2025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（十九）

PAGEPAGE12025年稅務(wù)遴選客觀題及參考答案（19）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》一、單選題1.根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局公告，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)多少萬(wàn)元的部分，可以減半征收個(gè)人所得稅？A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.250萬(wàn)元答案：C解析：公告中明確指出，個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，可以減半征收個(gè)人所得稅。2.以下哪項(xiàng)稅費(fèi)政策不適用于增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶？A.資源稅（不含水資源稅）B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.房產(chǎn)稅D.股票交易印花稅答案：D解析：公告中提到減半征收的稅費(fèi)中不包括證券交易印花稅。3.小型微利企業(yè)的判定依據(jù)是什么？A.年度應(yīng)納稅所得額B.從業(yè)人數(shù)C.資產(chǎn)總額D.以上都是答案：D解析：小型微利企業(yè)的判定依據(jù)包括年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額等三個(gè)條件。4.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算？A.僅包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)B.僅包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)C.包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)D.以上都不包括答案：C解析：從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。5.小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額指標(biāo)如何確定？A.僅按企業(yè)年末值確定B.僅按企業(yè)年初值確定C.按企業(yè)全年的季度平均值確定D.以上都不對(duì)答案：C解析：資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。6.小型微利企業(yè)的判定以什么結(jié)果為準(zhǔn)？A.企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果B.企業(yè)所得稅季度申報(bào)結(jié)果C.企業(yè)所得稅月度申報(bào)結(jié)果D.以上都不對(duì)答案：A解析：小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。7.新設(shè)立的企業(yè)，在首次辦理匯算清繳前，如果符合哪些條件，可以按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受優(yōu)惠政策？A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人C.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元D.以上都是答案：D解析：新設(shè)立的企業(yè)，如果同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等條件，可以在首次辦理匯算清繳前按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受優(yōu)惠政策。8.本公告發(fā)布之日前已征的相關(guān)稅款，如何處理？A.直接抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款B.直接予以退還C.可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還D.以上都不對(duì)答案：C解析：公告中提到，本公告發(fā)布之日前已征的相關(guān)稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款或予以退還。9.已辦理注銷(xiāo)的企業(yè)，對(duì)于本公告發(fā)布之日前已征的相關(guān)稅款，如何處理？A.可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納稅款B.可予以退還C.不再追溯享受D.以上都不對(duì)答案：C解析：公告中明確指出，發(fā)布之日前已辦理注銷(xiāo)的，不再追溯享受。10.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）及《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)），以下哪項(xiàng)關(guān)于個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法是正確的？A.個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策自2022年1月1日起開(kāi)始實(shí)施B.個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日起相應(yīng)停止執(zhí)行C.個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策將延長(zhǎng)至2024年12月31日D.個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的具體內(nèi)容尚未公布答案：B解析：根據(jù)公告內(nèi)容，個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日起相應(yīng)停止執(zhí)行，因此選項(xiàng)B是正確的。選項(xiàng)A、C和D與公告內(nèi)容不符。二、多選題11.以下哪些稅費(fèi)政策適用于個(gè)體工商戶？A.減半征收個(gè)人所得稅B.減半征收資源稅C.減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.減半征收房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：根據(jù)公告，個(gè)體工商戶可以享受減半征收個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)政策。12.小型微利企業(yè)的判定依據(jù)包括哪些條件？A.年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元B.從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人C.資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元D.從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)答案：ABCD解析：小型微利企業(yè)的判定依據(jù)包括年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及是否從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。13.以下哪些稅費(fèi)政策可以疊加享受？A.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策B.資源稅優(yōu)惠政策C.城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策D.教育費(fèi)附加優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：公告中提到，個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等優(yōu)惠政策。14.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)如何計(jì)算？A.季初值加上季末值除以2B.季初值加上季末值除以3C.季初值加上季末值除以4D.季初值加上季末值除以5答案：AC解析：從業(yè)人數(shù)的計(jì)算公式為季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。15.以下哪些稅費(fèi)政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人？A.減半征收資源稅B.減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.減半征收房產(chǎn)稅D.減半征收印花稅答案：ABCD解析：根據(jù)公告，增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等稅費(fèi)政策。16.以下哪些稅費(fèi)政策適用于小型微利企業(yè)？A.減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額B.按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.減半征收資源稅答案：ABD解析：小型微利企業(yè)可以享受減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額、按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅以及減半征收資源稅等稅費(fèi)政策。17.以下哪些稅費(fèi)政策適用于個(gè)體工商戶？A.減半征收個(gè)人所得稅B.減半征收資源稅C.減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.減半征收房產(chǎn)稅答案：ABCD解析：根據(jù)公告，個(gè)體工商戶可以享受減半征收個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅等稅費(fèi)政策。18.以下哪些稅費(fèi)政策可以疊加享受？A.個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策B.資源稅優(yōu)惠政策C.城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠政策D.教育費(fèi)附加優(yōu)惠政策答案：ABCD解析：公告中提到，個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受減半征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等優(yōu)惠政策。19.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號(hào)）及《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)），以下哪些說(shuō)法是正確的？A.個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策自2023年1月1日起停止執(zhí)行B.小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策將繼續(xù)實(shí)施C.上述兩個(gè)公告均涉及小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策D.個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策將在2023年12月31日恢復(fù)執(zhí)行答案