稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)題庫-稽查證據(jù)要求和相關(guān)政策專題資料

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)題庫稽查證據(jù)要求和相關(guān)政策專題一、單項(xiàng)選擇題1.某市稽查局檢查甲公司2019年度納稅情況后發(fā)現(xiàn)該公司隱瞞收入少繳稅款，檢查人員提供了證明該公司在辦理稅務(wù)登記和設(shè)立賬簿問題上曾受過行政處罰的證據(jù)，認(rèn)為該公司一貫不遵守稅法，故認(rèn)定該行為是偷稅。檢查人員提供的證據(jù)違反的最基本的要求是（）。A.合法性B.真實(shí)性C.關(guān)聯(lián)性D.可比性參考答案：C答案解析：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。納稅人辦理稅務(wù)登記和設(shè)立賬簿時(shí)的違法行為與是否虛假申報(bào)進(jìn)行偷稅沒有實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)性。2.檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是（）。A.嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料D.附有說明材料的報(bào)表、圖紙、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書證參考答案：D答案解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。3.某市稽查局審理部門在審核案卷資料時(shí)，以下各項(xiàng)中符合合法性要求的是（）。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的同類貨物售價(jià)B.一名檢查人員收集的與該案件有關(guān)的證據(jù)C.作出處理、處罰決定后補(bǔ)充收集的證據(jù)D.審理回退后補(bǔ)正調(diào)查取得的證據(jù)參考答案：D答案解析：選項(xiàng)A，取證的主體不合法；選項(xiàng)B，取證的人員權(quán)限不符合法定要求；選項(xiàng)C，取證期限不符合法定要求。4.某市稽查局檢查人員在檢查某公司納稅情況時(shí)取得的下列資料中不屬于書證的是（）。A.賬簿B.合同C.法定代表人身份證D.偽造的完稅憑證參考答案：D答案解析：書證是指以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)。稅務(wù)稽查中的書證包括證明稅收違法行為的憑證、賬簿、發(fā)票、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等復(fù)印件。選項(xiàng)D屬于物證。5.檢查人員在稅務(wù)檢查中提取證據(jù)的下列做法中正確的是（）。A.需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)明細(xì)表》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B.對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后歸還C.需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》D.需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)向被查驗(yàn)的單位或個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)及時(shí)退還參考答案：D答案解析：選項(xiàng)A，需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象岀具《提取證據(jù)專用收據(jù)》；選項(xiàng)B，需要退還的賬簿資料、證據(jù)材料原件或者經(jīng)查無問題的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。需要將已開具的發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象開具《發(fā)票換票證》；需要將空白發(fā)票調(diào)岀查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》。6.以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)是（）。A.物證B.書證C.視聽資料D.檢查筆錄參考答案：B答案解析：書證是指以文字、符號(hào)、圖畫等所表達(dá)和記載的內(nèi)容、含義來證明案件真實(shí)情況的證據(jù)。7.下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是（）。A.檢查人員既要收集被查對(duì)象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對(duì)象沒有違法行為的證據(jù)B.從其他部門取得的言詞證據(jù)，一律不能直接作為案件的證據(jù)C.調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有3人以上言詞證據(jù)相互印證D.將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，必需制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》參考答案：A答案解析：選項(xiàng)B，從其他部門取得的言詞證據(jù)，一般不能直接作為案件的證據(jù)，檢查人員在條件允許的情況下應(yīng)當(dāng)自行取得言詞證據(jù)；選項(xiàng)C，調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證；選項(xiàng)D，將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的，所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》，說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過程以及是否核對(duì)無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。8.檢查部門調(diào)取視聽資料復(fù)制件時(shí)，下列無需注明的事項(xiàng)是（）。A.復(fù)制使用設(shè)備情況B.無法調(diào)取原件的原因C.復(fù)制方法及時(shí)間D.復(fù)制人員及其簽章參考答案：A答案解析：調(diào)取視聽資料復(fù)制件的，應(yīng)審查是否附有復(fù)制方法、復(fù)制人員、復(fù)制時(shí)間和原件存放處的說明，制作人、原視聽資料持有人是否簽名或者蓋章。9.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢査取證過程中，需要另行辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批手續(xù)的是（）。A.對(duì)資料進(jìn)行復(fù)制B.對(duì)資料進(jìn)行記錄C.對(duì)資料進(jìn)行照相、錄像D.將資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢査參考答案：D答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)行使《稅收征收管理法》所授職權(quán)時(shí)，可以對(duì)相對(duì)人相關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制、記錄、照相、錄像，也可以將納稅人、扣繳義務(wù)人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。但是如果是將賬簿資料等調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，須經(jīng)一定級(jí)別的稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。10.檢查人員在制作詢問筆錄時(shí)，下列表述正確的是（）。A.詢問必須由2名以上具有執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施B.詢問筆錄不可使用電腦進(jìn)行記錄C.詢問筆錄不需要交被詢問人確認(rèn)D.詢問筆錄必須有在場(chǎng)人員見證參考答案：A答案解析：詢問筆錄必須由2名以具備執(zhí)法資格的稅務(wù)干部實(shí)施；稅務(wù)人員要表明身份并告知相關(guān)權(quán)利義務(wù)；詢問筆錄由被詢問人簽名確認(rèn)。詢問人員和記錄人員也要在筆錄上簽字。詢問筆錄既可以用鋼筆或毛筆書寫，也可以用電腦進(jìn)行記錄并打印。11.稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時(shí)，下列說法不正確的是（）。A.應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B.應(yīng)當(dāng)送達(dá)詢問通知書C.應(yīng)當(dāng)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書（二）》D.向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途參考答案：B答案解析：對(duì)第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對(duì)象有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書（二）》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對(duì)象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。12.需要將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料作為證據(jù)的，禁止稅務(wù)檢查人員對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后打印，應(yīng)當(dāng)保持電子數(shù)據(jù)的（）。A.原始性B.真實(shí)性C.一致性D.相關(guān)性參考答案：A答案解析：需要將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料作為證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)保持電子數(shù)據(jù)的原始性，禁止對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、增減、匯總等修改后再打印。13.稅務(wù)檢查人員在檢查實(shí)施過程中，對(duì)當(dāng)事人口頭陳述進(jìn)行記錄不可以采用的形式是（）。A.筆錄B.錄音C.錄像D.照片參考答案：D答案解析：當(dāng)事人口頭陳述的，檢查人員可以筆錄、錄音、錄像，一般盡量采用筆錄形式對(duì)當(dāng)事人口頭陳述進(jìn)行記錄，筆錄應(yīng)當(dāng)使用能夠長(zhǎng)期保持字跡的書寫工具書寫。14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫鞒龅蔫b別屬于（）。A.書證B.現(xiàn)場(chǎng)筆錄C.鑒定意見D.勘驗(yàn)筆錄參考答案：C答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)巫鞒龅蔫b別在證據(jù)種類上應(yīng)屬于鑒定意見。15.行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時(shí)，才能認(rèn)定案件事實(shí)，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是（）。A.最佳證據(jù)規(guī)則B.補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則C.非法證據(jù)排除規(guī)則D.優(yōu)先證據(jù)規(guī)則參考答案：B答案解析：補(bǔ)強(qiáng)證據(jù)規(guī)則，是指某一證據(jù)由于其存在證據(jù)資格或證據(jù)形式上的某些瑕疵或弱點(diǎn)，不能單獨(dú)作為認(rèn)定案件事實(shí)的依據(jù)，必須依靠其他證據(jù)的佐證，借以證明其真實(shí)性或補(bǔ)強(qiáng)其證據(jù)價(jià)值，才能作為定案的依據(jù)。16.審理人員對(duì)稽查案卷審理時(shí)發(fā)現(xiàn)的下列證據(jù)材料，不能作為定案依據(jù)的是（）。A.某記賬憑證的復(fù)印件，但無簽章B.以偷拍方式獲取的且侵害他人合法權(quán)益的音像視頻C.有劃線修改的詢問筆錄，但無當(dāng)事人簽章，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料D.難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料參考答案：B答案解析：無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品，經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料，難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料均屬于不能單獨(dú)作為定案證據(jù)的證據(jù)材料。17.檢查人員對(duì)某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進(jìn)行勘驗(yàn)時(shí)，下列做法不符合證據(jù)要求的是（）。A.在勘驗(yàn)筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗(yàn)人員方某進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)岀示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》情況，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B.勘驗(yàn)筆錄上記錄了勘驗(yàn)的過程、方法、結(jié)果C.勘驗(yàn)筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進(jìn)行了簽名D.因當(dāng)事人拒絕簽章，在勘驗(yàn)筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個(gè)勘驗(yàn)過程參考答案：C答案解析：勘驗(yàn)人員、記錄人員逐頁簽名，當(dāng)事人拒絕在筆錄上簽章或者當(dāng)事人失蹤走逃的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在《勘驗(yàn)筆錄》上注明原因，可以由在場(chǎng)的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設(shè)備進(jìn)行記錄。18.審理人員在審核某涉嫌虛開案件的案卷時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年10月23日檢查人員對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)車間進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并制作了現(xiàn)場(chǎng)筆錄，但當(dāng)事人拒絕簽名。審理人員發(fā)現(xiàn)的下列事實(shí)不符合取證要求的是（）。A.記錄了檢查人員孟某和陸某進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)時(shí)岀示稅務(wù)檢查證、《稅務(wù)檢查通知書》，并履行了相關(guān)告知義務(wù)B.載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時(shí)間為2019年10月23日14：20－15：48C.有當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)干部孫某作為見證人的簽名并附有其居民身份證復(fù)印件D.見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日參考答案：D答案解析：《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)由執(zhí)法的檢查人員當(dāng)場(chǎng)制作，不能事后補(bǔ)充制作。筆錄載明的檢查的時(shí)間為2019年10月23日14：20－15：48，而見證人孫某的簽名日期為2019年10月24日，可能存在事后補(bǔ)充制作的可能，也有孫某日期簽錯(cuò)的可能。19.根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的是（）。A.無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品B.以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言參考答案：A答案解析：下列證據(jù)不能單獨(dú)作為定案證據(jù)：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應(yīng)的證言；②與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人所做的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，或者與當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人不利的證言；③難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料；④無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或者復(fù)制品；⑤經(jīng)改動(dòng)但當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)資料；⑥其他不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據(jù)的材料。20.證明同一事實(shí)的數(shù)個(gè)證據(jù)，其證明效力的認(rèn)定說法正確的是（）。A.國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B.數(shù)個(gè)種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個(gè)孤立的證據(jù)C.其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D.法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力參考答案：B答案解析：國家機(jī)關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證；原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品和重制品；其他證人證言優(yōu)于與當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。二、多項(xiàng)選擇題1.某市稽查局2名檢查人員按法定程序到市內(nèi)甲公司進(jìn)行檢查，在實(shí)施調(diào)賬時(shí)公司拒絕提供賬號(hào)和密碼，檢查人員請(qǐng)來信息中心技術(shù)人員拆卸會(huì)計(jì)辦公電腦硬盤，帶回稅務(wù)機(jī)關(guān)拷貝會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)。為了獲取更多有效的證據(jù)，檢查人員召開部分企業(yè)職工座談會(huì)，并將座談會(huì)記錄作為公司稅務(wù)違法證據(jù)；報(bào)請(qǐng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，另外安排兩位檢查人員到外省某關(guān)聯(lián)企業(yè)直接調(diào)取了該公司業(yè)務(wù)往來資料。下列關(guān)于本案檢查人員取證過程的表述正確的有（）。A.直接拆卸會(huì)計(jì)人員辦公電腦硬盤不妥當(dāng)B.應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》C.座談會(huì)記錄難以作為企業(yè)稅務(wù)違法證據(jù)D.異地調(diào)賬符合相關(guān)規(guī)定E.直接派員進(jìn)行異地調(diào)查取證不妥參考答案：ABCE答案解析：選項(xiàng)A和B，按照規(guī)定，對(duì)電子信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查，如納稅人拒不提供的，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作《檢查納稅人電子信息系統(tǒng)審批表》，可采取技術(shù)手段直接檢查或提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)，但不得影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行；選項(xiàng)C，檢查人員需以詢問方式了解情況時(shí)，應(yīng)向被詢問人送達(dá)《詢問通知書》，并逐頁簽章、捺指印；選項(xiàng)D，如果需要異地調(diào)查取證，應(yīng)發(fā)函委托相關(guān)稽查局調(diào)查取證，必要時(shí)可派人參與受托地稽查局的調(diào)查取證。2.檢查人員在檢查虛開增值稅專用發(fā)票的案件中，提取的下列證據(jù)屬于證據(jù)原件的有（）。A.偽造、變?cè)斓馁~簿、憑證及有關(guān)資料B.偽造、變?cè)斓慕鹑谄睋?jù)C.偽造的發(fā)票監(jiān)制章D.偽造的財(cái)務(wù)專用章E.虛開發(fā)票的機(jī)器設(shè)備參考答案：ABCDE答案解析：證據(jù)原件的提取范圍應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下類型：（1）偽造、變?cè)臁⑻撻_的發(fā)票及其他稅款抵扣、出口退稅等憑證；（2）偽造、變?cè)斓慕鹑谄睋?jù)及其他收付款憑證；（3）偽造、變?cè)斓馁~簿、憑證及有關(guān)資料；（4）偽造的發(fā)票監(jiān)制章、財(cái)務(wù)專用章；（5）用來偽造、變?cè)熳C件和發(fā)票以及虛開發(fā)票的機(jī)器設(shè)備等；（6）抗稅案件中使用的工具等；（7）不提取原件可能導(dǎo)致滅失或者被轉(zhuǎn)移、藏匿的其他證據(jù)材料。3.檢查實(shí)施過程中取得的下列證據(jù)中，屬于稽查證據(jù)中的物證的有（）。A.證明稅收違法行為的憑證、賬簿B.非法印制、買賣、偽造、變?cè)斓陌l(fā)票C.非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器D.倒賣發(fā)票獲取的贓物E.增值稅普通發(fā)票參考答案：BCD答案解析：依據(jù)《行政訴訟法》和《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》，凡是能夠證明案件真實(shí)情況的物品或者物質(zhì)痕跡都是物證。如倒賣發(fā)票獲取的贓款、贓物；非法印制增值稅專用發(fā)票的機(jī)器、儀器和非法印制的票證等。選項(xiàng)A和E為書證。4.檢查人員在提取證據(jù)過程中，下列做法符合規(guī)定要求的有（）。A.按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序B.應(yīng)當(dāng)2人以上，但無需出示執(zhí)法證件C.與當(dāng)事人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避D.在被查單位拒不提供證據(jù)等不得已的情況下，可以偷拍其賬證等資料以獲取證據(jù)E.應(yīng)當(dāng)根據(jù)提取的證據(jù)原件逐項(xiàng)填寫《提取證據(jù)專用收據(jù)》參考答案：ACE答案解析：選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)2人以上，并出示執(zhí)法證件；選項(xiàng)D，不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)。5.審核檢查人員收集的書證時(shí)，下列做法正確的有（）。A.書證為原件的，應(yīng)依法辦理調(diào)取或者收集手續(xù)B.提取書證復(fù)制件的，應(yīng)輔以《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》等加以佐證C.取得的報(bào)表、圖紙、科技文獻(xiàn)等書證的，應(yīng)當(dāng)附有說明材料D.提取書證原件的，審查有無開具《提取證據(jù)專用收據(jù)》E.審查有無單方改動(dòng)且經(jīng)對(duì)方確認(rèn)參考答案：ACDE答案解析：選項(xiàng)B，提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位（個(gè)人）注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”，并由其簽章。6.對(duì)于檢查人員收集的證據(jù)材料，其真實(shí)性審查的內(nèi)容有（）。A.證據(jù)形成的原因B.發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境C.證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)印件、復(fù)制品與原件、原物是否相符D.取證程序及手段E.證據(jù)提供人或證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或其他密切關(guān)系參考答案：ABCE答案解析：證據(jù)真實(shí)性審查包括：①證據(jù)形成的原因；②發(fā)現(xiàn)證據(jù)時(shí)的客觀環(huán)境；③證據(jù)是否為原件、原物，復(fù)制件、復(fù)制品與原件、原物是否相符；④提供證據(jù)的人或者證人與當(dāng)事人是否具有親屬關(guān)系、利害關(guān)系或者其他密切關(guān)系；⑤影響證據(jù)真實(shí)性的其他因素。選項(xiàng)D是證據(jù)合法性審查的內(nèi)容。7.稅務(wù)檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時(shí)，下列做法正確的有（）。A.用收據(jù)提取合同原件B.不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制C.在相片、影印和復(fù)制件上注明原件的保存單位（或個(gè)人）D.由稅務(wù)稽查人員簽注“與原件核對(duì)無誤”字樣，并由原件保存單位和個(gè)人簽章押印E.在相片、影印和復(fù)制件上注明原件的出處參考答案：ABCE答案解析：選項(xiàng)D，應(yīng)由原件保存單位（個(gè)人）在合同復(fù)制件上簽注“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進(jìn)行確認(rèn)。8.某市稽査局對(duì)市內(nèi)甲公司納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢査，發(fā)現(xiàn)5份由同一業(yè)務(wù)往來單位乙企業(yè)（異地）提供的貨物銷售普通發(fā)票。市稽查局提取了該5份發(fā)票作為證據(jù)，經(jīng)向乙企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求協(xié)查，該稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明材料，證明該稅務(wù)機(jī)關(guān)從來沒有發(fā)售過這5份載有編碼的發(fā)票，認(rèn)定為假票。下列關(guān)于5份發(fā)票是否作為證據(jù)及其理由的表述，你認(rèn)為正確的有（）。A.該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的真實(shí)性B.該5份發(fā)票可以作為本案證據(jù)，因?yàn)槠渚邆渥C據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性C.該5份發(fā)票具有書證的屬性，也具有物證的屬性D.該5份發(fā)票可以提取原件作為證據(jù)E.該5份發(fā)票不能作為本案證據(jù)，因?yàn)槠洳痪邆渥C據(jù)的關(guān)聯(lián)性和合法性參考答案：BCD答案解析：5份發(fā)票本身雖為假發(fā)票，但其從證明甲企業(yè)從乙企業(yè)處取得假發(fā)票這一案件事實(shí)來說，具備證據(jù)的真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性和合法性，可以作為證據(jù)使用。該5份假發(fā)票既具有書證的屬性，也具有物證的屬性，可以提取原件作為證據(jù)。9.2020年1月，某市稅務(wù)局稽查局接到舉報(bào)信，舉報(bào)某食品有限公司涉嫌偷稅?；槿藛T分3組實(shí)施檢查：第一小組檢查財(cái)務(wù)室，用移動(dòng)硬盤現(xiàn)場(chǎng)拷貝電腦中的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)；第二小組檢查銷售部，收集到客戶銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、業(yè)績(jī)考核表等Excel表格和公司在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄；第三小組檢查生產(chǎn)車間和保管配送中心，取得了生產(chǎn)記錄單、產(chǎn)成品出入庫單等紙質(zhì)單據(jù)。該案例涉及的電子數(shù)據(jù)資料有（）。A.移動(dòng)硬盤拷貝的財(cái)務(wù)賬套數(shù)據(jù)B.業(yè)績(jī)考核表等Excel表格C.在線銷售平臺(tái)上與客戶的聊天記錄D.生產(chǎn)記錄單E.產(chǎn)品出入庫單參考答案：ABC答案解析：電子數(shù)據(jù)，是指通過電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、博客、微博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等形成或者存儲(chǔ)在電子介質(zhì)中的信息。以電子數(shù)據(jù)形式存在的錄音資料和影像資料，適用電子數(shù)據(jù)的取證規(guī)定。選項(xiàng)DE應(yīng)該屬于紙質(zhì)資料。10.稅務(wù)稽查證據(jù)收集必須符合法定程序，下列做法符合規(guī)定的有（）。A.必須出示《稅務(wù)檢查證》B.稅務(wù)稽查證據(jù)收集必須要求兩人以上C.必須出示《稅務(wù)檢查通知書》并取得送達(dá)回證D.稅務(wù)檢查人員做詢問筆錄時(shí),被詢問人應(yīng)該有其單位的兩人同時(shí)在場(chǎng)E.調(diào)取賬簿等資料時(shí)必須經(jīng)過稅務(wù)局局長(zhǎng)的批準(zhǔn)簽字，并辦理相關(guān)手續(xù)參考答案：ABCE答案解析：檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》；調(diào)取賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并填寫《調(diào)取賬簿資料清單》交其核對(duì)后簽章確認(rèn)。應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。11.在稅務(wù)檢查實(shí)施過程中，取得的下列資料屬于稅務(wù)稽查證據(jù)種類的有（）。A.視聽資料B.當(dāng)事人陳述C.鑒定意見D.證人證言E.勘驗(yàn)筆錄參考答案：ABCDE答案解析：稅務(wù)稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見以及勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場(chǎng)筆錄。12.鑒定意見應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）。A.受托人和受托鑒定的事項(xiàng)B.向鑒定部門提交的相關(guān)材料C.進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn)D.鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段E.對(duì)鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證參考答案：BCDE答案解析：鑒定意見應(yīng)當(dāng)以書面形式岀具，并包括以下內(nèi)容：（1）委托人和委托鑒定的事項(xiàng)；（2）向鑒定部門提交的相關(guān)材料；（3）進(jìn)行鑒定的時(shí)間、地點(diǎn)；（4）鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段；（5）對(duì)鑒定情況和結(jié)果進(jìn)行的論證；（6）鑒定部門和鑒定人鑒定資格的說明，并應(yīng)當(dāng)有鑒定人、復(fù)核人簽名和鑒定部門蓋章；（7）明確的鑒定意見，通過分析獲得的鑒定意見，應(yīng)當(dāng)說明分析過程。選項(xiàng)A應(yīng)是委托人和委托鑒定的事項(xiàng)。13.2019年8月，某市稽查局接到舉報(bào)，舉報(bào)某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測(cè)儀時(shí)，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春?，派張某和李某進(jìn)行稅務(wù)檢查，張某和李某接到案源后，進(jìn)戶檢查。出示了二人的稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有（）。A.張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強(qiáng)行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯,然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B.李某檢查發(fā)票流，復(fù)印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當(dāng)期申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)，然后固定證據(jù)C.張某檢查企業(yè)的資金流，復(fù)印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險(xiǎn)柜中取得的賬簿資料比對(duì)，然后固定證據(jù)D.李某和張某一起對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做了詢問筆錄，該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2019年3月20日開始任職，詢問中對(duì)舉報(bào)內(nèi)容全部否認(rèn)E.李某和張某一起對(duì)該企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崔某下達(dá)《詢問通知書》并取得送達(dá)回證。然后對(duì)其做了詢問筆錄。崔某核對(duì)無誤后在詢問筆錄上逐頁簽名捺指印并寫明“以上筆錄我已看過，與我說的相符”參考答案：ABCD答案解析：A.稅務(wù)人員沒有搜查的權(quán)力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應(yīng)該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關(guān)發(fā)票的全部聯(lián)次進(jìn)行比對(duì)，而不是用存根聯(lián)與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。C.檢查人員應(yīng)該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號(hào)并取得銀行對(duì)賬單，如有必要，經(jīng)設(shè)區(qū)的市局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)查涉案人員的個(gè)人卡號(hào)及資金往來。然后進(jìn)行比對(duì)。D.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職時(shí)間與涉案時(shí)間沒有交集，其筆錄可信度不強(qiáng)，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應(yīng)該找到涉案期間的知情人做筆錄。E.詢問應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢査人員實(shí)施。核對(duì)無誤后，由被詢間人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。14.根據(jù)證據(jù)排除規(guī)則，下列證據(jù)材料不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的有（）。A.與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利證言B.不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論C.經(jīng)一方或者他人改動(dòng)，對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)材料D.難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料E.以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料參考答案：ACD答案解析：不具備鑒定人資格的人或者鑒定程序違法的鑒定結(jié)論和以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料屬于不能作為定案的證據(jù)材料。15.審理人員在對(duì)光明織造有限公司涉嫌虛開案的證據(jù)材料進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，檢查人員提交的對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)檢查的現(xiàn)場(chǎng)筆錄中記載了以下信息，其中不符合證據(jù)要求的有（）。A.執(zhí)法人員錢某，記錄人趙某，當(dāng)事人光明織造有限公司，法人代表宋某B.現(xiàn)場(chǎng)筆錄載明了檢查的時(shí)間、地點(diǎn)和經(jīng)過，檢查時(shí)間為2019年10月23日14時(shí)20分至2019年10月23日16時(shí)48分C.現(xiàn)場(chǎng)筆錄記錄了企業(yè)的廠房面積，擁有的設(shè)備數(shù)量和當(dāng)時(shí)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，并進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)拍照，但照片未有相關(guān)的文字說明D.見證人高某的簽名日期為2019年10月23日E.現(xiàn)場(chǎng)筆錄中有一處劃線更正，無相關(guān)人員的簽章，但進(jìn)行了文字說明參考答案：ACE答案解析：執(zhí)法人員應(yīng)不少于兩人，記錄中只有一人的名字；采取拍照、繪圖的，應(yīng)當(dāng)記錄現(xiàn)場(chǎng)拍照的內(nèi)容、數(shù)量、繪制現(xiàn)場(chǎng)圖的種類、數(shù)量、繪制時(shí)間、方位以及測(cè)繪人姓名、身份等內(nèi)容；實(shí)地執(zhí)法結(jié)束時(shí)，應(yīng)當(dāng)將筆錄交當(dāng)事人核對(duì)或者由宣讀人向其宣讀，筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人在改動(dòng)處捺指印。三、判斷題1.根據(jù)稽查工作規(guī)范，檢查人員收集報(bào)表、圖紙、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書證的，應(yīng)當(dāng)附有說明材料。參考答案：正確答案解析：取得報(bào)表、圖紙、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻(xiàn)等書證的，應(yīng)當(dāng)附有說明材料。2.檢查人員收集證據(jù)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。參考答案：正確答案解析：收集和固定證據(jù)的一般要求包括：應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法定形式和要求。3.納稅人提供的稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的稅務(wù)登記證屬于物證。參考答案：錯(cuò)誤答案解析：稅務(wù)登記證是反映納稅人主體身份的書證。4.檢查人員收集了某房地產(chǎn)開發(fā)公司的一份15頁的銷售合同，無需逐頁簽章，但應(yīng)在騎縫處加蓋印章或者捺指印。參考答案：錯(cuò)誤答案解析：?jiǎn)畏葑C據(jù)多頁的，應(yīng)當(dāng)逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。5.某市稅務(wù)稽查局審理部門在審核檢查人員的檢查資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)所提供的“某公司虛開增值稅專用發(fā)票清單”上只有檢查人員的簽名，而無被查單位相關(guān)人員的簽名，認(rèn)為此證據(jù)不符合物證收集程序的有關(guān)規(guī)定。參考答案：正確答案解析：物證的收集程序、方式是否符合法律等有關(guān)規(guī)定；經(jīng)勘驗(yàn)、檢查、扣押的物證，是否附有相關(guān)筆錄、清單，筆錄、清單是否有檢查人員、物品持有人或者見證人簽名，沒有物品持有人簽名的，是否注明原因；物品的名稱、特征、數(shù)量、質(zhì)量等是否注明清楚。6.審核檢查人員制作的視聽資料時(shí)，需審核口頭告知過程是否記錄在視聽資料里。參考答案：正確答案解析：制作視聽資料時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)口頭明確告知當(dāng)事人。口頭告知過程應(yīng)當(dāng)記錄在視聽資料里。7.檢查人員收集錄音、錄像、照片等視聽資料，可以采用離線或者在線存儲(chǔ)，優(yōu)先采用在線存儲(chǔ)。參考答案：錯(cuò)誤答案解析：錄音、錄像、照片等視聽資料，可以采用離線或者在線存儲(chǔ)，優(yōu)先采用離線存儲(chǔ)。8.檢查人員利用視聽資料對(duì)言詞證據(jù)進(jìn)行固定時(shí)，錄音、錄像應(yīng)當(dāng)不間斷，并記錄攝錄時(shí)間、地點(diǎn)，但對(duì)其中不需用的錄音、錄像可以進(jìn)行剪輯。參考答案：錯(cuò)誤答案解析：利用視聽資料對(duì)言詞證據(jù)進(jìn)行固定時(shí)，錄音、錄像應(yīng)當(dāng)不間斷；攝錄時(shí)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)時(shí)所處的環(huán)境攝錄清楚，并記錄攝錄時(shí)間、地點(diǎn)；對(duì)用于固定證據(jù)的錄音、錄像不得進(jìn)行剪輯。9.檢查人員采取照相、錄像、模型復(fù)制等方法取得的原物圖樣不屬于物證。參考答案：錯(cuò)誤答案解析：取得原物確有困難的，可以取得與原物核對(duì)無誤的復(fù)制件或者證明該物證的照片、錄像等其他證據(jù)。10.提取原物時(shí)，被查對(duì)象當(dāng)事人或者其成年親屬拒絕到場(chǎng)的，可以邀請(qǐng)有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場(chǎng)，必須制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》，記明拒簽事由和日期，并由檢查人員、見證人簽章。參考答案：錯(cuò)誤答案解析：提取原物時(shí)，應(yīng)當(dāng)通知被查對(duì)象當(dāng)事人或者當(dāng)事人具有民事行為能力的成年親屬到場(chǎng)，拒絕到場(chǎng)的，可以邀請(qǐng)有關(guān)基層組織人員或者其他第三方見證人到場(chǎng)，制作《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》，在《現(xiàn)場(chǎng)筆錄》上記明拒簽事由和日期，并