)信息1.1.3稅務(wù)識(shí)別號(hào)及有效期限2.第二條稅務(wù)合規(guī)與申報(bào)2.1.1稅務(wù)申報(bào)期限2.1.2稅務(wù)申報(bào)資料要求2.1.3稅務(wù)合規(guī)審計(jì)3.第三條稅種與稅率3.1.1適用的稅種類別3.1.2稅率及稅基計(jì)算3.1.3稅款支付方式及期限4.第四條增值稅處理4.1.1增值稅稅率4.1.2增值稅抵扣4.1.3增值稅專用發(fā)票管理5.第五條關(guān)稅及其他進(jìn)口稅處理5.1.1關(guān)稅稅率5.1.2關(guān)稅計(jì)算與申報(bào)5.1.3其他進(jìn)口稅處理6.第六條出口稅處理6.1.1出口退稅率6.1.2出口稅申報(bào)與核銷6.1.3出口稅優(yōu)惠政策7.第七條稅收抵免與優(yōu)惠政策7.1.1稅收抵免條件7.1.2稅收優(yōu)惠政策適用7.1.3稅收優(yōu)惠申請(qǐng)程序8.第八條國(guó)際稅收協(xié)定8.1.1適用的國(guó)際稅收協(xié)定8.1.2國(guó)際稅收協(xié)定抵免8.1.3國(guó)際稅收爭(zhēng)議解決9.第九條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理9.1.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估9.1.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施9.1.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告10.第十條稅務(wù)審計(jì)與檢查10.1.1稅務(wù)審計(jì)程序10.1.2稅務(wù)審計(jì)應(yīng)對(duì)策略10.1.3稅務(wù)檢查配合11.第十一條稅務(wù)信息披露與保密11.1.1稅務(wù)信息披露要求11.1.2稅務(wù)信息保密義務(wù)11.1.3稅務(wù)信息披露例外情況12.第十二條稅務(wù)爭(zhēng)議解決12.1.1稅務(wù)爭(zhēng)議的范圍12.1.2稅務(wù)爭(zhēng)議解決方式12.1.3稅務(wù)爭(zhēng)議解決時(shí)間限制13.第十三條合同變更與解除13.1.1合同變更條件13.1.2合同解除程序13.1.3合同變更與解除的稅務(wù)處理14.第十四條違約責(zé)任與爭(zhēng)議解決14.1.1違約行為界定14.1.2違約責(zé)任承擔(dān)14.1.3違約爭(zhēng)議解決方式第一部分：合同如下：第一條合同主體與稅務(wù)信息1.1.1合同簽署方稅務(wù)信息甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，向?qū)Ψ教峁┱鎸?shí)、完整的稅務(wù)信息，包括但不限于稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、增值稅一般納稅人資格證等。1.1.2合同履行方稅務(wù)信息合同履行過程中，雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，向?qū)Ψ教峁┡c合同履行相關(guān)的稅務(wù)信息，包括但不限于稅務(wù)申報(bào)表、稅收證明、發(fā)票等。1.1.3稅務(wù)識(shí)別號(hào)及有效期限甲乙雙方應(yīng)保證所提供的稅務(wù)識(shí)別號(hào)真實(shí)、有效，并在合同履行期間保持有效狀態(tài)。如發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方。第二條稅務(wù)合規(guī)與申報(bào)2.1.1稅務(wù)申報(bào)期限甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成稅務(wù)申報(bào)工作。如遇特殊情況，需申請(qǐng)延期申報(bào)的，應(yīng)提前通知對(duì)方，并取得對(duì)方書面同意。2.1.2稅務(wù)申報(bào)資料要求甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求，提供真實(shí)、完整的稅務(wù)申報(bào)資料。雙方應(yīng)互相協(xié)助，提供所需的資料和信息，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性。2.1.3稅務(wù)合規(guī)審計(jì)甲乙雙方應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)審計(jì)，確保合同履行過程中的稅務(wù)合規(guī)。如發(fā)生稅務(wù)違法行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，并賠償因此給對(duì)方造成的損失。第三條稅種與稅率3.1.1適用的稅種類別本合同履行過程中涉及的稅種類別包括但不限于增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等。具體稅種類別和稅率按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。3.1.2稅率及稅基計(jì)算甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，計(jì)算合同履行過程中的稅款。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。3.1.3稅款支付方式及期限甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)足額支付合同履行過程中的稅款。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。第四條增值稅處理4.1.1增值稅稅率本合同履行過程中，甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，適用相應(yīng)的增值稅稅率。4.1.2增值稅抵扣甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，行使增值稅抵扣權(quán)。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。4.1.3增值稅專用發(fā)票管理甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，妥善管理增值稅專用發(fā)票。如發(fā)生丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并采取補(bǔ)救措施。第五條關(guān)稅及其他進(jìn)口稅處理5.1.1關(guān)稅稅率本合同履行過程中，甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，適用相應(yīng)的關(guān)稅稅率。5.1.2關(guān)稅計(jì)算與申報(bào)甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，計(jì)算合同履行過程中的關(guān)稅，并按時(shí)申報(bào)。5.1.3其他進(jìn)口稅處理本合同履行過程中，甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，處理其他進(jìn)口稅事宜。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。第六條出口稅處理6.1.1出口退稅率本合同履行過程中，甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，適用相應(yīng)的出口退稅率。6.1.2出口稅申報(bào)與核銷甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行出口稅申報(bào)與核銷。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。6.1.3出口稅優(yōu)惠政策甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，享受出口稅優(yōu)惠政策。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。第八條國(guó)際稅收協(xié)定8.1.1適用的國(guó)際稅收協(xié)定甲乙雙方應(yīng)根據(jù)合同履行地點(diǎn)和相關(guān)國(guó)家簽訂的國(guó)際稅收協(xié)定，確定適用的國(guó)際稅收協(xié)定。8.1.2國(guó)際稅收協(xié)定抵免甲乙雙方應(yīng)按照適用的國(guó)際稅收協(xié)定，行使稅收抵免權(quán)。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。8.1.3國(guó)際稅收爭(zhēng)議解決甲乙雙方在合同履行過程中，如發(fā)生國(guó)際稅收爭(zhēng)議，應(yīng)按照適用的國(guó)際稅收協(xié)定和雙方約定，采取仲裁或訴訟等方式解決。第九條稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理9.1.1稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估甲乙雙方應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)合同履行過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9.1.2稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施甲乙雙方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，包括但不限于稅收籌劃、保險(xiǎn)等。9.1.3稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告甲乙雙方應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況報(bào)告給對(duì)方。第十條稅務(wù)審計(jì)與檢查10.1.1稅務(wù)審計(jì)程序甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，接受稅務(wù)審計(jì)。稅務(wù)審計(jì)程序包括但不限于審計(jì)通知、審計(jì)資料提供、審計(jì)結(jié)論等。10.1.2稅務(wù)審計(jì)應(yīng)對(duì)策略甲乙雙方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)審計(jì)程序，制定相應(yīng)的稅務(wù)審計(jì)應(yīng)對(duì)策略，確保稅務(wù)審計(jì)的順利進(jìn)行。10.1.3稅務(wù)檢查配合甲乙雙方應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查，提供真實(shí)、完整的稅務(wù)檢查資料，確保稅務(wù)檢查的順利進(jìn)行。第十一條稅務(wù)信息披露與保密11.1.1稅務(wù)信息披露要求甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，向?qū)Ψ脚杜c合同履行相關(guān)的稅務(wù)信息。11.1.2稅務(wù)信息保密義務(wù)甲乙雙方應(yīng)對(duì)對(duì)方提供的稅務(wù)信息保密，不得向第三方泄露。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。11.1.3稅務(wù)信息披露例外情況甲乙雙方在合同履行過程中，如發(fā)生稅務(wù)信息披露例外情況，應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定處理。第十二條稅務(wù)爭(zhēng)議解決12.1.1稅務(wù)爭(zhēng)議的范圍本合同履行過程中，甲乙雙方發(fā)生的稅務(wù)爭(zhēng)議，包括但不限于稅款計(jì)算、稅務(wù)申報(bào)等。12.1.2稅務(wù)爭(zhēng)議解決方式甲乙雙方應(yīng)通過友好協(xié)商解決稅務(wù)爭(zhēng)議。如協(xié)商不成，可以采取仲裁或訴訟等方式解決。12.1.3稅務(wù)爭(zhēng)議解決時(shí)間限制甲乙雙方應(yīng)在稅務(wù)爭(zhēng)議發(fā)生之日起一定時(shí)間內(nèi)解決。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。第十三條合同變更與解除13.1.1合同變更條件甲乙雙方如需變更合同，應(yīng)簽訂書面變更協(xié)議，明確變更內(nèi)容、范圍、時(shí)間等。13.1.2合同解除程序甲乙雙方如需解除合同，應(yīng)按照合同約定的解除程序進(jìn)行。如雙方無特殊約定，應(yīng)提前一定時(shí)間通知對(duì)方。13.1.3合同變更與解除的稅務(wù)處理甲乙雙方在合同變更與解除過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，妥善處理稅務(wù)相關(guān)事宜。第十四條違約責(zé)任與爭(zhēng)議解決14.1.1違約行為界定甲乙雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)。如一方違約，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。14.1.2違約責(zé)任承擔(dān)違約方應(yīng)承擔(dān)因違約產(chǎn)生的損失賠償責(zé)任。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。14.1.3違約爭(zhēng)議解決方式甲乙雙方在合同履行過程中，如發(fā)生違約爭(zhēng)議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，可以采取仲裁或訴訟等方式解決。第二部分：第三方介入后的修正15.第三方概念與責(zé)任15.1.1第三方定義本合同所稱第三方，是指除甲乙雙方外，與合同履行有關(guān)聯(lián)的其他主體，包括但不限于中介機(jī)構(gòu)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等。15.1.2第三方責(zé)任第三方在合同履行過程中，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和本合同約定，履行其職責(zé)。如第三方未能履行其職責(zé)，導(dǎo)致甲乙雙方損失的，第三方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。15.1.3第三方權(quán)利第三方在合同履行過程中，有權(quán)根據(jù)本合同約定和相關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)督甲乙雙方的稅務(wù)履行情況。16.第三方介入的額外條款16.1.1第三方介入條件當(dāng)甲乙雙方在合同履行過程中出現(xiàn)無法自行解決的問題，需要第三方介入時(shí)，應(yīng)共同協(xié)商確定第三方的介入條件。16.1.2第三方介入程序甲乙雙方應(yīng)與第三方協(xié)商確定介入程序，包括但不限于第三方介入的時(shí)間、方式、職責(zé)等。16.1.3第三方介入費(fèi)用甲乙雙方應(yīng)與第三方協(xié)商確定介入費(fèi)用。如第三方介入導(dǎo)致額外費(fèi)用產(chǎn)生，甲乙雙方應(yīng)按約定承擔(dān)。17.第三方責(zé)任限額17.1.1第三方責(zé)任限額定義本合同所稱第三方責(zé)任限額，是指第三方在合同履行過程中，對(duì)甲乙雙方承擔(dān)的最大責(zé)任限額。17.1.2第三方責(zé)任限額確定第三方責(zé)任限額由甲乙雙方與第三方協(xié)商確定。如雙方無特殊約定，第三方責(zé)任限額為本合同涉及的稅款金額。17.1.3第三方責(zé)任限額調(diào)整甲乙雙方應(yīng)與第三方協(xié)商，根據(jù)合同履行情況適時(shí)調(diào)整第三方責(zé)任限額。如雙方無法達(dá)成一致，可按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)處理。18.第三方與其他各方的劃分說明18.1.1第三方與甲乙方的劃分第三方在合同履行過程中，應(yīng)獨(dú)立于甲乙雙方，履行其職責(zé)。第三方對(duì)甲乙雙方的稅務(wù)處理，不構(gòu)成甲乙雙方之間的稅務(wù)處理。18.1.2第三方與中介方的劃分如第三方為中介方，中介方在履行合同過程中，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和本合同約定。中介方對(duì)甲乙雙方的稅務(wù)處理，不免除甲乙雙方自身的稅務(wù)責(zé)任。18.1.3第三方與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的劃分第三方為監(jiān)管機(jī)構(gòu)時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和本合同約定，對(duì)甲乙雙方的稅務(wù)履行情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督行為，不構(gòu)成對(duì)甲乙雙方的稅務(wù)擔(dān)保。19.第三方介入后的稅務(wù)處理19.1.1第三方介入后的稅務(wù)申報(bào)第三方介入后，甲乙雙方應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和第三方要求，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。19.1.2第三方介入后的稅務(wù)合規(guī)甲乙雙方應(yīng)根據(jù)第三方要求，確保合同履行過程中的稅務(wù)合規(guī)。如第三方發(fā)現(xiàn)甲乙雙方存在稅務(wù)違規(guī)行為，有權(quán)要求甲乙雙方改正。19.1.3第三方介入后的稅務(wù)審計(jì)第三方介入后，甲乙雙方應(yīng)接受第三方的稅務(wù)審計(jì)。審計(jì)過程中，甲乙雙方應(yīng)積極配合，提供真實(shí)、完整的審計(jì)資料。20.第三方介入后的違約責(zé)任20.1.1第三方違約行為界定第三方如未能按照本合同約定和法律法規(guī)要求，履行其職責(zé)，構(gòu)成違約行為。20.1.2第三方違約責(zé)任承擔(dān)第三方如發(fā)生違約行為，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。如導(dǎo)致甲乙雙方損失的，第三方應(yīng)進(jìn)行賠償。20.1.3第三方違約爭(zhēng)議解決甲乙雙方與第三方之間的違約爭(zhēng)議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，可以采取仲裁或訴訟等方式解決。21.第三方介入后的爭(zhēng)議解決21.1.1第三方介入后的爭(zhēng)議范圍第三方介入后，本合同履行過程中發(fā)生的爭(zhēng)議，包括但不限于稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)合規(guī)、稅務(wù)審計(jì)等。21.1.2第三方介入后的爭(zhēng)議解決方式甲乙雙方與第三方之間的爭(zhēng)議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，可以采取仲裁或訴訟等方式解決。21.1.3第三方介入后的爭(zhēng)議解決時(shí)間限制甲乙雙方與第三方之間的爭(zhēng)議，應(yīng)在爭(zhēng)議發(fā)生之日起一定時(shí)間內(nèi)解決。如雙方有特殊約定的，按照約定執(zhí)行。第三部分：其他補(bǔ)充性說明和解釋說明一：附件列表：1.附件一：稅務(wù)信息披露表詳細(xì)要求：包括但不限于稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、增值稅一般納稅人資格證等。說明：用于雙方提供稅務(wù)信息，確保稅務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。2.附件二：稅務(wù)申報(bào)表詳細(xì)要求：包括但不限于增值稅申報(bào)表、關(guān)稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等。說明：用于雙方進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.附件三：稅務(wù)合規(guī)審計(jì)報(bào)告詳細(xì)要求：由專業(yè)機(jī)構(gòu)出具，包括稅務(wù)合規(guī)情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、改進(jìn)建議等。說明：用于雙方進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)審計(jì)，確保合同履行過程中的稅務(wù)合規(guī)。4.附件四：稅率及稅基計(jì)算表詳細(xì)要求：包括但不限于增值稅稅率、關(guān)稅稅率、企業(yè)所得稅稅率等。說明：用于雙方計(jì)算稅款，確保稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。5.附件五：稅款支付證明詳細(xì)要求：包括支付金額、支付時(shí)間、支付方式等。說明：用于雙方證明稅款的支付情況，確保稅款支付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。6.附件六：增值稅專用發(fā)票管理表格詳細(xì)要求：包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、開票金額等。說明：用于雙方管理增值稅專用發(fā)票，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和完整性。7.附件七：出口退稅申請(qǐng)表詳細(xì)要求：包括出口產(chǎn)品名稱、出口數(shù)量、出口金額等。說明：用于雙方申請(qǐng)出口退稅，確保出口退稅申請(qǐng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。8.附件八：國(guó)際稅收協(xié)定相關(guān)文件詳細(xì)要求：包括國(guó)際稅收協(xié)定的文本、雙方簽訂的稅務(wù)協(xié)定等。說明：用于雙方確定適用的國(guó)際稅收協(xié)定，確保國(guó)際稅收處理的合規(guī)性。9.附件九：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告詳細(xì)要求：包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施等。說明：用于雙方進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，確保合同履行過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。10.附件十：稅務(wù)審計(jì)及檢查相關(guān)文件詳細(xì)要求：包括稅務(wù)審計(jì)通知書、稅務(wù)檢查通知書等。說明：用于雙方配合稅務(wù)審計(jì)和檢查，確保稅務(wù)審計(jì)和檢查的順利進(jìn)行。說明二：違約行為及責(zé)任認(rèn)定：1.未按照約定提供真實(shí)、完整的稅務(wù)信息，導(dǎo)致對(duì)方損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。示例說明：甲方未向乙方提供真實(shí)的稅務(wù)登記證，導(dǎo)致乙方無法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，乙方有權(quán)要求甲方賠償因此產(chǎn)生的損失。2.未按照約定進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，導(dǎo)致對(duì)方損失的，應(yīng)