甘肅省2024年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：觀(guān)察考試試題

甘肅省2024年內(nèi)審師《審計(jì)業(yè)務(wù)》：視察考試試題

本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)

1.審計(jì)人員發(fā)覺(jué)了一些表示被審計(jì)方面可能存在非法行為的事實(shí)，審計(jì)人員簽于無(wú)法證明違

法行為的發(fā)生，確定不向高層管理人員說(shuō)明這些事實(shí)。但審計(jì)人員認(rèn)為，一旦與這些未作報(bào)

告的事實(shí)相關(guān)的問(wèn)題出現(xiàn)了，他可以充分、真實(shí)地回答這些問(wèn)題。審計(jì)人員的這一行為

A：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)楸Ｃ茉瓌t優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》與標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷徲?jì)人員已保證充分、真實(shí)地回答相關(guān)的任何問(wèn)題:

C：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)榉欠ㄐ袨閼?yīng)當(dāng)報(bào)告給適當(dāng)?shù)墓芾頇C(jī)構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被

審方共同犯罪的狀況；

D：已違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樵诳赡艽嬖谖璞椎那樾蜗聦徲?jì)人員應(yīng)當(dāng)通知組織內(nèi)部適當(dāng)?shù)?/p>

主管人員。

2.某專(zhuān)業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開(kāi)展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷(xiāo)售活動(dòng)量小價(jià)

高，增長(zhǎng)前景有限，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根本沒(méi)有開(kāi)展過(guò)類(lèi)似業(yè)務(wù)。那么，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)實(shí)行

哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)？

A：在開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)支配。

B：嘗試給管理層打退堂鼓，促使后者取消這種要求。

C：雇傭外部詢(xún)問(wèn)公司來(lái)幫助開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D：對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，并應(yīng)用現(xiàn)有員工起先實(shí)地工作。

3.假如內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那么他們應(yīng)當(dāng)考慮以

下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A：公司是否已為擔(dān)當(dāng)關(guān)鍵職位的員工供應(yīng)擔(dān)保。

B：即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類(lèi)別和性質(zhì)。

C：以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。

D：公司發(fā)生虧損的歷史。

4.審計(jì)執(zhí)行主管在限制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A：將每年關(guān)于內(nèi)部限制的推斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì)；

B：監(jiān)督內(nèi)部限制程序的建立；

C：維護(hù)公司的治理程序；

D：保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)全部限制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在實(shí)行年度會(huì)議，探討其提議的下一年度

的業(yè)務(wù)支配和活動(dòng)。在探討了過(guò)去一年該企業(yè)12個(gè)車(chē)間的活動(dòng)之后，該企業(yè)的副總裁同意，

內(nèi)部審計(jì)人員提出的全部重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描

述的關(guān)鍵限制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵限制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書(shū)面程序轉(zhuǎn)變成

一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)支配，該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)

賜予這樣的SOP以什么樣的重要性

A：雖然SOP調(diào)查表將增加限制的適當(dāng)性，但是內(nèi)部審計(jì)師須要證明限制正是像SOP所表

明的那樣發(fā)揮作用。

B：增加該項(xiàng)限制將削減下一年度的重要業(yè)務(wù)建議，所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地削減。

C：假如副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的全部標(biāo)準(zhǔn)操作程序，那么，業(yè)務(wù)活動(dòng)可

以削減一些。

D：為了使SOP調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)支配表一起考慮，該調(diào)查表的郵寄和限制必需由

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來(lái)實(shí)施。

6.假如某內(nèi)部審計(jì)師約見(jiàn)三個(gè)人，其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無(wú)效？

A：要求每人寫(xiě)一份書(shū)面陳述來(lái)說(shuō)明個(gè)人行為。

B：發(fā)揮尋求真相人員的作用。

C：細(xì)致傾聽(tīng)每一位面談?wù)哒f(shuō)的話(huà)。

D：試圖讓被懷疑的人坦白。

7.依據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)主管制定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)基本要求，即

A：可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的。

B：經(jīng)預(yù)算和被批準(zhǔn)。

C：經(jīng)支配和可實(shí)現(xiàn)性。

D：應(yīng)要求和經(jīng)批準(zhǔn)。

8,依據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師編寫(xiě)的全部工作底稿均可應(yīng)被視為

A：內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)

B：首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)

C：公司的財(cái)產(chǎn)

D：審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

9.內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職費(fèi)不包括以下哪項(xiàng)

A：確定組織的環(huán)境是否有助于培育限制意識(shí)；

B：確保不會(huì)發(fā)生舞弊；

C:相識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；

D：評(píng)價(jià)管理層實(shí)行的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。

10.當(dāng)下列哪個(gè)因素提高時(shí)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值（市值）會(huì)提高？

A：非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

B：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。

C：凈現(xiàn)金流。

D：貼現(xiàn)率。

11.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的全部申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，

包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù)，那

么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A：對(duì)全部的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中全部索賠申請(qǐng)，確定其處理

是否正確。

B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA

可以在樣本量肯定的狀況下獲得更大的審查范圍。

D：從索賠（現(xiàn)金）支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)

12.要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具勸服力的信息是

A：詢(xún)問(wèn)管理部門(mén)

B：視察業(yè)務(wù)客戶(hù)的處理程序

C：實(shí)物檢查

D：外部供應(yīng)的資料

13.內(nèi)部審計(jì)主管設(shè)置了一套電算化的電子數(shù)據(jù)表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。

該電子數(shù)據(jù)表包括下列因素①部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力。②經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的困難程度；③部

門(mén)員工的勝任程度；④部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶(hù)受主觀(guān)影響的美元余額，例如退休后津貼

（Post-retirementbenefit）等費(fèi)用賬戶(hù)即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部審計(jì)主管召集了審計(jì)管理

層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由負(fù)貨詳細(xì)部門(mén)審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理

來(lái)估定。審計(jì)主管對(duì)各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)

于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的陳述中，正確的是

A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，因而不行能進(jìn)行預(yù)值的計(jì)算。

B：將各因素按高、中、低等離散水平來(lái)測(cè)定風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序是不適合的，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)級(jí)

別不行量化；

C：僅數(shù)的確定具有主觀(guān)性，必需通過(guò)多元回來(lái)分析等程序來(lái)確定：

D：通過(guò)集體的主觀(guān)一樣看法來(lái)評(píng)估員工的勝任狀況是恰當(dāng)?shù)摹?/p>

14.概念模式、內(nèi)部模式。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部模式的唯一屬性？

A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)某部分的用戶(hù)視圖。

B：b.它描述了所須要的數(shù)據(jù)的用戶(hù)模型。

C：c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫(kù)中的物理存儲(chǔ)方式。

D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫(kù)全面的邏輯視圖。

15.流程再造是通過(guò)對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思索和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)

想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包

括以下哪項(xiàng)？

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)支配。

B：舉薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。

D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。

16.機(jī)構(gòu)擔(dān)憂(yōu)其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期支配，以便使存貨待料的停

工期最短。假如據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。

假定不用測(cè)定持有成本和定貨成本。請(qǐng)你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：作業(yè)探討法；

B：屬性列表法；

C：價(jià)值分析法；

D：頭腦風(fēng)暴法。

17.以下是關(guān)于某分公司的一些狀況⑴該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期,

并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有可觀(guān)的盈利；（2）營(yíng)運(yùn)資本比率由較志向的3:1下降

至0.9:1：（3）過(guò)去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長(zhǎng)、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款

管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員；（4）公司選購(gòu)政策要求3個(gè)競(jìng)標(biāo)者，但是分公司的選購(gòu)

管理人員為了削減供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家選購(gòu)政策。在對(duì)該分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí),

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)—

A：最不行能追查狀況1、狀況2或狀況3

B：對(duì)狀況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期

C：認(rèn)為狀況3是正常的人員調(diào)整，但將狀況2和狀況4作為舞弊的警示信息

D：將狀況1、2、3和4都作為舞弊的警示信息

18.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會(huì)運(yùn)用差錯(cuò)預(yù)防工具？

A：定義

B：限制

C：測(cè)量

D：改進(jìn)

19.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織地位是

A：其組織地位應(yīng)當(dāng)能夠保證內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的完成；

B：如能干脆向茶事會(huì)報(bào)告，將更有利；

C：須要由董事會(huì)審批審計(jì)工作支配、支配與預(yù)算；

D：由審計(jì)章程規(guī)定的獨(dú)立性保證。

20.內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶(hù)。樣本量是

50,該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票

金額累計(jì)金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

21.某企業(yè)的銷(xiāo)售條件如下10日內(nèi)付款者可享受2%折扣，60日內(nèi)付款者不享受折扣。該公

司每天以10美元的單位價(jià)格售出1000單位。該企業(yè)每天的60%顧客拿到了折扣。而剩余的

40%的顧客平均在70內(nèi)付款.假如企業(yè)啟動(dòng)更為強(qiáng)硬的收款政策，而且將不拿折扣的顧客

的平均付款時(shí)間降低至60天，這些狀況會(huì)對(duì)企業(yè)的應(yīng)收賬款余額產(chǎn)生何種影響（假定銷(xiāo)售水

平不受企業(yè)政變更的影響）

A：削減28萬(wàn)元美元

B：削減24萬(wàn)美元

C：削減4萬(wàn)美元

D：削減4000美元

22.從理論上講，公司為財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)之目的而選擇的最佳折舊方法應(yīng)當(dāng)是

A：最便利簿籍并能滿(mǎn)足成本——效益要求的方法

B：使公司得以報(bào)告相關(guān)結(jié)果的方法，這些結(jié)果實(shí)力最低成本吸引最高投資

C：將應(yīng)稅收入講到最低的方法

D：將資產(chǎn)的運(yùn)用期限與其所產(chǎn)生的收入都匹配的方法

23.作為聘請(qǐng)新雇員的程序之一，人事部門(mén)職員打電話(huà)向申請(qǐng)者的上一任雇主詢(xún)問(wèn)其任職狀

況，并填寫(xiě)工作申請(qǐng)表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測(cè)試是從最近雇傭的

員工中抽取樣本，并

A：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系，確認(rèn)他們是否已經(jīng)受到詢(xún)問(wèn)。

B：證明人事部門(mén)職員已經(jīng)填寫(xiě)了每一張申請(qǐng)表。

C：與每位申請(qǐng)者的上任雇主聯(lián)系證明申請(qǐng)者以前的任職狀況。

D；通過(guò)檢查人事部門(mén)職員打電話(huà)狀況的電腦記錄來(lái)確定是否給每位申請(qǐng)者的上任雇主打

過(guò)電話(huà)。

24.在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管須要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。

C：審計(jì)人員的實(shí)力。

D：完成審計(jì)業(yè)務(wù)所須要的時(shí)間。

25.流程再造是通過(guò)對(duì)基本業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全程分析、根本性的再思索和完全的重新設(shè)計(jì)。預(yù)

想的結(jié)果是在服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本方面的重大改進(jìn)。內(nèi)部審計(jì)師參與流程再造不應(yīng)當(dāng)包

括以下哪項(xiàng)？

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)支配。

B：舉薦應(yīng)予考慮的領(lǐng)域。

C：確定本過(guò)程是否得到高級(jí)管理層的支持。

D：指導(dǎo)重新設(shè)計(jì)的流程的實(shí)施。

26.依據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定：正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：承認(rèn)全部公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異；

B：尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證；

C：確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平；

D：以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和支配審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。

27.在以上案例中，下列哪一項(xiàng)無(wú)法證明可能存在舞弊行為；

A：不享受年假；

B：對(duì)審計(jì)人員詢(xún)問(wèn)有問(wèn)題貸款的問(wèn)題特別反感；

C：將高質(zhì)量生活水平歸因于勝利的投資；

D：提交的車(chē)輛燃油和修理支出高于公司平均水平。

28.確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計(jì)的目標(biāo)之一？

A：程序?qū)徲?jì)

B：財(cái)務(wù)審計(jì)

C：遵循性審計(jì)

D：經(jīng)營(yíng)審計(jì)

29.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所實(shí)行的典型步騾？

A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類(lèi)型；并依據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果實(shí)行行動(dòng)。

B：制定衡量評(píng)估支配；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)

分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)；制定數(shù)據(jù)收集支配；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)料將來(lái)業(yè)績(jī)。

D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀(guān)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績(jī)衡

量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果變更戰(zhàn)略。

30.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)

A：評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B：與前一階段的管理報(bào)告相比較，以保持連貫性

C：將管理報(bào)告所反映的全部財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系

D：為管理報(bào)告供應(yīng)支持性文件記錄

31.依據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)展正式詢(xún)問(wèn)業(yè)務(wù)時(shí)需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但

以下哪項(xiàng)內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎

A；收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采納的假定與程序的信息。

B：檢查該筆業(yè)務(wù)對(duì)審計(jì)支配范圍的影響。

C：必需擁有開(kāi)展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。

D：考慮該筆業(yè)務(wù)對(duì)將來(lái)審計(jì)任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。

32.某公司的一個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)缺少足夠的程序來(lái)檢測(cè)并并驗(yàn)證收到商品的數(shù)量，為了評(píng)估這一

限制缺陷的重要性，審計(jì)人員應(yīng)審查該部門(mén)的

A：年末存貨余額。

B：年度存貨選購(gòu)量。

C：年末資產(chǎn)總量。

D：年度運(yùn)營(yíng)成本。

33.A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B(niǎo)公司沒(méi)有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如選購(gòu)協(xié)議、與

供應(yīng)商關(guān)系，以及很多用于引導(dǎo)公司中的個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪個(gè)說(shuō)法可以被合理推斷？

I、A公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比B公司高。II、A公司已經(jīng)制定了一項(xiàng)能夠用來(lái)評(píng)價(jià)員

工行為的客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)。川、B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將阻礙對(duì)該公司道德

行為進(jìn)行勝利審計(jì)。

A：只有II

B：只有HI

C:只有I和II

D：只有II和III

34.下列項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險(xiǎn)。

B：創(chuàng)建股東價(jià)值。

C：加強(qiáng)股東價(jià)值。

D：愛(ài)護(hù)股東價(jià)值。

35.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官

要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好實(shí)行以下哪項(xiàng)措施

A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén)；

B：開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；

D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和百計(jì)委員會(huì)。

36.在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回發(fā)引起的偏差是?個(gè)常常須要考慮的問(wèn)題。在?個(gè)樣本(如

客戶(hù)服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要緣由是

A：難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差；

B：不予回復(fù)者與回復(fù)者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)分；

C：調(diào)查問(wèn)卷過(guò)短；

D：置信區(qū)間會(huì)變窄。

37.每份單獨(dú)的工作底稿至少應(yīng)包含

A：內(nèi)部審計(jì)師的全面看法的表達(dá)；

B：標(biāo)記圖例；

C：所審核的內(nèi)部限制系統(tǒng)的完整流程圖；

D：描述性標(biāo)題。

38.編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是

A：記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議；

B：證明內(nèi)部審計(jì)師已做的工作；

C；記錄全部員工的姓名；

D：供應(yīng)記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。

39.依據(jù)下面的資料回答問(wèn)題6至9在對(duì)一個(gè)小型分部的審計(jì)中，審計(jì)人員留意到選購(gòu)職

能的下列狀況?共有三個(gè)選購(gòu)代理。代理人1負(fù)責(zé)選購(gòu)全部大型電路元原件，代理人2

負(fù)責(zé)電動(dòng)機(jī)，代理人3負(fù)責(zé)諸如線(xiàn)扣等小零件?有獨(dú)立的應(yīng)付帳款和攻貨部門(mén)。為了使供應(yīng)

商更加可信，全部的發(fā)票都要交給發(fā)出訂單的選購(gòu)代理人，由他核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票，收貨

單和選購(gòu)訂單，假如三者相符，選購(gòu)代理人將憑證交給應(yīng)付帳款部門(mén)，差異由該選

購(gòu)代理人進(jìn)行調(diào)查。只有應(yīng)付帳款部門(mén)有權(quán)批準(zhǔn)付款。全部已記錄的收貨馬上被記入永續(xù)

盤(pán)存記錄。審計(jì)人員與管理當(dāng)局和選購(gòu)代理人進(jìn)行了會(huì)談。他們對(duì)于當(dāng)前的系統(tǒng)很滿(mǎn)足，

因?yàn)檫@有助于維持供應(yīng)商的責(zé)任，并且供應(yīng)充分的職責(zé)分工，因?yàn)橹挥袘?yīng)付帳款部門(mén)才有權(quán)

批準(zhǔn)付款。審計(jì)人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)限制結(jié)構(gòu)以確定是否該結(jié)構(gòu)考慮了未被發(fā)覺(jué)的舞弊。依據(jù)上面

的說(shuō)明，假如存在未被發(fā)覺(jué)的舞弊行為，那么最可能是

A：選購(gòu)代理可能始終從某個(gè)他傾向的供應(yīng)商處進(jìn)行選購(gòu)，因?yàn)楣緵](méi)有強(qiáng)制選購(gòu)

代理之間的崗位輪換。

B：選購(gòu)代理可能始終向虛構(gòu)供應(yīng)商發(fā)出虛假選購(gòu)訂單，再加入一張收貨單，使得

公司向虛構(gòu)供應(yīng)商付款。

C：收貨部門(mén)可能將收到的貨物送至不同地點(diǎn)，而且不編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

D：生產(chǎn)部門(mén)可能降低購(gòu)入商品的價(jià)格，從而增加對(duì)外報(bào)告的銷(xiāo)售毛利。

40.某公司由于客機(jī)門(mén)不能平穩(wěn)地打開(kāi)已經(jīng)驗(yàn)多數(shù)的埋怨。全部修理這扇門(mén)的努力均告失敗。

由于保修期己過(guò)，制造商告知該公司必需購(gòu)買(mǎi)價(jià)值昂貴的新門(mén)安裝后才能解決這個(gè)問(wèn)題。工

程部請(qǐng)你想一個(gè)花費(fèi)不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用

A：自由聯(lián)想法；

B：愛(ài)迪生法；

C：毀壞，然后精煉；

D：作業(yè)探討法。

41.與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？

A：水平流程圖能夠供應(yīng)更多空間，同時(shí)標(biāo)注符號(hào)的書(shū)面說(shuō)明

B：水平流程圖更強(qiáng)調(diào)職責(zé)劃分以及對(duì)業(yè)績(jī)的獨(dú)立核查

C：水平流程圖更長(zhǎng)

D：水平流程圖不會(huì)出現(xiàn)部門(mén)交叉

42.在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時(shí)下列審計(jì)程序中最有效的是

A:對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至已批準(zhǔn)的選購(gòu)申請(qǐng)和收貨單。

B：將永續(xù)盤(pán)存記錄與總帳核對(duì)并調(diào)查差異。

C：對(duì)選購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從每份抽到的選購(gòu)訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)

付帳款部門(mén)的批準(zhǔn)。

D：按產(chǎn)品線(xiàn)對(duì)存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線(xiàn)的存貨增加，向選購(gòu)代理詢(xún)

問(wèn)存貨增加的緣由。

43.在內(nèi)存中檢查錯(cuò)誤是以下哪項(xiàng)的職能

A：有效性測(cè)試;

B