南充文化旅游職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)A》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《審計(jì)學(xué)A》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.內(nèi)部控制是由管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其有效性完全取決于管理層的誠(chéng)信和能力B.內(nèi)部控制能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的絕對(duì)準(zhǔn)確性和防止所有的欺詐行為C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素，它們相互關(guān)聯(lián)、相互影響，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系D.一旦建立了完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)就無需進(jìn)行外部審計(jì)2、在審計(jì)一家零售企業(yè)時(shí)，審計(jì)人員注意到其銷售費(fèi)用在過去一年中增長(zhǎng)了25%。經(jīng)過分析，可能的原因包括加大廣告宣傳投入、新增門店導(dǎo)致租金和裝修費(fèi)用增加、銷售人員薪酬提高或者運(yùn)輸成本上升等。那么，以下哪種因素最有可能是銷售費(fèi)用增長(zhǎng)的主要原因？（）A.為了提升品牌知名度，公司在廣告宣傳方面投入了大量資金B(yǎng).公司新開了多家門店，租金和裝修費(fèi)用顯著增加C.銷售人員的業(yè)績(jī)提成提高，導(dǎo)致薪酬支出大幅上升D.物流成本上升，運(yùn)輸費(fèi)用增加3、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的說法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其是否足以支持審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持力度就越大4、在審計(jì)銷售與收款循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于銷售收入確認(rèn)的審計(jì)要點(diǎn)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，以確定銷售收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.對(duì)于存在退貨條款的銷售業(yè)務(wù)，審計(jì)人員需要評(píng)估退貨的可能性，并相應(yīng)調(diào)整銷售收入的確認(rèn)金額C.對(duì)于采用預(yù)收款方式銷售的商品，在商品發(fā)出時(shí)確認(rèn)銷售收入，即使款項(xiàng)尚未全部收到D.對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計(jì)退貨可能性，應(yīng)當(dāng)在退貨期滿時(shí)確認(rèn)銷售收入5、在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以適當(dāng)減少對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策和披露是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)審計(jì)意見的影響6、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的金額較大且賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購合同執(zhí)行出現(xiàn)問題，貨物未按時(shí)交付B.企業(yè)為了獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項(xiàng)C.財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，將其他款項(xiàng)誤計(jì)為預(yù)付賬款D.以上都是7、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的租賃業(yè)務(wù)時(shí)，需要判斷其租賃類型是經(jīng)營(yíng)租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.租賃資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期滿時(shí)歸還給出租方C.租賃資產(chǎn)的維修由出租方負(fù)責(zé)D.租金總額遠(yuǎn)低于租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值8、當(dāng)審計(jì)一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時(shí)，由于匯率波動(dòng)頻繁，外匯風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風(fēng)險(xiǎn)管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對(duì)匯率波動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.企業(yè)在簽訂合同時(shí)未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風(fēng)險(xiǎn)D.對(duì)于外匯套期保值的效果評(píng)估不及時(shí)，無法調(diào)整策略9、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值損失時(shí)，以下關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計(jì)人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿足，是否存在通過轉(zhuǎn)回操縱利潤(rùn)的情況C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如果被審計(jì)單位計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的存貨市場(chǎng)價(jià)格高于成本，就不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的某一重要供應(yīng)商在本年度突然更換，且新供應(yīng)商的價(jià)格明顯高于原供應(yīng)商。針對(duì)這一情況，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.采購部門是否存在收受回扣等舞弊行為B.新供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量是否優(yōu)于原供應(yīng)商C.更換供應(yīng)商的決策程序是否合規(guī)D.與新供應(yīng)商簽訂的合同條款是否合理11、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項(xiàng)可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費(fèi)用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料12、在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，且部分客戶出現(xiàn)了財(cái)務(wù)困難，以下哪種審計(jì)程序最有助于評(píng)估應(yīng)收賬款的減值風(fēng)險(xiǎn)？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額C.分析應(yīng)收賬款的賬齡分布和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款13、審計(jì)師在對(duì)一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績(jī)效考核制度不完善。同時(shí)，電商行業(yè)的快速發(fā)展對(duì)配送時(shí)效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營(yíng)成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績(jī)效考核制度，提高工作積極性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和服務(wù)質(zhì)量14、一家企業(yè)發(fā)生了重大的資產(chǎn)減值損失，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.減值跡象的判斷是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求B.減值測(cè)試的方法和參數(shù)選擇是否恰當(dāng)C.資產(chǎn)減值損失的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露D.以上都是15、在審計(jì)收入時(shí)，需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)一家軟件企業(yè)在銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，與客戶簽訂了包含多項(xiàng)服務(wù)的合同，以下哪種情況下收入確認(rèn)可能存在風(fēng)險(xiǎn)？（）A.在軟件產(chǎn)品交付時(shí)一次性確認(rèn)全部收入B.根據(jù)服務(wù)的完成進(jìn)度逐步確認(rèn)收入C.在合同簽訂時(shí)就確認(rèn)全部收入D.按照客戶付款的進(jìn)度確認(rèn)收入二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）詳細(xì)論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)。包括預(yù)計(jì)負(fù)債的形成原因、金額的合理性和披露的充分性。2、（本題5分）在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說明會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因、影響和審批程序，以及審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。同時(shí)，討論會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，以及審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求。3、（本題5分）全面剖析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素。闡述重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法和影響因素，以及檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行之間的關(guān)系。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的生物資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。分析生物資產(chǎn)的分類、計(jì)量和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。2、（本題5分）全面論述關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的難點(diǎn)和重點(diǎn)，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別、關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)政策審查、關(guān)聯(lián)方交易的披露等。分析關(guān)聯(lián)方交易可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)策略。3、（本題5分）審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析審計(jì)質(zhì)量控制的要素，如對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求、審計(jì)過程的監(jiān)督和復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)等，并探討會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)如何建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系。4、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，包括差錯(cuò)的性質(zhì)、更正的方法和披露。討論會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響和審計(jì)責(zé)任。5、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的前期差錯(cuò)更正進(jìn)行審計(jì)。分析前期差錯(cuò)的類型、原因、會(huì)計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了多次資產(chǎn)收購和出售，審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，部分資產(chǎn)的