擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制

擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查流程與控制新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)管理部2021年3月新余市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擔(dān)保概況公司概況注冊(cè)資本金截止2021年3月公司注冊(cè)資本金5千萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)原那么政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作、社會(huì)參與、效勞農(nóng)業(yè)公司概況公司概況主要涉農(nóng)主體農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、農(nóng)村專業(yè)合作組織和種養(yǎng)殖大戶。主要產(chǎn)業(yè)規(guī)模種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)，農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)，農(nóng)資生產(chǎn)和涉農(nóng)流通業(yè)。第一局部業(yè)務(wù)調(diào)查人員職責(zé)堅(jiān)持客觀公證、揭示風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)分析〔一〕客觀公證要求盡職調(diào)查人員客觀真實(shí)地反映申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)情況，不以個(gè)人的偏見(jiàn)或人為因素等影響調(diào)查的公證。〔二〕揭示風(fēng)險(xiǎn)要求盡職調(diào)查人員完整收集申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)相關(guān)資料，充分分析和暴露申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，為擔(dān)保決策提供充分依據(jù)。〔三〕科學(xué)分析要求盡職調(diào)查人員充分運(yùn)用各種科學(xué)方法，動(dòng)態(tài)分析申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的有關(guān)情況。必須保證整個(gè)工程調(diào)查的全面性、真實(shí)性、可靠性〔一〕負(fù)責(zé)與企業(yè)接洽、受理業(yè)務(wù)、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時(shí)間、方式、地點(diǎn)等各項(xiàng)事宜?！捕呈占秃藢?shí)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的書面資料〔在核實(shí)復(fù)印件后應(yīng)加蓋核對(duì)章〕，對(duì)資料的完備性、真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。〔三〕與企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行交流和溝通，對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察，運(yùn)用第三方查證等方式，力求調(diào)查的全面性。〔四〕采取合理有效的方式，客觀記錄調(diào)查過(guò)程。秉承客觀、公證、老實(shí)原那么，獨(dú)立履行職責(zé)?！参濉掣鶕?jù)調(diào)查的客觀事實(shí)，在盡職調(diào)查報(bào)告中全面披露企業(yè)資信狀況，對(duì)主要及異常問(wèn)題要重點(diǎn)闡述，并附上可靠的書面資料進(jìn)行佐證。一、受理?yè)?dān)保工程調(diào)查人員在收到企業(yè)申請(qǐng)擔(dān)保資料后，對(duì)企業(yè)進(jìn)行初步的篩選和判斷，是否符合我司的擔(dān)保條件，決定能否進(jìn)行下一步操作，并在一個(gè)工作日內(nèi)答復(fù)企業(yè)，對(duì)暫時(shí)不能操作的作為培育工程。判斷的主要依據(jù)如下：〔一〕申請(qǐng)借款的企業(yè)是否具有完備的主體資格，必須是涉農(nóng)企業(yè)，沒(méi)有明顯的法律障礙?！参濉称髽I(yè)的資信情況是否存在明顯的缺乏或缺陷。在初步篩選企業(yè)的時(shí)候，要充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查企業(yè)的資信情況，包括查詢當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)絡(luò)、工商和法院系統(tǒng)網(wǎng)站，了解企業(yè)是否有訴訟、糾紛或處分，了解企業(yè)在當(dāng)?shù)赜袩o(wú)負(fù)面新聞和影響。〔六〕對(duì)符合我司擔(dān)保條件的企業(yè)，要求企業(yè)提供補(bǔ)充資料，重點(diǎn)收集反響企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和行業(yè)特征。〔七〕對(duì)資料收集完備并對(duì)真實(shí)性做出判斷后，填寫推薦書，報(bào)送新余市農(nóng)業(yè)擔(dān)保。二、擔(dān)保工程現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查地點(diǎn)包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，抵質(zhì)押物所在地，企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人住所，關(guān)聯(lián)企業(yè)及主要上下游客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地等?！惨弧成暾?qǐng)擔(dān)保企業(yè)為公司的，必須現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所?！捕成暾?qǐng)擔(dān)保為自然人的，除調(diào)查控制的經(jīng)營(yíng)實(shí)體外，還必須現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)其住所?！踩潮仨毈F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)抵質(zhì)押物?！菜摹橙绻P(guān)聯(lián)方對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有重大影響的，必須走訪關(guān)聯(lián)方。〔五〕走訪對(duì)企業(yè)開(kāi)展和經(jīng)營(yíng)有重大影響的上下游客戶或戰(zhàn)略伙伴，不具備條件的可進(jìn)行溝通或函證。〔六〕企業(yè)經(jīng)營(yíng)或建設(shè)問(wèn)題涉及到政府部門，須咨詢、走訪政府相關(guān)職能部門?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所觀摩，現(xiàn)場(chǎng)資料查閱，主要經(jīng)營(yíng)人員訪談等。〔一〕對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程，留意生產(chǎn)線的設(shè)計(jì)能力飽和度、機(jī)械設(shè)備的維護(hù)情況等，留意工作人員的工作面貌和情緒，在查看庫(kù)存時(shí)留意是否有滯銷產(chǎn)品或積壓原材料，查看企業(yè)是否有平安隱患或環(huán)保問(wèn)題。〔二〕查看企業(yè)的內(nèi)部控制制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場(chǎng)是否井然有序，部門配置是否健全、合理，有無(wú)公示制度。〔三〕對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的核實(shí)和調(diào)查，須對(duì)企業(yè)的帳務(wù)真實(shí)性做一個(gè)外表測(cè)試，對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)進(jìn)行帳帳、帳表、帳實(shí)的核對(duì)，確認(rèn)各會(huì)計(jì)科目、余額相符。對(duì)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行仔細(xì)查閱?！菜摹硨?duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)，擬提供的抵質(zhì)押物進(jìn)行照相或攝影記錄。第二局部調(diào)查重點(diǎn)與方式一、企業(yè)根本情況調(diào)查1、企業(yè)的歷史演變情況取得企業(yè)設(shè)立、變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過(guò)改制、名稱變更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購(gòu)兼并、隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和資料。2、企業(yè)的設(shè)立是否標(biāo)準(zhǔn)

取得企業(yè)設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告〔含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確認(rèn)文件〕、驗(yàn)資報(bào)告〔含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書〕、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、工商注冊(cè)登記表、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。4、企業(yè)管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分

查看企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制度上的漏洞。二、企業(yè)重要事項(xiàng)調(diào)查1、調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處分事項(xiàng)應(yīng)充分利用網(wǎng)絡(luò)信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處分或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負(fù)面消息和新聞。同時(shí)留意企業(yè)的審計(jì)報(bào)告是否對(duì)相關(guān)訴訟、仲裁及行政處分事項(xiàng)進(jìn)行披露，是否產(chǎn)生相關(guān)的費(fèi)用、支出或損失。2、企業(yè)有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處分事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響。3、調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容重大合同是指單筆交易金額到達(dá)公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)開(kāi)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同。5、調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況

查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對(duì)重要不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。3、企業(yè)是否依法納稅核查企業(yè)的國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進(jìn)出口的，還要核查進(jìn)出口貨物發(fā)票、海關(guān)報(bào)關(guān)單、商檢局的價(jià)值鑒定報(bào)告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進(jìn)出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。4、固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查〔1〕了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類匯總表、關(guān)鍵設(shè)備根本情況表；并現(xiàn)場(chǎng)勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線對(duì)其生產(chǎn)能力的影響程度。實(shí)地考察工程現(xiàn)場(chǎng)，核查工程工程的實(shí)際完工程度，核查是否存在實(shí)際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的工程；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況；〔2〕核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運(yùn)營(yíng)或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔(dān)保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對(duì)于重大建設(shè)工程，取得建設(shè)批準(zhǔn)文件、所征用土地的紅線圖及建設(shè)規(guī)劃許可、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告〔假設(shè)有〕、建設(shè)資金來(lái)源等業(yè)務(wù)資料?！?〕了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購(gòu)置、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、該資產(chǎn)的過(guò)往運(yùn)營(yíng)及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購(gòu)置、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。5、無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查

(1)了解企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:取得無(wú)形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表，取得有關(guān)文件資料以核查無(wú)形資產(chǎn)的來(lái)源、構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)。

6、資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查

了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性、有效性和真實(shí)性。7、負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查〔1〕負(fù)債情況調(diào)查了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性、合法性和有效性,并分析負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響:取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表,核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄,對(duì)于逾期借款，核查未按期歸還的原因；了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容，對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析；核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長(zhǎng)期掛帳的工程，帳齡超過(guò)一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說(shuō)明原因；核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說(shuō)明原因，是否存在控股股東的紅利長(zhǎng)期掛帳的情況；取得其他應(yīng)付款明細(xì)表，核查是否已做帳齡百分比分析，對(duì)于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)，核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi)容的說(shuō)明。〔2〕權(quán)益情況調(diào)查

了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)、合法性及準(zhǔn)確性：核對(duì)企業(yè)股東名冊(cè)、發(fā)起人協(xié)議、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤(rùn)分配是否符合章程以及董事會(huì)決議的規(guī)定。8、盈利情況調(diào)查〔1〕銷售收入、本錢及費(fèi)用調(diào)查1)了解和核實(shí)企業(yè)各期銷售收入、本錢、費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性:了解產(chǎn)品銷售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件,取得主要產(chǎn)品銷售收入、本錢和毛利明細(xì)表，了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格、單位本錢、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理，如有異常變動(dòng)，分析其原因；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務(wù)的原始憑證〔發(fā)票、送貨單據(jù)〕，確定銷售收入是否真實(shí)。2)考察各期產(chǎn)品銷售本錢與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關(guān)于銷售本錢的會(huì)計(jì)記錄是否完整、本錢核算對(duì)象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品本錢計(jì)算單，核查其本錢構(gòu)成；檢查至少一種主營(yíng)產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位本錢是否有異常波動(dòng)，注意是否存在人為調(diào)節(jié)本錢的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售本錢總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售本錢總額，如有重大波動(dòng)和異常情況，應(yīng)查明原因。3)核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無(wú)通過(guò)上述費(fèi)用調(diào)控利潤(rùn)的行為：將本年度銷售費(fèi)用與上年度銷售費(fèi)用進(jìn)行比較，并將本年度各個(gè)月份的銷售費(fèi)用進(jìn)行比較；結(jié)合銷售收入的變動(dòng)幅度，核查銷售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情況；詢問(wèn)管理費(fèi)中的大額支出、有疑問(wèn)的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行比照，必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要工程進(jìn)行比照，找出異常變動(dòng)的工程，分析原因。第三局部反擔(dān)保措施調(diào)查一、保證反擔(dān)保方式調(diào)查重點(diǎn)是反擔(dān)保人的資格、擔(dān)保意愿、擔(dān)保動(dòng)機(jī)、與申請(qǐng)人的關(guān)系、擔(dān)?！泊鷥敗衬芰暗帧操|(zhì)〕押品的變現(xiàn)能力等情況〔需要向擔(dān)保人收集與核實(shí)的資料根本與對(duì)申請(qǐng)人要求的資料相同〕。二、對(duì)擔(dān)保人的主體資格與擔(dān)保能力的調(diào)查，根本與對(duì)申請(qǐng)人的調(diào)查一致，同時(shí)須符合?擔(dān)保法?及司法解釋