初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高分沖刺卷37

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2025初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高分沖刺卷37單選題（共30題，共30分）(1.)下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.軍隊(duì)用于出租的土地B.寺廟內(nèi)宗（江南博哥）教人員的宿舍用地C.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地D.市人民政府辦公用地正確答案：A參考解析：國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)A是軍隊(duì)營(yíng)業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(2.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)欺詐行為中，屬于偽造票據(jù)的是（）A.假冒出票人在票據(jù)上簽章B.涂改票據(jù)號(hào)碼C.對(duì)票據(jù)金額進(jìn)行挖補(bǔ)篡改D.修改票據(jù)密押正確答案：A參考解析：本題考核票據(jù)的偽造。票據(jù)的偽造，是指對(duì)“簽章”的偽造。針對(duì)簽章之外的事項(xiàng)，是變?cè)臁?3.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的是()。A.船舶噸稅B.資源稅C.車船稅D.土地增值稅正確答案：A參考解析：海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種：船舶噸稅、關(guān)稅、委托代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。(4.)盧某于2015年1月到甲公司工作，2018年3月患病住院接受治療，已知盧某實(shí)際工作年限為12年，盧某2018年可享受的醫(yī)療期期間為()。A.6個(gè)月B.9個(gè)月C.12個(gè)月D.3個(gè)月正確答案：A參考解析：實(shí)際工作年限不足10年的，在本單位工作年限不足5年的為3個(gè)月；5年以上的為6個(gè)月。實(shí)際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個(gè)月；5年以上不足10年的為9個(gè)月；10年以上不足15年的為12個(gè)月；15年以上不足20年的為18個(gè)月；20年以上的為24個(gè)月。(5.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至()年。A.5B.6C.8D.10正確答案：D參考解析：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。(6.)根據(jù)《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡一定金額以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件。該金額為()。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元正確答案：C參考解析：根據(jù)《支付機(jī)構(gòu)預(yù)付卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定，個(gè)人或單位購(gòu)買記名預(yù)付卡或一次性購(gòu)買不記名預(yù)付卡1萬(wàn)元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實(shí)名并提供有效身份證件。(7.)2022年1月中國(guó)某作家出版一部短篇小說(shuō)，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，收入額減按70%計(jì)算。該作家的該筆稿酬所得應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.1008B.3360C.6240D.7360正確答案：B參考解析：被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×70%×20%=3360（元）。(8.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是()。A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。(9.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人納稅B.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅正確答案：D參考解析：（1）選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；（2）選項(xiàng)B：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由房產(chǎn)代管人或使用人納稅；（3）選項(xiàng)C：房屋產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅。(10.)錢某工作已滿15年，2019年7月1日調(diào)到乙公司工作，提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)，則錢某可以享受的年休假是()。A.0B.5天C.10天D.15天正確答案：B參考解析：職工累計(jì)工作已滿10年不滿20年的，年休假10天。錢某工作已滿15年，可享受年休假10天。錢某7月1日調(diào)到乙公司，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)＝184/365×10＝5（天）。(11.)某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，辦公樓購(gòu)入原價(jià)400萬(wàn)元，已提折舊260萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為1000萬(wàn)元，成新度折扣率為6成。該企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的評(píng)估價(jià)格為()萬(wàn)元。A.600B.400C.140D.240正確答案：A參考解析：舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=1000×60%=600（萬(wàn)元）。(12.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅款的退還、補(bǔ)繳和追征，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般情況下在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金D.對(duì)納稅人偷稅（逃稅）、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D:對(duì)納稅人偷稅（逃稅）、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。(13.)趙某于2015年1月首次就業(yè)后一直在甲公司工作，2022年趙某可以享受的當(dāng)年年休假天數(shù)為()。A.0B.10天C.15天D.5天正確答案：D參考解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。已滿10年不滿20年，年休假10天，已滿20年的，年休假15天。(14.)下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是()。A.簽發(fā)票據(jù)B.拾得遺失物C.訂立遺囑D.臺(tái)風(fēng)登陸正確答案：D參考解析：選項(xiàng)ABC屬于法律事實(shí)中的法律行為，拾得遺失物屬于非意思表示行為；訂立遺囑屬于單方行為。(15.)某企業(yè)2018年度自有房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，不包括冷暖通風(fēng)設(shè)備60萬(wàn)元；2棟房屋租給某公司作經(jīng)營(yíng)用房，年租金收入50萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%；房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是()。A.1000÷10×8×1.2％＝9.6萬(wàn)元B.（1000＋60）×（1－20％）×1.2％＝10.176萬(wàn)元C.（1000＋60）×（1－20％）×1.2％＋50×12％＝16.176萬(wàn)元D.1000÷10×8×1.2％＋50×12％＝15.6萬(wàn)元正確答案：C參考解析：冷暖通風(fēng)設(shè)備是與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，屬于房產(chǎn)原值的一部分。自用房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝（1000＋60）×（1－20％）×1.2％＝10.176（萬(wàn)元）；租金收入應(yīng)納稅額＝50×12％＝6（萬(wàn)元）；全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額＝10.176＋6＝16.176（萬(wàn)元）。(16.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外籍個(gè)人中，2021年屬于我國(guó)居民個(gè)人的是()。A.外籍個(gè)人甲于2021年3月1日入境，2022年11月1日離境B.外籍個(gè)人乙于2021年8月1日入境，2022年4月3日離境C.外籍個(gè)人丙于2021年7月10日入境，2022年6月10日離境D.外籍個(gè)人丁于2020年10月1日入境，2021年5月31日離境正確答案：A參考解析：在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。甲、乙、丙、丁均在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，只有甲2021年度在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間滿183天。(17.)我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)不同應(yīng)稅消費(fèi)品采用了不同的稅率形式。下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A.白酒B.煙絲C.成品油D.摩托車正確答案：C參考解析：啤酒、黃酒、成品油適用從量計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅。(18.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校，根據(jù)規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按()計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。A.30%B.50%C.70%D.80%正確答案：B參考解析：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校，根據(jù)規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。(19.)下列關(guān)于勞動(dòng)合同的表述中，正確的是()。A.簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位和勞動(dòng)者具有了支配與被支配、管理與服從的從屬關(guān)系B.用人單位一律不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對(duì)婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)C.未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)，受用人單位委托可以與勞動(dòng)者訂立勞動(dòng)合同D.用人單位招用勞動(dòng)者，可以扣押勞動(dòng)者的居民身份證正確答案：C參考解析：簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，用人單位和勞動(dòng)者的法律地位是平等的；用人單位在錄用職工時(shí)，不得以性別為由拒絕錄用婦女或者提高對(duì)婦女的錄用標(biāo)準(zhǔn)，但國(guó)家規(guī)定的不適合婦女的工種或者崗位除外；用人單位招用勞動(dòng)者，不可以扣押勞動(dòng)者的居民身份證。(20.)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)過(guò)程中，以及國(guó)家在管理會(huì)計(jì)工作中發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系指的是()。A.經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.合伙人關(guān)系C.上下級(jí)關(guān)系D.會(huì)計(jì)關(guān)系正確答案：D(21.)2021年10月甲公司安排職工王某于10月1日（國(guó)慶節(jié)）、10月17日（周日）分別加班1天，事后未安排其補(bǔ)休。已知，甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，王某的日工資為200元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付王某10月最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.200×300%+200×300%B.200×300%+200×200%C.200×100%+200×200%D.200×200%+200×150%正確答案：B參考解析：（1）用人單位依法安排勞動(dòng)者在法定休假日（如國(guó)慶節(jié)）工作的，無(wú)論是否安排補(bǔ)休，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“300%”支付勞動(dòng)者工資，排除選項(xiàng)CD;（2）用人單位依法安排勞動(dòng)者在休息日（周六日）工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的“200%”支付勞動(dòng)者工資，排除選項(xiàng)A。(22.)下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的是()。A.法是各階級(jí)綜合意志的體現(xiàn)B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)每個(gè)成員的個(gè)人意志C.法必須經(jīng)過(guò)國(guó)家制定才得以形成規(guī)范，因此具有國(guó)家意志性D.法由國(guó)家強(qiáng)制力保障其實(shí)施正確答案：D參考解析：本題考核法的特征。法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志體現(xiàn)，因此選項(xiàng)A不正確；法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級(jí)的整體意志和根本利益，而不是統(tǒng)治階級(jí)中個(gè)別成員的意志，也非統(tǒng)治階級(jí)中每個(gè)成員個(gè)人意志的簡(jiǎn)單相加，因此選項(xiàng)B不正確；法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范，具有國(guó)家意志性。制定和認(rèn)可，是國(guó)家創(chuàng)制法的兩種方式，也是統(tǒng)治階級(jí)把自己的意志變?yōu)閲?guó)家意志的兩條途徑，因此選項(xiàng)C不正確。(23.)甲公司職工李某因違章操作給公司造成了10000元的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司按照雙方勞動(dòng)合同的約定要求李某賠償，并每月從其工資中扣除。已知，李某月工資3000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元，甲公司每月可以從李某工資中扣除的法定最高限額為()。A.200元B.3000元C.600元D.800元正確答案：C參考解析：標(biāo)準(zhǔn)1（勞動(dòng)者當(dāng)月工資的80%）=3000×80%=2400（元），標(biāo)準(zhǔn)2（最低工資標(biāo)準(zhǔn)）為2200元；公司每月至少應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)1和標(biāo)準(zhǔn)2中的孰高值（2400元）向李某發(fā)放工資，因此，可扣除的最高限額=3000-2400=600（元）。(24.)某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2020年9月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2．99萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1．04萬(wàn)元。(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13％的商品進(jìn)行銷售，扣除率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅稅率為9%，取得增值稅專用發(fā)票。(4)銷售產(chǎn)品一批，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開(kāi)具的專用發(fā)票注明不含稅銷售額82萬(wàn)元。(5)將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0．5萬(wàn)元，以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。查看材料A.將業(yè)務(wù)（1）中購(gòu)進(jìn)的原材料用于個(gè)人消費(fèi)B.業(yè)務(wù)（2）中購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.將本月購(gòu)進(jìn)的鋼材用于修建倉(cāng)庫(kù)D.將本月購(gòu)進(jìn)的鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品正確答案：A參考解析：用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不包括固定資產(chǎn)。(25.)某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2020年9月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2．99萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1．04萬(wàn)元。(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13％的商品進(jìn)行銷售，扣除率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅稅率為9%，取得增值稅專用發(fā)票。(4)銷售產(chǎn)品一批，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開(kāi)具的專用發(fā)票注明不含稅銷售額82萬(wàn)元。(5)將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0．5萬(wàn)元，以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。該企業(yè)本期銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。查看材料A.0B.10.66C.8.2D.6.84正確答案：B參考解析：該企業(yè)本期可以確認(rèn)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=82×13％=10．66（萬(wàn)元）。(26.)某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2020年9月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2．99萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1．04萬(wàn)元。(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13％的商品進(jìn)行銷售，扣除率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅稅率為9%，取得增值稅專用發(fā)票。(4)銷售產(chǎn)品一批，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開(kāi)具的專用發(fā)票注明不含稅銷售額82萬(wàn)元。(5)將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0．5萬(wàn)元，以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。查看材料A.13.44B.6.84C.8.43D.1.57正確答案：D參考解析：當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=2．99+1．04+4．56+0．5=9．09（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅稅額=10．66-9．09=1．57（萬(wàn)元）。(27.)某工業(yè)企業(yè)增值稅一般納稅人2020年9月購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：(1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別為23萬(wàn)元、2．99萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)、稅款分別為8萬(wàn)元、1．04萬(wàn)元。(3)直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，這批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)稅率為13％的商品進(jìn)行銷售，扣除率為10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為42萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，運(yùn)輸費(fèi)增值稅稅率為9%，取得增值稅專用發(fā)票。(4)銷售產(chǎn)品一批，已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款尚未收到，向買方開(kāi)具的專用發(fā)票注明不含稅銷售額82萬(wàn)元。(5)將本月外購(gòu)20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0．5萬(wàn)元，以上防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過(guò)了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。企業(yè)產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％。本期收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。查看材料A.0B.4.56C.7.14D.5.74正確答案：B參考解析：納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=42×10％+4×9％=4．56（萬(wàn)元）。(28.)甲公司是一家制造業(yè)，單位負(fù)責(zé)人為趙某，單位設(shè)置了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為錢某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有兩名會(huì)計(jì)孫某和李某，一位出納周某。2021年度，甲公司發(fā)生的部分事項(xiàng)如下：（1）出納周某負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管、應(yīng)收賬款的登記以及收入費(fèi)用賬目的登記工作。（2）7月份，會(huì)計(jì)孫某收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上銷貨單位名稱和發(fā)票金額填寫錯(cuò)誤。（3）8月份，會(huì)計(jì)李某離職，同時(shí)吳某入職，接替李某的工作。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對(duì)事項(xiàng)（3），應(yīng)對(duì)李某的會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)進(jìn)行監(jiān)交的是()。A.趙某B.錢某C.孫某D.趙某和錢某正確答案：B參考解析：本題考查會(huì)計(jì)交接的監(jiān)交人員。一般會(huì)計(jì)人員交接會(huì)計(jì)工作，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。本題中，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為錢某。故本題選擇選項(xiàng)B。(29.)甲公司是一家制造業(yè)，單位負(fù)責(zé)人為趙某，單位設(shè)置了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為錢某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有兩名會(huì)計(jì)孫某和李某，一位出納周某。2021年度，甲公司發(fā)生的部分事項(xiàng)如下：（1）出納周某負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管、應(yīng)收賬款的登記以及收入費(fèi)用賬目的登記工作。（2）7月份，會(huì)計(jì)孫某收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上銷貨單位名稱和發(fā)票金額填寫錯(cuò)誤。（3）8月份，會(huì)計(jì)李某離職，同時(shí)吳某入職，接替李某的工作。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對(duì)事項(xiàng)（2），孫某采取的下列措施中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是()。A.經(jīng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人同意后，將錯(cuò)誤的地方涂改B.直接按照發(fā)票所載金額入賬C.退回銷貨單位重開(kāi)D.退回銷貨單位，由銷售單位在原始憑證上更正，并加蓋印章正確答案：C參考解析：本題考查原始憑證的更正。原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正；原始憑證有金額以外的其他錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)BD錯(cuò)誤。故本題選擇選項(xiàng)C。(30.)甲公司是一家制造業(yè)，單位負(fù)責(zé)人為趙某，單位設(shè)置了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為錢某，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)有兩名會(huì)計(jì)孫某和李某，一位出納周某。2021年度，甲公司發(fā)生的部分事項(xiàng)如下：（1）出納周某負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、會(huì)計(jì)檔案保管、應(yīng)收賬款的登記以及收入費(fèi)用賬目的登記工作。（2）7月份，會(huì)計(jì)孫某收到供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票上銷貨單位名稱和發(fā)票金額填寫錯(cuò)誤。（3）8月份，會(huì)計(jì)李某離職，同時(shí)吳某入職，接替李某的工作。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。針對(duì)事項(xiàng)（1），下列說(shuō)法中正確的是()。A.周某可以負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬登記B.周某可以負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管C.周某可以負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的登記D.周某可以負(fù)責(zé)收入費(fèi)用賬目的登記正確答案：A參考解析：本題考查不相容職務(wù)分離原則。出納人員不得兼任的職位包括：（1）稽核；（2）會(huì)計(jì)檔案的保管（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；（3）收入、支出費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作（選項(xiàng)CD錯(cuò)誤）。出納可以負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，選項(xiàng)A正確。故本題選擇選項(xiàng)A。多選題（共15題，共15分）(31.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單的有()。A.扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開(kāi)具稅收票證B.納稅人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料C.扣繳義務(wù)人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料D.納稅人未按照《征管法》等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料正確答案：A、B、C、D參考解析：稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項(xiàng)清單(32.)下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的有()。A.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)B.納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，可以延期辦理C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.郵寄申報(bào)以信件載明的日期為實(shí)際申報(bào)日期正確答案：A、D參考解析：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)，選項(xiàng)A的表述不正確；郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期，選項(xiàng)D的表述不正確。(33.)2021年1月1日，劉某進(jìn)入甲公司工作，至2021年8月1日，甲公司尚未與劉某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。據(jù)查，甲公司按月正常支付工資。有關(guān)甲公司和劉某之間勞動(dòng)關(guān)系，下列說(shuō)法不正確的有()。A.甲公司與劉某之間不存在勞動(dòng)關(guān)系B.甲公司與劉某之間視為已訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同C.甲公司應(yīng)當(dāng)與劉某補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，并支付工資補(bǔ)償D.劉某可與甲公司終止勞動(dòng)關(guān)系，甲公司應(yīng)當(dāng)向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金正確答案：A、B參考解析：（1）選項(xiàng)A：勞動(dòng)關(guān)系自用工之日（2021年1月1日）起建立；（2）選項(xiàng)B：用人單位自用工之日起滿一年（本題僅7個(gè)月）未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿一年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同；（3）選項(xiàng)CD：用人單位自用工之日起超過(guò)1個(gè)月不滿1年未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資，并與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不與用人單位訂立書(shū)面勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知?jiǎng)趧?dòng)者終止勞動(dòng)關(guān)系，并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。(34.)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有()。A.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳B.申請(qǐng)人辦理企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)只需提交一套材料，登記部門直接加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)D.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考核“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳”。以上表述均正確。(35.)根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，下列對(duì)無(wú)效勞動(dòng)合同的表述中，正確的有()。A.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的，勞動(dòng)合同無(wú)效B.對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)C.無(wú)效勞動(dòng)合同自勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)無(wú)效之日起沒(méi)有約束力D.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬正確答案：A、B、D參考解析：無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。(36.)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。A.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅B.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅C.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，個(gè)人將股份轉(zhuǎn)讓時(shí)，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個(gè)人取得該股份時(shí)實(shí)際支付的費(fèi)用支出和合理轉(zhuǎn)讓費(fèi)用后的余額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅正確答案：A、B、C、D(37.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅的有()。A.企業(yè)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)正確答案：B、C、D參考解析：選項(xiàng)A需要按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅。(38.)根據(jù)資源稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有()。A.資源稅只對(duì)特定資源征稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算銷售額或者銷售數(shù)量的，由財(cái)政部確定具體適用稅率C.納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤混合銷售的，如果能準(zhǔn)確核算，在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額D.納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤后用于職工福利的，視同銷售洗選煤，計(jì)算繳納資源稅正確答案：A、C、D參考解析：選項(xiàng)B：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。(39.)下列情形中，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)的有()。A.企業(yè)被注銷B.企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.因遷址需要變更開(kāi)戶銀行D.被宣告破產(chǎn)的正確答案：A、B、C、D參考解析：有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的；（4）因其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。(40.)吳某在定點(diǎn)醫(yī)院做外科手術(shù)，共發(fā)生醫(yī)療費(fèi)用18萬(wàn)元，其中在規(guī)定醫(yī)療目錄內(nèi)的費(fèi)用為15萬(wàn)元，目錄以外費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)?shù)蒯t(yī)療報(bào)銷起付標(biāo)準(zhǔn)為2400元，最高限額為144000元，報(bào)銷比例為90%。對(duì)此，下列說(shuō)法正確的有()。A.在規(guī)定醫(yī)療目錄以外的3萬(wàn)元費(fèi)用，不得從統(tǒng)籌賬戶中報(bào)銷B.吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為147600元C.吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為141600元D.吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為127440元正確答案：A、D參考解析：（1）參保人員在看病就醫(yī)過(guò)程中所發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用必須符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄、診療項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)的范圍和給付標(biāo)準(zhǔn)；在“目錄”以外的費(fèi)用3萬(wàn)元不得通過(guò)基本醫(yī)療保險(xiǎn)報(bào)銷。（2）吳某醫(yī)療費(fèi)用中在2400元以上、144000元以下部分可以從統(tǒng)籌賬戶予以報(bào)銷；報(bào)銷比例為90%。吳某可以報(bào)銷的費(fèi)用為（144000-2400）×90%=127440（元）。(41.)甲鑒證咨詢公司(下稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)提供鑒證咨詢服務(wù)取得含增值稅收入1431萬(wàn)元，提供市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)取得含增值稅收入106萬(wàn)元。(2)出租房屋取得含增值稅收入5．45萬(wàn)元。(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入10．9萬(wàn)元。(4)招待客戶發(fā)生餐飲費(fèi)支出合計(jì)10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)打印機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．3萬(wàn)元。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果用于回饋客戶，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)5萬(wàn)元。已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；鑒證咨詢服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)、餐飲服務(wù)增值稅稅率為6％；取得的扣稅憑證均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲公司增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是()。查看材料A.餐飲費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣B.購(gòu)進(jìn)水果的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.購(gòu)進(jìn)打印機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣D.購(gòu)進(jìn)電腦的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣正確答案：C、D參考解析：選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，購(gòu)進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)B表述錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣；選項(xiàng)C、D表述正確，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)電腦和打印機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。故選CD。(42.)甲鑒證咨詢公司(下稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)提供鑒證咨詢服務(wù)取得含增值稅收入1431萬(wàn)元，提供市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)取得含增值稅收入106萬(wàn)元。(2)出租房屋取得含增值稅收入5．45萬(wàn)元。(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入10．9萬(wàn)元。(4)招待客戶發(fā)生餐飲費(fèi)支出合計(jì)10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)打印機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．3萬(wàn)元。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果用于回饋客戶，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)5萬(wàn)元。已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；鑒證咨詢服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)、餐飲服務(wù)增值稅稅率為6％；取得的扣稅憑證均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是()。查看材料A.鑒證咨詢服務(wù)B.房屋租賃服務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)正確答案：A、B、C、D參考解析：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)（選項(xiàng)B、C）、鑒證咨詢服務(wù)（選項(xiàng)A、D）、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)。故選ABCD。(43.)甲鑒證咨詢公司(下稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)提供鑒證咨詢服務(wù)取得含增值稅收入1431萬(wàn)元，提供市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)取得含增值稅收入106萬(wàn)元。(2)出租房屋取得含增值稅收入5．45萬(wàn)元。(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入10．9萬(wàn)元。(4)招待客戶發(fā)生餐飲費(fèi)支出合計(jì)10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)打印機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．3萬(wàn)元。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果用于回饋客戶，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)5萬(wàn)元。已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；鑒證咨詢服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)、餐飲服務(wù)增值稅稅率為6％；取得的扣稅憑證均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。查看材料A.10×6％+2.6+1.3=4.5（萬(wàn)元）B.10×6％+1.3=1.9（萬(wàn)元）C.2.6+1.3+5×9％=4.35（萬(wàn)元）D.10×6％+2.6+1.3+5×9％=4.95（萬(wàn)元）正確答案：C參考解析：根據(jù)題目（3）可知，購(gòu)進(jìn)電腦、打印機(jī)、水果的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，支付的餐飲費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2．6+1．3+5×9％=4．35（萬(wàn)元）。故選C。(44.)甲鑒證咨詢公司(下稱“甲公司”)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)提供鑒證咨詢服務(wù)取得含增值稅收入1431萬(wàn)元，提供市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)取得含增值稅收入106萬(wàn)元。(2)出租房屋取得含增值稅收入5．45萬(wàn)元。(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入10．9萬(wàn)元。(4)招待客戶發(fā)生餐飲費(fèi)支出合計(jì)10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)電腦一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．6萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)打印機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1．3萬(wàn)元。(6)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)水果用于回饋客戶，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)5萬(wàn)元。已知：不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為9％，農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9％；鑒證咨詢服務(wù)、市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)、餐飲服務(wù)增值稅稅率為6％；取得的扣稅憑證均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計(jì)算甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。查看材料A.車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=10.9÷（1+9％）×9％=0.9（萬(wàn)元）B.房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5.45÷（1+9％）×9％=0.45（萬(wàn)元）C.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=106÷（1+6％）×6％=6（萬(wàn)元）D.鑒證咨詢服務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額=1431÷（1+6％）×6％=81（萬(wàn)元）正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)A、B正確，車輛停放服務(wù)、房屋出租按照不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，稅率為9％。因此車輛停放收入的銷項(xiàng)稅額=10．9÷（1+9％）×9％=0．9（萬(wàn)元），房屋出租收入的銷項(xiàng)稅額=5．45÷（1+9％）×9％=0．