審計抽樣技術考核試卷

審計抽樣技術考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對審計抽樣技術的理解和應用能力，包括樣本選取、抽樣方法、樣本大小確定以及抽樣結果評價等方面。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.在審計抽樣中，以下哪項不是抽樣風險？（）

A.風險誤差

B.可接受誤差

C.隨機誤差

D.檢出誤差

2.審計抽樣中，以下哪項不是抽樣誤差的來源？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計師經驗

3.以下哪項不是審計抽樣中的基本步驟？（）

A.確定審計目標

B.評估總體和樣本

C.設計抽樣方案

D.進行數(shù)據分析

4.在審計抽樣中，以下哪項不是影響樣本大小的因素？（）

A.總體規(guī)模

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.抽樣方法

5.在審計抽樣中，以下哪項不是對樣本結果進行評價的步驟？（）

A.確定樣本結果

B.分析樣本結果

C.評估總體

D.確定樣本代表性

6.在審計抽樣中，以下哪項不是樣本選取的隨機性要求？（）

A.每個項目都有相同的被選取概率

B.抽樣過程不受人為干預

C.抽樣結果應能代表總體

D.抽樣結果應與總體數(shù)量相等

7.在審計抽樣中，以下哪項不是確定樣本大小的目的？（）

A.降低抽樣風險

B.提高審計效率

C.評估總體特征

D.確保樣本代表性

8.以下哪項不是審計抽樣中的非隨機抽樣方法？（）

A.系統(tǒng)抽樣

B.隨機抽樣

C.方便抽樣

D.分層抽樣

9.在審計抽樣中，以下哪項不是分層抽樣的優(yōu)點？（）

A.提高樣本代表性

B.降低抽樣風險

C.簡化抽樣過程

D.提高審計效率

10.以下哪項不是審計抽樣中的樣本誤差？（）

A.風險誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

11.在審計抽樣中，以下哪項不是審計師對樣本結果進行評價的依據？（）

A.樣本結果

B.審計目標

C.總體特征

D.抽樣方法

12.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個賬戶

B.單個交易

C.單個客戶

D.以上都是

13.在審計抽樣中，以下哪項不是影響抽樣誤差的因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計師經驗

14.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣風險？（）

A.風險誤差

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.檢出誤差

15.在審計抽樣中，以下哪項不是抽樣誤差的組成部分？（）

A.隨機誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.檢出誤差

D.可容忍誤差

16.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣框？（）

A.包含所有抽樣單位的列表

B.包含部分抽樣單位的列表

C.不包含任何抽樣單位的列表

D.以上都不對

17.在審計抽樣中，以下哪項不是影響樣本代表性的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計師經驗

18.以下哪項不是審計抽樣中的樣本誤差類型？（）

A.風險誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

19.在審計抽樣中，以下哪項不是審計師對樣本結果進行評價的依據？（）

A.樣本結果

B.審計目標

C.總體特征

D.抽樣方法

20.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個賬戶

B.單個交易

C.單個客戶

D.以上都是

21.在審計抽樣中，以下哪項不是影響抽樣誤差的因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計師經驗

22.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣風險？（）

A.風險誤差

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.檢出誤差

23.在審計抽樣中，以下哪項不是抽樣誤差的組成部分？（）

A.隨機誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.檢出誤差

D.可容忍誤差

24.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣框？（）

A.包含所有抽樣單位的列表

B.包含部分抽樣單位的列表

C.不包含任何抽樣單位的列表

D.以上都不對

25.在審計抽樣中，以下哪項不是影響樣本代表性的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計師經驗

26.以下哪項不是審計抽樣中的樣本誤差類型？（）

A.風險誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

27.在審計抽樣中，以下哪項不是審計師對樣本結果進行評價的依據？（）

A.樣本結果

B.審計目標

C.總體特征

D.抽樣方法

28.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個賬戶

B.單個交易

C.單個客戶

D.以上都是

29.在審計抽樣中，以下哪項不是影響抽樣誤差的因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計師經驗

30.以下哪項不是審計抽樣中的抽樣風險？（）

A.風險誤差

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.檢出誤差

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計抽樣技術的主要目的是什么？（）

A.降低審計風險

B.提高審計效率

C.評估總體特征

D.確保審計報告的準確性

2.以下哪些是影響審計抽樣決策的因素？（）

A.審計目標

B.總體規(guī)模

C.可接受誤差

D.可容忍誤差

3.以下哪些是審計抽樣中的隨機抽樣方法？（）

A.簡單隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.方便抽樣

4.以下哪些是審計抽樣中非隨機抽樣的方法？（）

A.方便抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.隨機抽樣

5.以下哪些是審計抽樣中確定樣本大小的步驟？（）

A.確定總體規(guī)模

B.評估總體特征

C.確定可接受誤差

D.確定可容忍誤差

6.以下哪些是審計抽樣中樣本誤差的來源？（）

A.抽樣方法

B.樣本代表性

C.抽樣框

D.審計師經驗

7.以下哪些是審計抽樣中抽樣風險的表現(xiàn)形式？（）

A.風險誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

8.以下哪些是審計抽樣中樣本代表性的要求？（）

A.樣本應能代表總體

B.樣本應具有隨機性

C.樣本應具有代表性

D.樣本應具有多樣性

9.以下哪些是審計抽樣中樣本誤差的類型？（）

A.隨機誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.可容忍誤差

D.可接受誤差

10.以下哪些是審計抽樣中樣本選取的考慮因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.樣本誤差

D.審計目標

11.以下哪些是審計抽樣中樣本結果評價的步驟？（）

A.分析樣本結果

B.評估總體特征

C.確定樣本代表性

D.確定樣本誤差

12.以下哪些是審計抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個賬戶

B.單個交易

C.單個客戶

D.以上都是

13.以下哪些是影響審計抽樣結果的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計師的專業(yè)判斷

14.以下哪些是審計抽樣中的抽樣誤差？（）

A.風險誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

15.以下哪些是審計抽樣中樣本代表性的要求？（）

A.樣本應能代表總體

B.樣本應具有隨機性

C.樣本應具有代表性

D.樣本應具有多樣性

16.以下哪些是審計抽樣中的樣本誤差類型？（）

A.隨機誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.可容忍誤差

D.可接受誤差

17.以下哪些是審計抽樣中樣本選取的考慮因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.樣本誤差

D.審計目標

18.以下哪些是審計抽樣中樣本結果評價的步驟？（）

A.分析樣本結果

B.評估總體特征

C.確定樣本代表性

D.確定樣本誤差

19.以下哪些是審計抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個賬戶

B.單個交易

C.單個客戶

D.以上都是

20.以下哪些是影響審計抽樣結果的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計師的專業(yè)判斷

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計抽樣技術中的______誤差是指樣本結果與總體結果之間的差異，這種差異是由于抽樣的隨機性造成的。

2.在審計抽樣中，______是指審計師對總體中存在重大錯報的可能性所持有的信念。

3.審計抽樣中的______誤差是指由于抽樣方法不當或樣本選擇不當導致的誤差。

4.審計抽樣中的______是指審計師在既定的可接受誤差下，愿意承擔的最大風險。

5.在審計抽樣中，______是審計師確定樣本大小的基本依據。

6.審計抽樣中的______抽樣是指從總體中隨機選擇樣本的方法。

7.審計抽樣中的______抽樣是指按照一定規(guī)律從總體中選取樣本的方法。

8.在審計抽樣中，______是指對總體中的樣本進行分層，然后從每一層中獨立地抽取樣本。

9.審計抽樣中的______是指從總體中選取的樣本數(shù)量。

10.審計抽樣中的______是指審計師根據樣本結果對總體特征進行估計的過程。

11.審計抽樣中的______是指樣本結果與總體實際結果之間的差異。

12.在審計抽樣中，______是指樣本結果與審計師對總體特征的估計之間的差異。

13.審計抽樣中的______是指審計師根據樣本結果對總體中的特定特征進行推斷的過程。

14.審計抽樣中的______是指審計師在確定樣本大小時考慮的可接受誤差。

15.在審計抽樣中，______是指審計師在確定樣本大小時考慮的可容忍誤差。

16.審計抽樣中的______是指審計師根據樣本結果對總體中是否存在重大錯報進行評估的過程。

17.審計抽樣中的______是指審計師對樣本結果進行評價，以確定是否達到審計目標的步驟。

18.在審計抽樣中，______是指審計師根據樣本結果對總體特征進行推斷的可靠性程度。

19.審計抽樣中的______是指樣本結果能夠代表總體特征的程度上。

20.在審計抽樣中，______是指樣本中包含的項目數(shù)量。

21.審計抽樣中的______是指樣本中包含的總體項目的比例。

22.在審計抽樣中，______是指樣本中包含的項目數(shù)量與總體規(guī)模之間的關系。

23.審計抽樣中的______是指樣本中包含的項目數(shù)量與樣本誤差之間的關系。

24.在審計抽樣中，______是指樣本中包含的項目數(shù)量與抽樣風險之間的關系。

25.審計抽樣中的______是指樣本中包含的項目數(shù)量與可接受誤差之間的關系。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計抽樣中，樣本越大，抽樣風險就越低。（）

2.在審計抽樣中，系統(tǒng)抽樣比隨機抽樣更有效。（）

3.審計抽樣中的分層抽樣可以提高樣本的代表性。（）

4.審計抽樣中的樣本誤差是可以完全消除的。（）

5.審計抽樣中的可容忍誤差與可接受誤差是相同的。（）

6.在審計抽樣中，樣本代表性越好，抽樣風險就越低。（）

7.審計抽樣中，樣本大小取決于審計師的經驗和判斷。（）

8.審計抽樣中的樣本結果可以完全代表總體特征。（）

9.審計抽樣中的抽樣風險包括風險誤差和可容忍誤差。（）

10.在審計抽樣中，分層抽樣可以減少樣本誤差。（）

11.審計抽樣中的樣本代表性是指樣本與總體的比例關系。（）

12.審計抽樣中的樣本誤差是指樣本結果與總體實際結果之間的差異。（）

13.審計抽樣中的可接受誤差是審計師愿意承擔的最大風險。（）

14.在審計抽樣中，樣本誤差可以通過增加樣本大小來消除。（）

15.審計抽樣中的抽樣風險與樣本大小成反比。（）

16.審計抽樣中的分層抽樣可以增加樣本的代表性。（）

17.審計抽樣中的樣本誤差是指樣本結果與審計師對總體特征的估計之間的差異。（）

18.在審計抽樣中，隨機抽樣比分層抽樣更有效。（）

19.審計抽樣中的樣本結果可以用來推斷總體中的所有項目。（）

20.審計抽樣中的抽樣風險與樣本誤差無關。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述審計抽樣技術在審計過程中的作用和重要性。

2.分析審計抽樣技術中隨機抽樣和非隨機抽樣的區(qū)別，并討論各自的優(yōu)缺點。

3.舉例說明如何在實際審計工作中應用分層抽樣技術，并解釋其優(yōu)勢。

4.討論在審計抽樣過程中如何評估樣本誤差，并提出減少樣本誤差的方法。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某審計師正在審計一家制造公司的存貨，該公司的存貨總價值為1000萬元。審計師計劃通過審計抽樣來確定存貨的真實性和完整性。請根據以下信息，計算所需的樣本大小，并說明計算過程。

信息：

-可接受誤差為100萬元

-可容忍誤差為150萬元

-總體標準差為10萬元

-抽樣風險為5%

2.案例題：某審計師在審計一家零售商的銷售收入時，決定采用審計抽樣來測試銷售收入的準確性。審計師收集了100個銷售記錄作為樣本，并對這些記錄進行了詳細檢查。以下是一些審計師發(fā)現(xiàn)的問題：

-5個銷售記錄存在重復記錄

-3個銷售記錄存在價格錯誤

-2個銷售記錄存在日期錯誤

請根據以上情況，分析審計師可能采取的進一步審計程序，并說明理由。

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.B

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.A

10.A

11.B

12.D

13.D

14.A

15.C

16.A

17.D

18.B

19.A

20.D

21.B

22.A

23.A

24.B

25.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,D

5.A,C,D

6.A,B,C

7.A,D

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.隨機

2.風險估計

3.抽樣

4.可接受風險

5.總體規(guī)模

6.簡單隨機

7.系統(tǒng)抽樣

8.分層抽樣

9.樣本量

10.估計

11.誤差

12.估計誤差

13.推斷

14.可接受誤差

15.可容忍誤差

16.抽樣風險

17.評價

18.置信水平

19.代表性

20.數(shù)量

21.比例

22.樣本規(guī)模

23.樣本誤差

24.抽樣風險

25.可接受誤差

四、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×