《稅費計算與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）》參考答案 李輝

參考答案

001參考答案項目一 企業(yè)納稅事務(wù)辦理、單項選擇題1B2C3D4C5C6B7A8B9B10B11C12C13B14C15A16C17C二、多項選擇題D2D3D4D5B6B7D8D9E10D11C12D13C14D15D16D三、判斷題1X2v 3X4X5v 6X7v 8X9v 10X11v 12X13X14v 15v 16v 17X項目二 增值稅的計算與申報、單項選擇題1B2C3D4B5B6B7C8C9C10D11A12B13D14D15C16D17D18C19C20A21B22D23C24C25B26C27A28C29A二、多項選擇題1D2C3C4D5D6D7D8C9D10C11C12B13D14C15D16D17C18C19C20D21D22B三、判斷題1X2X3v 4v 5v 6v 7v 8v 9X10v 11v12X13X14v 15v 16X17X18X19v 20X四、案例分析題1計算該公司應(yīng)繳納的增值稅稅額：當(dāng)期銷項稅額3230001335000135035135000131500X2413%4768075(元）002稅費計苠與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項稅額210000927200713%43652(元）應(yīng)納稅額476807543652402875(元）簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額1250003%3750(元）應(yīng)納稅額合計4028753750777875(元）2填制增值稅及附加稅費申報表：參考答案003參考答案003 附表一 增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時間：2023年01月01日至2023年01月31日納稅人名稱：（公章）江蘇申紅紡織集團有限責(zé)任公司 金額單位：元（列至角分）項目及欄次開具增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額價稅合計含稅（免稅）銷售額銷項（應(yīng)納）稅額1234567893571046811101213111214=137（100%稅率或征）稅率或征收率一、一般計稅方法計稅全部征稅項目13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)136677500476807536677500476807513%不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)29%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)39%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)46%稅率5即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)6即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)7二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目6%征收率85%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)9a不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)9b4%征收率103%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)11125000003750002500000375000004稅費計笢與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）004稅費計笢與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）項目及欄次開具增值稅專用發(fā)票項目及欄次開具增值稅專用發(fā)票開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整合計服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額扣除后銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額銷售額銷項（應(yīng)納）稅額價稅合計含稅（免稅）銷售額銷項（應(yīng)納）稅額1341310411101131111413（100%稅率或征）稅率或征收率二、簡易計稅方法計稅全部征稅項目不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)1預(yù)征率 %13a預(yù)征率 %13b預(yù)征率 %13c即征即退項目即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)14即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)1三、免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)1服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)1四、免稅貨物及加工修理修配勞務(wù)1服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)17+參考答案

005 附表二 增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）稅款所屬時間：2023年01月01日至2023年01月31日納稅人名稱：（公章）江蘇申紅紡織集團有限責(zé)任公司 金額單位：元（列至角分）一、申報抵扣的進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票12310040其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣210040前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣3（二）其他扣稅憑證456788b10080其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書5農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票610080代扣代繳稅收繳款憑證7加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額8a其他8b（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證9（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證10（五）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明11當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額合計214120030二、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額項目欄次稅額本期進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額13至23其中：免稅項目用14集體福利、個人消費15非正常損失16簡易計稅方法征稅項目用17免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額18納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額19紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額20上期留抵稅額抵減欠稅21上期留抵稅額退稅22異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額3a其他應(yīng)作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形23b三、待抵扣進(jìn)項稅額項目欄次份數(shù)金額稅額（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票24期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣25本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣26期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣27006稅費計苠與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）續(xù)表項目欄次份數(shù)金額稅額其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣28（二）其他扣稅憑證29至33其中：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書30農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票31代扣代繳稅收繳款憑證32其他3334四、其他項目欄次份數(shù)金額稅額本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票3520040代扣代繳稅額36 附表三 增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）（附加稅費情況表）稅（費）款所屬時間：2023年01月01日至2023年01月31日納稅人名稱：（公章）江蘇申紅紡織集團有限責(zé)任公司 金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（）本期減免稅（費）額試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額增值稅稅額增值稅免抵稅額留抵退稅本期扣除額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額減免性質(zhì)代碼本期抵免金額12345（123）678910117910城市維護建設(shè)稅1757%544514451教育費附加2753%2333623336地方教育附加3752%1555815558合計433453345本期是否適用試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免政策D是v否當(dāng)期新增投資額5上期留抵可抵免金額6結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額7可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額8上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額9結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額10參考答案007參考答案007 主表 增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及增值稅相關(guān)規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限填寫本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。稅款所屬時間：自2023年01月01日至2023年01月31日 填表日期：2023年02月03日 金額單位：元（列至角分）納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：320300514524141089 所屬行業(yè)：紡織加工業(yè)納稅人名稱江蘇申紅紡織集團有限責(zé)任公司法定代表人姓名沈向民注冊地址江蘇省南京市向陽路283號生產(chǎn)經(jīng)營地址江蘇省南京市向陽路283號開戶銀行及賬號工商銀行向陽分理處0809211401100704895登記注冊類型有限責(zé)任公司電話號碼02565372982項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計銷售額（一）按適用稅率計稅銷售額13667750036677500其中：應(yīng)稅貨物銷售額23667750036677500應(yīng)稅勞務(wù)銷售額3納稅檢查調(diào)整的銷售額4（二）按簡易辦法計稅銷售額51250000012500000其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額6（三）免、抵、退辦法出口銷售額7（四）免稅銷售額8其中：免稅貨物銷售額9免稅勞務(wù)銷售額10稅款計算銷項稅額1147680754768075進(jìn)項稅額1243652004365200上期留抵稅額13進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出14免、抵、退應(yīng)退稅額15按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額16應(yīng)抵扣稅額合計764365200實際抵扣稅額18（如1711，則為17，否則為11）4365200應(yīng)納稅額191118402875402875008稅費計笢與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）008稅費計笢與申報職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）續(xù)表項目欄次一般項目即征即退項目本月數(shù)本年累計本月數(shù)本年累計稅款計算期末留抵稅額201718簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額21375000375000按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額22應(yīng)納稅額減征額23應(yīng)納稅額合計24192123777875777875稅款繳納期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）25實收出口開具專用繳款書退稅額26本期已繳稅額2728293031CD分次預(yù)繳稅額28(2)出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額29?本期繳納上期應(yīng)納稅額30@本期繳納欠繳稅額31期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）3224252627777875777875其中：欠繳稅額（蘭0）33252627本期應(yīng)補（退）稅額34242829777875即征即退實際退稅額35期初未繳查補稅額36本期入庫查補稅額37期末未繳查補稅額3816223637附加稅費城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）稅額395445154451教育費附加本期應(yīng)補（退）費額402333623336地方教育附加本期應(yīng)補（退）費額411555815558聲明：此表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的，本人（單位）對填報內(nèi)容（及附帶資料）的真實性、可靠性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人（簽章）：年月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證號：受理人：代理機構(gòu)簽章：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理日期：年月日參考答案009參考答案009010010稅費計苠與中拫職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）項目三 消費稅的計算與申報—、單項選擇題1B2B3A4D5B6D7C8C9B10B11A12A13D14D15B16B17D18A19B20B二、多項選擇題C2C3C4C5D6D7D8C9C10C11C12D13D14D15B16D17D18C19B20D三、判斷題1v 2X3X4X5v 6v 7v 8v 9v 10X11v12X13v 14v 15v 16X17v 18v 19v 20v四、計算分析題1(1)第6行第4列：100輛。(2)第6行第5列：5000000000元。本期銷售額(10045200011300000)(113)5000000000(元消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)：納稅人名稱：某汽車制造有限公司 金額單位：人民幣元(列至角分)項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率計量單位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率1234561425乘用車氣缸容量<0升1%輛0升氣缸容量<5升3%輛5升氣缸容量<0升5%輛0升氣缸容量<5升9%輛5升氣缸容量<0升2%輛0升氣缸容量<0升5%輛10000002000氣缸容量0升0%輛中輕型商用客車5%輛合計2000欄次本期稅費額本期減(免)稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089續(xù)表欄次本期稅費額本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,（67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15500教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16500地方教育附加本期應(yīng)補（退）17000真實聲性明可：此靠表是性完根整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（單位）對納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身構(gòu)構(gòu)份證簽章統(tǒng)一號：：社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 v否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅12500000007%8750000087500000教育費附加12500000003%3750000037500000地方教育附加12500000002%2500000025000000合計1500000001500000002（1）第1行第4列：1600000只。根據(jù)業(yè)務(wù)（1）（2）（3）,電池本期銷售數(shù)量1000000400000200000＝1600000（只）。（2）第1行第5列：290000000元。電池本期銷售額10000001740000022000002290000000（元）參考答案PAGE011參考答案PAGE011消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：PAGE012PAGE012稅費計苠與中拫職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）納稅人名稱：徐州云龍新能源有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱項目適用稅率計單量位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定稅額率比稅例率1234561425電池（不含鉛蓄電池）4%只16000002000600鉛蓄電池4%只合計600欄次本期稅費額本期減（免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,否則為（67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（退）1471113600城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15800教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16300地方教育附加本期應(yīng)補（退）17200真實聲性明：此表是可靠性完根整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（）納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身份證號：構(gòu)簽章：構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日消費稅附加稅費計算表

金額單位：元(列至角分）稅費）計稅(費）依據(jù)）(）本期應(yīng)納稅(費）額本期減免稅(費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅）本期應(yīng)補(退）稅(費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅(費）額D是 D否減征比例(）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅116000007%812000812000教育費附加116000003%348000348000地方教育附加116000002%232000232000合計3920003920003(1）第1行第4列：9000片。根據(jù)業(yè)務(wù)(1），面膜本期銷售數(shù)量900109000(片）。(2）第1行第5列：21000000元。面膜本期銷售額＝170000(15）(115）21000000(元）面膜單價2100009000＝2333(元片）15(元片），屬于高檔化妝品，應(yīng)征消費稅。(3）第2行第4列：14000克。根據(jù)業(yè)務(wù)(1），香水本期銷售數(shù)量900101000514000(克）。(4）第2行第5列：47460000元。香水本期銷售額214200(15）(115）170000(15）(115）47460000(元）業(yè)務(wù)(1）香水單價40(15）(15）(00）94(元克）>10元克），屬于高檔化妝品，應(yīng)征消費稅。業(yè)務(wù)(2）香水單價00(15）(15）(105）2(元克）>10元克），屬于高檔化妝品，應(yīng)征消費稅。納稅人名稱：徐州云龍化妝品有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱項目適用稅率計單量位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定稅額率比稅例率1234561425高檔化妝品5%片9000000100高檔化妝品5%計200欄次本期稅費額本期減（免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,否則為（67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（退）稅額14＝671113200城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15780教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16300地方教育附加本期應(yīng)補（退）17230真實聲性明：此表是根可靠性完整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（）納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身份證號：構(gòu)簽章：構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 D否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅102690007%718830718830教育費附加102690003%308070308070地方教育附加102690002%205380205380合計2322802322804（1）第1行第4列：4000斤。（2）第1行第5列：39625000元。本期銷售額[2150000（15）400005]（120）39625000（元）消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：徐州云龍白酒有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率計量單位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率1234561425糧食白酒5元／500克（毫升）0%500克（毫升）4000600100薯類白酒5元／500克（毫升）0%500克（毫升）啤酒250元噸噸啤酒220元噸噸黃酒240元噸噸其他酒0%噸合計100參考答案PAGE參考答案PAGE015PAGE016PAGE016稅費計苠與中拫職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）續(xù)表欄次本期稅費額本期減（免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,（67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（）1471113100城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15570教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16270地方教育附加本期應(yīng)補（退）17150真實聲性明、可：此靠表是性、完根整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（單位）對納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身構(gòu)構(gòu)份證簽章統(tǒng)一號：：社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 D否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅81250007%568750568750教育費附加81250003%243750243750地方教育附加81250002%162500162500合計9750009750005業(yè)務(wù)（3）,自產(chǎn)自用沒有同牌號、規(guī)格調(diào)撥價格的卷煙,一律適用56的比例（1）第1行第4列：110萬支。根據(jù)業(yè)務(wù)（3）,甲類卷煙本期銷售數(shù)量2225020010000110（萬支）。（2）第1行第5列：207000000元。根據(jù)業(yè)務(wù)(3）,甲類卷煙本期銷售額22[37500(110）150](156）207000000(元）。(3）第2行第4列：450萬支。根據(jù)業(yè)務(wù)(1）(2）,乙類卷煙本期銷售數(shù)量9025020010000450(萬支）。(4）第2行第5列：146250000元。根據(jù)業(yè)務(wù)(1）(2）,乙類卷煙本期銷售額[400000(791000226000）(113）]80(8010）146250000(元）。消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：徐州中煙工業(yè)有限公司 金額單位：人民幣元(列至角分）項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率計量單位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比稅例率1234561425調(diào)撥價70值稅）條以上(含0元）]30元／萬支6%萬支11020001200調(diào)撥價70條以下]30元／萬支6%萬支4501200000合計1200欄次本期稅費額本期減(免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089本期實際扣除稅額1[0(67）,則為10,否則為(67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補(退）稅市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補(退）稅額15950教育費附加本期應(yīng)補(退）費額16150地方教育附加本期應(yīng)補(退）費額17400聲明：此表是根據(jù)國家稅收法真實性可靠性完整性負(fù)責(zé)。律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定,單位）納稅人簽填章報）：內(nèi)容及年附帶資月料）的日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證號：代理機構(gòu)簽章：代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)(章）：受理日期： 年月日消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 D否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅1702500007%1191750011917500教育費附加1702500003%51075005107500地方教育附加1702500002%34050003405000合計043000004300006消費稅及附加稅費申報表：（1）第1行第4列：30000平方米。（2）第1行第5列：360000000元。本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表：（1）第6行第1列：120000000元。（2）第7行第1列：300000000元。（3）第8行第1列：280000000元。（4）第9行第1列：000元。（5）第10行第1列：5。消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：徐州子房實木地板有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率計量單位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率1234561425實木地板5%平方米300003000000合計000欄次本期稅費額本期減（免）稅額7續(xù)表欄次本期稅費額期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9000本期應(yīng)扣除稅額089000本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,（67）]000期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（）1471113000城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15700教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16300地方教育附加本期應(yīng)補（退）17200真實聲性明、可：此靠表是性、完根整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（單位）對納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身構(gòu)構(gòu)份證簽章統(tǒng)一號：：社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表

金額單位：元（列至角分）準(zhǔn)予扣除項目應(yīng)稅消費品名稱實木地板合計一的消計、委費算本托品期準(zhǔn)加已予工納扣應(yīng)稅除稅款期消初費庫品存已委納托稅款加工應(yīng)稅1本消期費收品回已委納托稅款加工應(yīng)稅2期消末費庫品存已委納托稅款加工應(yīng)稅3本托稅期加款領(lǐng)工用應(yīng)不稅準(zhǔn)消予費扣品除已委納4本應(yīng)期稅準(zhǔn)消予費扣品除已納委稅托款加工51234續(xù)表準(zhǔn)予扣除項目應(yīng)稅消費品名稱實木地板合計期品初買庫價存外購應(yīng)稅消費610001000本期購進(jìn)應(yīng)稅消費品買價730003000（一）從期品末買庫價存外購應(yīng)稅消費820002000價計稅本購期應(yīng)領(lǐng)稅用消不費準(zhǔn)品買予價扣除外90000適用稅率105%二、本期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)本消期費準(zhǔn)品予已扣納除稅款外購應(yīng)稅1（6789）0000000稅消費品已納稅款期品初數(shù)庫量存外購應(yīng)稅消費12計算本期外購應(yīng)稅消費品數(shù)量13期品末數(shù)庫量存外購應(yīng)稅消費14（二）從量計稅本購期應(yīng)領(lǐng)稅用消不費準(zhǔn)品數(shù)予量扣除外15適用稅率16計量單位17本稅期消準(zhǔn)費予品扣已除納稅的款外購應(yīng)8（45）6三、本期準(zhǔn)予扣除稅款合計98000000消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 v否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅110000007%770000770000教育費附加110000003%330000330000地方教育附加110000002%220000220000合計320000320000PAGE020PAGE020稅費計苠與中拫職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）參考答案PAGE參考答案PAGE0217（1）第1行第4列：760萬支。卷煙本期銷售數(shù)量＝322502001000012025020010000760（萬支）（2）第1行第5列：340000000元。卷煙本期銷售額452000（113）3000000340000000（元）消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：徐州云龍煙草有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱項目適用稅率計量單位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比稅例率1234561425卷煙50元1%萬支7603000200合計200欄次本期稅費額本期減（免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,否則為（67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（退）1471113200城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15800教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16200地方教育附加本期應(yīng)補（退）17800真實聲性明：此表是可靠性完根整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（單位）對納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身份證號：構(gòu)簽章：構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細(xì)清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅人適用）卷煙條包裝商品條碼卷煙牌號規(guī)格卷煙類別卷煙類型銷售價格銷售數(shù)量銷售額備注123456786901028161134紅塔山（軟經(jīng)典）三類卷煙國產(chǎn)卷煙00元條00萬支000元6901028169908阿詩瑪（硬盒）一類卷煙國產(chǎn)卷煙00元條00萬支3000元消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 v否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅412000007%28840002884000教育費附加412000003%12360001236000地方教育附加412000002%824000824000合計9440009440008（1）第1行第4列：4輛。（2）第1行第5列：1000000000元。本期銷售額2825000（113）41000000000（元）消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：徐州云龍汽車銷售有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率計量單位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率1234561425超豪華小汽車0%輛400001000合計1000續(xù)表欄次本期稅費額本期減（免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額9本期應(yīng)扣除稅額089本期實際扣除稅額1[0（67）,則為10,（67）]期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）額15000教育費附加本期應(yīng)補（退）費額16000地方教育附加本期應(yīng)補（退）17000真實聲性明可：此靠表是性完根整據(jù)國家稅收性負(fù)責(zé)。法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（單位）對納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)經(jīng)代代辦辦理理人人機機：身構(gòu)構(gòu)份證簽章統(tǒng)一號：：社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 D否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅1000000007%70000007000000教育費附加1000000003%30000003000000地方教育附加1000000002%20000002000000合計20000002000000五、實訓(xùn)題消費稅及附加稅費申報表稅款所屬期：自2023年04月01日至2023年04月30日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：納稅人名稱：徐州云龍煙草有限公司 金額單位：人民幣元（列至角分）項目應(yīng)稅消費品名稱適用稅率計單量位本期銷售數(shù)量本期銷售額本期應(yīng)納稅額定額稅率比稅例率1234561425甲類卷煙［調(diào)撥價70元（條以上（含70元）］30元／萬支6%萬支0580006270［70元（條以下］30元／萬支6%萬支7060005050雪茄煙6%支2050001000煙絲0%千克3500000500合計4720欄次本期稅費額本期減（免）稅額7期初留抵稅額8本期準(zhǔn)予扣除稅額90000本期應(yīng)扣除稅額0890000本期實際扣除稅額1［0（67）,則為10,否則為（67）］0000期末留抵稅額12＝1011本期預(yù)繳稅額13本期應(yīng)補（退）稅市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）稅額154358教育費附加本期應(yīng)補（退）費額161378地方教育附加本期應(yīng)補（退）費額171585聲明：此表是根據(jù)國家稅收法真實性可靠性完整性負(fù)責(zé)。律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填寫的,本人（）納稅人（簽填章報）：內(nèi)容（及年附帶資月料）的日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人身份證號：代理機構(gòu)簽章：代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：受理人：受理稅務(wù)機關(guān)（章）：受理日期： 年月日本期準(zhǔn)予扣除稅額計算表

金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅消費品名稱準(zhǔn)予扣除項目煙絲合計一、本期準(zhǔn)予扣除的委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款計算期初庫存委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款120002000本期收回委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款20000期末庫存委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款30000本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款40000本期準(zhǔn)予扣除委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款5123420002000二、本期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款計算（一）從價計稅期初庫存外購應(yīng)稅消費品買價60000本期購進(jìn)應(yīng)稅消費品買價750005000期末庫存外購應(yīng)稅消費品買價880008000本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品買價90000適用稅率100%本期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納稅款1（6789）080008000（二）從量計稅期初庫存外購應(yīng)稅消費品數(shù)量12本期外購應(yīng)稅消費品數(shù)量13期末庫存外購應(yīng)稅消費品數(shù)量14本期領(lǐng)用不準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品數(shù)量15適用稅率16計量單位17本期準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅消費品已納稅款8（45）6三、本期準(zhǔn)予扣除稅款合計9800000000消費稅附加稅費計算表

金額單位：元（列至角分）稅（費）種計稅（費）依據(jù)稅（費）率（）本期應(yīng)納稅（費）額本期減免稅（費）額本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人“六稅兩費“減征政策本期已繳稅（費）額本期應(yīng)補（退）稅（費）額消費稅稅額減免性質(zhì)代碼減免稅（費）額D是 D否減征比例（）減征額12312456735）89＝3578城市維護建設(shè)稅37207%43584358教育費附加37203%13781378地方教育附加37202%15851585合計72107210項目四 企業(yè)所得稅的計算與申報—、單項選擇題1A2D3D4C5D6B7B8C9C10A11A12D13B14C15A16C17C18A19D20A二、多項選擇題1D2C3C4D5D6C7D8D9D10D11C12C13B14D15D16D17D18B19D20D三、判斷題1X2v 3X4v 5v 6X7v 8v 9v 10X11v12X13X14v 15X16v 17v 18v 19X20v四、計算題1附表一：（1）第2行第1列：120000000元。22022年7月12024年6月30日，年租金60萬元，即合同金額為120萬元。（2）第2行第2列：30000000元。2022年7月1日到2022年12月31日剛好6個月，年租金60萬元，半年租金30萬元。（3）第2行第3列：30000000元。2022年7月1日到2022年12月31日剛好6個月，年租金60萬元，半年租金30萬元。(4)第2行第4列：120000000元。年租金60萬元，合同約定2年租金提前在合同簽訂日一次性支付。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)選擇在合同簽訂日一次性確認(rèn)收入，因此跨年租金稅收金額為120萬元。(5)第2行第5列：120000000元。年租金60萬元，合同約定2年租金提前在合同簽訂日一次性支付。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)選擇在合同簽訂日一次性確認(rèn)收入，因此跨年租金稅收金額為120萬元。附表二：直接生成“保存”。 附表一 未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表行次項目合同金額(交易金額)賬載金額稅收金額納稅調(diào)整金額本年累計本年累計123456(42)1一、跨期收取的租金、利234)1200000003000000030000000120000000120000000900000002(一)租金1200000003000000030000000120000000120000000900000003(二)利息0004(三)特許權(quán)使用費000568)0000000000000000006(一)分期收款方式銷售貨物收入0007(二)持續(xù)時間超過12個月的建造合同收入0008(三)其他分期確認(rèn)收入0009三、政府補助遞(101112)延收入00000000000000000010(一)與收益相關(guān)的政府補助00011(二)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助00012(三)其他00013四、其他未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入00014合計(15913)120000000300000003000000012000000012000000090000000 附表二 納稅調(diào)整項目明細(xì)表行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341（2＋1）＊＊000002（一）視同銷售收入（填寫）＊0000＊3（）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫0）0001000000004（三）投資收益（填寫0）000000005（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益＊＊＊6（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整＊＊＊7（六）公允價值變動凈損益＊00008（七）不征稅收入＊＊9其中：專項用途財政性資金（0）＊＊000010（八）銷售折扣、折讓和退回000011（九）其他000012（13＋67890）＊＊000013（一）視同銷售成本（填寫）＊00＊0014（二）職工薪酬（填寫0）0000000015（三）業(yè)務(wù)招待費支出00＊16（四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫0）＊＊000017（五）捐贈支出（填寫0）0000000018（六）利息支出000019（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失＊00＊20（八）稅收滯納金、加收利息＊00＊21（九）贊助支出＊00＊22（十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用000023（）（寫0）0000000024（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用＊＊＊續(xù)表行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123425其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用（填寫0）＊＊00＊26（十三）跨期扣除項目000027（十四）與取得收入無關(guān)的支出＊00＊28（十五）境外所得分?jǐn)偟墓餐С觯?0＊29（十六）黨組織工作經(jīng)費30（十七）其他000031三、資產(chǎn)類調(diào)整項目（2345）＊＊000032（一）資產(chǎn)折舊攤銷（填寫）0000000033（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金＊000034（三）資產(chǎn)損失（填寫0）0000000035（四）其他000036四、特殊事項調(diào)整項目（78…3）＊＊000037（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項（填寫0）0000000038（二）政策性搬遷（填寫0）＊＊000039（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金（填寫）0000000040（）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額（填寫0）＊00000041（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額000042（六）發(fā)行永續(xù)債利息支出000043（七）其他＊＊44五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得＊＊45六、其他＊＊46合計（121645）＊＊000002附表一：（1）第7行第1列：6000000元。用于對外捐贈視同銷售收入6000106000000（元）（2）第17行第1列：4000000元。用于對外捐贈視同銷售成本4000104000000（元）附表二：(1）第2行第1列：4780000元。全額扣除的公益性捐贈即為營業(yè)外支出捐贈支出47800元。(2）第3行第1列：4780000元。其中，扶貧捐贈即為營業(yè)外支出捐贈支出47800元。附表三：直接生成“保存”。 附表一 視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表行次項目稅收金額納稅調(diào)整金額121一、視同銷售(營業(yè)）收入(234567890）0000002(一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入3(二）用于市場推廣或銷售視同銷售收入4(三）用于交際應(yīng)酬視同銷售收入5(四）用于職工獎勵或福利視同銷售收入6(五）用于股息分配視同銷售收入7(六）用于對外捐贈視同銷售收入0000008(七）用于對外投資項目視同銷售收入9(八）提供勞務(wù)視同銷售收入10(九）其他11二、視同銷售(營業(yè)）成本(234567890）00000012(一）非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售成本13(二）用于市場推廣或銷售視同銷售成本14(三）用于交際應(yīng)酬視同銷售成本15(四）用于職工獎勵或福利視同銷售成本16(五）用于股息分配視同銷售成本17(六）用于對外捐贈視同銷售成本00000018(七）用于對外投資項目視同銷售成本19(八）提供勞務(wù)視同銷售成本20(九）其他21三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額(26）000022(一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額(45）0000231銷售未完工產(chǎn)品的收入＊PAGE030PAGE030稅費計苠與中拫職業(yè)能力訓(xùn)練（第二版）參考答案PAGE參考答案PAGE031續(xù)表行次項目稅收金額納稅調(diào)整金額12242銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額253實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅26(二）房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額(89）0000271銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入＊282轉(zhuǎn)回的銷售未完工產(chǎn)品預(yù)計毛利額293轉(zhuǎn)回實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅 附表二 捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表行次項目賬載金額以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額按稅收規(guī)定計算的扣除限額稅收金額納稅調(diào)增金額納稅調(diào)減金額可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額12345671一、非公益性捐贈＊＊＊00＊＊2二、全額扣除的公益性捐贈700＊＊700＊＊＊3其中：扶貧捐贈700＊＊700＊＊＊4贈(5678）000000000000005前三年度( 年）＊＊＊＊＊6前二年度( 年）＊＊＊＊7前一年度(2021年）＊＊＊＊008本 年(2022年）＊00＊9合計(124）7000000700000000附列資料2015年度至本年發(fā)生的公益性扶貧捐贈合計金額＊＊＊＊＊ 附表三 納稅調(diào)整項目明細(xì)表行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額12341一、收入類調(diào)整項目（23…80）＊＊000002（一）視同銷售收入（填寫）＊000000＊3（）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫0）004（三）投資收益（填寫0）000000005（四）按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益＊＊＊6（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整＊＊＊7（六）公允價值變動凈損益＊00008（七）不征稅收入＊＊9其中：專項用途財政性資金（填寫0）＊＊000010（八）銷售折扣、折讓和退回000011（九）其他000012（13＋67890）＊＊0000013（一）視同銷售成本（填寫）＊000＊00014（二）職工薪酬（填寫0）0000000015（三）業(yè)務(wù)招待費支出00＊16（四）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫0）＊＊17（五）捐贈支出（填寫0）700700000018（六）利息支出000019（七）罰金、罰款和被沒收財物的損失＊00＊20（八）稅收滯納金、加收利息＊00＊21（九）贊助支出＊00＊22（十）與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財務(wù)費用000023（）（寫0）0000000024（十二）不征稅收入用于支出所形成的費用＊＊＊續(xù)表行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123425其中：專項用途財政性資金用于支出所形成的費用（0）＊＊00＊26（十三）跨期扣除項目000027（十四）與取得收入無關(guān)的支出＊00＊28（十五）境外所得分?jǐn)偟墓餐С觯?0＊29（十六）黨組織工作經(jīng)費30（十七）其他000031三、資產(chǎn)類調(diào)整項目（2345）＊＊000032（一）資產(chǎn)折舊攤銷（填寫）0000000033（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金＊000034（三）資產(chǎn)損失（填寫0）0000000035（四）其他000036四、特殊事項調(diào)整項目（78…3）＊＊000037（一）企業(yè)重組及遞延納稅事項（填寫0）0000000038（二）政策性搬遷（填寫0）＊＊000039（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金（填寫）0000000040（）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的納稅調(diào)整額（填寫0）＊00000041（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額000042（六）發(fā)行永續(xù)債利息支出000043（七）其他＊＊44五、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得＊＊45六、其他＊＊46合計（121645）＊＊0000003附表一：(1)第1行第2列：900000000元。根據(jù)2017900(2)第1行第3列：900000000元。根據(jù)2017900(3)第1行第5列：230000000元。前五年度以前年度(2017年)支出情況12000001100000230000000(元)(4)第1行第6列：190000000元。前四年度以前年度(2018年)支出情況100000090000019000000