《財務(wù)管理與會計實操教程》課件

《財務(wù)管理與會計實操教程》本教程將為您提供全面深入的財務(wù)管理與會計實操知識，助力您掌握財務(wù)管理的核心技能，提升您的財務(wù)管理能力。課程導(dǎo)入課程目標(biāo)幫助學(xué)員掌握財務(wù)管理與會計實操的基礎(chǔ)理論和基本技能，培養(yǎng)學(xué)員的財務(wù)分析能力、財務(wù)管理能力和財務(wù)決策能力。課程內(nèi)容本課程內(nèi)容涵蓋了財務(wù)管理與會計實操的各個方面，包括會計基礎(chǔ)知識、財務(wù)報表分析、財務(wù)預(yù)算、投資決策、融資決策等。會計基礎(chǔ)概念會計主體會計主體是指會計核算的特定范圍，通常指獨立的法人或其他經(jīng)濟組織。會計期間會計期間是指企業(yè)進行會計核算的時間段，通常為一年，也稱為會計年度。貨幣計量貨幣計量是指用貨幣作為衡量和計量會計要素的計量單位。持續(xù)經(jīng)營持續(xù)經(jīng)營是指企業(yè)在可預(yù)見的將來，將持續(xù)正常經(jīng)營，不具備終止經(jīng)營的跡象。記賬憑證的填制原始憑證原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始依據(jù)，也是記賬憑證的依據(jù)。記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記到會計賬簿的憑證，是記賬的直接依據(jù)。填制方法記賬憑證的填制方法應(yīng)符合會計準(zhǔn)則的要求，并遵循完整、準(zhǔn)確、及時、規(guī)范的原則。會計科目設(shè)置科目分類會計科目按其反映的內(nèi)容和用途的不同，可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、費用類、收入類等。科目編碼科目編碼是將會計科目用數(shù)字或字母進行標(biāo)識，便于計算機處理，提高工作效率。記賬原理及記賬流程1復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法是指對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要在兩個或兩個以上相互聯(lián)系的賬戶中進行登記，以保持會計等式的平衡。2記賬規(guī)則記賬規(guī)則是指對會計要素進行登記時，應(yīng)遵循的規(guī)則，包括借貸記賬法、賬戶的對應(yīng)關(guān)系等。3記賬流程記賬流程是指從原始憑證的取得、審核、記賬憑證的填制、登記賬簿到編制財務(wù)報表的整個過程?，F(xiàn)金日記賬的編制現(xiàn)金收入現(xiàn)金收入是指企業(yè)收到的現(xiàn)金，例如銷售商品、提供勞務(wù)、收到投資款等?，F(xiàn)金支出現(xiàn)金支出是指企業(yè)支付的現(xiàn)金，例如購買材料、支付工資、償還債務(wù)等。日記賬格式現(xiàn)金日記賬的格式通常包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額等欄目。銀行存款日記賬編制1銀行存款收入銀行存款收入是指企業(yè)存入銀行的款項，例如銷售商品、提供勞務(wù)、收到投資款等。2銀行存款支出銀行存款支出是指企業(yè)從銀行提取或轉(zhuǎn)出的款項，例如購買材料、支付工資、償還債務(wù)等。3日記賬格式銀行存款日記賬的格式通常包括日期、憑證號、摘要、收入金額、支出金額、余額等欄目。應(yīng)收賬款管理1賬款催收應(yīng)收賬款催收是企業(yè)采取的措施，確保及時收回應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。2賬齡分析應(yīng)收賬款賬齡分析是指將應(yīng)收賬款按其發(fā)生的時間進行分類，分析應(yīng)收賬款的質(zhì)量和回款情況。3壞賬計提壞賬計提是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)收賬款的實際情況，計提壞賬準(zhǔn)備，以反映應(yīng)收賬款的實際價值。應(yīng)付賬款管理1賬款核實應(yīng)付賬款核實是指企業(yè)定期對應(yīng)付賬款進行核對，確保應(yīng)付賬款的真實性和準(zhǔn)確性。2賬款支付應(yīng)付賬款支付是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)付賬款的到期時間，及時支付款項，避免逾期付款。3賬款控制應(yīng)付賬款控制是指企業(yè)對應(yīng)付賬款的發(fā)生、核實、支付等環(huán)節(jié)進行控制，防止資金流失。固定資產(chǎn)核算折舊計提折舊計提是指企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法，計提固定資產(chǎn)的折舊，以反映固定資產(chǎn)的使用價值的減少。固定資產(chǎn)報廢固定資產(chǎn)報廢是指固定資產(chǎn)因使用年限屆滿、損毀等原因，不再具備使用價值，需要進行報廢處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置是指企業(yè)將固定資產(chǎn)出售、捐贈、調(diào)撥等方式進行處置，并進行相關(guān)會計處理。存貨核算存貨分類存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的產(chǎn)成品、在生產(chǎn)過程中的半成品以及為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而持有的原材料、包裝物等。存貨計價存貨計價是指對存貨進行定價，常用的方法包括先進先出法、后進先出法、加權(quán)平均法等。存貨盤點存貨盤點是指企業(yè)對存貨進行清查，核實存貨的數(shù)量和質(zhì)量，并進行賬實核對。工資核算1工資總額工資總額是指企業(yè)在一定時期內(nèi)支付給職工的全部工資，包括計時工資、計件工資、獎金、津貼等。2工資分配工資分配是指將工資總額分配到不同類別職工的工資項目，如基本工資、績效工資、福利等。3工資發(fā)放工資發(fā)放是指企業(yè)將已計算好的工資，通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放給職工。成本核算財務(wù)報表編制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財務(wù)狀況的報表。利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營成果的財務(wù)報表，主要反映企業(yè)利潤的構(gòu)成和分配情況。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的財務(wù)報表，主要反映企業(yè)的現(xiàn)金來源和去向。報表分析方法水平分析法水平分析法是指對同一企業(yè)不同時期的財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行比較分析，以了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢。垂直分析法垂直分析法是指對同一企業(yè)同一時期財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行比較分析，以了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)構(gòu)變化。比率分析法比率分析法是指將財務(wù)報表中不同項目的數(shù)值進行比較，以反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的相對關(guān)系。財務(wù)分析指標(biāo)及運用盈利能力分析盈利能力分析是指分析企業(yè)的盈利水平，常用的指標(biāo)包括銷售毛利率、凈利潤率、資產(chǎn)收益率等。償債能力分析償債能力分析是指分析企業(yè)的償還債務(wù)的能力，常用的指標(biāo)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營運能力分析營運能力分析是指分析企業(yè)的資產(chǎn)利用效率，常用的指標(biāo)包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。發(fā)展能力分析發(fā)展能力分析是指分析企業(yè)的成長潛力，常用的指標(biāo)包括銷售增長率、凈利潤增長率、每股收益增長率等。財務(wù)預(yù)算編制預(yù)算周期預(yù)算周期是指預(yù)算的起止時間，通常為一年，也稱為預(yù)算年度。預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo)是指預(yù)算中所要達成的具體目標(biāo)，如銷售收入、成本費用、利潤等。預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法是指編制預(yù)算所采用的方法，常用的方法包括零基預(yù)算、滾動預(yù)算等。現(xiàn)金流量分析1經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)日常經(jīng)營活動中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如銷售商品、提供勞務(wù)等。2投資活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進行投資而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。3籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量是指企業(yè)通過發(fā)行股票、借款等方式籌集資金而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。投資決策分析1投資項目評價投資項目評價是指對投資項目的經(jīng)濟效益進行評價，以判斷投資項目的可行性和優(yōu)劣。2投資風(fēng)險分析投資風(fēng)險分析是指對投資項目可能發(fā)生的風(fēng)險進行分析，以評估投資項目的風(fēng)險程度。3投資決策方案選擇投資決策方案選擇是指根據(jù)投資項目評價和風(fēng)險分析的結(jié)果，選擇最優(yōu)的投資方案。融資決策分析1融資方式選擇融資方式選擇是指企業(yè)根據(jù)自身的資金需求和財務(wù)狀況，選擇最合適的融資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券等。2融資成本控制融資成本控制是指企業(yè)通過各種措施，降低融資成本，提高資金使用效率。3融資風(fēng)險管理融資風(fēng)險管理是指企業(yè)對融資過程中可能發(fā)生的風(fēng)險進行管理，以降低融資風(fēng)險。會計信息系統(tǒng)概述信息采集信息采集是指企業(yè)將經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成的情況，通過原始憑證等方式，采集到會計信息系統(tǒng)。信息處理信息處理是指企業(yè)對采集到的會計信息進行加工、整理、分析，以形成可供決策參考的信息。信息輸出信息輸出是指企業(yè)將處理后的會計信息，通過財務(wù)報表、統(tǒng)計報表等形式輸出，為企業(yè)決策提供依據(jù)。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)盈利最大化企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)之一是實現(xiàn)盈利最大化，以提高企業(yè)股東的投資回報率。資產(chǎn)保值增值企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)之一是維護企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，并通過有效管理，實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。持續(xù)發(fā)展企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)之一是確保企業(yè)能夠持續(xù)經(jīng)營，不斷發(fā)展壯大，實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)財務(wù)管理職能1財務(wù)規(guī)劃財務(wù)規(guī)劃是指企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，制定財務(wù)計劃，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供方向和依據(jù)。2資金籌集資金籌集是指企業(yè)根據(jù)自身的資金需求，通過各種方式籌集資金，以滿足企業(yè)經(jīng)營活動需要。3資金運用資金運用是指企業(yè)將籌集到的資金，用于投資、生產(chǎn)經(jīng)營等方面，以提高資金的使用效率。4財務(wù)控制財務(wù)控制是指企業(yè)通過各種措施，對企業(yè)的財務(wù)活動進行監(jiān)督和管理，以確保企業(yè)的財務(wù)安全和效益。5財務(wù)分析財務(wù)分析是指企業(yè)對自身的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，以發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)管理者的素質(zhì)要求1專業(yè)知識財務(wù)管理者需要具備扎實的財務(wù)管理理論和實務(wù)知識，能夠勝任財務(wù)管理工作。2分析能力財務(wù)管理者需要具備良好的分析能力，能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，并提出合理建議。3決策能力財務(wù)管理者需要具備良好的決策能力，能夠根據(jù)企業(yè)實際情況，做出正確的財務(wù)決策。4溝通能力財務(wù)管理者需要具備良好的溝通能力，能夠與企業(yè)內(nèi)部和外部的利益相關(guān)者進行有效溝通。財務(wù)管理的基本理論價值最大化理論價值最大化理論是財務(wù)管理的基本理論之一，是指企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。資本成本理論資本成本理論是指企業(yè)為了籌集資金所付出的代價，是財務(wù)管理的重要參考指標(biāo)。風(fēng)險與收益理論風(fēng)險與收益理論是指投資的風(fēng)險與收益成正比，高收益通常伴隨著高風(fēng)險。財務(wù)管理基本工具財務(wù)管理的環(huán)境因素經(jīng)濟環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境是指企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟狀況，例如經(jīng)濟增長率、通貨膨脹率、利率水平等。政治環(huán)境政治環(huán)境是指企業(yè)所處的政治制度、政策法規(guī)等因素，對企業(yè)的財務(wù)管理活動有重要影響。社會環(huán)境社會環(huán)境是指企業(yè)所處的社會文化、道德觀念、消費習(xí)慣等因素，對企業(yè)的財務(wù)管理活動也有重要影響。技術(shù)環(huán)境技術(shù)環(huán)境是指企業(yè)所處的技術(shù)水平和發(fā)展趨勢，對企業(yè)的財務(wù)管理活動有重要影響。財務(wù)管理前沿發(fā)展趨勢1數(shù)字化轉(zhuǎn)型數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)財務(wù)管理的重要趨勢之一，利用數(shù)字化技術(shù)，提高財務(wù)管理效率和準(zhǔn)