A城市商業(yè)銀行內部控制體系存在問題及完善對策研究【數(shù)據(jù)圖表論文】24000字

A城市商業(yè)銀行內部控制體系存在問題及完善對策研究第1章A城市商業(yè)銀行內部控制體系現(xiàn)狀 1第一節(jié)A城市商業(yè)銀行簡介 1第二節(jié)A城市商業(yè)銀行內部控制體系的現(xiàn)狀分析 5第2章A城市商業(yè)銀行內部控制體系存在問題及原因分析 10第一節(jié)A城市商業(yè)銀行內部控制體系存在的問題 第二節(jié)A城市商業(yè)銀行內部控制體系存在問題原因分析 第3章A城市商業(yè)銀行內部控制體系優(yōu)化建議 2第一節(jié)優(yōu)化內部環(huán)境 第二節(jié)加強風險識別及評估工作 25第三節(jié)確?？刂苹顒拥挠行?27 28 30第1章A城市商業(yè)銀行內部控制體系現(xiàn)狀第一節(jié)A城市商業(yè)銀行簡介一、A城市商業(yè)銀行基本情況A城市商業(yè)銀行成立于2001年，于2015年引入企業(yè)法人投資入股，并在完已超過60億，目前在該行所在省內設有6家一級分行，共設有30個網點，同時還管理人員206人，管理人員占比18.58%。所有員工中，研究生147人，占比13.26%,大學本科887人，占比79.98%;大學?？萍耙韵?5人，占比6.76%。二、A城市商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略城市商業(yè)銀行經過了六年的發(fā)展，探索出了自己的發(fā)展道業(yè)、服務本地、走向全國”的發(fā)展定位，實施“科技銀行+產業(yè)銀行”的雙輪驅凡”為品牌理念的企業(yè)“夢想文化”體系，建立了“行穩(wěn)健，求日新，致卓越”A城市商業(yè)銀行目前已擁有25項業(yè)務資質，覆蓋個人業(yè)務、公司及機構業(yè)金銷售等業(yè)務。擁有個人客戶50萬余戶，對公客戶9000余戶。據(jù)A城市商業(yè)銀行年報數(shù)據(jù)顯示，截至2019年末，A城市商業(yè)銀行資產總額1137.16億元，負債總額1024.79億元。2019年實現(xiàn)營業(yè)收入20.61億元，凈利潤7.27億。就銀行主要監(jiān)管指標來看，2019年A城市商業(yè)銀行存貸比41.84% (標準值為不超過75%),流動性比例58.49%(標準值為不低于25%),不良貸款率1.24%(標準值為不超過5%),撥備覆蓋率274.49%(標準值為不低于150%)。2019年該銀行存款、貸款增速及撥備覆蓋率均高于該銀行所在省平均水平，不良貸款率低于該銀行所在省平均水平，在全國城市商業(yè)銀行中排名前20。項目營業(yè)利潤凈利潤歸屬于母公司股東的凈利潤項目單位：人民幣千元，特別注明除外項目總資產(人民幣元/股)項目項目流動性比例自2015年A城市商業(yè)銀行完成增資擴股更名之后，該銀行規(guī)模增速平穩(wěn)，盈利均保持了每年增長的態(tài)勢。A城市商業(yè)銀行按照相關要求，結合自身實際，搭建起了“三會一層”的現(xiàn)代企業(yè)治理框架，建立了以由股東大會作為銀行最高權力機構，董事會作為銀行決策機構，監(jiān)事會作為銀行監(jiān)督機構，經營管理層作為銀行執(zhí)行機構的治理機制。其組織架構圖如圖3-1所示。各分行黨群工作部紀檢監(jiān)家部人力資源部安全保衛(wèi)部計劃財務部運營管理部風險管理部授信審批部法律合規(guī)部投資銀行部資產管理部金融市場部小微企業(yè)銀行部交易銀行部個人銀行部公司業(yè)務部金融消費者權益保護委員會關聯(lián)交易控制委員會提名與薪酣委員會會風險管理委員會計委員會戰(zhàn)略發(fā)展委員會會監(jiān)事會辦公室董事幼公室監(jiān)事董事在A城市商業(yè)銀行中，董事會為內部控制的決策機構，負責審批整體經營戰(zhàn)略和重大政策，并通過制定經營發(fā)展目標，開展考核評價等措施，督促高級管理層實施內部控制相關制度政策，確保內部控制活動能夠將風險水平控制在合理監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會和高級管理層成員履行內部控制職責，不斷完善內部控制體系。高級管理層按照董事會確定的戰(zhàn)略目標和風險政策，負責建立健全內部控制體系，完善內控制度，嚴格制度執(zhí)行，強化問責問效，確保內部控制的有效性。審計部門履行內部控制的內部監(jiān)督職能，對內部控制的有效性進行審計。本文通過現(xiàn)場調研訪談和相關資料對A案例銀行進行了研究分析，在此過程中現(xiàn)場走訪調研了A城市商業(yè)銀行總行部分部室、6家一級分行和24個營業(yè)同員工角度對內部控制的五要素方面進行信息收集。除此之外，還收集了A城市商業(yè)銀行近5年年報，監(jiān)管處罰信息，近年內部控制評價報告，近年內部檢查(一)內部環(huán)境現(xiàn)狀較2015年末該行員工總人數(shù)605人，其中管理人員99人的規(guī)模，2019年末該行總員工人數(shù)已達1109人，其中管理人員206人，4年來基本實現(xiàn)了員工總人數(shù)和(二)風險評估現(xiàn)狀A城市商業(yè)銀行已于2017年開始啟動“全面風險管理”,由風險管理部負責年4月，該行成立了“風險管理委員會”,負責全行全面風險管理綜合協(xié)調、審(三)控制活動現(xiàn)狀進行規(guī)范和管理的目的。2019年，A城市商業(yè)銀行新制定、修訂各項制度200的產生。與此同時，在A城市商業(yè)銀行內部控制的控制活動中，還是存在內部(四)信息與溝通現(xiàn)狀即客戶申請貸款，最快可通過線上申請渠道實現(xiàn)3分鐘申請，1秒鐘審批，1秒鐘放款，0人工干預的貸款體驗，產品革新的背后也說明了該行在其信息系統(tǒng)的(五)內部監(jiān)督現(xiàn)狀盡職、貸款審批不謹慎等被處罰的信息共18條，涉及人員16人，被處罰金額合計人民幣190萬元。根據(jù)人民銀行官網數(shù)據(jù)顯示，因違反征信規(guī)定被中國人民銀行處罰1次，被處罰金額人民幣9.8萬元。這說明A城市商業(yè)銀行的內部控制體根據(jù)最新《A城市商業(yè)銀行2020年內部控制評價報告》顯示，A城市商業(yè)銀行2020年內部控制執(zhí)行基本有效，但仍存在部分內部控制薄弱環(huán)節(jié)，在總體評價共發(fā)現(xiàn)缺陷163個，缺陷率35.98%,其中重要缺陷37個，一般缺陷126個，基層內控部門及人員缺乏獨立性，內部監(jiān)督依賴人工監(jiān)督檢查等，需要A城市第2章A城市商業(yè)銀行內部控制體系存在問題及原通過查閱A城市商業(yè)銀行各類內外部檢查報告及相關資料，開展員工調研訪談后發(fā)現(xiàn)，目前A城市商業(yè)銀行內部控制體系主要存在的問題有：部門職責(一)部分業(yè)務歸口管理部門與業(yè)務監(jiān)督部門職責不清晰歸口管理部門與業(yè)務監(jiān)督部門職責不清晰，使得A城市商業(yè)銀行從總行管理部(二)員工知識儲備不足、專業(yè)技能有所欠缺目前A城市商業(yè)銀行正處于業(yè)務飛速發(fā)展的階段，員工不僅要掌握本崗位知識，才能滿足客戶需求，輔助業(yè)務發(fā)展。然而就A城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀(三)部分員工無法意識到自己的違規(guī)行為在訪談及實際走訪調研的過程中，發(fā)現(xiàn)A城市商業(yè)銀行部分基層員工內控點員工代客保管客戶的Ukey,留存客戶加蓋空白印鑒的單據(jù)，留存資料中客戶(一)風險管理信息系統(tǒng)不完善、風險識別范圍不完整目前A城市商業(yè)銀行存在部分風險管理信息系統(tǒng)缺失的問題，如流動性風(二)在開展風險評估工作時習慣依靠經驗而非依據(jù)相關內控制度目前A城市商業(yè)銀行在開展風險評估工作時，尤其是在內控制度制定前的異，也導致對風險評估呈現(xiàn)的結果個體差異很大，這樣也使得A城市商業(yè)銀行(三)關注已產生的風險，對潛在的風險關注度不夠目前A城市商業(yè)銀行因內控管理較為薄弱，很多制度要求并不完善，造成目前現(xiàn)階段存在問題較多，也使得A城市商業(yè)銀行從總行到基層網點的關注點(一)部分業(yè)務無對應內部控制制度行自2015年增資擴股更名以來，知名度得到一定提升，也擁有了更加雄厚的資(二)對部分已不適應業(yè)務發(fā)展的內控制度未及時進行修訂化，監(jiān)管制度也較從前有了很多變化。特別是執(zhí)行“放管算賬戶一年無主動交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后不到銀行進行處理管理辦法規(guī)定單位結算賬戶一年無主動交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之專戶，并在人行賬戶管理系統(tǒng)內將該賬戶設置為久懸。但在2018年人行出臺的求修改為：單位結算賬戶一年無主動交易且無銀行欠款的，銀行通知30日之后統(tǒng)中設置久懸。賬戶狀態(tài)控制為不收不付5年后，客戶仍不到銀行進行處理的，然而按照A城市商業(yè)銀行的管理規(guī)定，其在核心系統(tǒng)內發(fā)起了主動銷戶這種不(三)因未按制度執(zhí)行造成業(yè)務差錯或違規(guī)事實根據(jù)《A城市商業(yè)銀行2019年度柜面業(yè)務監(jiān)督情況的通報》數(shù)據(jù)顯示，如業(yè)務差錯占比約為70%,并且此類問題屢查屢犯，這說明A城市商業(yè)銀行在內且未及時完成申報，形成了違規(guī)事實。再如，根據(jù)A城市商業(yè)銀行2020年開展的電子銀行業(yè)務專項審計報告顯示，部分營業(yè)機構存在未按照制度要求對POS對已注銷營業(yè)執(zhí)照的POS機商戶未按規(guī)定及時終止該商戶的收單交易功能。(一)部門之間、上下級之間缺乏明確的溝通機制對A城市商業(yè)銀行這樣正處于飛速發(fā)展階段的企業(yè)來說，溝通渠道是非常題，但中間被跳過的管理層級(一般為該銀行的一級分行層級)就喪失了其管理這些問題，其實都是因為A城市商業(yè)銀行目前沒有一個明確且有效的溝通機制統(tǒng)一解決，這些問題目前都沒有具體的規(guī)范，導致A城市商業(yè)銀行的整體內部(二)部分信息系統(tǒng)無法為管理工作提供可靠數(shù)據(jù)前很多需要現(xiàn)場進行檢查的工作現(xiàn)在可以通過數(shù)據(jù)提取以非現(xiàn)場的方式就可以息應該一致。然而就目前A城市商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)來看，該行暫無成型的單(一)基層內控部門及人員缺乏獨立性(二)內部審計方法較為傳統(tǒng)業(yè)銀行整體風險的研判。并且，就現(xiàn)階段A城市商業(yè)銀行審計情況看，大多數(shù)弱的業(yè)務環(huán)節(jié)設計的專項審計檢查較少。根據(jù)A城市商業(yè)銀行2019年年報數(shù)據(jù)顯示，2019年全年該行共實施37個審計項目(含專項檢查排查),開展了對兩個一級分行的全面審計，業(yè)務類審計(含專項檢查排查)12項，開展經濟責任審計23項，業(yè)務類的審計占比不足50%。而相比同業(yè)國有銀行，審計部門不僅(三)內控監(jiān)督過于依賴人工監(jiān)督檢查統(tǒng)中手工取數(shù)，再通過Excel工具進行人工比對檢查；對企業(yè)單位結算賬戶一、內部環(huán)境方面的原因分析(一)組織結構不合理應總行風險管理部及法律合規(guī)部的條線化管理。從A城市商業(yè)銀行近年業(yè)務發(fā)(二)部門職責不夠明確全流程，使得某些業(yè)務的某些環(huán)節(jié)處于懸空狀態(tài)。盡管A城市商業(yè)銀行有已擬(三)員工綜合素質有待提升會招聘、校園招聘等方式補充了很多新鮮血液，現(xiàn)共有員工1000余人，研究生學歷員工占比13%,大學本科學歷員工占比80%。整體來說，作為一家具有獨說，大多為A城市商業(yè)銀行近年來通過社會招聘而來，大多此類人員的從業(yè)經級管理部門人員到A城市商業(yè)銀行就職。然而國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行層員工來看，基層員工大多為原A城市商業(yè)銀行更名之前的機構人員，因原機(四)企業(yè)自上而下的內控意識不足A城市商業(yè)銀行自2015年增資擴股更名以來，規(guī)模擴大，客戶群體數(shù)量不控意識的，然而A城市商業(yè)銀行部分管理人員及基層員工依舊還習慣于過去比(一)風險識別的能力不足(二)風險評估手段落后(一)內控制度建設不完善就目前A城市商業(yè)銀行內部控制制度建設情況看，制度的體系性、系統(tǒng)性、(二)制度設計及流程不夠合理就目前A城市商業(yè)銀行制度制定的流程來看，大多是由業(yè)務條線的主管部(三)制度執(zhí)行不到位規(guī)范發(fā)生沖突的情況。但是在A城市商業(yè)銀行的實際運行中，時常會出現(xiàn)某個(二)上下級機構之間溝通不暢(三)信息系統(tǒng)建設滯后使用的標準，這也為A城市商業(yè)銀行在目前信息化的時代要搭建一個用實際數(shù)(一)內部監(jiān)督力量不足在2019年的審計報告中，A城市商業(yè)銀行就被指出該行審計人員不足員工總體數(shù)量的1%。并且在各條線或業(yè)務部門，擁有專門負責本條線業(yè)務監(jiān)督檢查問題，為經營管理層提出審計建議，然而A城市商業(yè)銀行目前的現(xiàn)狀是部分內(二)內部控制監(jiān)督方法有待改進統(tǒng)或流程實現(xiàn)自動化控制的較少，使得很多業(yè)務風險的不確定性增大，從而得不到很好的控制。在監(jiān)督工作中也是大量依靠人工，例如營業(yè)機構業(yè)務憑證的審核現(xiàn)在依舊是靠人工逐張進行審核，建立的風險模型達不到風險監(jiān)督的效用，如此大大降低了監(jiān)督的效率，也使得內部監(jiān)督的效果大打折扣。并且內部的監(jiān)督檢查工作也沒有形成一個較為完善的體系，每個業(yè)務條線部門僅負責自己條線業(yè)務的檢查，檢查工作缺乏聯(lián)動，使得基層機構疲于應付，又使得部分環(huán)節(jié)處于部門間檢查的空白區(qū)，檢查工作即使進行了也無法有效地發(fā)現(xiàn)問題。不斷優(yōu)化內部控制體系，是商業(yè)銀行防范風險、實現(xiàn)安全穩(wěn)健運營的重要保障。建立完善的內部控制體系，使得商業(yè)銀行各業(yè)務環(huán)節(jié)都能夠得以順暢運行，在各業(yè)務環(huán)節(jié)中產生的信息也能夠公開透明地披露出來，如此能夠一定程度上地避免銀行相關者信息不對稱，減少銀行管理者、銀行員工作為“代理一方”利用職務之便行違背職業(yè)道德之事，進而損害委托一方利益的可能。同時，在風險多元化、普遍化的現(xiàn)代金融社會，商業(yè)銀行尤其是風險控制較為薄弱的商業(yè)銀行更是應該在制定發(fā)展戰(zhàn)略時就要考慮到企業(yè)整體層面的風險整合，并采取科學的方法對風險進行統(tǒng)籌管理，規(guī)范自身經營活動，全員參與，努力將風險控制在可以接受的范圍內，以實現(xiàn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標。結合前述分析，本文圍繞A城市商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略，從內控五要素的五個方面，對其內部控制體系優(yōu)化提出建議：A城市商業(yè)銀行應將業(yè)務發(fā)展與內部控制管理有機結合，立足戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標，系統(tǒng)提升內部控制管理能力，以全面、審慎、有效、獨立為原則，建設服務型、保障型和控制型的內部控制體系。全面系統(tǒng)提升內部控制管理能力和治理效能，在金融發(fā)展的新形勢下發(fā)揮出管理優(yōu)勢，為實現(xiàn)建設全國一流產業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標提供堅實保障，系統(tǒng)推動發(fā)展戰(zhàn)略落地。銀行，結合A城市商業(yè)銀行自身實際情況及業(yè)務發(fā)展目標，建議其一是可以成立專門的政策研究部。該部門負責收集并研究外部制度政策，尤其是與A城市并且A城市商業(yè)銀行現(xiàn)也正在籌劃智慧網點廳堂的相關項目。目前A城市商業(yè)部，可以從智慧網點廳堂入手，結合A城市商業(yè)銀行金融科技的戰(zhàn)略，整合線互協(xié)調，互為動力，持續(xù)發(fā)展，進而推動A城市商能更有針對性地組織對相應部門及崗位的業(yè)務技能或內部控制風險管理內容的合素質，作為各單位風險管理與內部控制管理的“一把手”,既要了解業(yè)務，也要懂內部控制相關的理論知識，才能夠將內部控制理論知識合理運用于業(yè)務發(fā)展與風險控制中，使理論與實際工作相結合，帶頭制定出切實可行且有效的內控方案及制度，保障銀行運行順暢、穩(wěn)定。在金融市場競爭激烈的現(xiàn)代社會，做好內部控制工作、守好底線是商業(yè)銀行守住家業(yè)最重要的一道防線。內控體系的建設可從員工培訓入手，并通過企業(yè)內部宣傳、約束及激勵機制等多種手段，對員工進行引導，使內部控制進一步融入企業(yè)文化。同時，銀行管理人員應以身作則，帶頭營造良好的合規(guī)氛圍。讓組織中的每一個人都明白，內部控制工作需要全員參與。樹立“內控促發(fā)展，合規(guī)保效益”的內部控制理念，打造“合規(guī)為本、人人有責”的合規(guī)思想，形成有本行特色的內控文化。樹立這樣的組織思想與企業(yè)文化，有利于團結商業(yè)銀行的員工，讓員工更加主動地參與維護并改善商業(yè)銀行的內部控制體系，而不僅僅成為一個制度的執(zhí)行者，甚至產生抵觸情緒，影響業(yè)務開展。讓全體員工認識到內部控制能夠提升銀行防控風險的能力，并且以實際行動踐行內部控制相關制度要求，才能確保內部控制目標的實現(xiàn)。風險識別與評估方面，要全面加強風險管理，促進風險與收益協(xié)調統(tǒng)一。具體而言，要從提升風險識別能力入手，本著“全面覆蓋”的原則，建立風險管理組織體系，確保風險計量、監(jiān)測、評估的合理性、準確性，確保管理決策信息充分可靠，風險應對方案切實有效。首先應明確主要的風險類型，如一般銀行主要面對的：信用風險、市場風險 (含利率風險)、操作風險、流動性風險等，同時關注行內業(yè)務系統(tǒng)穩(wěn)定性風險。其次，要明確風險識別的要素。充分考慮內部和外部因素，當環(huán)境和條件發(fā)生變化時，應及時對風險進行再識別。A城市商業(yè)銀行應結合自身的業(yè)務發(fā)展與風險管理情況，建立自己的風險數(shù)據(jù)庫，通過風險數(shù)據(jù)庫對風險數(shù)據(jù)進行收集及信息傳遞，并不斷完善風險預警機制。積極搭建線上的風險信息傳遞系統(tǒng)，使得風險預警后能夠及時、有效地通過交互平臺或者信息渠道傳達到對應的經辦及管理人員處，以提升員工的風險識別能力。同時，各條線在組織培訓時，在風險警示教育相關內容模塊，不應該僅僅只針對已經出現(xiàn)的風險案例對員工進行培訓，還應該加入風險識別方法的培訓，讓所有員工在實際業(yè)務的辦理過程中，能夠運用科學的方法來識別風險。A城市商業(yè)銀行應根據(jù)風險管理戰(zhàn)略和目標，建立健全風險評估的程序、標準和方法，采用有效的工具和方法，對經營管理活動中的風險進行主動識別與準確評估，并采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。同時，要關注高管、關鍵員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好而造成風險評估的失真，進而產生風險損失。定期對行內產品、業(yè)務及可能遇到的風險類型開展評估工作，對于常規(guī)性的風險類型或產品，可由其牽頭管理的業(yè)務部門定期進行自我評估后報風險管理部門備案；對于非常規(guī)性的，尤其是新興出現(xiàn)的風險類型和產品，如新開發(fā)的互聯(lián)網金融產品，可采用內外專家聯(lián)合評估的方式，多方位、多角度評估，以確定風險的可能性、損失額，判斷風險的性質，理解風險的特征。并且在風險評估的同時，關注潛在可能發(fā)生的風險。采用科學的風險管理技術和方法，全面、充分地對可能遇到的風險進行預判。風險評估工作應該貫穿于業(yè)務流程的事前、事中及事后三個環(huán)節(jié)。事前，各機構經辦人員在辦理業(yè)務時，應注重風險的評估，將風險評估融入業(yè)務辦理的流程中，以從源頭上減少一部分風險。事中，各條線業(yè)務牽頭主管部門及各層級的風險管理部門應在業(yè)務辦理的過程中加強監(jiān)督及風險評估工作，及時發(fā)現(xiàn)并評估各業(yè)務環(huán)節(jié)中可能存在的風險點，對業(yè)務辦理中存在的不合規(guī)現(xiàn)象及時喊停，推補，完善A城市商業(yè)銀行的內部控制體系的基礎。同時，為適應市場環(huán)境的不對A城市商業(yè)銀行現(xiàn)階段的制度建設成果來看，可以考慮設置專門的政策站在總行層級的全局角度上來制定A城市商業(yè)銀行的各項制度，而不是由各個體而言，要建立通暢、貫穿全行的信息溝通渠道。同時，要強化信息科技支撐。按照“安全、高效、便捷”的原則，將信息技術應用于內部控制管理各項工作，推動內部控制管理的網絡化、集約化、數(shù)字化，運用信息系統(tǒng)對經營管理進行過程控制，持續(xù)提升全行數(shù)據(jù)質量。商業(yè)銀行內部各部門人員在執(zhí)行、管理和控制商業(yè)銀行風險的過程中不可或缺的是各式各樣的業(yè)務信息，而建立科學有效的溝通機制是商業(yè)銀行業(yè)務信息能夠有效傳遞的保障。A城市商業(yè)銀行應當建立科學有效的溝通機制，一是要建立雙向溝通渠道，即下級單位能夠從上級單位得到準確的信息，上級單位也能夠及時準確獲取下級單位反饋的信息；二是要保障信息在部門之間傳遞順暢，使部門間的溝通協(xié)作得以順暢運行。例如可以建立聯(lián)席會議機制，由各層級辦公室牽頭定期召開，各部門交流近期工作中收集到的內外部信息，反饋需要其他部門協(xié)同解決的問題，共同商議解決方案，提升問題反饋及解決效率；三是要保障商業(yè)銀行與外部相關者的信息溝通順暢，與客戶、監(jiān)管部門等外部相關者建立有效的信息傳遞及反饋機制。同時，在科技手段不斷發(fā)展的現(xiàn)代社會，商業(yè)銀行對信息的時效性要求也越來越高，A城市商業(yè)銀行還應積極踐行金融科技，合理利用現(xiàn)代化的信息傳遞方式，利用線上辦公，行內通訊軟件等科技手段輔佐，提升信息的傳遞及使用效率。商業(yè)銀行只有擁有了有效的信息溝通，才使得各類業(yè)務流程都能夠在一種透明狀態(tài)下處于監(jiān)督之中，商業(yè)銀行業(yè)才能更好地管理風險，建設更加優(yōu)質的內部控制體系。針對目前A城市商業(yè)銀行存在的信息系統(tǒng)并沒有覆蓋到該銀行的各項業(yè)務，以及信息系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)質量不高的問題，A城市商業(yè)銀行應該加快步伐予以改進，確保業(yè)務信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，提高系統(tǒng)層面安全風險源頭的管控能力。同時，A城市商業(yè)銀行應增加在各業(yè)務環(huán)節(jié)中系統(tǒng)流程控制的比重，減少人防比例，更多地從系統(tǒng)層面進行風險識別、監(jiān)控及缺陷控制，減少人工操作帶來的風險隱患。良好的信息系統(tǒng)能夠使得各業(yè)務部門以及各業(yè)務流程之間能夠及時有效地進行信息傳遞，內部控制相關部門及管理人員也能夠及時了解到各層級內控制度執(zhí)行的基本情況，以及其中存在的問題，并能夠針對存在的問題及時給予回應，防止風險產生或擴大。在信息系統(tǒng)建設方面，A城市商業(yè)銀行可以充分借鑒國有行的信息系統(tǒng)建設經驗，首先對信息進行整合，建立信息處理平臺，然后對業(yè)務信息進行重新分類，并對分類后的信息開發(fā)對應的子信息系統(tǒng)供各條線業(yè)務人員使用。各子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)源都為信息處理平臺，再由信息處理平臺對接各行外系統(tǒng)，這樣也使得數(shù)據(jù)的來源統(tǒng)一、準確。同時，在信息系統(tǒng)實際的運行過程中，要根據(jù)各條線業(yè)務部門的實際使用情況，對各子信息系統(tǒng)進行不斷優(yōu)化，以滿足業(yè)務部門的使用需求。內部監(jiān)督方面，從“監(jiān)督檢查”入手，有效發(fā)揮糾偏作用。具體而言，要提升基層內控部門及內控人員的獨立性，提升內部審計人員數(shù)量及專業(yè)素質，優(yōu)化內部監(jiān)督方法，構建科學的監(jiān)督檢查機制，持續(xù)強化內部監(jiān)督效能。建議A城市商