內(nèi)部審計流程圖

REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME內(nèi)部審計流程圖演講人：日期：目錄CONTENTSREPORT內(nèi)部審計概述審計計劃制定現(xiàn)場審計工作實施審計報告撰寫與提交后續(xù)跟蹤與整改監(jiān)督內(nèi)部審計質(zhì)量控制01內(nèi)部審計概述REPORT內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性。內(nèi)部審計定義促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標，幫助部門、單位的管理人員實行最有效的管理。內(nèi)部審計目的內(nèi)部審計定義與目的內(nèi)部審計重要性內(nèi)部審計能夠及時發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)部存在的問題和風險，提出改進措施和建議，防止問題擴大和惡化。有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部問題內(nèi)部審計能夠評估組織的管理流程和內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出優(yōu)化建議，提高管理效率。內(nèi)部審計通過提供獨立的評價和建議，促進組織的持續(xù)改進和發(fā)展，增強組織的競爭力和穩(wěn)健性。提高管理效率內(nèi)部審計可以識別和評估組織面臨的各種風險，包括財務、運營、合規(guī)等風險，幫助組織采取措施進行防范和控制。防范風險01020403促進組織發(fā)展內(nèi)部審計原則與標準獨立性原則01內(nèi)部審計應獨立于被審計部門和人員，確保審計結果的客觀公正。保密性原則02內(nèi)部審計過程和結果應嚴格保密，避免泄露給無關人員，造成不良影響?？陀^性原則03內(nèi)部審計人員應保持客觀態(tài)度，不偏不倚地反映問題，提出合理的建議。標準化原則04內(nèi)部審計應遵循一定的標準和程序，確保審計質(zhì)量和效率。同時，內(nèi)部審計還應遵循法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計工作的合法性和合規(guī)性。02審計計劃制定REPORT確定審計目標和范圍審核財務報表確保財務報表真實、準確、完整，反映組織財務狀況和經(jīng)營成果。評估內(nèi)部控制評估組織內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和風險管理水平。審查經(jīng)營活動關注組織重要經(jīng)營活動、業(yè)務流程及關鍵控制點，發(fā)現(xiàn)潛在問題。遵守法律法規(guī)確保組織遵守相關法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和內(nèi)部政策。根據(jù)風險發(fā)生的可能性和影響程度，評估風險的重要性。評估風險重要性根據(jù)風險評估結果，確定審計重點、審計方法和審計程序。制定審計策略01020304分析財務報表、內(nèi)部控制和經(jīng)營活動等方面存在的潛在風險。識別風險合理配置審計資源，確保重點風險得到優(yōu)先關注和審計。分配審計資源評估風險和制定策略編制詳細審計計劃制定審計時間表明確審計起止時間、關鍵節(jié)點和時間安排，確保審計進度。確定審計范圍和深度細化審計目標和范圍，明確審計重點和深度。選定審計方法和程序根據(jù)審計目標和風險，選擇適當?shù)膶徲嫹椒ê统绦?。編制審計底稿和報告模板?guī)范審計底稿和報告格式，提高審計效率和質(zhì)量。03現(xiàn)場審計工作實施REPORT查閱文件收集被審計單位的相關政策、規(guī)章制度、合同、會議紀要等文件，以了解業(yè)務流程和控制措施。收集數(shù)據(jù)收集被審計單位財務報表、會計記錄、業(yè)務數(shù)據(jù)等信息，進行數(shù)據(jù)分析。整理資料將收集到的文件、數(shù)據(jù)進行分類、整理，為后續(xù)審計工作提供方便。收集證據(jù)和資料整理根據(jù)審計目標和范圍，確定需要訪談的人員名單。確定訪談對象與訪談對象進行溝通交流，了解業(yè)務流程、控制措施、問題等情況，并記錄訪談要點。進行訪談了解訪談對象的職責、業(yè)務情況，制定訪談提綱和問題。訪談準備整理訪談記錄，匯總問題，為后續(xù)審計工作提供依據(jù)。訪談總結訪談相關人員及記錄要點實地觀察被審計單位的業(yè)務流程和操作，了解控制措施的執(zhí)行情況。選取關鍵控制點進行測試，檢查控制措施是否得到有效執(zhí)行，并評估其效果。在觀察和測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在的問題和潛在風險，為后續(xù)審計工作提供線索。根據(jù)觀察和測試結果，編制實地觀察報告，記錄觀察情況、測試結果及問題。實地觀察和測試控制程序觀察流程測試控制程序發(fā)現(xiàn)問題編制觀察報告04審計報告撰寫與提交REPORT01分析審計發(fā)現(xiàn)的問題對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分類、整理和分析，確定問題的性質(zhì)、范圍和影響。分析問題及提出建議措施02提出改進措施和建議根據(jù)問題的性質(zhì)和影響，提出針對性的改進措施和建議，包括制度建設、流程優(yōu)化、人員培訓等方面。03與被審計單位溝通與被審計單位負責人及相關人員進行溝通，確認問題并探討解決方案。修改和完善審計報告根據(jù)被審計單位的反饋和意見，對審計報告進行修改和完善，確保報告內(nèi)容客觀、準確、完整。撰寫審計報告初稿根據(jù)審計結果，撰寫審計報告初稿，包括審計目的、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)問題、建議等內(nèi)容。征求被審計單位意見將審計報告初稿征求被審計單位的意見，了解其反饋和解釋，并進行必要的溝通和討論。撰寫審計報告并征求反饋意見報告審核、修改和提交01由內(nèi)部審計部門負責人對審計報告進行審核，確保報告內(nèi)容符合內(nèi)部審計準則和公司要求。根據(jù)審核意見，對審計報告進行必要的修改和完善，確保報告內(nèi)容準確、清晰、有條理。將修改后的審計報告提交給公司管理層或?qū)徲嬑瘑T會，供其決策和參考。同時，將審計報告存檔備查，作為今后內(nèi)部審計和歷史資料的重要依據(jù)。0203審核審計報告修改審計報告提交審計報告05后續(xù)跟蹤與整改監(jiān)督REPORT設立專門負責跟蹤整改措施執(zhí)行情況的崗位或團隊確保整改工作得到有效執(zhí)行，并及時發(fā)現(xiàn)和解決執(zhí)行中的問題。跟蹤整改措施執(zhí)行情況制定詳細的跟蹤計劃包括整改措施的具體內(nèi)容、執(zhí)行時間、責任人等，以便按計劃進行跟蹤。建立有效的溝通機制確保跟蹤人員與被整改部門之間信息暢通，及時了解整改進展情況。通過查閱文件、現(xiàn)場觀察、訪談等方式，全面了解整改措施的執(zhí)行情況。進行實地評估和檢查將評估結果整理成報告，及時反饋給被整改部門，并提出改進建議。編制評估報告并反饋結果明確評估的目的、標準和具體方法，確保評估結果的客觀性和有效性。制定評估標準和方法評估整改效果并反饋結果針對整改過程中出現(xiàn)的問題，進行深入分析，找出問題根源，并采取有效措施加以解決。分析問題根源并采取措施持續(xù)改進和優(yōu)化內(nèi)部審計流程根據(jù)評估結果和實際情況，不斷完善內(nèi)部審計制度和流程，提高審計效率和質(zhì)量。完善內(nèi)部審計制度和流程定期開展內(nèi)部審計培訓，提高審計人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力，確保審計工作的有效開展。加強內(nèi)部審計人員培訓06內(nèi)部審計質(zhì)量控制REPORT設立質(zhì)量監(jiān)督機制設立內(nèi)部審計質(zhì)量監(jiān)督委員會由公司高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會成員組成，對內(nèi)部審計質(zhì)量進行監(jiān)督和檢查。制定內(nèi)部審計質(zhì)量標準明確內(nèi)部審計的目標、范圍、方法和程序，以及審計人員的職責和要求。進行定期內(nèi)部審計質(zhì)量評估對內(nèi)部審計工作的質(zhì)量進行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。審計人員對自己的工作進行自我評價，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。內(nèi)部審計自我評價邀請外部專業(yè)機構對內(nèi)部審計工作進行評價，提高審計質(zhì)量和水平。內(nèi)部審計外部評價對審計報告進行質(zhì)量評估，關注報告是否準確、客觀、全面地反映了被審計單位的情況。審計報告評價定期對內(nèi)部審計工作進行評價01020301培訓和教育為內(nèi)部審計人員提供定期的培訓和教育，提