財政稅收-高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習(xí)16

財政稅收-高級經(jīng)濟師《財政稅收》綜合練習(xí)16問答題（共138題，共138分）(1.)我國政府預(yù)算收支分類改革的方向是什么？正確答案：參考解析：根據(jù)目前我國政府預(yù)算收支分類及科目設(shè)置（江南博哥）存在的問題，以及改革的指導(dǎo)思想和原則，改革后的政府預(yù)算收支體系由收入分類、支出功能分類和支出經(jīng)濟分類三部分構(gòu)成。收入分類根據(jù)我國政府收入構(gòu)成情況，結(jié)合國際通行的分類方法，按照經(jīng)濟性質(zhì)進行政府收入分類；支出功能分類按政府活動的不同功能和政策目標，根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟體制條件下政府活動的具體情況以及國際慣例設(shè)置；支出經(jīng)濟分類按經(jīng)濟性質(zhì)設(shè)置。(2.)為增加投資者的收益和地方財政收入，不少地方紛紛提高高速公路的收費標準，結(jié)果車流量大大減少。以重慶為例，已投入使用的5條高速公路，設(shè)計的通行量均為日48000輛，但因收費過高，上界、渝合、渝黔三線日通行量僅為2436、4243、3422輛，分別只占通行能力的5%、8%、7%。已通車8年的成渝高速重慶段日通行量也只有15153輛，僅占設(shè)計通行能力的31.56%。根據(jù)上述資料，回答：正確答案：參考解析：非競爭性和排他性(3.)某縣為重建一座幾十年前倒塌的寶塔，恢復(fù)相關(guān)名勝古跡，將資金不足部分攤派到所有工資全額撥款的單位，這些單位便按人頭從每人的工資中扣除400元用于建塔集資，這種做法并非出于被扣款當(dāng)事人自愿。根據(jù)上述資料回答下列問題：正確答案：參考解析：A、加強公共政策制定的合法合規(guī)性；B、提高公共政策運作的透明度；C、聽取公眾意見，以符合公眾意愿的方式行事。(4.)某稅務(wù)所在2010年6月12日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)某個體商店2010年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2010年6月13日作出責(zé)令該商店必須在2010年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理將按《稅收征管法》處以罰款的決定。正確答案：參考解析：本處理決定無效。根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：“企業(yè)及企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件”。該商店自2010年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到2010年6月13日還不到30日，尚未違反上述規(guī)定。因此，稅務(wù)所對其做出責(zé)令限期改正的處理決定是錯誤的。(5.)某公司開業(yè)并辦理了稅務(wù)登記。兩個月后的一天，稅務(wù)機關(guān)發(fā)來一份稅務(wù)處理通知書，稱該公司未按規(guī)定期限辦理納稅申報(每月1～7日為申報期限)，并處罰款。公司經(jīng)理對此很不理解，跑到稅務(wù)機關(guān)辯稱；本公司雖已開業(yè)兩個月，但尚未做成一筆生意，沒有收入又如何辦理納稅申報呢？請你依照《稅收征管法》分析并答出該公司的做法有無錯誤，如有錯，錯在哪里，應(yīng)如何處理？正確答案：參考解析：(1)錯誤(2)無論有無收入，都應(yīng)按《征管法》規(guī)定，按期辦理納稅申報。(3)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。(6.)預(yù)算管理體系正確答案：參考解析：即指政府預(yù)算管理各部分的構(gòu)成。(7.)簡要分析政府稅收政策對經(jīng)濟產(chǎn)出和政府收入的影響。正確答案：參考解析：根據(jù)一般經(jīng)驗，稅率越高產(chǎn)出相對越低，稅率越低產(chǎn)出相對越高，稅率和經(jīng)濟產(chǎn)出的關(guān)系，具有以下特點：產(chǎn)出量越小，稅率越在提高；一個稅率上升，另一個稅率就相應(yīng)下降；固定一個稅率同時降低另一個稅率會使產(chǎn)出增加，而固定一個稅率同時提高另一個稅率也會使產(chǎn)出下降。鑒于稅基彈性的作用，經(jīng)濟社會實際上存在著這樣的可能性，即特定稅率組合可以使經(jīng)濟產(chǎn)出和政府收入同時達到相對最大化。上述分析，為政府稅收政策調(diào)整提供了一般指導(dǎo)：在正常稅率變動范圍里，政府可以通過提高稅率的辦法來增加其財政收入，對穩(wěn)定財政收入的通常有短期效果。但是，稅率變動直接影響經(jīng)濟產(chǎn)出水平，相對較低的稅率往往會帶來較大的產(chǎn)出規(guī)模，對財政收入的穩(wěn)定增長有長期作用。稅率變動還會直接影響生產(chǎn)要素的市場參與率，較高的稅率會導(dǎo)致市場經(jīng)濟的要素供求格局發(fā)生劇烈變動，一般情況是降低經(jīng)濟產(chǎn)出，減少政府收入。此外，較高的稅率往往誘使人們敢于冒險從事各種逃稅、避稅活動，這種行為將進一步侵蝕國家的稅收基礎(chǔ)，對穩(wěn)定政府財政收入顯然不利。(8.)簡要分析對勞動和資本收入征稅所產(chǎn)生的經(jīng)濟影響。正確答案：參考解析：政府在對(經(jīng)濟社會中最重要的兩類生產(chǎn)要素)勞動和資本收入進行課稅時，必須深入研究稅收可能產(chǎn)生的經(jīng)濟影響。一般情況下，政府對勞動收入課稅，那么廠商雇傭一個工人時就要支付較高的工資，在廠商不能完全進行稅收補償時，(通過減少對勞動需求的方式)必然將部分或大部分稅負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給工人。稅負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁造成工人的實際收入(稅后凈所得)必然下降，勞動收入下降在一定程度上抑制了勞動的供給。同樣，政府對資本收入課稅，那么廠商雇傭一個單位的資本就要支付較高的利息，在廠商不能完全進行稅收補償時，(通過減少對資本需求的方式)必然將部分或大部分稅負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給資本所有者(儲蓄者)。結(jié)果，資本所有者(儲蓄者)的實際收入(稅后凈所得)必然下降，資本收入的下降會在相當(dāng)程度上抑制資本的供給。值得注意的是，實際上政府對勞動收入課稅還會影響資本要素的供求變動，而對資本收入課稅也會影響勞動要素的供求變動。例如，政府對勞動收入課稅，導(dǎo)致工資成本提高，這可能會迫使廠商通過減產(chǎn)的辦法來降低對勞動的需求。產(chǎn)出下降必然造成對資本需求相應(yīng)的(但不一定是等量的)減少，進而造成經(jīng)濟社會資本要素的供給大于需求，資本收入在總量上會出現(xiàn)下降趨勢。又如，政府對資本收入課稅，導(dǎo)致資本成本上升，則通常會迫使廠商削減投資以減少對資本的需求。投資減少，產(chǎn)出下降，必然也要減少對勞動要素的需求，進而導(dǎo)致經(jīng)濟社會勞動要素供給大于需求，勞動收入在總量上也會出現(xiàn)下降趨勢。這樣，政府無論對勞動收入課稅，還是對資本收入課稅，從經(jīng)濟需求角度看，都會相應(yīng)增加廠商的生產(chǎn)成本，減少其利潤，而從經(jīng)濟供給角度看，都會相應(yīng)降低要素所有者的凈收入。就是說，稅收會同時降低經(jīng)濟社會對生產(chǎn)要素的供給與需求，進而降低經(jīng)濟社會的產(chǎn)出，對國民收入增長通常產(chǎn)生不利影響。當(dāng)然，正常情況下，考慮到政府財政活動對經(jīng)濟社會總體發(fā)展帶來的種種有利影響，稅收的不利影響一般只具有相對性質(zhì)。(9.)什么是政府非稅收入的代理銀行？正確答案：參考解析：經(jīng)縣級以上地方人民政府部門會同中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)規(guī)定，有代理收付款項業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行和信用合作社，均可作為政府非稅收入的代理銀行。(10.)政府非稅收入的預(yù)算管理內(nèi)容是什么？正確答案：參考解析：政府非稅收入的預(yù)算管理內(nèi)容是：第一，地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理的規(guī)定，統(tǒng)籌安排使用政府非稅收入。政府非稅收入有法定專項用途的，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?。第二，政府非稅收入管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶內(nèi)的資金，按照收入級次和規(guī)定的科目類別定期劃解國庫或者財政專戶，不得拖延、滯壓、挪用。第三，政府非稅收入上下級分成比例，按照下列規(guī)定辦理：(1)涉及中央和省級分成的，分成比例按照國務(wù)院或者國務(wù)院財政部門的規(guī)定辦理；(2)涉及省級與市、縣級分成的，分成比例按照省人民政府或者省人民政府財政部門的規(guī)定辦理；(3)涉及部門、單位之間分成的，分成比例按照本級人民政府財政部門的規(guī)定辦理。第四，上下級分成的政府非稅收入，由政府非稅收入管理機構(gòu)按照本辦法第十七條的規(guī)定，通過政府非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶定期劃解、結(jié)算，不得滯留、截留。執(zhí)收單位不得以任何形式將政府非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。第五，政府非稅收入的管理經(jīng)費，由本級人民政府財政部門核定，并納入預(yù)算，統(tǒng)一安排。(11.)擴張性的財政政策與緊縮性的財政政策如何調(diào)整經(jīng)濟周期。正確答案：參考解析：擴張性的財政政策：在經(jīng)濟蕭條或通貨緊縮時，通過減稅增加人們的可支配收入，增大政府的購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，發(fā)行公債以加大政府投資，從而來增加和刺激總需求，消除通貨緊縮，促使經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。緊縮性的財政政策：在經(jīng)濟發(fā)展過熱或通貨膨脹時，通過增加稅率，減少政府支出以壓縮財政赤字增加財政盈余來減少和抑制總需求，從而抑制通貨膨脹。(12.)某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)期初庫存外購已稅煙絲30萬元，本期外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明價款200萬元，稅額34萬元；支付本期外購煙絲運輸費用5萬元，稅額0.55萬元，取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉120噸并給予價外補貼，收購發(fā)票上注明收購價款240萬元；另外，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票上注明運費12萬元、稅額1.32萬元。(3)本月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用庫存煙絲210萬元。(4)銷售甲類卷煙400標準箱給某煙草專賣店，每箱售價1.5萬元，共計應(yīng)收含稅銷售額702萬元。另外，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票上，注明支付運費14萬元、稅額1.54萬元。(5)取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入5.265萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。(6)月末將20標準箱與對外銷售同品牌的甲類卷煙銷售給本企業(yè)職工，每箱售價0.702萬元并開具普通發(fā)票，共計取得含稅銷售額14.04萬元。(7)月末盤存時發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購進的煙葉霉?fàn)€變質(zhì)3.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認作為損失轉(zhuǎn)營業(yè)外支出處理。(8)出租貨運汽車3輛，開具普通發(fā)票取得含稅租金收入4.212萬元。(其他相關(guān)資料：煙葉稅稅率20%，煙絲消費稅稅率30%，甲類卷煙消費稅稅率56%加150元/每標準箱，上述業(yè)務(wù)涉及的專用發(fā)票均已通過認證)正確答案：參考解析：(1)外購煙絲進項稅額=34+0.55=34.55(萬元)(2)外購煙葉進項稅額=240×(1+10%)×(1+20%)×13%+1.32=42.504(萬元)(3)允許扣除領(lǐng)用煙絲已納消費稅=210×30%=63(萬元)(4)銷售甲類卷煙銷項稅額=702÷(1+17%)×17%=102(萬元)銷售甲類卷煙進項稅額=1.54(萬元)銷售甲類卷煙應(yīng)納消費稅=702÷(1+17%)×56%+400×150÷10000=342(萬元)(5)取得延期付款補貼收入銷項稅額=5.265÷(1+17%)×17%=0.765(萬元)取得延期付款補貼收入消費稅=5.265÷(1+17%)×56%=2.52(萬元)(6)銷售給職工甲類卷煙銷項稅額=1.5×20×17%=5.1(萬元)銷售甲類卷煙應(yīng)納消費稅=1.5×20×56%+20×150÷10000=17.1(萬元)(7)煙葉變質(zhì)進項稅額轉(zhuǎn)出=42.504÷120×3.5=1.24(萬元)(8)出租汽車銷項稅額=4.212÷(1+17%)×17%=0.612(萬元)應(yīng)納增值稅=102+0.765+5.1+0.612-(34.55+42.504+1.54)+1.24=31.123(萬元)應(yīng)納消費稅=342+17.1-63+2.52=298.62(萬元)(13.)某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，適用稅率為17%，2011年8月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)3日，購進材料A一批，未驗收入庫，分期付款方式，預(yù)付款50%，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120000元，稅額20400元，按合同剩余的50%貨款在10日內(nèi)，通過銀行付清。(2)4日，購進貨物一批500件，貨物已入庫，款已付，取得專用發(fā)票，價款150000元，稅款25500元，同時，發(fā)生購貨運費，收運輸發(fā)票，注明運費950元，雜費50元，保險費30元。(3)5日，銷售產(chǎn)品一批，開具專用發(fā)票350000元，稅款59500元，開普通發(fā)票，收雜費117元(4)7日，銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，收現(xiàn)3510元。(5)8日，收到購貨單位價外費用1170元。(6)15日，用購進的A材料，發(fā)職工福利，材料賬面價6000元。(7)20日，門市部交營業(yè)收入2340元。(8)23日，將委托加工產(chǎn)品10000元，成本8700元，贈送希望工程。(9)25日，購進稅控收款機取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3000元，增值稅510元。(10)28日，將自己已使用1年的小轎車(原價12萬元)，以100000元的價格出售。(11)30日，從某小規(guī)模納稅人購進材料5000元，取得普通發(fā)票；發(fā)生運費200元，取得運輸發(fā)票一張。(12)月底，盤庫，發(fā)生原材料非正常損失，賬面價10000元。正確答案：參考解析：5日銷售產(chǎn)品實現(xiàn)銷項稅額=59500+117/(1+17%)×17%=59517(元)7日銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人實現(xiàn)銷項稅額=3510/(1+17%)×17%=510(元)8日收取價外費用實現(xiàn)銷項稅額=1170/(1+17%)×17%=170(元)20日門市銷售實現(xiàn)銷項稅額=2340/(1+17%)×17%=340(元)23日視同銷售實現(xiàn)銷項稅額=10000×17%=1700(元)銷項稅額合計＝59517＋510＋170＋340＋1700＝62237(元)計算可以抵扣的進項稅額：3日購進材料形成進項稅額=20400元4日購進貨物并支付運費形成進項稅額=25500+95×7%=25566.50(元)25日購進稅控收款機形成進項稅額=510元30日購進材料支付運費形成進項稅額=200×7%=14(元)進項稅額合計=20400+25566.50+510+14=46490.50(元)計算應(yīng)納增值稅額：15日發(fā)放職工福利轉(zhuǎn)出進項稅=6000×17%=1020(元)發(fā)生原材料非常損失轉(zhuǎn)出進項稅=10000×17%=1700(元)進項稅額轉(zhuǎn)出合計＝1020＋1700＝2720(元)出售小轎車應(yīng)交增值稅=100000×4%×50%=2000(元)本月應(yīng)納增值稅稅額=62237-(46490.5-2720)+2000=20466.50(元)(14.)某企業(yè)財務(wù)人員2004年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2010年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認為時間已過3年，超過了稅務(wù)機關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。正確答案：參考解析：稅務(wù)機關(guān)可以追征這筆稅款?！抖愂照鞴芊ā返?2條規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征。(15.)稅務(wù)機關(guān)對下轄某公司進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)該公司從一些個體戶處取得增值稅專用發(fā)票10份作進項入賬，并已抵扣稅款70000元。(2)賬外銷售達140000元，少計銷項稅額20341.88元。經(jīng)核實，該企業(yè)本月實際應(yīng)納增值稅額107549.85元。稅務(wù)機關(guān)對該公司作出追繳稅款90341.88(70000+20341.88)元，罰款1.05萬元的處理。正確答案：參考解析：(1)該公司的行為屬于偷稅行為。(2)稅務(wù)機關(guān)的處理不正確，處罰過輕。(3)偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額42%(90341.88/215099.7)，偷稅數(shù)額90341.88元。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對于偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額100000元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金，同時由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款。(16.)A縣一個體戶于某，主要從事摩托車零售業(yè)務(wù)，2010年與銀行簽訂代扣稅款協(xié)議，采取銀行扣款的方式繳納稅款。2010年5月，A縣國稅局發(fā)現(xiàn)其還經(jīng)營摩托車維修業(yè)務(wù)，遂按規(guī)定對其核定稅款，并發(fā)給“核定定額通知書”(一式一份，企業(yè)留存，且無送達回證)，核定每月稅款為200元。2010年6月發(fā)現(xiàn)該個體戶的銀行存款不足扣繳稅款，A縣國稅局對其發(fā)出“催繳稅款通知書”，責(zé)令限期繳納。在限期內(nèi)仍未繳納稅款的情況下，對其采取強制執(zhí)行措施，扣押了該業(yè)戶一輛價值5000余元的摩托車。并告知業(yè)戶不服該措施可在稅務(wù)機關(guān)采取強制措施之日起15日內(nèi)向法院起訴。正確答案：參考解析：(1)下發(fā)“核定定額通知書”應(yīng)有送達回證，證明送達企業(yè)。并應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)應(yīng)留存一份；(2)該個體戶欠稅200元，按照征管法的規(guī)定，應(yīng)扣押相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。摩托車價值與欠繳稅款數(shù)額相差太大，屬于超標準扣押；(3)按照行政訴訟法的規(guī)定，納稅人不服行政行為向法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)在知道作出具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出。A縣國稅局告知其起訴時限為15日，不符合法律規(guī)定；(4)未告知復(fù)議權(quán)。(17.)某政府機關(guān)按照稅法規(guī)定為個人所得稅扣繳義務(wù)人。該機關(guān)認為自己是國家機關(guān)，因此，雖經(jīng)稅務(wù)機關(guān)多次通知，還是未按照稅務(wù)機關(guān)確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關(guān)負責(zé)人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務(wù)人，而是替稅務(wù)機關(guān)代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應(yīng)受到處罰。正確答案：參考解析：稅務(wù)機關(guān)的處罰決定是正確的?！抖愂照鞴芊ā返?5條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料?！币虼?，該機關(guān)作為扣繳義務(wù)人與納稅人一樣，也應(yīng)按照規(guī)定期限進行申報。根據(jù)《稅收征管法》第62條：“扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款?！币虼硕悇?wù)機關(guān)作出的處罰是正確的。(18.)如何理解財政平衡？正確答案：參考解析：財政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，這是一個相對概念，略有結(jié)余和略有赤字都是財政平衡的表現(xiàn)形式。純粹的預(yù)算平衡不過是收支對比的一種理想狀態(tài)，只能作為預(yù)算的編制和執(zhí)行的參照準則，財政平衡是在一定數(shù)量基準下的相對平衡，略有結(jié)余應(yīng)視為基本平衡，略有赤字也應(yīng)屬于基本平衡。研究財政平衡不能局限于靜態(tài)平衡，要有動態(tài)平衡的觀點。動態(tài)平衡是與靜態(tài)平衡相對立的，靜態(tài)平衡只考慮一個財政年度內(nèi)的收支對比情況，而動態(tài)平衡引進時間因素，考慮貨幣的時間價值以及季度、年度之間的聯(lián)系，研究經(jīng)濟周期對財政的影響以及財政對經(jīng)濟周期的調(diào)節(jié)作用，追求的是一個時期內(nèi)的收支平衡。實際上，財政平衡是在不斷轉(zhuǎn)化的，在靜態(tài)平衡中包含著動態(tài)平衡的因素。研究財政平衡要有全局觀念。財政收支作為一種貨幣收支，同國民經(jīng)濟貨幣收支體系中其他貨幣收支交織在一起。具體而言，財政的收支同家庭、企業(yè)、金融以及對外貿(mào)易的收支都聯(lián)系密切，互補余缺。只有結(jié)合財政的各種經(jīng)濟聯(lián)系，從國民經(jīng)濟全局出發(fā)研究財政平衡，才能正確判斷財政運行狀況，制定和運用可行的財政政策，達到財政政策目標。研究財政平衡要密切注意財政平衡的真實性，注意區(qū)分出虛假的財政平衡。由于種種原因，我國的財政收支狀況存在非真實性的情況。財政虛假平衡或者非真實的財政收支狀況都是危險的，它們會導(dǎo)致政府決策的失誤，應(yīng)引起決策者充分的重視。(19.)簡述影響財政政策效果的主要時滯及其特點正確答案：參考解析：除了各種不確定因素在不同程度上影響政府財政政策作用效果外，政府財政政策運用與政策調(diào)整的時機選擇，也會在相當(dāng)程度上影響其作用效果，這就是所謂的“時滯”效應(yīng)。一般來說，財政政策運用過程中，政府行為產(chǎn)生的“時滯”主要有：認識時滯，即市場經(jīng)濟發(fā)展本身需要進行必要的調(diào)整，與政府決策官員意識到這種調(diào)整的必要性之間產(chǎn)生的時間差距。這種時差通?？赡荛L達數(shù)月之久。實踐說明，如果政府能夠有效縮短“認識時滯”，對其政策制定與調(diào)整將大有裨益?？s短此類時滯的主要辦法是搞好宏觀經(jīng)濟預(yù)測，如不斷提高經(jīng)濟計量模型分析的質(zhì)量。執(zhí)行時滯，即從政府經(jīng)濟政策決策開始，到政策制定、落實、執(zhí)行之間的時間差距。這種時滯一般也會長達數(shù)月之久，主要是政府既定的立法程序、行政程序造成的。那么，克服這種時滯的辦法就是簡化有關(guān)立法、行政程序。不過，程序過度簡化也會帶來另外一些問題，如權(quán)力濫用，草率決策等。效果時滯，即政府政策執(zhí)行到實際可以觀察到經(jīng)濟形勢發(fā)生預(yù)期變化的時間長度。這種時滯至少要長達半年以上，因為政府財政收支的變化導(dǎo)致的乘數(shù)效應(yīng)往往需要較長的時間才能反映出來。貨幣政策時滯，即為了配合財政政策運用，政府調(diào)整貨幣政策所需要的時間，以及調(diào)整后貨幣政策實際與財政政策實現(xiàn)聯(lián)合使用的時間。由于，貨幣政策調(diào)整通常不須經(jīng)過復(fù)雜的決策程序，所以貨幣政策時滯相對比較短，但是其與財政政策配合在時間上可能是不一致的，所以這種時滯往往也影響財政政策的實際效果。各類時滯對政府財政政策運用產(chǎn)生的不利影響，主要體現(xiàn)在三個方面：一是有關(guān)的政策調(diào)整制定出來以后，國民經(jīng)濟形勢實際上已經(jīng)發(fā)生了新的變化，致使推行調(diào)整后的政策失去意義。二是雖然國民經(jīng)濟形勢實際上已經(jīng)發(fā)生了新的變化，但是政府官員尚未有所察覺，致使繼續(xù)推行調(diào)整后的經(jīng)濟政策，反而給經(jīng)濟發(fā)展帶來負面影響。三是在缺乏微調(diào)系統(tǒng)情況下，國民經(jīng)濟形勢的變化使得政府確定政策劑量變得更加困難。(20.)分析政府如何通過財政支出來實現(xiàn)財政的職能正確答案：參考解析：政府的財政支出主要劃分為兩類：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。財政職能包括：資源配置職能、收入分配職能和穩(wěn)定經(jīng)濟職能。體現(xiàn)：(1)政府通過購買性支出，一方面在國家的行政、國防以及社教文衛(wèi)事業(yè)等方面提供公共品，對資源進行再分配，體現(xiàn)了政府的資源配置職能；另一方面，通過投資性支出，對國家的基礎(chǔ)建設(shè)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)等進行投資，對國家的經(jīng)濟起了推動和穩(wěn)定作用，體現(xiàn)了政府的穩(wěn)定經(jīng)濟職能.(2)政府通過轉(zhuǎn)移性支出，完善社會保障制度，提高低收入者的生活保障等等，體現(xiàn)了財政的收入分配職能。(21.)增值稅有幾種類型？我國現(xiàn)行增值稅的弊端是什么？其改革的方向如何？正確答案：參考解析：類型：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。弊端：(1)對外購固定資產(chǎn)所含增值稅不能抵扣，嚴重抑制生產(chǎn)者投資積極性(2)存在重復(fù)課稅現(xiàn)象(3)扣除不徹底使產(chǎn)品間的公平競爭受到影響(4)從國際上來看，世界大多數(shù)國家是消費型增值稅，產(chǎn)品含稅低，不利于對外貿(mào)易。改革方向：由生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅改革(22.)財政政策有幾大工具？它們是如何調(diào)整宏觀經(jīng)濟活動的？正確答案：參考解析：工具：稅收、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、公債等體現(xiàn)：(1)通過稅收來調(diào)節(jié)居民的可支配收入，來擴大或減少總需求(2)通過擴大或減少政府支出，來刺激或者抑制總需求(3)通過發(fā)行公債來彌補財政赤字，加大政府投資，刺激經(jīng)濟發(fā)展(23.)南京于2013起對居民用天然氣實施階梯氣價，假定其價格標準為正確答案：參考解析：該戶居民應(yīng)繳付的燃氣費=180×2.2＋20×2.8=452元(24.)根據(jù)下表中數(shù)據(jù)，計算2011年我國財政支出對GDP的貢獻率為多少(保留2位小數(shù))？正確答案：參考解析：2011年財政支出對國內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻率=當(dāng)期GDP增加值/當(dāng)期財政支出總額×100%=(471585.1－401202.0)÷109247.79×100%=64.43%(25.)充分就業(yè)預(yù)算平衡正確答案：參考解析：就是設(shè)想在現(xiàn)有的經(jīng)濟資源能夠得到充分利用的條件下，國民生產(chǎn)總值可以達到最大值，稅收收入也隨著國民生產(chǎn)總值的增長而增長。(26.)公債的基本特征是什么？正確答案：參考解析：與財政比較：自愿性，有償性，靈活性與信用比較：國家主體性，政策性，計劃性，穩(wěn)定性，廣泛性。(27.)公債和稅收有什么區(qū)別與聯(lián)系？正確答案：參考解析：區(qū)別：稅收是國家通過法律規(guī)定強制征收的，國家與納稅者雙方在法律上不平等，而公債在法律上完全平等。稅收是無償?shù)?，公債是是有償。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，而公債的出現(xiàn)則比較遲。兩者的財政作用不一樣。聯(lián)系：稅收和公債都是國家取得財政收入的形式之一。(28.)可上市公債主要有哪幾種，并分別解釋正確答案：參考解析：國庫券：政府為解決年度內(nèi)預(yù)算資金周轉(zhuǎn)失靈而發(fā)行的債券。中長期債券：債還期限為1年以上的債券。預(yù)付稅款債券：為吸收企業(yè)準備用于納稅而存儲資金的一種臨時性的短期債券浮動利率債券：票面利率隨市場利率變動而變動的債券指數(shù)化債券：本金隨物價指數(shù)變化而變化的債券。TIPS：和通貨膨脹相關(guān)聯(lián)的債券。(29.)我國目前有哪幾種國債，并分別解釋正確答案：參考解析：記賬式國債：是將投資者持有的國債登記于證券賬戶中，投資者僅取得收據(jù)或?qū)~單以證實其所有權(quán)得到一種國債。憑證式國債：指國家采取不印刷實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發(fā)行的國債儲蓄國債(電子式)：以電子方式記錄債券的不可流通人民幣債券。特種定向國債：向養(yǎng)老保險基金和待業(yè)保險基金定向發(fā)售的一種債券。專項國債：向特定金融機構(gòu)發(fā)行的國債。特別國債：為解決重大金融問題而設(shè)立的國債。(30.)確定國債發(fā)行期限的因素有哪些？正確答案：參考解析：政府資金的需要對市場利率的預(yù)期社會資金的供給結(jié)構(gòu)還本付息的集中程度(31.)中國國債的利息支付方式有哪些？正確答案：參考解析：到期一次性支付法按期分次支付法(32.)固定收益出售方式發(fā)行國債有哪些特點？正確答案：參考解析：間接發(fā)行發(fā)行條件固定發(fā)行期限較短承購機構(gòu)不限主要適用于可轉(zhuǎn)讓的中長期債券的推銷(33.)國債有哪些償還方式？并簡要說明正確答案：參考解析：本金償還方式：到期一次性償還法(到期按票面額全部清償)抽簽償還法(定期抽簽償還，還清為止)市場購銷償還法(根據(jù)市場購進國債，逐步償還)選擇償還法(還本期內(nèi)，政府和持券人自主選擇償還時間)利息償還方式：到期一次性支付法(到期連本帶息償還)按期分次支付法(按期分次償還利息)(34.)國有資產(chǎn)包括哪幾類？正確答案：參考解析：經(jīng)營性國有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)、資源性國有資產(chǎn)(35.)什么是國家財產(chǎn)所有權(quán)正確答案：參考解析：國家財產(chǎn)所有權(quán)，是國家對全民所有的財產(chǎn)所享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利，也是一項確認和保護全民搖財產(chǎn)的法律制度，是全民所有制在法律上的表現(xiàn)。國家財產(chǎn)所有權(quán)作為一項法律制度，對于保障社會主義公有制經(jīng)濟的鞏固和發(fā)展，對于保護國家財產(chǎn)不受侵犯，對于促進社會主義經(jīng)濟建設(shè)的順利進行都具有重要意義。(36.)什么是國有資產(chǎn)營運機構(gòu)？正確答案：參考解析：國有資產(chǎn)營運機構(gòu)是指由國家獨資設(shè)立、對國家授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)具體行使所有者權(quán)利、以持股運作方式從事國有資本營運的企業(yè)法人或機關(guān)法人。國有資產(chǎn)營運機構(gòu)的主要職責(zé)是以所有者代表身份對國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)管理，主要負責(zé)登記、管理企業(yè)的存量資產(chǎn)；負責(zé)管理國家以資本金投資形式投入企業(yè)的國有資產(chǎn)以及所形成的紅利；按國家投入資本的比例，負責(zé)選派股權(quán)代表和監(jiān)事會成員；負責(zé)審核企業(yè)的年度財務(wù)報告，并向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會和政府財政部門述職。(37.)開展國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的意義是什么？正確答案：參考解析：首先，做好企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是財政(國資)部門實施產(chǎn)權(quán)管理的前提和基本手段。其次，做好企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是新時期企業(yè)國家資本與資產(chǎn)統(tǒng)一管理的基礎(chǔ)和突破。再次，做好企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是維護經(jīng)營者的合法權(quán)益、促進提高經(jīng)營效益的前提條件。(38.)試論國有企業(yè)股份制改造的意義正確答案：參考解析：(1)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離(2)提高企業(yè)和資本的運作效率(3)擴大公有資本的支配范圍，增強公有制的主體地位(4)發(fā)揮勞動和資本的整體效力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。(39.)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的意義？正確答案：參考解析：國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定有兩層含義：一層含義是，國有資產(chǎn)所有權(quán)的界定，即依法確認國有財產(chǎn)的所有權(quán)。我國法律規(guī)定，國有財產(chǎn)包括國家依法取得的財產(chǎn)，和由國家資金投入、資產(chǎn)收益、接受贈與而取得的財產(chǎn)。另一層含義是，與國有資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的其他財產(chǎn)權(quán)的界定，即依法確認各類國有企業(yè)、事業(yè)、行政單位及社會團體，作為對國有資產(chǎn)的經(jīng)營、使用、管理主體，行使國有資產(chǎn)的占有、使用和依法處分的界限、范圍和關(guān)系。界定國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的意義是：(1)維護國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，防止國有資產(chǎn)流失；(2)深化產(chǎn)權(quán)制度改革，便于“兩權(quán)分離”；(3)為搞好國有資產(chǎn)管理奠定基礎(chǔ)。(40.)某企業(yè)2011年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2012年在我國境內(nèi)所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已納稅所得稅5萬元，其在我國匯總納稅多少所得稅。正確答案：參考解析：2012年境內(nèi)、外所得總額=160+20+5=185(萬元)境內(nèi)、外總的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=185×25%=46.25(萬元)2012年A國所得稅扣除限額=46.25×(20+5)/185=6.25(萬元)在A國已納所得稅稅額5萬元小于A國扣除限額，由于6.25-5=1.25(萬元)，上年度超過扣除限額的部分，可以全部在本年扣除。在我國匯總納稅=46.25-5-1=40.25(萬元)(41.)某縣塑料制品廠(增值稅一般納稅人)2012年經(jīng)營情況如下：全年銷售(營業(yè))收入2500萬元；銷售(營業(yè))成本1600萬元；營業(yè)稅金及附加15萬元；銷售費用400萬元(含廣告費380萬元)；管理費用280萬元(含業(yè)務(wù)招待費25萬元)；財務(wù)費用20萬元(含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款200萬元9個月的利息支出15萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率6%)；投資收益11萬元(含國債利息收入1萬元和對境內(nèi)居民企業(yè)2年的投資分紅10萬元)；營業(yè)外支出7萬元(含購銷合同違約金3萬元；法院訴訟費1萬元；涉稅違章罰款2萬元，稅收滯納金1萬元)。年終聘請會計師事務(wù)所進行所得稅匯算時發(fā)現(xiàn)：(1)該企業(yè)于9月將一批自產(chǎn)塑料制品用于職工福利，該批塑料制品成本6萬元，同類不含增值稅銷售價格10萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬6萬元貸：產(chǎn)成品6萬元(2)該企業(yè)招聘員工中有3個殘疾人員，企業(yè)實際支付3名殘疾職工工資共計5.4萬元，該項支出在管理費用賬戶已據(jù)實記錄。假定該企業(yè)規(guī)定所有固定資產(chǎn)使用期限為10年且均不留殘值，根據(jù)上述資料，要求計算下列問題(單位為萬元，保留2位小數(shù))：正確答案：參考解析：該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅1.7萬元10×17%=1.7(萬元)(42.)2010年7月4日，某縣級國家稅務(wù)局A集貿(mào)稅務(wù)所了解到轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷新鮮水果的個體工商業(yè)戶B打算在月末收攤回外地老家，并存在逃避繳納7月份稅款1200元的可能。B系定期定額征收業(yè)戶，依法應(yīng)于每月10日前繳納上月稅款。7月5日，A稅務(wù)所向B下達了限7月31日前交納7月份稅款1200元的通知。7月27日，A稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)B正聯(lián)系貨車準備將貨物運走，于是，當(dāng)天以該稅務(wù)所的名義，由所長簽發(fā)向B下達了扣押文書，由本所稅務(wù)人員C帶兩名協(xié)稅人員，將B價值約1200元的新鮮水果扣押存放在某倉庫里。7月31日11時，B到稅務(wù)所繳納了7月份稅款1200元，并要求稅務(wù)所返還所扣押的水果，因存放水果的倉庫的保管員未在，未能當(dāng)時返還。8月2日15時，稅務(wù)所將扣押的水果返還給B。B收到水果后，發(fā)現(xiàn)部分水果已經(jīng)腐爛，損失水果價值約500元。B向稅務(wù)所提出賠償請求，稅務(wù)所以扣押時未開箱查驗為由不予受理。正確答案：參考解析：稅務(wù)所采取稅收保全措施時存在以下過錯：違反法定程序。根據(jù)《稅收征管法》第38條，實施稅收保全措施的程序是責(zé)令限期繳納在先，納稅擔(dān)保居中，稅收保全措施在后。該所未要求B提供納稅擔(dān)保，直接進行扣押貨物，違反了法定程序。超越法定權(quán)限。根據(jù)《稅收征管法》，采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，該所向B下達扣押貨物文書未經(jīng)局長批準。執(zhí)法不當(dāng)。根據(jù)《稅收征管法實施細則》，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行查封、扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行。本案中只有稅務(wù)人員C。協(xié)稅人員不能代替稅務(wù)人員執(zhí)法。扣押水果時未對水果進行查驗，并由執(zhí)行人與被執(zhí)行人對水果現(xiàn)狀進行確認，登記填制《扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)》。解除稅收保全措施超時。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹稅收征管法及其實施細則若干問題的規(guī)定》，稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人在規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的繳款書后24小時內(nèi)解除稅收保全。該稅務(wù)所在收到B繳納稅款后52小時才返還扣押商品，違反規(guī)定。(43.)某從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，于2010年4月8日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。2010年6月10日，該事業(yè)單位轄區(qū)的主管稅務(wù)所在對其實施檢查時，發(fā)現(xiàn)該單位尚未辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，稅務(wù)所在6月11日作出責(zé)令該單位6月13日前辦理稅務(wù)登記并處以500元罰款的決定。正確答案：參考解析：該決定有效。根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：“納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000元以下的罰款?！痹搯挝怀^規(guī)定的期限未辦理稅務(wù)登記，違反了上述規(guī)定。(44.)某公司2010年3月應(yīng)納4額8萬元，應(yīng)于4月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納水寬，其主管稅務(wù)機關(guān)(縣級)向其送達《催繳稅款通知書》，責(zé)令其10內(nèi)繳納上述稅款，至當(dāng)月25日，該公司仍然未繳稅款，5月26日稅務(wù)機關(guān)填發(fā)了《查封扣押證》。以納稅人應(yīng)繳稅款、滯納金、罰款和相關(guān)費用為基礎(chǔ)，扣押了一輛10萬元的小轎車和一輛生產(chǎn)載貨用的貨車，價值約5萬元。正確答案：參考解析：(1)采取了強制執(zhí)行措施未經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準；(2)強制執(zhí)行的款項不應(yīng)該包括罰款。(3)不應(yīng)該扣押納稅人生產(chǎn)用的貨車。(45.)稅務(wù)所進行例行檢查，發(fā)現(xiàn)王某發(fā)票存在缺少存根聯(lián)、存根聯(lián)被涂改等情形，于是扣留發(fā)票帶回稅務(wù)所進一步檢查。7月28日，該稅務(wù)所根據(jù)其自行制定的《發(fā)票管理辦法》做出處理決定：責(zé)令其改正違法行為，處以罰款3000元。王某不服，以發(fā)票存根聯(lián)被其兒子撕毀、亂畫、但并未偷稅為由，8月4日向市國稅局申請復(fù)議。市國稅局接到其遞交的復(fù)議申請后，認為稅務(wù)所有執(zhí)法權(quán)，因此，應(yīng)由其直接的上一級國稅局受理復(fù)議。8月10日市國稅局以自己無管轄權(quán)為由，裁定不予受理。正確答案：參考解析：市國稅局的處理不合法(1)應(yīng)在接到復(fù)議申請后5日內(nèi)進行審查，決定是否受理，并告知申請人。市國稅局的審查期限超過法律規(guī)定時間。(2)稅務(wù)所屬于區(qū)國稅局的派出機構(gòu)。雖然對于派出機構(gòu)以自己的名義做出的具體行政行為不服，向設(shè)立該派出機構(gòu)的部門申請復(fù)議，但對于符合復(fù)議法規(guī)定，應(yīng)予受理而不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)告知申請人向哪個復(fù)議機關(guān)提出。市國稅局未履行告知義務(wù)。(46.)2010年8月，稅務(wù)機關(guān)對某公司進行納稅檢查時發(fā)現(xiàn)下列問題：(1)從一些個體戶處取得增值稅專用發(fā)票10份作進項入賬，并已抵扣稅款140000元，(2)賬外銷售達280000元，少計銷項稅額40683.76元。經(jīng)核實，該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅額430199.4元。稅務(wù)機關(guān)對該公司做出追繳稅款180683.76(140000+40683.76)元，罰款2.1萬元的處理。正確答案：參考解析：(1)該公司的行為屬于偷稅行為。(2)稅務(wù)機關(guān)的處理不正確，處罰過輕。(3)偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額42%(180683.76/430199.4)，偷稅數(shù)額180683.76元。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對于偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額30%以上并且偷稅數(shù)額100000元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金。由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款。(47.)公債籌資與稅收籌資有何區(qū)別？正確答案：參考解析：稅收籌資具有強制性、無償性和固定性的特點公債籌資具有自愿性、有償性和靈活性的特點(48.)為什么需要限制政府的借債行為？公債籌資的限制原則是什么？正確答案：參考解析：(1)政府經(jīng)常性支出應(yīng)由稅收籌資，不能以公債籌資，否則會使公共品的提供出現(xiàn)擴張趨勢從而超過有效提供水平；政府資本性支出應(yīng)由公債籌資。(2)公債只能用于多代人受益的資本項目；如果以公債彌補經(jīng)常性赤字，必須事先取得公眾同意；公債規(guī)則的事先法律規(guī)定。(49.)什么情況下公債將給后代造成負擔(dān)？正確答案：參考解析：(1)如果政府以公債資金為經(jīng)常性預(yù)算融資，則會導(dǎo)致代際不公平。(2)如果政府以公債資金為資本預(yù)算融資，由于資本項目不僅當(dāng)代人受益且后代也受益，但過度借債會造成代際不公平。(50.)如何理解政府預(yù)算的內(nèi)涵？正確答案：參考解析：從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財政收支計劃的形式存在的；從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件；從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配的財力的分配過程；從程序上看，政府預(yù)算是通過政治程序決定的；從決策管理體制看，預(yù)算是公共選擇機制。(51.)政府預(yù)算有哪些基本特征？正確答案：參考解析：預(yù)算的基本特征主要有：(1)公共性，即預(yù)算分配的內(nèi)容要滿足社會公共需要，預(yù)算的運行方式要公開、透明、規(guī)范；(2)法律性，即政府預(yù)算的形成和執(zhí)行結(jié)果都要經(jīng)過立法機構(gòu)審查批準；(3)計劃性，即政府通過編制預(yù)算可以對預(yù)算收支規(guī)模、收入來源和支出用途作出事先的設(shè)想和預(yù)計；(4)集中性，即預(yù)算資金作為集中性的政府財政資金，其規(guī)模、來源、去向、收支結(jié)構(gòu)比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經(jīng)濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配；(5)綜合性，即政府預(yù)算是各項財政收支的匯集點和樞紐，綜合反映了國家財政收支活動的全貌，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包含政府的一切事務(wù)所形成的預(yù)算收支，全面體現(xiàn)政府年度整體工作安排和打算。(52.)如何理解現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的原因及意義？正確答案：參考解析：現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的原因：根本原因是資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)，決定性原因是加強財政管理和監(jiān)督的需要，必備條件是財政分配的貨幣化。現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的意義有：實現(xiàn)了新興資本勢力代替封建沒落勢力的社會變革，實現(xiàn)了政府財政制度與社會政治制度變革的銜接，確立了現(xiàn)代國家理財?shù)姆ㄖ乒芾砟Ｊ?，確立了社會公眾與政府的委托——代理關(guān)系。(53.)怎樣認識政府預(yù)算的原則？正確答案：參考解析：政府預(yù)算的原則有：(1)完整性原則。(2)公開性原則。(3)效率性原則，即政府預(yù)算行為中的帕累托狀態(tài)，實現(xiàn)以最低的投入取得既定的產(chǎn)出或以既定的投入得到最多的產(chǎn)出。(4)年度性原則，即各國政府編制和執(zhí)行預(yù)算所依據(jù)的法定期限，通常為一年，具體形式一般有歷年制和跨年制。(5)統(tǒng)一性原則，即要表明一國或一級政府預(yù)算應(yīng)按照統(tǒng)一的政策和程序進行，而不論是集權(quán)制國家政府預(yù)算抑或是聯(lián)邦制國家政府預(yù)算。(54.)什么叫復(fù)式預(yù)算，其優(yōu)點有哪些？正確答案：參考解析：所謂復(fù)式預(yù)算是指將預(yù)算收支科目按一定的方式劃分為兩個或兩個以上的預(yù)算形式，分別編列，各預(yù)算之間又有內(nèi)在聯(lián)系。其優(yōu)點如下：(1)便于按資金性質(zhì)進行預(yù)算管理。；(2)可促進預(yù)算平衡。(55.)我國政府收支分類？正確答案：參考解析：2006年財政部穩(wěn)步推進政府收支分類改革，決定從2007年起對中央預(yù)算的編制、執(zhí)行和會計核算將按照新的政府收支分類體系來進行。財政部稱，這是新中國成立以來財政收支分類統(tǒng)計體系最為重大的一次調(diào)整，也是我國政府預(yù)算管理的又一次深刻創(chuàng)新。新的政府收支分類體系改變了過去以經(jīng)費性質(zhì)分類為主的情況，以功能分類為主，經(jīng)濟分類為輔，包括收入分類、支出功能分類和支出經(jīng)濟分類三部分。收入分類反映政府收入的來源和性質(zhì)，支出功能分類反映政府各類職能活動，支出經(jīng)濟分類反映各項支出的經(jīng)濟性質(zhì)和具體用途。(56.)簡述劃分稅源的優(yōu)缺正確答案：參考解析：其主要優(yōu)點：其一，中央稅和地方稅同按稅源劃分，且彼此獨立，可避免重復(fù)征稅和稅負不公平的弊病。其二，地方稅與本地區(qū)利益密切相關(guān)，便于當(dāng)?shù)厝嗣衽c人民代表機構(gòu)對地方預(yù)算收支監(jiān)督。其三，企業(yè)按稅種分別上繳中央稅和地方稅，可弱化行政部門按隸屬關(guān)系對企業(yè)的直接干預(yù)，有利于深化企業(yè)制度改革。其主要缺點：其一，劃分稅源在現(xiàn)實中是很難有一個具體合理的標準。其二，按稅源劃分中央收入和地方收入，割裂了稅種與稅種之間的經(jīng)濟聯(lián)系，也可能形成各自為政的局面。(57.)簡述我國定員定額管理目前存在的問題及如何制定定員定額標準正確答案：參考解析：總體上看，目前我國在定員定額制度的管理上還不夠科學(xué)合理，有些定額標準不符合合實際情況，不利于行政事業(yè)單位日常工作的開展；而定員制度也未能實現(xiàn)動態(tài)管理，導(dǎo)致人員編制的確定脫離實際。今后，我們要完善定員定額制度，按照實際需要修改定額標準，并實現(xiàn)定員的動態(tài)管理。(58.)我國預(yù)算執(zhí)行的組織體系正確答案：參考解析：(1)政府是國家預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)。負責(zé)國家預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)是國務(wù)院及地方各級人民政府。(2)財政部門是管理機構(gòu)。各級政府財政部門是國家預(yù)算執(zhí)行的具體負責(zé)和管理機構(gòu)，是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機構(gòu)。(3)國家預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。又分為：收入的征收機構(gòu)，主要有財政部門、稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)等；國家預(yù)算資金的出納機構(gòu)，我國為國庫；國家預(yù)算支出的執(zhí)行機構(gòu)，主要有政策性銀行和各部門及單位。(59.)簡述政府預(yù)算收入繳庫的方式和方法正確答案：參考解析：直接繳庫，由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。集中匯繳，由征收機關(guān)(有關(guān)法定單位)按有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外財政資金專戶。(60.)材料：準確理解預(yù)算職責(zé)功能的前提是把握預(yù)算與財政的關(guān)系，財政收支活動是預(yù)算的執(zhí)行過程。因此，預(yù)算的職責(zé)功能是就預(yù)算與財政的關(guān)系而言，是預(yù)算對財政以及對經(jīng)濟的影響和作用。簡述政府預(yù)算的職責(zé)功能正確答案：參考解析：現(xiàn)行政府預(yù)算職責(zé)功能包括財政分配、宏觀調(diào)控、監(jiān)督控制。(1)政府預(yù)算的分配功能。政府預(yù)算是財政分配資金的主要手段，財政分配是指財政參與國民生產(chǎn)總值的分配和再分配，集中必要的資金，用以滿足社會的公共需要。政府預(yù)算集中了一國財政的主要財力，對一國的收入方向、支出流向有很強的資源分配效力。(2)政府預(yù)算的調(diào)節(jié)功能。政府預(yù)算作為財政分配的中心環(huán)節(jié)，在對財政資金的籌集、分配和使用過程中，不僅僅是一般的財政收支活動，如果通過收支活動有意識地為財政的調(diào)控功能服務(wù)，那么收支手段就又成為對經(jīng)濟進行宏觀調(diào)控的重要工具。主要是通過年度預(yù)算的預(yù)先制定和在執(zhí)行過程中的收支平衡調(diào)整，實現(xiàn)起調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的功能。調(diào)控功能主要表現(xiàn)在：通過預(yù)算收支規(guī)模的變動，調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的平衡；通過調(diào)整政府預(yù)算收支結(jié)構(gòu)，進行資源的合理配置；公平社會分配。(3)預(yù)算的反映和監(jiān)督功能。反映國民經(jīng)濟和社會發(fā)展?fàn)顩r，監(jiān)督各方依法理財。(61.)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價40000元，委托鐵路運輸企業(yè)將小麥運回酒廠，支付鐵路運費5450元，取得增值稅專用發(fā)票。(提示：農(nóng)產(chǎn)品加計扣除)(2)購入一臺釀酒設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元、增值稅10400元。(3)從小規(guī)模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款20000元。(4)銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應(yīng)于2個月內(nèi)全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。(5)銷售白酒5噸給乙企業(yè)，每噸不含稅價款6000元。(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，4月購進的小麥因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本22725元(其中鐵路運費成本2725元)。已知：本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：正確答案：參考解析：甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=20000×10%+2725÷(1+9%)×9%=2225元(62.)2019年4月，某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對外直接銷售，收入6.5萬元，另50％當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收入80萬元。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)計算：正確答案：參考解析：委托加工煙絲消費稅的組成計稅價格：(8+1.272)÷(1-30％)=13.25(萬元)受托方代收代繳煙絲的消費稅=13.25×30％=3.98(萬元)委托加工收回的上述煙絲直接對外銷售，不再繳納消費稅卷煙廠銷售卷煙應(yīng)納消費稅：從量定額征收的消費稅=40×150÷10000=0.6(萬元)從價定率征收的消費稅=60×45％=27(萬元)應(yīng)納消費稅=(0.6+27)-3.98×50％=25.61(萬元)(63.)某位于市區(qū)的外貿(mào)公司2019年進口一批貨物，到岸價120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區(qū)公路運費2000元人民幣，取得國際貨物運輸發(fā)票。當(dāng)期歐元與人民幣匯率1：8，關(guān)稅稅率28%。計算進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅稅額。正確答案：參考解析：進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=(120000+4050)×8×28%=277872元(64.)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)，2019年3月取得修理收入30.9萬元，銷售汽車裝潢用品取得收入15.45萬元，購進修理用汽車配件被盜，賬面成本0.6萬元，免費為關(guān)系戶修理汽車耗用配件0.309萬元，請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。正確答案：參考解析：該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅=(30.9+15.45+0.309)÷(1+3%)×3%=1.359萬元(65.)某生產(chǎn)性企業(yè)為一般納稅人，增值稅稅率為17%(城建稅、教育費附加不計)，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，甲產(chǎn)品的單位成本為每件800元，不含稅售價為每件1000元。該企業(yè)原材料核算采用實際成本法，核定企業(yè)銷售稅金一個月為一個納稅期，所得稅按月預(yù)繳，年終匯算清繳，稅率為33%。企業(yè)2000年度銷售收入凈額為2000萬元，利潤總額為100萬元，全年繳納所得稅33萬元。該企業(yè)已按賬簿資料計提了各種稅金和附加，應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅賬戶年末無余額，應(yīng)納稅所得額無調(diào)整項目。2001年5月，稅務(wù)檢查人員對該企業(yè)2000年度的納稅情況進行檢查，取得如下資料：(1)企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)需要，向工商銀行貸款50萬元，年利率為5%，向某公司借款100萬元，年利率為8%，借款期限均為2000年1月1日至2000年12月31日，其利息支出全部列入“財務(wù)費用”賬戶。(2)投資收益27萬元，其中：15萬元為從深圳聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，聯(lián)營企業(yè)適用稅率為15%，2萬元為國債利息收入，10萬元為企業(yè)債券利息收入。(3)“營業(yè)外支出”賬戶中將產(chǎn)成品100件直接捐贈給某災(zāi)區(qū)。其賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出80000貸：產(chǎn)成品(庫存商品)80000(4)成本費用中列支工資300萬元，并按該工資額計提了三項費用。企業(yè)2000年度職工人數(shù)為300人，該企業(yè)實行計稅工資標準，每人每月800元。(5)企業(yè)1月10日外購材料用于本企業(yè)在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元，另支付運費10000元，取得運輸部門開具的運費發(fā)票。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000貸：銀行存款117000，借：管理費用9300應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)700貸：銀行存款10000(6)該企業(yè)2月5日轉(zhuǎn)讓臨街庫房一座，房產(chǎn)原值100萬元，已計提折舊50萬元。取得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。發(fā)生清理費用及繳納印花稅共計15000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：(7)該企業(yè)3月6日銷售一批產(chǎn)品，取得銷售收入100000元，稅金17000元，同時收取包裝物租金10000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款127000貸：產(chǎn)品銷售收入(主營業(yè)務(wù)收入)100000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000其他業(yè)務(wù)收入10000(8)5月8日，為本企業(yè)加工一批產(chǎn)品用于職工福利，已知該批產(chǎn)品的成本為100000元，該批產(chǎn)品成本利潤率為10％。其賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付福利費100000貸：產(chǎn)成品(庫存商品)100000(9)企業(yè)銷售產(chǎn)品100件給一般納稅人，取得銷售收入100000元，銷售產(chǎn)品10件給小規(guī)模納稅人，取得款項11700元，企業(yè)賬務(wù)處理為：(10)10月20日，由于倉庫人員失責(zé)，產(chǎn)成品被盜10件，假設(shè)其耗材率為50%，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：營業(yè)外支出8000貸：產(chǎn)成品(庫存商品)8000正確答案：參考解析：(1)向其他單位的借款利息支出高于按同期銀行貸款利率計算的部分，應(yīng)在稅后列支。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1000000×(8%-5%)=30000(元)(2)從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤，應(yīng)調(diào)減應(yīng)稅所得額150000元，國債利息收入應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20000元。聯(lián)營企業(yè)分回利潤應(yīng)補稅額=150000/(1-15%)×(33%-15%)=31764.71(元)(3)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額。另外，納稅人直接捐贈不能在稅前扣除。賬務(wù)調(diào)整為：借：營業(yè)外支出17000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000調(diào)增應(yīng)納稅所得額20000元。借：以前年度損益調(diào)整17000貸：營業(yè)外支出17000調(diào)增應(yīng)納稅所得額97000元。(4)工資及三項費用超標部分，不得在稅前列支。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額141000元。(5)在建工程購進材料的進項稅額不得抵扣。在建工程購進材料發(fā)生的運費不得計入管理費用，不得計算進項稅額。賬務(wù)調(diào)整為：借：在建工程17000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)17000借：在建工程10000貸：管理費用9300應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)700借：管理費用9300貸：以前年度損益調(diào)整9300(6)固定資產(chǎn)出售應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，應(yīng)按銷售不動產(chǎn)稅目計算繳納營業(yè)稅。借：資本公積800000貸：固定資產(chǎn)清理800000借：固定資產(chǎn)清理515000貸：營業(yè)外支出515000借：固定資產(chǎn)清理40000貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理245000貸：營業(yè)外收入245000借：營業(yè)外支出515000營業(yè)外收入245000貸：以前年度損益調(diào)整760000（7）包裝物租金收入為價外費用，應(yīng)計算銷項稅額。賬務(wù)調(diào)整為：借：其他業(yè)務(wù)收入1453貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1453(8)企業(yè)自產(chǎn)自用行為應(yīng)視同銷售，計算應(yīng)納增值稅。賬務(wù)調(diào)整為：借：應(yīng)付福利費18700貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18700調(diào)增應(yīng)納稅所得額10000元(9)企業(yè)銷售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，應(yīng)按不含稅銷售額依17%稅率計算銷項稅額。賬務(wù)調(diào)整為：借：產(chǎn)品銷售收入(主營業(yè)務(wù)收入)1250貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷)1250借：以前年度損益調(diào)整1250貸：產(chǎn)品銷售收入(主營業(yè)務(wù)收入)1250(10)被盜產(chǎn)成品損失應(yīng)由責(zé)任人賠償，其進項不得進行抵扣。賬務(wù)調(diào)整為：借：其他應(yīng)收款8680貸：營業(yè)外支出8000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)680借：營業(yè)外支出8000貸：以前年度損益調(diào)整8000(66.)材料一：蘋果公司的iPod產(chǎn)品是最近幾年來最成功的消費類數(shù)碼產(chǎn)品，一推出就獲得成功，第一款iPod零售價高達399元美元，即使對于美國人來說，也是屬于高價位產(chǎn)品，但是有很多“蘋果迷”既有錢又愿意花錢，所以還是紛紛購買。蘋果的撇脂定價(market-skimmingpricing)取得了成功。但是蘋果認為還可以“撇到更多的脂”，于是不到半年又推出了一款容量更大的iPod，當(dāng)然價格也更高，定價499元美元，仍然賣得很好。蘋果的撇脂定價大獲成功。材料二：索尼公司的MP3也采用了撇脂定價法，但是卻沒有獲得成功。索尼失敗的第一個原因是產(chǎn)品的品質(zhì)和上市速度。索尼最近幾年在推出新產(chǎn)品時步履蹣跚，當(dāng)iPodmini在市場上熱賣兩年之后，索尼才推出了針對這款產(chǎn)品的A1000，可是此時蘋果公司卻已經(jīng)停止生產(chǎn)iPodmini，推出了一款新產(chǎn)品iPodnano，蘋果保持了產(chǎn)品的差別化優(yōu)勢，而索尼則總是在產(chǎn)品上落后一大步。此外，蘋果推出的產(chǎn)品馬上就可以在市場上買到，而索尼還只是預(yù)告，新產(chǎn)品正式上市還要再等兩個月。速度的差距，使蘋果在長時間內(nèi)享受到了撇脂定價的厚利，而索尼的產(chǎn)品雖然定價同樣高，但是由于銷量太小而只“撇”到了非常少的“脂”?？梢?，撇脂定價是一種追求短期利潤最大化的定價策略，若處置不當(dāng)，則會影響企業(yè)的長期發(fā)展。因此，采用這一定價策略必須謹慎。根據(jù)上述材料回答：正確答案：參考解析：蘋果公司的iPod屬于私人產(chǎn)品(67.)在田野調(diào)查中人們驚異地發(fā)現(xiàn)，很多國家的部族和村民對自然資源都曾經(jīng)具有高度自覺的保護意識，有一套頗為嚴格的保護規(guī)則以及行之有效的“監(jiān)查”制度。他們對于村寨的自然資源都實行規(guī)劃，并對開發(fā)林產(chǎn)品的方式和進度進行嚴格的限定。例如，神林是神靈居住的地方，由于時代傳說擅自進入神林者或者破壞神林者將會蒙受災(zāi)難，因而人們既不敢冒險入內(nèi)，更不敢動其一草一木，所以神林始終能保持原始的面貌；墳山是祖先游弋之所。山地民族對于墳山的保護極為重視，不能在墳山砍樹放火；風(fēng)景林是為了美化村寨環(huán)境而加以保護的森林；凡供人們利用的河流、小溪、泉水周圍幾百米范圍內(nèi)都被劃為水源林；此外還有護道林和輪歇地等。如果誰破壞了“保護區(qū)”的環(huán)境或者不按照限定砍伐“保護區(qū)”的竹木，那么村寨的頭人便將按習(xí)慣法給予懲處。通常的處置辦法是罰款罰物，情節(jié)輕者罰煙、酒，重者罰豬、牛。但是，在現(xiàn)代化過程中，很多國家為了保護森林資源對森林資源實行了國有化，原先的護林人變成了盜伐者。國家或者雇傭不到足夠的林務(wù)官員監(jiān)管，或者林務(wù)官員因為工資較低接受賄賂成為常規(guī)的收入補充方式，森林資源受到嚴重破壞。根據(jù)上述資料回答下列問題：正確答案：參考解析：公共產(chǎn)品(68.)資料：土著人在白人到來之前的許多年已經(jīng)在獵殺野牛，他們妥善又節(jié)約地管理他們的戰(zhàn)利品，并按照每個人在狩獵中所做的貢獻分配戰(zhàn)利品。但涉及活野牛群的所有權(quán)時，事情就大不一樣了。土著人以及后來的白人，都沒有界定野牛群所有權(quán)的經(jīng)濟可行的辦法。野牛能夠自由地從一個部落的領(lǐng)地遷移到另一部落的領(lǐng)地上去。假如一個部落的成員減少獵殺數(shù)量，他們保護野牛的努力，實際上在為另一個部落、甚至可能是他們的死敵提供牛肉。這一事實導(dǎo)致土著人毫不留情地獵殺野牛，以至于在1840年以前，在大草原上野牛生活的一些傳統(tǒng)區(qū)域中，牛群已經(jīng)消失了。兩個事實加速了野牛群的消失，第一，白人人口遠遠大于土著人的人口數(shù)量；第二，白人獵殺野牛時的武器殺傷力更強。目前世界各國通過制定法規(guī)的手段努力限制狩獵和捕魚的季節(jié)以及獵取動物的數(shù)量。一些國家制定計劃配額限制捕獵，另一些國家建立了捕獵配額轉(zhuǎn)讓制度。比較各個非洲國家的經(jīng)驗可以發(fā)現(xiàn)，不同的政府行為在決定非洲象和其他瀕危動物的長期生存機會中如何起到關(guān)鍵的作用。在南非，政府允許對一些老弱病殘的大象進行有控制的剔除性獵殺，并努力加大禁止偷獵的力度來保護象群。津巴布韋通過建立和執(zhí)行活著的大象和其他野生動物的產(chǎn)權(quán)，來最終保護它們免于滅亡。根據(jù)上述資料回答下列問題：正確答案：參考解析：公共產(chǎn)品(69.)資料一：據(jù)2009年11月5日中國之聲《央廣新聞》報道，南京市秦淮區(qū)的大型經(jīng)濟適用住房小區(qū)匯景家園，1000多戶人家的小區(qū)，正在出租的房屋比比皆是。南京地區(qū)知名房地產(chǎn)網(wǎng)站House365上，匯景家園、銀龍花園、春江新城等一批經(jīng)濟適用住房有大批可租房源信息，近一個月掛牌出租房源量高達好幾百套。房產(chǎn)中介向記者透露，保守估計，南京已建成的20多個經(jīng)適房小區(qū)，目前至少有千套房源在違規(guī)出租。資料二：北京市發(fā)布的“經(jīng)濟適用住房市級備案結(jié)果公示”中，一名叫高明顯的申請人，其身份證號碼竟然是“111111111111111111”。有關(guān)部門的解釋，十八個“1”只是替代碼，非身份證號，申請人為刑滿釋放人員，戶口曾注銷，目前還沒解決住房和戶口，也沒有辦理身份證。還有18個“0”的身份證替代碼及4歲“最牛寶寶”現(xiàn)象。資料三：2009年6月，武漢市5141名困難家庭市民參與余家頭經(jīng)適房小區(qū)公開搖號，在搖中的124名市民中，有6人的購房資格證明編號是連號，出現(xiàn)了萬億分之一的概率，經(jīng)查，這6人的申請材料系造假，購房資格被取消，其它申請者也多數(shù)是不合格的有房者。根據(jù)上述資料回答下列問題：正確答案：參考解析：經(jīng)濟適用房屬于具有一定競爭性和排他性的混合物品。(70.)資料一：2010年12月11日，國家統(tǒng)計局發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，經(jīng)初步核算，11月份，居民消費價格(CPI)同比上漲5.1%，為2008年8月以來28個月新高。物價的持續(xù)上漲不僅引發(fā)了人們對通脹的擔(dān)憂，同時也加大了保障民生的現(xiàn)實壓力。2010年11月17日，國務(wù)院常務(wù)會議提出，必要時可以對重要的生活必需品和生產(chǎn)資料實行價格臨時干預(yù)措施。就在大家還未從“實施價格臨時干預(yù)措施”的提議中回過味時，2010年11月20日，國務(wù)院又正式發(fā)布關(guān)于穩(wěn)定消費價格總水平保障群眾基本生活的通知，再次出手穩(wěn)定物價。與此同時，各級地方政府紛紛出臺干預(yù)措施，例如江蘇明確提出從今年１２月１日起，降低政府投資及國有流通企業(yè)所屬的農(nóng)產(chǎn)品市場、集貿(mào)市場攤位費和超市進場費的收費標準，降低幅度不低于20％。同時，通知中還要求全省各地從嚴控制出臺政府漲價項目，將價格調(diào)整對市場和群眾生活的影響降到最低限度；并承諾將于今年年底前完成涉企、涉農(nóng)行政事業(yè)性收費清理，根據(jù)實際情況適當(dāng)降低部分收費標準。資料二：據(jù)證券時報11月1日報道，今年以來，繼“豆你玩”、“蒜你很”、“姜你軍”之后，食用油、白糖、棉花等農(nóng)產(chǎn)品價格也應(yīng)聲走高，經(jīng)歷了一波驚心動魄的漲價。就像一副推倒的多米諾骨牌，除了農(nóng)產(chǎn)品價格集體上漲外，人們發(fā)現(xiàn)，有關(guān)吃、穿、住、行的價格都在上漲，物價因素正在影響著每個人的生活。資料三：拉杰夫是印度新德里的一位普通公司白領(lǐng)，談到最近印度的物價時他打趣地說道：90盧比買倆蘋果，100盧比買棵大白菜。拉杰夫：“現(xiàn)在盧比兌人民幣約7:1，1塊人民幣約換7盧比，也就是13塊人民幣買兩個蘋果，14塊買一棵大白菜。即使如此，拉杰夫的老家孟買的物品價格比新德里還要更勝一籌，洋蔥，新德里賣45盧比的時候，孟買賣一百多了！”。巴西瓦加斯基金會大學(xué)金融學(xué)教授夏華聲：我是覺得巴西的物價是在上漲，不管你是出去玩、還是在家里買蔬菜水果，買肉。不過我們的收入每一年會照通貨膨脹做一些調(diào)整，只是我們這一兩年來薪水比物價上漲還慢一點。新南威爾士省剛剛退休的一位小學(xué)老師Helen：我的孩子們都要養(yǎng)家，我注意到他們?nèi)ベ徫飼r挺慎重，先想好他們想買什么，比如列出要買雜貨，水果，蔬菜，或衣服，然后研究怎樣能買到價廉物美的商品。買房子更是慎重，尤其當(dāng)現(xiàn)在利率正在上漲，不能讓房貸花去太多錢。根據(jù)上述資料回答下列問題：正確答案：參考解析：通貨膨脹是全球性問題。(71.)簡述橋梁這種準公共物品的提供方式正確答案：參考解析：(1)通過征稅彌補，免費使用，這是公共提供方式；(2)由過橋車輛收費彌補，如同一般商品買賣一樣，誰過橋誰交費購買使用權(quán)，這是市場提供方式。(72.)從各國實踐看，簡述準公共物品的有效提供方式正確答案：參考解析：答案：(1)政府授權(quán)經(jīng)營；(2)政府參股；(3)政府補助。(73.)簡述財政法制化建設(shè)的主要內(nèi)容。正確答案：參考解析：(1)財政立法；(2)財政執(zhí)法；(3)財政行政復(fù)議。(74.)簡述財政監(jiān)督與財政管理的關(guān)系正確答案：參考解析：(1)財政監(jiān)督體現(xiàn)財政管理的本質(zhì)屬性，是財政部門進行財政管理的一項重要職責(zé)和一個重要組成部分；(2)財政監(jiān)督寓于管理活動當(dāng)中，與財政資金運動同步進行；(3)財政監(jiān)督貫穿于財政收支執(zhí)行的全過程，有事前檢查、事中跟蹤監(jiān)控和事后檢查稽核；(4)財政管理的薄弱很大程度上是和財政監(jiān)督機制薄弱相聯(lián)系的。(75.)簡述財政監(jiān)督的方式正確答案：參考解析：(1)日常監(jiān)督檢查；(2)專項監(jiān)督檢查；(3)個案檢查(76.)加強資源性國有資產(chǎn)管理的意義是什么？正確答案：參考解析：(1)有利于維護社會主義全體人民的共同利益；(2)有利于社會資源的合理配置和有效利用；(3)有利于促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展；(4)有利于保護整個社會的生態(tài)平衡與生存環(huán)境(77.)什么是行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)？正確答案：參考解析：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是指由行政事業(yè)單位占有、使用的、在法律上確認為國家所有、能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和。包括國家撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)，行政事業(yè)單位按照國家政策規(guī)定運用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈和其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。行政事業(yè)資產(chǎn)的表現(xiàn)形式為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。(78.)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的構(gòu)成包括哪些？正確答案：參考解析：(1)行政單位用國家財政性資金形成的資產(chǎn)；(2)國家調(diào)撥給行政單位的資產(chǎn)；(3)行政單位按照國家規(guī)定組織收入形成的資產(chǎn)；(4)接受捐贈的資產(chǎn)(5)其他經(jīng)法律確認為國家所有的資產(chǎn)。其表現(xiàn)形式為固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等。(79.)簡述外來原始憑證的審查內(nèi)容正確答案：參考解析：(1)審查憑證的合法性，看是否符合政策、法令和財務(wù)制度規(guī)定。(2)審查憑證的真實性。(3)審查憑證的完整性(4)審查憑證手續(xù)是否完備。(5)對多聯(lián)式發(fā)票，要注意是否純系報銷聯(lián)，防止用其他聯(lián)作報銷。(80.)簡述賬務(wù)調(diào)整的原則正確答案：參考解析：(1)符合稅法的規(guī)定賬務(wù)處理的調(diào)整首先要符合現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，對稅法規(guī)定與財務(wù)會計制度相沖突的地方要按稅法的要求進行調(diào)整，要與稅法的有關(guān)會計核算相一致。(2)與現(xiàn)行會計準則相一致調(diào)整錯賬需要作出新的賬務(wù)處理來糾正原錯賬。所以新的賬務(wù)處理業(yè)務(wù)必須符合會計原理和核算程序，反映錯賬的來龍去脈，清晰表達調(diào)賬的思路；還應(yīng)做到核算準確、數(shù)字可靠，爭取放映企業(yè)的財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營情況，并使會計期間上下期保持連續(xù)性和整體性；同時還要堅持平行調(diào)整，在調(diào)整總賬的同時調(diào)整它所屬的明細賬戶。(3)從實際出發(fā)，簡便易行既要做到賬實一致，反映查賬的結(jié)果，又要堅持從簡賬務(wù)調(diào)整的原則。在賬務(wù)調(diào)整方法的運用上，能用補充調(diào)整法則不用沖銷調(diào)整法，盡量做到從簡適宜。(81.)實物檢查的項目主要有哪些？正確答案：參考解析：實物檢查，一般又稱盤點，是實物的現(xiàn)場檢查。目的在于查明存貨物資賬實是否相符，是查實存貨賬戶余額的有效手段。其檢查的重點項目有：(1)貴重材料物資。(2)由于轉(zhuǎn)產(chǎn)造成的多余積壓物資。(3)工程和生產(chǎn)都能用的市場緊俏和市價波動較大的材料物資。(4)超儲積壓過多或用以交換材料的物資。(5)過去發(fā)生過短缺或待處理盤盈盤虧數(shù)量較大的材料物資。(6)損耗量大，收付又較頻繁的材料物資。(7)計量標準不規(guī)范、不統(tǒng)一，容易混淆并已發(fā)現(xiàn)有差錯的材料物資。(8)在途、外借、外存、待結(jié)算的材料物資。(9)容易發(fā)生霉變、自然損溢和加工溢余的材料物資。(10)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)盤點資料不實、賬卡不符、賬面余額紅字，或有其他異常反映的材料物資。(82.)偷稅的行為特征及法律責(zé)任正確答案：參考解析：偷稅是納稅人用欺騙、隱瞞的手段，有意違反國家稅法和財務(wù)法規(guī)，逃避納稅義務(wù)不繳或少繳稅款的行為。其行為特征主要有：(1)偽造、變造記賬憑證和賬簿；(2)隱匿、擅自銷毀記賬憑證和賬簿；(3)虛列支出或不列、少列收入；(4)虛假申報。其法律責(zé)任如下：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處以不繳或者