《納稅知識與計算》課件

納稅知識與計算課程目標(biāo)1了解基本納稅知識熟悉各種稅種的定義、征收范圍、稅率等基本信息。2掌握納稅計算方法學(xué)習(xí)各種稅種的計算方法，并能夠進行實際操作。3熟悉納稅申報流程了解納稅申報的步驟和注意事項，能夠獨立進行申報。4了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策掌握一些常見的稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)和個人節(jié)約稅費成本。什么是納稅義務(wù)與責(zé)任納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，也是對國家建設(shè)和社會發(fā)展的貢獻(xiàn)。公共服務(wù)納稅所得的資金用于提供公共服務(wù)，如教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，改善人民生活水平。法律法規(guī)納稅行為受法律法規(guī)規(guī)范，依法納稅是每個公民的責(zé)任。納稅的原則公平原則稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)與納稅人的經(jīng)濟能力相適應(yīng)，避免不公平的稅收分配。效率原則稅收制度應(yīng)盡量減少對經(jīng)濟活動的干擾，提高資源配置效率。公開原則稅收制度應(yīng)公開透明，讓納稅人了解自己的稅收義務(wù)。個人所得稅個人所得稅是針對個人收入征收的稅種，是中國稅收體系的重要組成部分。工資薪金所得包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等。經(jīng)營所得包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)等取得的經(jīng)營收入。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得包括出售房屋、土地、股票、債券等取得的收入。個人所得稅的計算方法1計算公式應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅收入-扣除項目2扣除項目包含起征點、專項扣除、贍養(yǎng)老人扣除等。3稅率表根據(jù)不同的收入水平，適用不同的稅率。4稅款計算將應(yīng)納稅所得額乘以對應(yīng)的稅率，得出應(yīng)繳稅款。計算方法清晰，并確保準(zhǔn)確無誤，以確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性。個人所得稅的扣繳工資薪金所得雇主在支付工資薪金時，按照規(guī)定扣繳個人所得稅，并代為申報繳納。勞務(wù)報酬所得支付勞務(wù)報酬的人，在支付報酬時，按照規(guī)定扣繳個人所得稅，并代為申報繳納。稿酬所得支付稿酬的人，在支付稿酬時，按照規(guī)定扣繳個人所得稅，并代為申報繳納。個人所得稅的申報1納稅人申報主體2申報時間按規(guī)定期限3申報方式網(wǎng)上申報4申報內(nèi)容收入、扣除個人所得稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是稅務(wù)機關(guān)進行稅收征管的重要依據(jù)。納稅人需要在規(guī)定的時間內(nèi)，通過網(wǎng)上申報的方式，向稅務(wù)機關(guān)申報其個人所得稅的相關(guān)信息，包括收入、扣除等。增值稅定義增值稅(VAT)是對商品生產(chǎn)、流通、服務(wù)等各個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。特點增值稅以商品或服務(wù)的增值額為課稅對象，具有價外稅的性質(zhì)，征收范圍較廣。增值稅的計算方法1確定銷售額銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的全部價款和價外費用。2計算增值稅稅額增值稅稅額的計算公式為：銷售額*稅率=增值稅稅額。3計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額是指納稅人應(yīng)繳納的增值稅稅額，一般情況下，應(yīng)納稅額等于增值稅稅額。增值稅的納稅人企業(yè)從事貨物生產(chǎn)、銷售、加工、修理修配、商業(yè)貿(mào)易、服務(wù)業(yè)等經(jīng)營活動的企業(yè)。個人從事貨物生產(chǎn)、銷售、加工、修理修配、商業(yè)貿(mào)易、服務(wù)業(yè)等經(jīng)營活動的個人。機構(gòu)從事貨物生產(chǎn)、銷售、加工、修理修配、商業(yè)貿(mào)易、服務(wù)業(yè)等經(jīng)營活動的非企業(yè)單位。增值稅的納稅環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)是指將原材料或半成品加工成最終產(chǎn)品的過程。流通環(huán)節(jié)是指銷售商品或提供勞務(wù)的行為。進口環(huán)節(jié)是指將貨物從境外進口到境內(nèi)的行為。企業(yè)所得稅定義企業(yè)所得稅是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中取得的收入，扣除成本、費用和稅金后所獲得的利潤，按照國家規(guī)定繳納的一種稅收。重要性企業(yè)所得稅是國家財政收入的重要來源之一，也是企業(yè)履行社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。企業(yè)所得稅的計算方法應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入-準(zhǔn)予扣除的項目稅率企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、行業(yè)等不同，稅率也有所不同。例如，居民企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)的稅率為10%或20%。稅款企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額*稅率企業(yè)所得稅的納稅人內(nèi)資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、合資企業(yè)、外商投資企業(yè)等。外資企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)等。其他組織在中國境內(nèi)設(shè)立的非企業(yè)性組織，包括基金會、社會團體、事業(yè)單位等。城市維護建設(shè)稅城市維護建設(shè)稅是國家對城市維護建設(shè)進行資金籌集的一種稅種，主要用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)設(shè)施的維護管理。城市維護建設(shè)稅的計算方法1稅率7%-10%2計稅依據(jù)增值稅、消費稅、營業(yè)稅3計算公式應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)×稅率城市維護建設(shè)稅的納稅人納稅主體在城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人，都應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅。納稅范圍包括但不限于：企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶、個人經(jīng)營者等。教育費附加教育費附加是按照增值稅、消費稅、營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的一定比例征收的，專項用于教育事業(yè)發(fā)展。教育費附加的計算方法1稅率教育費附加的稅率為3%2納稅人繳納增值稅的企業(yè)3計算公式應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅稅額*3%教育費附加的納稅人企業(yè)繳納增值稅的企業(yè)都需要繳納教育費附加。個人個人不需要繳納教育費附加。印花稅印花稅是根據(jù)法律規(guī)定，對經(jīng)濟活動中應(yīng)稅憑證征收的一種稅收。它是一種行為稅，以應(yīng)稅憑證為征稅對象。印花稅的計算方法確定稅率根據(jù)印花稅法和相關(guān)規(guī)定，確定適用稅率。計算應(yīng)納稅額根據(jù)稅率和應(yīng)稅憑證的金額，計算應(yīng)納稅額。繳納稅款按照規(guī)定時間和方式，繳納印花稅款。印花稅的納稅人合同簽訂各種經(jīng)濟合同的單位和個人。產(chǎn)權(quán)證明取得房屋、土地等不動產(chǎn)所有權(quán)證書的單位和個人。許可證取得營業(yè)執(zhí)照、專利證等許可證的單位和個人。關(guān)稅關(guān)稅是國家對進出口貨物征收的一種稅收，是國家調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易的重要手段之一。關(guān)稅的計算方法1完稅價格完稅價格是指進出口貨物完稅的依據(jù)，通常由貨物價格、運費、保險費等組成。2關(guān)稅稅率關(guān)稅稅率是指對進口貨物征收的稅率，通常以貨物價格的百分比表示。3關(guān)稅稅額關(guān)稅稅額是指實際征收的關(guān)稅金額，根據(jù)完稅價格和關(guān)稅稅率計算得出。關(guān)稅的納稅人進口貨物進口貨物是指從境外運入境內(nèi)的貨物，包括商品、物品和技術(shù)。進境物品進境物品是指個人攜帶或郵寄進境的物品，包括個人自用物品和商業(yè)物品。進境行李進境行李是指旅客隨身攜帶或托運的物品，包括個人自用物品和商業(yè)物品。稅收優(yōu)惠政策減免稅針對特定行業(yè)、企業(yè)或個人，國家會提供減免稅優(yōu)惠，例如對高新技術(shù)企業(yè)、小型微型企業(yè)進行稅收減免。稅收抵免允許納稅人將某些支出或投資抵扣部分應(yīng)納稅所得額，例如對研發(fā)支出、公益捐贈進行稅收抵免。稅收優(yōu)惠政策政府會出臺各種稅收優(yōu)惠政策，鼓勵特定行為，例如對節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、新能源汽車的生產(chǎn)銷售進行稅收優(yōu)惠。納稅申報流程1準(zhǔn)備資料收集納稅人信息、收入支出、發(fā)票等相關(guān)資料2填寫申報表根據(jù)相關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫納稅申報表3提交申報通過線上或線下方式，將申報表及相關(guān)資料遞交稅務(wù)部門4稅款繳納根據(jù)申報結(jié)果，按規(guī)定繳納稅款總結(jié)與答疑本課程深入淺出地介