重慶三峽職業(yè)學院《企業(yè)稅務(wù)》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁重慶三峽職業(yè)學院

《企業(yè)稅務(wù)》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、某企業(yè)2023年7月1日“庫存現(xiàn)金”科目余額為1500元，“銀行存款”科目余額為40000元，其他貨幣資金科目余額為25000元。7月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從銀行提取現(xiàn)金4000元；（2）銷售商品收到現(xiàn)金8000元，存入銀行；（3）用銀行存款支付前欠貨款15000元。則7月31日“貨幣資金”項目的期末余額為（）A.54000元B.59500元C.64500元D.69500元2、巳公司2023年1月1日購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付設(shè)備價款80萬元，增值稅稅額10.4萬元，支付運雜費2萬元，安裝過程中領(lǐng)用原材料一批，成本為5萬元，市場價格為6萬元，支付安裝工人工資3萬元。2023年6月30日，該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。則該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.90B.92.4C.98D.100.43、某企業(yè)2023年7月1日“材料成本差異”賬戶的貸方余額為12000元，“原材料”賬戶的余額為80000元，本月購入材料的實際成本為168000元，計劃成本為160000元，本月發(fā)出材料計劃成本為100000元。則該企業(yè)7月31日原材料的實際成本為（）A.150000元B.148000元C.156000元D.152000元4、某企業(yè)計劃購置一臺新設(shè)備，以替換現(xiàn)有的舊設(shè)備。新設(shè)備購置成本為150萬元，預(yù)計使用5年，每年可節(jié)約運營成本40萬元。舊設(shè)備當前賬面價值為60萬元，可變現(xiàn)價值為30萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，貼現(xiàn)率為10%。以下關(guān)于該設(shè)備更新決策凈現(xiàn)值的計算，正確的是：（）A.48.75萬元B.53.75萬元C.43.75萬元D.58.75萬元5、某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年實現(xiàn)凈利潤為500萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤200萬元。則該企業(yè)年末未分配利潤為多少？A.355萬元B.375萬元C.400萬元D.425萬元6、在財務(wù)管理中，衡量企業(yè)短期償債能力的指標有（）A.資產(chǎn)負債率B.產(chǎn)權(quán)比率C.流動比率D.利息保障倍數(shù)7、乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2023年5月1日，乙公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。安裝過程中領(lǐng)用原材料一批，成本為20萬元，市場價格為25萬元，支付安裝工人工資10萬元。2023年6月30日，該設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.530B.545C.595D.6008、某企業(yè)2023年1月1日以銀行存款120萬元購入一項管理用無形資產(chǎn)，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0，采用年限平均法攤銷。2023年12月31日該無形資產(chǎn)的可收回金額為90萬元。則2023年末該無形資產(chǎn)應(yīng)計提的減值準備為（）萬元。A.18B.20C.30D.369、某企業(yè)對一座建筑物進行改建。該建筑物原價為1000萬元，已提折舊400萬元。改建過程中發(fā)生支出300萬元，被替換部分的賬面價值為100萬元。改建完成后，該建筑物的入賬價值為（）萬元。A.800B.900C.700D.60010、某企業(yè)的年銷售額為800萬元，變動成本率為70%，固定成本為180萬元。若企業(yè)計劃下一年度的銷售額增長15%，則息稅前利潤的預(yù)計增長額為：（）A.60萬元B.45萬元C.30萬元D.75萬元11、某企業(yè)2023年1月1日向銀行借入一筆期限為3個月的短期借款100萬元，年利率為6%，到期一次還本付息。借款利息不采用預(yù)提方式，于實際支付時確認。3月31日，企業(yè)以銀行存款償還短期借款本息的會計處理正確的是（）。A.借：短期借款100財務(wù)費用1.5貸：銀行存款101.5B.借：短期借款100應(yīng)付利息1.5貸：銀行存款101.5C.借：短期借款100貸：銀行存款100D.借：短期借款101.5貸：銀行存款101.512、某企業(yè)2023年12月31日結(jié)賬后，“應(yīng)收賬款”科目所屬明細科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”科目所屬明細科目中有借方余額30000元，貸方余額10000元；“應(yīng)付賬款”科目所屬明細科目中有借方余額20000元，貸方余額60000元；“預(yù)收賬款”科目所屬明細科目中有借方余額10000元，貸方余額40000元。則資產(chǎn)負債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）元。A.60000B.50000C.70000D.8000013、丁公司2023年1月1日以銀行存款100萬元購入A公司5%的股權(quán)，準備長期持有，A公司為非上市公司，丁公司對A公司不具有重大影響。2023年4月1日A公司宣告發(fā)放2022年現(xiàn)金股利20萬元，丁公司于4月10日收到現(xiàn)金股利。2023年A公司實現(xiàn)凈利潤600萬元。則丁公司2023年該項投資應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。A.5B.10C.0D.2014、某企業(yè)2024年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為1000萬元，累計折舊賬戶余額為400萬元，固定資產(chǎn)減值準備賬戶余額為100萬元。則固定資產(chǎn)的賬面價值為（）A.500萬元B.600萬元C.400萬元D.700萬元15、企業(yè)對無形資產(chǎn)進行攤銷時，應(yīng)借記的會計科目是（）A.管理費用B.銷售費用C.制造費用D.其他業(yè)務(wù)成本二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）請闡述在會計中，什么是金融資產(chǎn)？金融資產(chǎn)分為哪幾類？各類金融資產(chǎn)的初始計量和后續(xù)計量方法是怎樣的？2、（本題5分）在企業(yè)的財務(wù)管理中，如何評估和管理信用風險？請論述信用風險的來源和影響，介紹常用的信用評估方法和指標，如信用評分模型、賬齡分析等，并說明企業(yè)應(yīng)如何制定合理的信用政策以降低信用風險，同時保持良好的客戶關(guān)系。3、（本題5分）請論述企業(yè)如何進行財務(wù)戰(zhàn)略的動態(tài)調(diào)整？說明在企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化時，如市場競爭加劇、宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、技術(shù)創(chuàng)新等，企業(yè)應(yīng)如何及時評估財務(wù)戰(zhàn)略的適應(yīng)性，并采取相應(yīng)的調(diào)整措施，確保財務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)發(fā)展目標相匹配。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）論述企業(yè)存貨管理中的供應(yīng)鏈協(xié)同。分析供應(yīng)鏈協(xié)同對存貨管理的重要性，探討如何實現(xiàn)供應(yīng)鏈協(xié)同，提高存貨管理效率。2、（本題5分）論述企業(yè)財務(wù)分析指標體系的構(gòu)建與應(yīng)用。分析常用財務(wù)分析指標的含義和作用，探討如何構(gòu)建適合企業(yè)實際情況的財務(wù)分析指標體系，為企業(yè)管理決策提供支持。3、（本題5分）論述企業(yè)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與考核。分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和考核方法，探討如何加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和考核，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。4、（本題5分）詳細論述財務(wù)管理中的財務(wù)杠桿效應(yīng)和經(jīng)營杠桿效應(yīng)，包括它們的作用原理、衡量指標和對企業(yè)風險的影響。分析如何根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險承受能力合理運用杠桿效應(yīng)。5、（本題5分）企業(yè)的財務(wù)管理需要與戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合，以支持企業(yè)的長期發(fā)展。請廣泛論述如何通過財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，如擴張型財務(wù)戰(zhàn)略、穩(wěn)健型財務(wù)戰(zhàn)略和收縮型財務(wù)戰(zhàn)略等，來實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，并舉例說明不同戰(zhàn)略在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)用。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家食品加工企業(yè)的原材料質(zhì)量不穩(wěn)定，導致產(chǎn)品合格率下降，退貨和賠償增加。企業(yè)在質(zhì)量檢測方面投入不足，成本核算未充分考慮質(zhì)量成本。此外，企業(yè)的銷售渠道單一，市場開拓困難。從財務(wù)角度分析企業(yè)面