《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年玉溪市華寧縣臨考沖刺試題含解析

《初級會(huì)計(jì)職稱》2024年玉溪市華寧縣臨考沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，則應(yīng)納消費(fèi)稅為。元。

（成本利潤率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%）

A、2205B、1884.62C、3150D、7350

2.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年9月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售額41200元；

銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為。元。

A、24003600C、2800D、3200

3.甲公司成立后在某銀行申請開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

4.某企業(yè)2012年實(shí)收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2011年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率

萬分之五。該企業(yè)2012年應(yīng)納印花稅為（）元。

A、500B、750C^20004500

5.企業(yè)為采購存貨簽發(fā)銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)記入的科目是。。

A、管理費(fèi)用B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、營業(yè)外支出D、采購存貨成本

6.下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅B、煙葉稅的稅率為20%C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙

葉收購金額乘以稅率D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

7.A有限責(zé)任公司由兩位投資者投資400萬元設(shè)立，每人各出資200萬元。一年后，為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn),A有限責(zé)任

公司注冊資本增加到600萬元,并引入第三位投資者加入。按照投資協(xié)議，新投資者需繳入銀行存款220萬元，同時(shí)享有

該公司三分之一的股份。A有限責(zé)任公司已收到該現(xiàn)金投資。假定不考慮其他因素,A有限責(zé)任公司計(jì)入“資本公積——

資本溢價(jià)”的金額是0萬元。

A、10B、20C>100D、110

8.根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入,不應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）。

A、某籃球俱樂部組織籃球比賽的門票收入B、某娛樂城隨卡拉OK服務(wù)取得的銷售啤酒收入C、某拍賣行

向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D、某企業(yè)生產(chǎn)銷售郵票、首日封取得的收入

9.下列各項(xiàng)中，不屬于總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶平行登記的要點(diǎn)的是（）。

A、期間一致B、方向相同C、金額相等D、日期相同

10.企業(yè)當(dāng)期因日常經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)交納的增值稅為54000元，當(dāng)期確認(rèn)并交納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

分別為5000元、4172元、1788元，則反映在利潤表上的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（）元。

A、64960B、10960C、14100D、54000

11.某獨(dú)立礦山2011年5月到外地收購未稅鐵礦石5萬噸，該5萬噸鐵礦石適用（）。

A、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額B、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額C、礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D、稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定的單位稅額

12.某企業(yè)職工王某的月工資為1500元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為3000元。則該職工每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是。

兀。

A、120B、144C、240D^330

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是。。

A、物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng)、商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)C、存款人取

得的存款利息D、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

14.甲公司向乙公司租賃2臺(tái)起重機(jī)并簽訂租賃合同，合同注明起重機(jī)總價(jià)值為80萬元，租期為2個(gè)月，每臺(tái)每月租

金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1%,根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計(jì)

應(yīng)繳印花稅()元。

A、40B、80C、160D、800

15.甲公司2019年實(shí)際占地面積150。。平方米，其中生產(chǎn)區(qū)占地1000。平方米，生活區(qū)占地3000平方米，對外出租

2000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額2元。算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算

式中，正確的是()。

A、15000x2-3000元B、(10000十3000)><2=26000元C、10000x2-20000元D、(10000+2000)x2-24000元

16.下列項(xiàng)目適用13%稅率的是()。

A、電腦B、二甲醛C、自行車D、方便面

17.根據(jù)甲公司人事部門統(tǒng)計(jì)，與甲公司訂立勞動(dòng)合同的人數(shù)為150人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時(shí)

期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是()人。

A、15B、18C、20D、25

18.下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是()。

A、長期借款B、預(yù)付款項(xiàng)C>應(yīng)付股利D、應(yīng)付債券

19.如果企業(yè)定額管理基礎(chǔ)好，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大，則該企業(yè)適宜采用的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配方法是

()。

A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法B、在產(chǎn)品按年初數(shù)固定成本計(jì)算C、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法D、定額比例法

20.下列各項(xiàng)中，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是()。

A、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備B、處置固定資產(chǎn)的凈收益C、購買交易性金融資產(chǎn)支付的交易費(fèi)用D、管理用無形資

產(chǎn)計(jì)提攤銷

21.結(jié)轉(zhuǎn)確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，賬面余額轉(zhuǎn)入。。

A、管理費(fèi)用B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、其他業(yè)務(wù)收入D、營業(yè)外收入

22.某金店是增值稅一般納稅人，2015年3月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為

4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為()元。

A、6800B、5200C^3400D、2600

23.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式(租期3年)租入辦公大樓發(fā)生的改良支出應(yīng)該計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。

A、長期待攤費(fèi)用B、無形資產(chǎn)C、同定資產(chǎn)D、在建工程

24.2016年12月31日，某企業(yè)“工程物資”科目余額為200萬元，“在途物資”科目余額為50萬元，“原材料”科目余

額為100萬元。“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——原材料”科目貸方余額為5萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)

負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的年末余額為。萬元。

A、350B、300C、345D、145

25,下列刑罰中，屬于附加刑的是()。

A、管制B、死刑C、拘役D、驅(qū)逐出境

26.下列賬簿中可以采用卡片賬的是

A、原材料總分類賬B、現(xiàn)金日記賬C、固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬D、固定資產(chǎn)總分類賬

27.(2020年)企業(yè)發(fā)生的下列變更事項(xiàng)，不需要向開戶銀行辦理變更手續(xù)事項(xiàng)是。。

A、法人B、地址C、名稱D、總會(huì)計(jì)師

28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起()

內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、7口B、10口C、15口D、30口

29.某企業(yè)投資性房地產(chǎn)采用成本計(jì)量模式。2011年1月1日購入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為270萬元,

預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為30萬元。采用直線法計(jì)提折舊。2011年應(yīng)該計(jì)提的折舊額為()萬元。

A、12B、20C、11D、10

30.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入稅金及附加的是。。

A、制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅B、交通運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)交納的增值稅C、天然

氣企業(yè)對外出售天然氣應(yīng)交納的資源稅D、擁有并使用車船的制造業(yè)企業(yè)應(yīng)交納的車船稅

31.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入()科目。

A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、營業(yè)外支出

32.甲煤礦2019年10月開采原煤100萬噸，當(dāng)月對外銷售90萬噸，職工宿舍供暖使用本月自采原煤2萬噸，其余8

萬噸原煤待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為500元(不含從坑口到車站、碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用)，適用的資源稅

稅率為5%。有關(guān)甲煤礦2019年10月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是。。

A、100x500x5%B、(90+2)x500x5%C、(90+8)x500x5%D、90x500x5%

33.甲公司2016年1月2日購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款1080萬元，其中包括相關(guān)交易費(fèi)用80

萬元。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算。該債券面值為1000萬元，票面利率為8%,按年支付利息、到期歸還

本金。同類債券的市場利率為6.9%,則2017年1月1日該債券的攤余成本為。萬元。

A^1074.52B、1000C、1073.6D、1080

34.2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%,

房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是。。

A、1260004-(1+5%)x(1-30%)x12%=10080(7U)B、1260004-(1+5%)xl2%=14400(元)C、126000x

(1-30%)x12%=10584(元)D、126000xl2%=15120(元)

35.某企業(yè)2015年8月31日，乙存貨的實(shí)際成本為100萬元，加工該存貨至完工產(chǎn)成品估計(jì)還將發(fā)生成本為25萬元,

估計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)為3萬元，估計(jì)用該存貨生產(chǎn)的產(chǎn)成品售價(jià)為120萬元。假定乙存貨月初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科

目貸方余額為12萬元，2015年8月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為。萬元。

A、-8B、4C、8D、-4

36.產(chǎn)品生產(chǎn)的機(jī)械化程度較高的車間，應(yīng)采用的分配制造費(fèi)用方法是（

A、生產(chǎn)工人工資B、生產(chǎn)工人工時(shí)C、機(jī)器工時(shí)D、年度計(jì)劃分配率

37.提供交通運(yùn)輸業(yè)適用的稅率為（）。

A、13%B、10%C、9%D、6%

38.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目反映的是O。

A、委托代銷商品B、發(fā)出商品C、生產(chǎn)成本D、工程物資

39.（2019年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)B、銷售貨物向購買方收取的價(jià)款之外的手續(xù)費(fèi)C、受托加

工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅D、銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

40.下列關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的說法中，正確的是O。

A、各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度C、國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬可在

本單位擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人D、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交

41.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A、贊助支出B、固定資產(chǎn)修理支出C、企業(yè)所得稅稅款D、聯(lián)營企業(yè)的虧損

42.某企業(yè)“生產(chǎn)成本”科目的期初余額為40萬元，本期為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生直接材料費(fèi)用120萬元，直接人工費(fèi)用20萬

元，制造費(fèi)用30萬元，企業(yè)行政管理費(fèi)用20萬元，本期結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本為160萬元。假定該企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，

期末“生產(chǎn)成本”科目的余額為（）萬元。

A、30B、70C、10D、50

43.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)0。

A、車船登記證書記載日期的次月B、行駛證中記載日期的當(dāng)月C、行駛證中記載日期的次月D、車船上

路行駛的當(dāng)月

44.甲公司2017年9月3日從乙公司融資租入固定資產(chǎn)一臺(tái)，在租賃期開始日，該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為500萬元，

最低租賃付款額的現(xiàn)值為495萬元，在租賃過程中支付的直接相關(guān)費(fèi)用2萬元，則固定資產(chǎn)的入賬金額為。萬元。

A、502B、497C^500D、-495

45.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，12月份共發(fā)生生產(chǎn)工人工資70000元，福利費(fèi)10000元。上述人工費(fèi)按生產(chǎn)工時(shí)比

例在甲、乙產(chǎn)品間分配，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為800小時(shí)。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品應(yīng)分

配的人工費(fèi)為。元。

A、28000B、32000C、42000D、48000

46.（2016年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)

之日起，一定期限內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿，該期限內(nèi)

A、90日B、60日C、30日D、15日

47.對觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員。（）不得從事會(huì)計(jì)工作。

A、終身B、5年內(nèi)C、10年內(nèi)D、15年內(nèi)

48.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，表述正確的是O。

A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,

從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人購置新建商品房，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人

購置存量房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

49.下列關(guān)于事業(yè)單位會(huì)計(jì)特點(diǎn)的表述中不正確的是（）。

A、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息使用者提供與事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息

B、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一律采用收付實(shí)現(xiàn)制C、事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五大類

D、事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量

50,下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表中“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是

A、向銀行支付貸款利息B、發(fā)行公司債券收到的現(xiàn)金C、向所有者分紅D、以存貨抵償債務(wù)

51.下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的表述中，不正確的是（）。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類

消費(fèi)品的銷售價(jià)格確定銷售額C、隨同從價(jià)計(jì)征應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均應(yīng)并入銷售額

D、對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

52.某外商投資企業(yè)2015年度利潤總額為40萬元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的所得額為50萬元。當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支

了通過當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為。。

A、12.5萬元B、12.55萬元C、13.45萬元D、16.25萬元

53.某企業(yè)持有的一次還本、分期付息的持有至到期債券投資，期末確認(rèn)應(yīng)收未收的利息應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、投資收益B、其他應(yīng)收款C、持有至到期投資一一應(yīng)計(jì)利息D、應(yīng)收利息

54.某電腦股份有限公司一般納稅人銷售給某商場100臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為430。元/臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票。雙

方議定送貨上門，另收取商場不含稅運(yùn)費(fèi)1500元，開具增值稅專用發(fā)票。該電腦股份公司該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）

兀。

A、56035B、75917.95C^73205D、76127.95

55.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期兩類。下列屬于企業(yè)永久性保管的會(huì)計(jì)檔案是（）。

A、原始憑證B、會(huì)計(jì)檔案保管清冊C、總賬D、會(huì)計(jì)移交清冊

56.下列各項(xiàng)中應(yīng)列入工業(yè)企業(yè)利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目核算的是（）。

A、增值稅B、土地增值稅C、印花稅I）、資源稅

57.（2020年）甲公司2016年10月1日購入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，原價(jià)為1200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為

2%o甲公司對該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，則2017年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為。萬元。

A、341.28B、450.8C、373.62D、470.4

58.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的是（）。

A、個(gè)人郵遞物品的寄件人B、外貿(mào)進(jìn)出口公司C、攜帶物品進(jìn)境的入境人員D、饋贈(zèng)物品入境的物品所

有人

59.某服裝廠將自產(chǎn)的品牌服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售

價(jià)計(jì)算為25萬元，該服裝廠按規(guī)定計(jì)征增值稅的銷售額為。萬元。

A、25B、19C、15D、16.5

60.某企業(yè)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2016年該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤總額為50萬元，不符合稅法規(guī)定

的固定資產(chǎn)折舊額為3萬元，營業(yè)外支出中列支了交通違章罰款1萬元。不考慮其他納稅調(diào)整與稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2016

年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為。萬元。

A、8.1B、6.9C、10.8D、7.05

61.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于線上支付的有。。

A、趙某在機(jī)場購物，使用手機(jī)近端支付購物款B、錢某在超市購物，使用公交一卡通支付購物款C、孫某

在商場購物，通過POS機(jī)刷卡支付購物款D、李某通過手機(jī)APP購物，使用微信支付貨款

62.某企業(yè)本期營業(yè)收入為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為80萬元，資產(chǎn)減值損失為15萬元,

公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅稅率25%。假定不考慮其他因素，

該企業(yè)本期凈利潤為（）萬元。

A、408.75B、401.25C、333.75D、130

63.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)開出商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目B、不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按票面金額結(jié)

轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬

面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目

64.根據(jù)我國社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定，年滿16周歲（不含在校生），非國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員可以在戶籍所在地繳納

的保險(xiǎn)是（）。

A、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)C、城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)D、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)

65.某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20

萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，不符合資本化條件的借款利息費(fèi)用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減

值損失為70萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15

萬元。該企業(yè)2014年的營業(yè)利潤為（）萬元。

A、370B、330C、320D、390

66.下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的是（）。

A、試用期B、服務(wù)期C、保密協(xié)議D、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)

67.（2016年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，按照固定稅額從量征資源稅的是（）。

A、鹽B、天然氣C、煤炭D、原油

68.甲公司于2012年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時(shí)間為9月7日，到工商部門變更登記的時(shí)間為9月

10日，該公司稅務(wù)登記變更的截止日期為（）。

A、9月22日B、9月25日C、10月7日D、10月10日

69.甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費(fèi)14萬元，委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類

化妝品銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。甲公司受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正

確的是（）。

A、（56+14）-r（1-15%）xl5%=12.35（萬元）B、564-（1-15%）xl5%=9.88（萬元）C、（56+14）

x15%=10.5（萬元）D、56xl5%=8.4（萬元）

70.（2020年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)以銀行存款支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是O。

A、管理費(fèi)用B、研發(fā)費(fèi)用C、財(cái)務(wù)費(fèi)用D、在建工程

71.事業(yè)單位收到債券投資的利息收入時(shí)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、事業(yè)基金B(yǎng)、事業(yè)收入C、其他收入D、經(jīng)營收入

72.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本核算，A材料計(jì)劃成本每噸為30元，本期購進(jìn)A材料5000

噸，收到增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款總額為140000元，增值稅稅額為18200元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2000元，增值稅稅

額為180元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫原材料4995噸，運(yùn)輸途中合理損耗5噸，購進(jìn)A材料發(fā)生的成本差異（超

支）為。元。

A、10350B、10380C、7850D、10530

73.某企業(yè)購入A公司的股票進(jìn)行長期投資，持股比例是60%,采用成本法進(jìn)行核算，購入時(shí)支付價(jià)款11900元，同

時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)100元，購入1個(gè)月后收到企業(yè)購入時(shí)價(jià)款中包含的己宣告但未實(shí)際分配的上年度股利1000元。則

購入時(shí)長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）元。

A、10900B、11000C、11900D、12000

74.某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為3。元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占

用稅（）萬元。

A、800B、1400C、2100D、4200

75.某百貨超市2015年年初庫存商品的成本為5600萬元，售價(jià)總額為7000萬元。當(dāng)年購入商品的成本為4000萬元,

售價(jià)總額為5000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的銷售收入為8400萬元。在采用售價(jià)金額核算法的情況下，該百貨超市2015年結(jié)存

成本為（）萬元。

A、8400B、2880C^6720D、9600

76.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)國內(nèi)信用證的表述中，不正確的是（）。

A、我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證B、信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金C、

開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額10%的保證金D、議付行必須是開證行指定的受益人開戶

行

77.某遠(yuǎn)程教育公司2013年2月份購進(jìn)1輛小汽車自用，取得機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬,增值稅1?7萬元。

則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。（車輛購置稅的稅率為10%）

A、1B、1.05C、1.17D、1.22

78.甲公司2015年12月1日購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，入賬價(jià)值為200000元，采用年數(shù)總和法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為5000

元，預(yù)計(jì)使用年限5年。2016年底，該生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為120000元，則2016年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備的賬

面價(jià)值為。元。

A、120000B、135000C、150000D、161000

79.下列項(xiàng)目中，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)征收車船稅的是（）。

A、電車B、客車C、機(jī)動(dòng)船舶D、摩托車

80.甲企業(yè)在2018年11月1日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000元，增值稅稅率為13%。企業(yè)

為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/30,n/40o該企業(yè)銷售時(shí)確認(rèn)的應(yīng)收賬款應(yīng)為（）元。

A、20002260C、2236.8D、2213.6

81.企業(yè)下列營業(yè)賬簿中，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

A、自辦幼兒園設(shè)置的經(jīng)費(fèi)收支賬簿B、內(nèi)部職工食堂的經(jīng)費(fèi)收支賬簿C、工會(huì)組織的經(jīng)費(fèi)收支賬簿D、

跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿

82.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系客體的是（）。

A、國家稅務(wù)系統(tǒng)B、所得稅中的應(yīng)納稅所得C、國有企業(yè)D、海關(guān)

83.票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)必須依票據(jù)上所記載的文義而定，不得以文義之外的任何事項(xiàng)來主張票據(jù)權(quán)利，這體現(xiàn)了票據(jù)

的（）特征。

A、完全有價(jià)證券B、文義證券C、無因證券D、流通證券

84.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)。。

A、計(jì)入以前年度損益調(diào)整B、沖減管理費(fèi)用C、計(jì)入其他應(yīng)付款D、計(jì)入營業(yè)外收入

85.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、12個(gè)月D、24個(gè)月

86.會(huì)計(jì)檔案中需要保管10年的是（）。

A、銀行對賬單B、總賬C、明細(xì)賬D、日記賬

87.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專用賬戶時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是0。

A、材料采購B、在途物資C、預(yù)付賬款D、其他貨幣資金

88.甲公司銷售給乙公司一批貨物。甲公司按合同約定按期交貨，乙公司簽發(fā)一張金額為30萬元的轉(zhuǎn)賬支票，交給甲

公司。甲公司到銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)該支票是空頭支票。根據(jù)我國《票據(jù)法》及其實(shí)施辦法的規(guī)定，中國人民銀行

有權(quán)對乙公司處以罰款，甲公司有權(quán)要求乙公司給予經(jīng)濟(jì)賠償。就乙公司簽發(fā)該空頭支票的行為，甲公司有權(quán)要求賠

償?shù)淖罡呓痤~應(yīng)當(dāng)是。元。

A、600B、100（）C、6000D、15000

89.2015年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式向未上市的取得高新技術(shù)企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中

小企業(yè)）投資120萬元，股權(quán)持有至2017年6月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對乙公司的

投資額可以抵免的數(shù)額下列計(jì)算中，正確的是（）。

As0B、120x70%=84（萬元）C、120x80%=96（萬元）D、120x90%=108（萬元）

90.犯有打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪的單位負(fù)責(zé)人，情節(jié)惡劣的，應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是。。

A、可處3年有期徒刑或者拘役B、可處5年有期徒刑或者拘役C、可處6年有期徒刑或者拘役D、可處

10年有期徒刑或者拘役

91.根據(jù)16題表格資料填列的資產(chǎn)負(fù)債表中」預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為（）元。

A、253000B、185000C、153000D、100000

92.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）。

A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人所得稅B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每

次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D、偶然所得，以每

次收入為一次

93.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是（）。

A、自出票日起1個(gè)月B、自出票日起2個(gè)月C、自出票日起3個(gè)月D、自出票日起4個(gè)月

94.某企業(yè)2013年承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入200萬元。合同價(jià)款在簽訂合同時(shí)已收取，采用完工百分

比法確認(rèn)勞務(wù)收入。2013年當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本100萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本80萬元，2013年年末經(jīng)過測量，該勞務(wù)

的累計(jì)完工程度為30%。2014年預(yù)計(jì)的合同總成本不變，仍為180萬元，2014年該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%。下

列說法正確的是（）。

A、2013年利潤增加60萬元B、2013年利潤增加6萬元C、2014年應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本是108萬元D、

2014年應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本是60萬元

95.甲公司購入乙公司債券100萬份，面值總額為100萬元，實(shí)際支付價(jià)款110萬元，其中包括已到付息期但尚未領(lǐng)

取的債券利息2.5萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。不考慮其他因素，該交易性金融資產(chǎn)的入賬金額為。

萬兀。

A、100B、102.5C、110D、107.5

96.企業(yè)銷售商品如果發(fā)生銷售退回，下列說法中不正確的是

A、發(fā)出商品時(shí)不滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)當(dāng)增加庫存商品，減少發(fā)出商品B、發(fā)出商品時(shí)滿足

收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減收入實(shí)現(xiàn)月份的收入及成本（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）C、發(fā)出商品

時(shí)增值稅納稅義務(wù)如果已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額D、發(fā)出商品時(shí)滿足收入確認(rèn)條件的，發(fā)生銷售

退回時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)月的收入及成本（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）

97.某工業(yè)企業(yè)2015年度主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為780萬元，其他業(yè)務(wù)收入為300萬元，其他業(yè)

務(wù)成本為270萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，投資收益為20萬元（其中有4萬元為國債利息收入），營業(yè)外支出為10萬

元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%。假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2015年

度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、60B、59.5C、178.5D、180.5

98.甲公司以每份6.5元的價(jià)格購入乙公司發(fā)行的股票1000萬股準(zhǔn)備長期持有，占乙公司股份的25%,并對乙公司實(shí)

施重大影響，采用權(quán)益法核算，另支付相關(guān)交易費(fèi)用20萬元（不考慮增值稅）。購買日乙公司的可確認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)

值為28000萬元，甲公司取得該投資的入賬價(jià)值為

A、7000B、6520C^7020D、6500

99.企業(yè)年末“本年利潤”未結(jié)轉(zhuǎn)前貸方余額為17萬元，“利潤分配——未分配利潤”賬戶年初貸方余額為18萬元，本

年分配現(xiàn)金股利12萬元，則當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目金額應(yīng)為。萬元。

A>35B、23C>5D、17

100.下列各項(xiàng)中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）?

A、信用證保證金存款B、備用金C、外埠存款D、銀行本票存款

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題I分）

K［C］本題考核消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算。從價(jià)定率征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤率按消費(fèi)稅法

規(guī)定。組成計(jì)稅價(jià)格=7000x（l+5%）+（L30%）=10500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅=10500x30%=3150（元）。

2>［D］（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷售自

己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200?（1+3%）x2%+82400v

（1+3%）x3%=3200（元）。

3、［A］選項(xiàng)A符合題意：本題考核銀行結(jié)算賬戶的種類?；敬婵钯~戶用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。

4>［C］本題考核印花稅稅額的計(jì)算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的

合計(jì)金額。該企業(yè)2012年應(yīng)納印花稅=（5000000+4000000）x0.5%）.2500=2000（元）

5、【B】選項(xiàng)B正確：簽發(fā)銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。

6、［A］本題考核煙葉稅的綜合性內(nèi)容。選項(xiàng)A符合題意：煙葉稅的納稅人是收賭煙葉的單位，所以其本身就是納稅

人而不是代扣代繳義務(wù)人；選項(xiàng)BCD不符合題意。

7>［B］借:銀行存款220貸:實(shí)收資本200資本公積一資本溢價(jià)20

8>［D］本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，集郵商品（如郵票、明信片、首日封等）的生產(chǎn)、調(diào)撥，以及郵政部門以

外的其他單位和個(gè)人銷售的，均應(yīng)征收增值稅。因此選項(xiàng)D不屬于營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。

9、1D】總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶平行登記的要點(diǎn)是：方向相同、期間一致、金額相等。

10、應(yīng)交增值稅不計(jì)入營業(yè)稅金及附加，因此反映在利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額=5000+4172+1788=10960

（元

IK［A］本題考核資源稅扣繳義務(wù)人適用的稅額。按照資源稅的有關(guān)規(guī)定，獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，按

照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。

12、【B】選項(xiàng)B正確：本題考核基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的計(jì)算。本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠?/p>

月平均工資的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%為1800元。王某個(gè)人每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)

額為1800x8%=144（元）。

13、［B］

14、【C】租期內(nèi)全部租金=2X2X2=8（萬元），租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載租金作為計(jì)稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)

事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共計(jì)應(yīng)繳印花稅-8乂10000乂1%0乂2-160（元）。

15、[A]

16、【B】本題考核點(diǎn)是增值稅的適用稅率。選項(xiàng)A、C、D均適用的增值稅稅率為17%。

17.[A]選項(xiàng)A正確：用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過其用工總量（訂立勞動(dòng)合同的人數(shù)+派遣用工的人

數(shù)）的10%；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

18、【C】本題考核資產(chǎn)負(fù)債表流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的內(nèi)容。選項(xiàng)C正確：應(yīng)付股利屬于流動(dòng)負(fù)債；選項(xiàng)AD錯(cuò)誤：長期借款

和應(yīng)付債券屬于企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：預(yù)付款項(xiàng)屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)該在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下列示。

19>[C]選項(xiàng)C正確：在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法適用于企業(yè)定額管理基礎(chǔ)好，且各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品。

選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

20>[B]營業(yè)利潤=營業(yè)收入?營業(yè)成本.稅金及附加.銷售費(fèi)用?管理費(fèi)用?財(cái)務(wù)費(fèi)用?信用減值損失?資產(chǎn)減值損失十公允

價(jià)值變動(dòng)損益（■公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（?投資損失）+其他收益+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）；選項(xiàng)A計(jì)

入資產(chǎn)減值損失，選項(xiàng)C計(jì)入投資收益，選項(xiàng)D計(jì)入管理費(fèi)用，均影響營業(yè)利潤。選項(xiàng)B計(jì)入營業(yè)外收入，不影響

營業(yè)利潤。

21.[D]轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，屬于企業(yè)的利得，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入。

22、【C】本題考核增值稅以舊換新方式銷售商品的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售

價(jià)格確定銷售額。但是，對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。應(yīng)

繳納增值稅=（4000-2000）xl0xl7%=3400（%）<>

23、【A】企業(yè)以經(jīng)營租入方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出應(yīng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，選項(xiàng)A正確。

24、[C]200+50+1004345萬元

25、【D】選項(xiàng)D符合題意：考核法律責(zé)任。本題附加刑的種類有罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財(cái)產(chǎn)和驅(qū)逐出境；選項(xiàng)

ABC不符合題意。管制、死刑、拘役、有期徒刑、無期徒刑屬于主刑。

26、【C】選項(xiàng)C正確：在我國，企業(yè)一般只對固定資產(chǎn)的明細(xì)核算采用卡片賬形式。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤：總分類賬和日

記賬必須采用訂本式賬簿。

27、【D】選項(xiàng)D不符合題意。

28、【C】本題考核賬簿與憑證的管理。選項(xiàng)C正確：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)

當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

29、IC）本題考核投資性房地產(chǎn)折舊的計(jì)算。購人的作為投資性房地產(chǎn)的建筑物采用成本計(jì)量模式時(shí)，其折舊的處理同

固定資產(chǎn)一樣。當(dāng)月增加，當(dāng)月不計(jì)提折舊。所以20n年應(yīng)該計(jì)提折舊的時(shí)間為11個(gè)月。2011年計(jì)提的折舊額

=（270-30）v20xHX2=H（萬元）。

30、【C】選項(xiàng)A應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”；選項(xiàng)B應(yīng)記入“銀行存款”等科目；選項(xiàng)D記入“管理費(fèi)用”。

31、【B】本題考核現(xiàn)金清查的處理。選項(xiàng)B正確：無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目；無法查明

原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

32.[B]為職工宿舍供暖使用的2萬噸原煤，應(yīng)視同銷售原煤，計(jì)算繳納資源稅。

33、【A】選項(xiàng)A正確：2017年1月1日債券的攤余成本二期初攤余成本+本題計(jì)提的利息（攤余成本x實(shí)際利率）?本

期收回的利息（面值x票面率）?本期計(jì)提的減值準(zhǔn)備；=1080x（1+6.9%）-1000x8%=1074.52（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)

誤。

34.[B]（1）出租房產(chǎn)計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅；（2）甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=126000+（1+5%）xl2%=14400

（元）。

35、【D】選項(xiàng)D正確：可變現(xiàn)凈值=存貨的估計(jì)售價(jià).至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本.估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后

的金額；乙存貨的可變現(xiàn)凈值=120?3?25=92（萬元）；當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=（存貨成本?可變現(xiàn)凈值）?存貨跌價(jià)

準(zhǔn)備已有貸方余額；乙存貨的賬面余額100萬元，當(dāng)前需提足的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=100?92=8（萬元）；因?yàn)榇尕浀鴥r(jià)準(zhǔn)備

科目期初有貸方余額12萬元，所以應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=8?12=?4（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

36、1C】機(jī)器工時(shí)比例法是按照各種產(chǎn)品生產(chǎn)所用機(jī)器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)間的比例分配制造費(fèi)用的方法，適用于產(chǎn)品生產(chǎn)的

機(jī)械化程度較高的車間。選項(xiàng)AB適用于各種產(chǎn)品生產(chǎn)機(jī)械化程度相差不多的企業(yè)；選項(xiàng)D特別適用于季節(jié)性生產(chǎn)企

業(yè)。

37>[C]選項(xiàng)C符合題意：本題考核增值稅的稅率。提供交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為9%。

38、【I）】工程物資在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。

39.[B]下列項(xiàng)目不包括在銷售額內(nèi)：（1）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅（選項(xiàng)C）。（2）同時(shí)

符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或

者省級人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；收取時(shí)開具省級以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；

所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。（3）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)（選項(xiàng)D）,以及向購買方收取的代

購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。（4）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)（選項(xiàng)A）。

40、選項(xiàng)B正確：本題考核會(huì)計(jì)崗位設(shè)置。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤：不具備設(shè)置條件的，可以委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)

代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）；國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)

主管人員（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交（選項(xiàng)D

錯(cuò)誤）。

41、【B】本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)B正確：納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;

選項(xiàng)A錯(cuò)誤：贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣

除；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方不得彌補(bǔ)：

42、【D】本題考核生產(chǎn)成本的計(jì)算。選項(xiàng)D正確：“生產(chǎn)成本”科目的余額=40+120+20+30/60=50（萬元）：行政管理

費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益，不記入“生產(chǎn)成本”科目；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

43、【B】本題考核車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間.根據(jù)《車船稅暫行條例》的規(guī)定，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為車船

管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記教日期的當(dāng)月。

44、【B】融資租入固定資產(chǎn)時(shí)，在租賃期開始日，應(yīng)按租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上

初始直接費(fèi)用作為固定資產(chǎn)的入賬金額。

45>［D］本題考核職工薪酬的歸集和分配。選項(xiàng)D正確：甲產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的人工費(fèi)=1200x（70000+10000）/（1200+800）

=48000（元

46、【D】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置賬簿。

47、選項(xiàng)A正確：本題考核違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任。對觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員終身不得從事

會(huì)計(jì)工作。

48、選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營“之月”起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C

錯(cuò)誤：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D錯(cuò)誤：納稅人購置存量房，自辦理房

屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

49.IB］事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

50、【D】選項(xiàng)D符合題意：不會(huì)引起企業(yè)的現(xiàn)金流量發(fā)生變化；選項(xiàng)ABC符合題意。

51、【A】選項(xiàng)A符合題意：本題考核消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額不包括

向購買方收取的增值稅稅款。

52、【B】選項(xiàng)B正確：公益捐贈(zèng)的扣除限額=利潤總額xl2%=40xl2%=4?8（萬元）；實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬元，

稅前準(zhǔn)予扣除的公益捐贈(zèng)為4.8萬元，應(yīng)納稅所得額調(diào)增548=0.2（萬元）；應(yīng)納稅額=（50+0.2）x25%=12.55（萬元）;

選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

53、【D】一次還本、分期付息的債券利息，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收利息科目核算：借：應(yīng)收利息持有至到期投資——利息調(diào)整（差

額，可能在貸方）貸：投資收益

54、［A］選項(xiàng)A符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售電腦的銷項(xiàng)稅額=4300xl00xl3%=55900（元）：收

取運(yùn)費(fèi)的銷項(xiàng)稅額=1500X9%=1