2024年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)

第一章總論

1、法的本質(zhì)及特征：

（1）本質(zhì)：統(tǒng)治階級(jí)+國(guó)家意志

（2）特征：國(guó)家意志性、強(qiáng)制性、規(guī)范性、明確公開(kāi)性和普遍約束性

2、法律關(guān)系主體：

（1）自然人：公民、外國(guó)人、無(wú)國(guó)籍人

（2）組織：法人營(yíng)利法人、非營(yíng)利法人、特殊法人非法人組織個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企

業(yè)、不具有法人資格的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)

（3）國(guó)家

3、法律關(guān)系內(nèi)容：

（1）權(quán)利

（2）義務(wù)：主動(dòng)、消極

4、法律關(guān)系客體：

（1）物：自然物、人造物、一般等價(jià)物人身人格

（2）非物質(zhì)財(cái)寶：學(xué)問(wèn)產(chǎn)品、榮譽(yù)產(chǎn)品

（3）行為：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)濟(jì)管理行為、供應(yīng)肯定勞務(wù)的行為、完成肯定工作的行為

5、行為實(shí)力：

（1）民事行為實(shí)力年齡精神狀態(tài)

（2）無(wú)民事行為實(shí)力不滿8周歲（<8）“完全不能”分辨自己行為的成年人包括8周

歲以上的未成年人

（3）限制民事行為實(shí)力8周歲以上不滿18周歲（8<X<18）“不能完全”分辨自己行為

的成年人

（4）完全民事行為實(shí)力年滿18周歲（三18）

6、法律關(guān)系客體的適用范圍：（1）物（2）行為（3）人格利益（4）智力成果

7、法律事實(shí)：

（1）事務(wù)：A：肯定事務(wù)（自然現(xiàn)象）B：相對(duì)事務(wù)（社會(huì)現(xiàn)象）

（2）行為：（表現(xiàn)形式）主動(dòng)行為及消極行為（意思表示）意思表示行為及非表示行為

（拾得遺失物、發(fā)覺(jué)埋藏物）（幾方表意）單方行為及多方行為（特定形式）要式行為及非

要式行為（主體參及）自主行為及代理行為

8、法的形式：憲法法律法規(guī)行政法規(guī)地方性法規(guī)（自治條例和單行條例）規(guī)章部門(mén)

規(guī)章地方政府規(guī)章

9、適用法的效力原則：上位法優(yōu)于下位法特殊法優(yōu)于一般法新法優(yōu)于舊法

10、法的形式：

(1)憲法：全國(guó)人大國(guó)家根本大法，具有最高的法律效力

(2)法律：全國(guó)人大及其常委會(huì)XX法

(3)法規(guī)：A：行政法規(guī)：國(guó)務(wù)院XX條例B：地方性法規(guī)(自治條例和單行條例)：

“地方”人大及其常委會(huì)義地方義條例

(4)規(guī)章：A：部門(mén)規(guī)章：國(guó)務(wù)院各部委無(wú)“上位法”依據(jù)，不得設(shè)定減損公民、法人

和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加自身的權(quán)力或者削減自身的法定職責(zé)XX方

法義><條例實(shí)施細(xì)則

B：地方政府規(guī)章：地方人民政府XX地方義義方法

11、法的分類：

依據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式劃分：成文法和不成文法；

依據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序劃分：根本法和一般法；

依據(jù)法的內(nèi)容劃分：實(shí)體法和程序法；

依據(jù)法的空間效力、時(shí)間效力或?qū)θ说男Я澐郑阂话惴ê吞厥夥ǎ?/p>

依據(jù)法的主體、調(diào)整對(duì)象和淵源劃分：國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法；

依據(jù)法律運(yùn)用的目的劃分：公法和私法。

12、行政訴訟管轄一般由什么法院管轄：一般由基層法院管轄第一審行政案件

13、行政訴訟判決生效規(guī)定：一審判決一一判決書(shū)送達(dá)之日起“15日”內(nèi)不上訴一審裁定

——裁定書(shū)送達(dá)之日起“10日”內(nèi)不上訴

14、民事訴訟時(shí)效：一般訴訟時(shí)效期間“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”之日起3年最長(zhǎng)訴訟時(shí)效

期間“權(quán)利被侵害”之日起20年

【留意1】超期丟失“勝訴權(quán)”(義務(wù)人可以提出不履行義務(wù)的抗辯)；

【留意2】當(dāng)事人不能約定，法院不得主動(dòng)適用

15、不能仲裁的有：①婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛；②行政爭(zhēng)議

16、仲裁裁決：

開(kāi)庭、不公開(kāi)、執(zhí)行回避制度、可和解亦可調(diào)解但不能違反一裁終局原則；調(diào)解書(shū)自“簽

收后”發(fā)生法律效力；裁決書(shū)自“作出之日”起發(fā)生法律效力。

【留意】區(qū)分仲裁庭未能形成一樣看法和未能形成多數(shù)看法的處理措施

17、地域管轄：

(1)合同糾紛---合同履行地；

(2)保險(xiǎn)合同糾紛一一保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地；

(3)運(yùn)輸合同糾紛一一運(yùn)輸始發(fā)地、目的地；

(4)票據(jù)糾紛——票據(jù)支付地；

(5)侵權(quán)行為一一侵權(quán)行為地(行為實(shí)施地+結(jié)果發(fā)生地)；

(6)交通事故一一事故發(fā)生地(最先到達(dá)地、最先著陸地)

(7)公司設(shè)立、股東資格、安排利潤(rùn)、解散一一公司居處地。

【留意】以上訴訟均可由“被告居處地”法院管轄

其次章會(huì)計(jì)法律制度

1、會(huì)計(jì)崗位的范圍：

①會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員

②出納

③財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來(lái)結(jié)算、總賬

報(bào)表、稽核、檔案管理等。

④開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理睬計(jì)的單位，可依據(jù)須要設(shè)置相應(yīng)工作崗位，也可以及其他工作

崗位相結(jié)合

2、會(huì)計(jì)法律文件：

(1)全國(guó)人大常委會(huì)《會(huì)計(jì)法》

(2)國(guó)務(wù)院《總會(huì)計(jì)師條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》

(3)財(cái)政部+國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理方法》

(4)財(cái)政部《代理記賬管理方法》

3、單位會(huì)計(jì)工作管理：

(1)單位負(fù)責(zé)人：法定代表人、代表單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人

(2)責(zé)任：對(duì)單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)【留意】單位負(fù)責(zé)人是責(zé)任主體，但

不要求事必躬親辦理詳細(xì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)

4、正確采納會(huì)計(jì)處理方法：不得“隨意”變更

5、原始憑證違規(guī)處理流程：不真實(shí)、不合法：不予受理+向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。不精確、不

完整：退回，要求更正、補(bǔ)充

6、會(huì)計(jì)檔案僅保存電子檔案條件：

(1)來(lái)源真實(shí)，以電子設(shè)備形成和傳輸；

(2)電算化系統(tǒng)完善；

(3)電子檔案管理系統(tǒng)完善；

(4)能防止被篡改；

(5)已備份；

(6)非需永久保存或有重要價(jià)值

7、會(huì)計(jì)檔案移交時(shí)應(yīng)：由“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)”編制檔案移交清冊(cè)

8、會(huì)計(jì)檔案保管期限分為：永久和定期

9、會(huì)計(jì)檔案不得銷毀的狀況：

(1)保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證；

(2)涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證；

(3)正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案

10、政府監(jiān)督內(nèi)容：

(1)是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿；

(2)會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)、完整

(3)會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定；

(4)從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備專業(yè)實(shí)力、遵守職業(yè)道德。

【留意】沒(méi)有對(duì)“稅”的監(jiān)督

11、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置要求：可以“一人一崗、一人多崗或者一崗多人”

12、機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職資格：會(huì)計(jì)師“或”“3年”工作閱歷

13、授意、指使、強(qiáng)令他人偽造、變?cè)旎螂[匿、有意銷毀依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)?/p>

行事責(zé)任：

(1)罰款(5000?5萬(wàn)元)

(2)賜予“降級(jí)、撤職、開(kāi)除”的行政處分

14、單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)男惺仑?zé)任：構(gòu)成打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員罪，處3

年以下有期徒刑或者拘役

第三章支付結(jié)算法律制度

1、支付結(jié)算的出票日期規(guī)范：

(1)“必需”運(yùn)用中文大寫(xiě)，小寫(xiě)銀行不受理

(2)日期的中文大寫(xiě)方法：漢語(yǔ)規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改

2、支付結(jié)算的簽章規(guī)范：

(1)單位、銀行：財(cái)務(wù)(匯票)專用章(公章)+法定代表人“或”代理人的簽名或蓋章

(2)個(gè)人：本人的簽名“或”蓋章

3、偽造及變?cè)熵?zé)任：偽造人不擔(dān)當(dāng)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”被偽造人亦

不擔(dān)當(dāng)“票據(jù)責(zé)任”

4、票據(jù)的當(dāng)事人：基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人

非基本當(dāng)事人：承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人

5、誰(shuí)可以行使票據(jù)的追索權(quán)：票據(jù)收款人；最終的被背書(shū)人；代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、

背書(shū)人可以行使

6、銀行匯票提示付款期：

自“出票”之日起“1個(gè)月”，提交“匯票+解訖通知”兩聯(lián)；超過(guò)付款期限提示付款的，

“代理付款銀行”不予受理

7、支票授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)：(1)金額；(2)收款人名稱。

第四章增值稅、消費(fèi)稅法律制度

1、稅法十大要素：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納

稅地點(diǎn)、稅收實(shí)惠、法律責(zé)任

2、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣的狀況：

(1)“外購(gòu)”貨物用于簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

(2)管理不善+被執(zhí)法部門(mén)依法沒(méi)收、銷毀、拆除，造成的“非正常損失”；

(3)購(gòu)進(jìn)的“旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和消遣服務(wù)”；

(4)接受貸款服務(wù)向貸款方支付的顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、詢問(wèn)費(fèi)等；

(5)按簡(jiǎn)易方法征收；

(6)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)未辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

【留意】(1)(2)(3)為考核重點(diǎn)

3、小規(guī)模納稅人推斷標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)型W50萬(wàn)非生產(chǎn)型W80萬(wàn)供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)W500萬(wàn)

4、視同銷售主要狀況：

(1)托付代銷貨物；

(2)銷售代銷貨物；

(3)異地(非同一縣市)移送

(4)“自產(chǎn)、托付加工”的貨物無(wú)論“對(duì)內(nèi)、對(duì)外”均視同銷售

(5)“購(gòu)進(jìn)”的貨物只有“對(duì)外”才視同銷售

5、不征收增值稅情形有:

(1)資產(chǎn)重組

(2)個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或雇主供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)

(3)“滿意條件”的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

(4)非在境內(nèi)供應(yīng)(“供應(yīng)方在境外”并“完全在境外運(yùn)用”)的應(yīng)稅服務(wù)

(5)“無(wú)償”向“公益事業(yè)”供應(yīng)運(yùn)輸服務(wù)

(6)存款利息

(7)保險(xiǎn)賠付

(8)代收的住宅專項(xiàng)修理資金

6、即征即退的條件：

一般納稅人供應(yīng)“管道運(yùn)輸”、“有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃”、“有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租”服

務(wù)，實(shí)際稅負(fù)“>3獷的部分

7、超豪華小汽車特殊規(guī)定：在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)“加征”

消費(fèi)稅(單一環(huán)節(jié)納稅的例外)

9、高檔化妝品不包括：演員用的“油彩、上妝油、卸妝油”

10、小汽車稅目中不包括：大客車、大貨車、箱式貨車；“電動(dòng)汽車”；沙灘車、雪地車、

卡丁車、高爾夫車；企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等“專用汽車”

11、電池稅目中不包括：無(wú)汞原電池、金屬氫化物鎂蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、

太陽(yáng)能電池、燃料電池和全機(jī)液流電池

12、消費(fèi)稅已納稅款的扣除規(guī)定：

A.扣除條件：(1)必需用于“連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”

(2)按“當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量”扣除

B.扣除范圍：(1)不包括“酒類產(chǎn)品、表、燒油的、電池、涂料”；

(2)納稅環(huán)節(jié)不同不得扣除;

(3)用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品不得扣除

【留意】不定項(xiàng)選擇題中增值稅及消費(fèi)稅的結(jié)合

第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度

1、企業(yè)所得稅納稅人包括：包括企業(yè)和其他取得收入的組織；不包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)

資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2、居民企業(yè)納稅規(guī)定：就其來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)、外的全部所得納稅

3、企業(yè)所得稅基本稅率：一般25%，小微20%

4、企業(yè)所得稅實(shí)惠稅率：高新15%，小微20%

5、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額等于：應(yīng)納稅所得額=收入總額一不征稅收入一免稅收入一各

項(xiàng)扣除一以前年度虧損

6、企業(yè)所得稅不征稅收入：①財(cái)政撥款；②依法應(yīng)納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府

性基金

7、企業(yè)所得稅免稅收入：

(1)國(guó)債利息收入

(2)符合條件企業(yè)之間的股息、紅利收入

(3)符合條件的非營(yíng)利組織的收入

【留意】及免稅收入進(jìn)行區(qū)分，不征稅收入不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益

8、企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目：

(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

(2)企業(yè)所得稅稅款

(3)稅收滯納金

(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失

【留意】區(qū)分“銀行罰息”及“簽發(fā)空頭支票罰款”

(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出及全部非公益性捐贈(zèng)支出

(6)贊助支出

(7)未經(jīng)核定的打算金支出

(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)，以及非銀

行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

(9)及取得收入無(wú)關(guān)的其他支出

9、企業(yè)所得稅免征詳細(xì)政策：

農(nóng)、林、牧、漁；居民企業(yè)“500萬(wàn)元”以內(nèi)的“技術(shù)轉(zhuǎn)讓”所得；合格境外機(jī)構(gòu)投資者境

內(nèi)轉(zhuǎn)讓股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

【留意】“農(nóng)”不包括“部分經(jīng)濟(jì)作物”；“漁”指遠(yuǎn)洋捕撈

10、企業(yè)所得稅減半征收詳細(xì)政策：

花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖；居民企業(yè)超過(guò)500

萬(wàn)元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的“超過(guò)部分”

11、企業(yè)所得稅三免三減半詳細(xì)政策：

(1)企業(yè)“從事”國(guó)家重點(diǎn)扶持的“公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)”所得

【留意】企業(yè)“承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)”和“內(nèi)部自建自用”上述項(xiàng)目“不免稅”

(2)企業(yè)從事符合條件的“環(huán)境愛(ài)護(hù)、節(jié)能節(jié)水”項(xiàng)目所得

12、企業(yè)所得稅加計(jì)扣除詳細(xì)政策：研發(fā)費(fèi)用一般企業(yè)加計(jì)扣除50%；科技型中小企業(yè),

加計(jì)扣除75%殘疾人工資，加計(jì)扣除100%

13、企業(yè)所得稅減計(jì)收入規(guī)定：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額

14、個(gè)人所得稅居民和非居民的劃分：

(1)居民有居處、無(wú)居處但居住滿1年無(wú)限納稅義務(wù)

(2)非居民無(wú)居處又不居住、無(wú)居處居住不滿1年僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得納稅

【留意1】居住滿1年是指“一個(gè)納稅年度內(nèi)”居住滿365天

【留意2】在居住期間“臨時(shí)離境”的一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日的,

不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算

15、個(gè)稅(工資)的計(jì)算：月工薪收入一3500(4800)元，定額七級(jí)超額累進(jìn)稅率按月計(jì)

稅

應(yīng)納稅所得額又適用稅率一速算扣除數(shù)

16、個(gè)稅(財(cái)產(chǎn)租賃)的計(jì)算：

(1)每次(月)收入不超過(guò)4000元=(每次收入額一其他稅費(fèi)一修繕費(fèi)用)一800元

(2)每次收入4000元以上=(每次收入額一其他稅費(fèi)一修繕費(fèi)用)X(1-20%)

【留意】每月修繕費(fèi)扣除以800元為限；推斷是否超過(guò)4000的基數(shù)為凈收入

17、個(gè)稅(勞務(wù)酬勞、特許權(quán)運(yùn)用費(fèi))的計(jì)算：

(1)每次收入不超過(guò)4000元=每次收入額一800元

(2)每次收入4000元以上=每次收入額義(1-20%)

18、個(gè)人所得稅自行申報(bào)的狀況有：

(1)年所得“12萬(wàn)元”以上

(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得“工資、薪金”所得的

(3)從中國(guó)境外取得所得的

(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

第六章其他稅收法律制度

1、房產(chǎn)稅的納稅人：

【總原則】受益人納稅(全部人、出租人、承典人、代管人、運(yùn)用人)

【留意】房屋出租的，“出租人”為納稅人，但納稅人“無(wú)租運(yùn)用”房產(chǎn)，由“運(yùn)用人”

代為繳納房產(chǎn)稅

2、房產(chǎn)稅征稅范圍：

(1)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋，“不包括農(nóng)村”

(2)的確是房屋

3、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算：

從價(jià)計(jì)征全年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值義(1一扣除比例)XI.2%

從租計(jì)征全年應(yīng)納稅額=租金收入義12%

4、房產(chǎn)稅稅收實(shí)惠中免征的有：

(1)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)“自用”的房產(chǎn)；

(2)由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位全部的“本身業(yè)務(wù)范圍”內(nèi)運(yùn)用的房產(chǎn)；

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)；

(4)個(gè)人全部“非營(yíng)業(yè)用”的房產(chǎn)；

(5)租金偏低的公房出租；

(6)公共租賃住房；

(7)高校學(xué)生公寓；

(8)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)；

(9)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

5、城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅應(yīng)納稅額計(jì)算：已測(cè)定一一以“測(cè)定”面積為準(zhǔn)；未測(cè)定一一以“證

書(shū)確定”面積為準(zhǔn)；沒(méi)證書(shū)一一“據(jù)實(shí)申報(bào)”，核發(fā)證書(shū)后再作調(diào)整

6、耕地占用稅加征規(guī)定：

(1)經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特殊少的地區(qū)，加征“不超過(guò)50獷

(2)占用“基本農(nóng)田”的，加征“50%”

7、印花稅納稅人：書(shū)立、領(lǐng)受、運(yùn)用人

8、房地產(chǎn)企業(yè)出售新居扣除規(guī)定：

(1)判定利息是否明確；

(2)印花稅不單獨(dú)扣除；增值稅不得扣除

9、土地增值稅免稅規(guī)定：

(1)納稅人建立一般標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；

(2)轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源“且”增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的；

(3)因國(guó)家建設(shè)須要依法征用、收回的房地產(chǎn)；

【留意】因上述緣由而“自行轉(zhuǎn)讓”比照國(guó)家收回處理；

(4)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房

10、車船稅納稅人：車輛、船舶的“全部人或者管理人”(擁有并運(yùn)用)

【留意】從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的“保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)”為扣繳義務(wù)人

11、車船稅應(yīng)納稅額計(jì)算計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)X定額稅率

12、車船稅免稅的有：

捕撈、養(yǎng)殖漁船軍隊(duì)、武警部隊(duì)專用車船、警用車船(白牌)外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組

織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船(黑牌)

13、車輛購(gòu)置稅準(zhǔn)予申請(qǐng)退稅的狀況：

(1)車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商；

(2)符合免稅條件但已征稅；

【留意】自“辦理納稅申報(bào)之日”起按“已繳納稅款年限”，每滿1年扣減10%計(jì)算退稅，

不滿1年的全額退稅

14、環(huán)境愛(ài)護(hù)稅征稅范圍：大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲

15、關(guān)稅納稅人是：進(jìn)、出口貨物的收、發(fā)貨人；入境物品的全部人或持有人；進(jìn)口個(gè)人

郵遞物品的收件人；不包括代理人

16、關(guān)稅稅率有：一般稅率、最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、關(guān)稅配額稅率、暫定稅

率

17、關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)：一般貨物；從量：啤酒、原油等；復(fù)合：廣播用錄像機(jī)、放像

機(jī)、攝像機(jī)

18、關(guān)稅免稅規(guī)定：

(1)一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的；

(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣；

(3)國(guó)際組織、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資；

(4)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；

(5)因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還；

(6)因故退還的境外進(jìn)口貨物，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進(jìn)口關(guān)稅不予退還

19、資源稅征稅范圍：原油自然氣煤炭其他非金屬、黑色金屬、有色金屬礦原礦；固、

液體鹽

20、資源稅從量計(jì)征應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X定額稅率

21、資源稅從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷售額X比例稅率

22、資源稅計(jì)算(以原礦為征稅對(duì)象)：煤炭銷售額=洗選煤銷售額X折算率

23、資源稅計(jì)算(以精礦為征稅對(duì)象)：精礦銷售額=原礦銷售額X換算比

24、煙葉稅征稅范圍：晾曬煙葉(包括名錄內(nèi)和名錄外)、烤煙葉

第七章稅收征收管理法律制度

1、納稅申報(bào)方式：自行申報(bào)郵寄申報(bào)數(shù)據(jù)電文申報(bào)

2、稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收

稅務(wù)行政復(fù)議管轄：

(1)安排單列市地稅局省稅務(wù)局或本級(jí)政府國(guó)稅局國(guó)家稅務(wù)總局

(2)稅務(wù)所(分局)、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局所屬稅務(wù)局

(3)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他行政機(jī)關(guān)共同作出共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

(5)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出接著行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

(6)逾期不繳納罰款加懲罰款

A,對(duì)加懲罰款不服作出行政懲罰確定的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B,對(duì)已懲罰款和加懲罰款都不服作出行政懲罰確定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

3、稅務(wù)檢查權(quán)利有：查賬、場(chǎng)地檢查、責(zé)成供應(yīng)資料、詢問(wèn)、交通郵政檢查、存款賬戶檢

查

4、偷稅行為特征有：以造假或不申報(bào)等手段，不繳或少繳稅款

5、騙稅法律責(zé)任：追繳稅款，并處稅款1倍以上5倍以下的罰款，在規(guī)定期間內(nèi)停止辦理

退稅

第八章勞動(dòng)合同及社會(huì)保險(xiǎn)法律制度

1、建立勞動(dòng)關(guān)系是從什么時(shí)候起先：“用工之日”

2、無(wú)效合同的法定情形是：欺詐、脅迫、乘人之危單位免除自己的法定責(zé)任、解除勞動(dòng)

者權(quán)利

3、無(wú)固定期限合同的界定：

(1)勞動(dòng)者在“該用人單位”連續(xù)工作滿“10年”的

(2)用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國(guó)有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該

用人單位連續(xù)工作“滿10年”“且”距法定退休年齡“不足10年”的

(3)連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同“且”勞動(dòng)者沒(méi)有法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的(勞動(dòng)

者有實(shí)力、無(wú)過(guò)錯(cuò))

4、帶薪年休假的規(guī)定：

(1)滿1年不滿10年5天病假累計(jì)2個(gè)月以上不享受

(2)滿10年不滿20年10天病假累計(jì)3個(gè)月以上不享受

(3)滿20年15天病假累計(jì)4個(gè)月以上不享受

【留意】帶薪事假累計(jì)20天以上；享受寒暑假超過(guò)年休假天數(shù)均不享受

5、特殊狀況的工資支付：

(1)部分人放假節(jié)日有工資無(wú)加班費(fèi)2.平常加班^150%

(2)周末加班^200%(或調(diào)休)

(3)法定休假日加班^300%

(4)罰則責(zé)令支付，逾期按應(yīng)付金額50%?100%加付賠償金

(5)扣工資“每月”扣除部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20隊(duì)剩余工資部分不得低于當(dāng)

地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

6、試用期的規(guī)定：

(1)以完成肯定工作任務(wù)為期限或者不滿3個(gè)月不得約定

(2)3個(gè)月以上，不滿1年不得超過(guò)1個(gè)月

(3)1年以上，不滿3年不得超過(guò)2個(gè)月

(4)3年以上固定期限、無(wú)固定期限不得超過(guò)6個(gè)月

【留意1】試用期“只能”約定一次

【留意2】試用期工資不得低于“約定工資的80獷'

【留意3】違法約定試用期已履行，以“正式工資”為標(biāo)準(zhǔn)，按已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期

的期間支付賠償金

7、服務(wù)期的規(guī)定：

單位為勞動(dòng)者”供應(yīng)專項(xiàng)培