國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務》名師預測卷4

國際注冊內(nèi)部審計師-《內(nèi)部審計實務》名師預測卷4單選題（共100題，共100分）(1.)舞弊報告應在何時要求提交？A.舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時B.舞弊調(diào)查階段結束時C.舞弊（江南博哥）發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結束時D.既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結束階段，也不在舞弊調(diào)查結束階段正確答案：B參考解析：A不正確，在舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時提交舞弊報告是可以的，但非強制。B正確。在舞弊調(diào)查階段結束時應提交書面的或其他的正規(guī)報告。調(diào)查報告應包括所有的審計發(fā)現(xiàn)、結論、建議和采取的糾正措施。C不正確，在舞弊發(fā)現(xiàn)階段結束時提交舞弊報告是可以的，但非強制。D不正確，舞弊報告應在舞弊調(diào)查階段結束時提交。(2.)審計工作的目標之一是評價保護存貨的內(nèi)部控制有效性，那么能最好地實現(xiàn)這一目標的審計種類是：A.財務審計B.遵循性審計C.經(jīng)營審計D.程序結果審計正確答案：C參考解析：A不正確，財務審計主要關注的是財務報表的合法性、真實性、公允性。B不正確，遵循性審計主要關注的是包括法律、規(guī)范、內(nèi)部控制系統(tǒng)在內(nèi)的各項要求的遵循情況。C正確。經(jīng)營審計主要檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)有效性及其職責分工的執(zhí)行情況，能最好地實現(xiàn)上述審計目標。D不正確，程序結果審計關注的主要是程序的執(zhí)行情況和程序目標的完成情況。(3.)在評價資源使用的效果和效率時，內(nèi)部審計師對以下哪項負有責任？A.確定適當?shù)慕?jīng)營性標準制定的程度B.證實資產(chǎn)的存在性C.審核經(jīng)營性信息的可靠性D.證實資產(chǎn)價值的準確性正確答案：A參考解析：A正確。內(nèi)部審計活動評價覆蓋治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)的控制。這種評價包括經(jīng)營的效果和效率。而且，內(nèi)部審計師應該確定管理層在多大程度上建立了恰當標準，從而可以確定有關目標和目的是否已經(jīng)實現(xiàn)。他們也應該評價既定經(jīng)營性目標和期望結果，并確定這些經(jīng)營性標準是否可以接受并得到遵守。B不正確，證實存在性與資產(chǎn)的安全防護有關。C不正確，經(jīng)營性信息的可靠性和資產(chǎn)價值的準確性關注信息的可靠性和完整性。(4.)內(nèi)部審計師正在實施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計，在評估該部門有效性時最重要的因素是：A.它的目標與該組織整體目標一致B.它有大量技術人員C.在預算過程中最優(yōu)先考慮它D.它運用最先進的技術正確答案：A參考解析：A正確。部門是否有效，關鍵在于能否幫助組織實現(xiàn)整體目標，因此，部門目標與組織目標是否一致是判斷部門是否有效的最重要標準。B不正確，技術人員的數(shù)量不是評估有效性最重要的因素。C不正確，在預算中優(yōu)先考慮并不等于部門有效性高。D不正確，部門運用最先進的技術并不說明這些技術能在組織中得到有效的利用。(5.)以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的解釋？A.程序確立了寬泛的一般目標，目標專門針對所開展的詳細工作B.目標是為每項業(yè)務特制的，程序的應用較為通用C.目標界定了具體需要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序提供了取得目標的方式D.程序和目標在本質(zhì)上是相同的正確答案：C參考解析：A.不正確，目標是具體的，程序?qū)ｉT針對詳細的工作。B.不正確，目標和程序都必須為每項業(yè)務專門制定。C.正確。根據(jù)《框架》，“業(yè)務計劃應該得到記錄，業(yè)務目標和工作范圍應該得到確定。業(yè)務目標是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務程序是實現(xiàn)業(yè)務目標的手段。業(yè)務目標和業(yè)務程序的結合就界定了內(nèi)部審計師的工作范圍”。D.不正確，程序是為實現(xiàn)業(yè)務目標在開展業(yè)務時收集、分析、解釋和記錄信息的方式。(6.)評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：(1)交易量。(2)系統(tǒng)完整性程度。(3)上次業(yè)務距今時間。(4)管理層的重大輪換。(5)處于風險中的資產(chǎn)價值。(6)每次業(yè)務交易的平均價值。(7)上次業(yè)務的結果。對風險重要性作出最佳界定的因素是：A.(1)～(7)B.(2)、(4)和(7)C.(1)、(5)和(6)D.(3)、(4)和(6)正確答案：C參考解析：A.不正確，(2)、(3)、(4)和(7)對風險的衡量沒有幫助。比如說，這些因素對量化風險暴露的貨幣量(即后果)沒有幫助。B.不正確，(2)、(4)和(7)是不能量化的。C.正確。詞匯表指出，風險是事件發(fā)生的不確定性，它對組織目標的實現(xiàn)有影響。風險根據(jù)后果和可能性來衡量。重要性是定量化和定性化因素的函數(shù)，且定量化因素更容易確定。(1)、(5)和(6)都能以某種方式予以定量，它們有助于對風險暴露的貨幣量作出有意義的衡量。D.不正確，(3)和(4)無助于以有意義的方式量化風險。(7.)以下哪項是審計方案中的恰當步驟？A.聲明這項審計B.觀察現(xiàn)場程序C.定義審計目標D.計劃審計報告正確答案：B參考解析：A.不正確，參照題解B。B.正確。觀察有關的程序是審計方案中的恰當步驟，聲明這項審計、定義審計目標、對審計報告進行規(guī)劃是計劃階段的內(nèi)容。C.不正確，參照題解B。D.不正確，參照題解B。(8.)主計長意識到競爭對手好像接觸到了公司的定價信息。內(nèi)部審計師確定該信息是在數(shù)據(jù)從分支機構向總部電子傳送信息的過程中泄露的。下列()控制可以最有效地阻止信息泄露。A.異步傳送B.加密C.使用光纖傳送D.使用密碼正確答案：B參考解析：B加密是將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為代碼。人們可以通過接入傳輸線訪問該數(shù)據(jù)?？墒?，為了了解傳送的數(shù)據(jù)，就需要加密密鑰。選項A不正確，異步傳送不能阻止數(shù)據(jù)的失竊，而是加速了傳送過程。選項C不正確，光纖傳輸線可以改善傳送質(zhì)量，但并不能阻止數(shù)據(jù)的失竊。選項D不正確，使用密碼可以在發(fā)送地點控制數(shù)據(jù)訪問，還可以限制登錄高管辦公室的電腦?？墒?，密碼也不能阻止有人接入傳輸線。(9.)作為災難恢復計劃效果測試的一部分，審計師計劃從5個部門中分別抽掉5名員工進行訪談(共25人)。在進行了一部分訪談之后，該審計師在余下的訪談工作中應當采用以下()種方法來保持注意力。A.采用完全不同的問題，使自己保持興趣B.使用有所差異的方式和不同的順序提問C.讓余下的受訪對象寫下自己的回答D.以4人或5人一組的形式同剩下的員工進行訪談正確答案：B參考解析：B改變問題的措辭和詢問順序可能消除與一系列訪談相關的部分冗長問題，而且還可能使審計師在此過程中對所用的方法進行精煉。選項A不正確，審計師的測試結果取決于把應答與相同的問題進行比較。選項C不正確，書面回答與口頭回答之間的差異通常很大，而且此次訪談無法立即調(diào)查某個回答。選項D不正確，小組中的員工很少可能是隨叫隨到的，尤其當他們的回答可能被管理人員批評時。(10.)下列()項技術可以用于估計抽樣計劃的標準差。A.差異估計B.試點樣本C.回歸D.發(fā)現(xiàn)抽樣正確答案：B參考解析：B審計師使用試點樣本估計總體的標準差。這使審計師可以估計樣本能夠達到的置信水平，從而幫助他們確定樣本量。選項A不正確，差異估計是變量抽樣計劃的一種。它不是用于估計標準差的技術。選項C不正確，審計師使用回歸方法預計賬戶或其他總體的余額。選項D不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是一種抽樣計劃，而不是估計標準差的技術。(11.)規(guī)劃審計的目標之一是評估保障存貨的內(nèi)部控制的有效性。以下()類型的審計可以最好地實現(xiàn)這一目標。A.財務審計B.合規(guī)性審計C.經(jīng)營審計D.項目成果審計正確答案：C參考解析：C經(jīng)營審計和績效審計涉及控制和經(jīng)營系統(tǒng)的效率和效果。選項A不正確，財務審計關注于評估會計和財務系統(tǒng)的優(yōu)勢、財務報表的公允性，以及對于財務結果和交易的控制。選項B不正確，合規(guī)性審計測試控制的遵循情況，而不是控制的有效性。選項D不正確，項目成果審計評估項目期望成果的實現(xiàn)程度，它通常與政府項目有關。(12.)下列()指的是在業(yè)務流程中消除不必要的程序和活動。A.工作標準化B.工作簡化C.工作定制化D.工作測評正確答案：B參考解析：B“工作簡化”是指消除業(yè)務流程中不必要的程序和活動。工作測評運用工業(yè)設計技術來估計勞動力時間和材料標準。(13.)內(nèi)部審計師從銷售發(fā)票副聯(lián)追查至運輸單是為了確定()。A.凡對客戶發(fā)貨的都已開票B.開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨C.向客戶發(fā)出的貨物已作為應收款記賬D.應收賬款明細賬已經(jīng)更新正確答案：B參考解析：B如果樣本中的所有發(fā)票都能準確地同發(fā)貨憑單對照，則可以在某種程度上保證所有開票事項或多數(shù)開票事項都已發(fā)運。選項A不正確，這個追蹤程序的開端是已開票銷售的樣本，因此樣本中的所有事項都是開票的。不過，這不能確定所有已發(fā)貨事項是否都已開票。選項C不正確，應收賬款是根本檢查不到的。選項D不正確，應收賬款是檢查不到的。(14.)在與最高管理層討論之后，首席審計官確認了幾個戰(zhàn)略性的經(jīng)營問題以便在編制年度審計日程表時加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：()A.將實行一項月度預算程序B.為擴大產(chǎn)品的知名度將進行的全球促銷活動C.尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產(chǎn)能力D.建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數(shù)據(jù)的保存正確答案：A參考解析：A正確。月度預算程序的影響是短期的，不屬于編制年度審計日程表所考慮的戰(zhàn)略性問題。B不正確，為擴大產(chǎn)品的知名度將進行的全球促銷活動是長期的戰(zhàn)略性問題。C不正確，尋求聯(lián)營者以便在歐洲和亞洲市場上擴大生產(chǎn)能力是長期的戰(zhàn)略性問題。D不正確，建立人力資源數(shù)據(jù)庫來確保對政策的持續(xù)管理和加強對數(shù)據(jù)的保存是長期的戰(zhàn)略性問題。(15.)公司的自動輸入訂購系統(tǒng)采取了新的授信政策來控制應收賬款的回收。如果新的銷售訂單將導致該顧客的應收賬款余額超過之前12個月內(nèi)任何2個月的平均銷售額，那么這一政策將阻止這一銷售訂單的形成。并且部門銷售經(jīng)理積累了許多表明銷售下降和訂單處理延遲的案例。部門銷售經(jīng)理聲稱，這些案例是新的授信政策限制帶來的直接后果。部門銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息為以下()項提供了證據(jù)。A.新的授信政策的反饋控制數(shù)據(jù)B.無關信息C.新的授信政策未實現(xiàn)公司控制應收賬款回收的目標D.新的授信政策構成對影響顧客商譽的統(tǒng)計的有效結論正確答案：A參考解析：A反饋控制的優(yōu)點之一在于經(jīng)理可以使用過去績效的信息改進未來績效。選項B不正確，部門銷售經(jīng)理的這一聲明有數(shù)據(jù)支持，這些數(shù)據(jù)是有關信息。選項C不正確，部門銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)表明自動控制系統(tǒng)實現(xiàn)了控制應收賬款回收的目標。選項D不正確，這些數(shù)據(jù)不構成統(tǒng)計上的有效結論，而且可能是帶有偏見的。(16.)在開展審計時，內(nèi)部審計師審核了管理人員用以加強內(nèi)部控制而采用的職責分離的詳細書面程序，這些書面程序應當作為下列()審計發(fā)現(xiàn)的屬性來看待。A.標準B.情況C.原因D.效果正確答案：A參考解析：A書面程序代表了針對有關職責分離情況的審計發(fā)現(xiàn)的標準。選項B不正確，情況是內(nèi)部審計師在審計工作過程中收集到的事實證據(jù)，它代表實際存在的事實。選項C不正確，原因是觀察有關情況的理由，同既定的標準有區(qū)別。選項D不正確，效果測評了組織中同標準有區(qū)別的有關情況的影響。(17.)審計師必須根據(jù)所收集證據(jù)的說服力來權衡審計程序的成本。觀察是一種涉及成本一收益權衡的審計程序。下列()項有關觀察這種審計技術的表述是準確的。Ⅰ.觀察是有局限性的，因為個人在被觀察時可以做出不同的反應；Ⅱ.在測試財務報表余額時，觀察完整性聲明要比觀察存在性聲明更具說服力；Ⅲ.觀察在提供公司的流程區(qū)別于書面政策說明的流程的證據(jù)方面更為有效。A.只有ⅠB.只有ⅡC.只有Ⅰ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確答案：C參考解析：C表述Ⅰ和Ⅲ都是正確的，觀察是對流程進行審計的一個很好的方法。選項A不正確，表述Ⅰ是真實的，但表述Ⅲ也是真實的，觀察的局限性之一在于個人在被觀察時可能會產(chǎn)生不同于正常情況下的反應。選項B不正確，觀察對于存在性聲明要比完整性聲明更具說服力。選項D不正確，表述Ⅱ是不正確的。(18.)下列()項因素最可能使審計師不能使用貨幣單位抽樣。A.審計師預計會發(fā)現(xiàn)少量賬戶余額低估的情況B.審計師預計樣本中大量項目存在錯報現(xiàn)象C.單個賬戶沒有編號，僅按照字母排序D.審計師在金額較大項目中預計將發(fā)現(xiàn)比金額較小項目中更多的差錯正確答案：B參考解析：B當預計差錯數(shù)量很大時，貨幣單位抽樣在計算預計誤差率上限時不是一個有效的方法。選項A不正確，貨幣單位抽樣方法能夠有效地處理少量的低估差錯。選項C不正確，沒有必要把賬戶數(shù)量和使用貨幣單位抽樣方法聯(lián)系起來。選項D不正確，這不能作為使用貨幣單位抽樣方法的前提，因為(1)多數(shù)金額大的項目都被抽取，并對數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計。(2)任何項目被選中的概率和它的規(guī)模大小成比例。所以，在這種情況下，貨幣單位抽樣方法尤其有效。(19.)下列()證據(jù)形式是表示應收款實際存在的最勝任證據(jù)。A.肯定性函證B.銷售發(fā)票C.驗收報告D.裝運單正確答案：A參考解析：A來自客戶的函證是表明應收款存在的最可靠的證據(jù)。選項B不正確，銷售發(fā)票不是特別可靠，因為它不是公司外部形成的證據(jù)。選項C不正確，驗收報告不是應收款的證據(jù)。選項D不正確，裝運單沒有函證那么可靠。(20.)公司工資部門的審計表明存在各種控制薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計報告涉及了這些薄弱環(huán)節(jié)以及相應的糾正措施建議。審計報告對公司()人員最為有用。A.主計長B.董事會下屬審計委員會C.工資部門經(jīng)理D.總經(jīng)理正確答案：C參考解析：C工資職能的控制薄弱環(huán)節(jié)對于工資經(jīng)理最為有用，因為工資經(jīng)理直接負責這個部門。選項A不正確，公司工資部門的控制薄弱環(huán)節(jié)不可能對主計長最為有用，因為主計長不負責對該部門的薄弱環(huán)節(jié)采取糾正措施。選項B不正確，董事會下屬審計委員會不會對報告中有關工資職能薄弱環(huán)節(jié)的事情發(fā)生直接興趣，因此這類報告不可能對于這類人最為有用。選項D不正確，公司的總經(jīng)理是負責整個公司運營的，因此工資部門的控制薄弱環(huán)節(jié)不可能對這類人員最為有用。(21.)以下()項是企業(yè)風險管理(ERM)的重點。A.增值的可能性B.風險管理過程C.資產(chǎn)管理原則D.管理層受托責任正確答案：A參考解析：A根據(jù)IIA的研究，研究對象公司中的審計執(zhí)行主管們(CAEs)了解ERM的增值潛力，而這一了解就使得他們成為成績卓著的ERM領先者。ERM能增加價值的原因是它既把眼光投向組織內(nèi)部，又具有前瞻性思維。其他三個選項都只描述了部分增值潛力。(22.)內(nèi)部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調(diào)查得出結論，該調(diào)查揭示出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表兩年來的財務狀況和經(jīng)營結果的重大不利影響。首席審計官應該立即通知：()A.受到該審計發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司B.適當?shù)恼蚬芾頇C關C.適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會D.最終負責編制正確日記賬分錄的內(nèi)部會計職能部門正確答案：C參考解析：C正確?！犊蚣堋分赋觯骸拔璞渍{(diào)查的結果可能表明，舞弊在一年或幾年中對機構的財務狀況和經(jīng)營成果已經(jīng)產(chǎn)生了以前尚未發(fā)現(xiàn)的嚴重負面影響，而這些年份的財務報表已經(jīng)公布。內(nèi)部審計師應該將此發(fā)現(xiàn)通知管理高層和董事會。”(23.)收到采購商品時，驗收部門員工將到貨數(shù)量與裝箱單上的數(shù)量進行核對，并根據(jù)主要價格單在商品上標記零售價格。然后，裝箱單被提交以進行存貨控制，同時商品被搬運到零售區(qū)域。這項活動最有效的控制程序在于()。A.立即確定商品的零售價格B.將到貨數(shù)量與裝箱單上的數(shù)量進行核對C.根據(jù)主要價格單在商品上標記零售價格D.將商品搬運到零售區(qū)域正確答案：C參考解析：C使用主要價格單可以確保零售價格的準確性。選項A不正確，定價準確性比定價時間更重要。選項B不正確，該程序不一定能夠確保收到的商品是訂購的商品。選項D不正確，商品可能用于零售，也可能不用于零售。(24.)通過變更源代碼，一個大型主機的計算機操作員在支付給某一特定供貨商的數(shù)額上增加了1000美元，隨后他將這種變更撤銷，然后該操作員從這位供貨商那里收取回扣。下列()審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)對源代碼的變更。A.檢查源代碼的原版拷貝B.分析由計算機自動記錄的所有程式變更程序C.應付賬款的財務比率分析D.測試當前的結果代碼正確答案：B參考解析：B由計算機自動記錄的程式變更程序，可以識別針對源代碼的所有變動情況。選項A不正確，源代碼的原版拷貝不會受到影響。而且，由于這種變更已撤銷，因此當前的源代碼版本不會顯示這種變更。選項C不正確，自始至終都不能期望財務比率分析來識別一個獨立的違規(guī)情形。選項D不正確，現(xiàn)有的結果代碼是正確的，不會顯示這種變更。(25.)在計算機相關犯罪調(diào)查中，計算機證據(jù)是()。A.不穩(wěn)定的、看不見的B.明顯的、有吸引力的C.電子化的、無法接受的D.難以消除的正確答案：A參考解析：A發(fā)現(xiàn)和識別是考慮并處理證據(jù)中所涉及的七個考慮事項之一。發(fā)現(xiàn)和識別潛在的證據(jù)來源取決于調(diào)查員的能力。在涉及計算機時，證據(jù)很可能并不明顯，也看不見。此外，調(diào)查員必須認識到計算機存儲設備不過就是電子化的或磁化的文件柜，也應當接受檢查。這種證據(jù)極為不穩(wěn)定，易于變化。(26.)從企業(yè)風險管理(ERM)的視角出發(fā)，控制流程在以下()階段實施。A.風險評估B.風險化解C.風險理財D.風險監(jiān)控正確答案：B參考解析：B控制措施是在風險化解階段實施的，目的是減小風險的影響。選項A不正確，風險評估包括風險的識別、分析、度量與排列。選項C不正確，風險理財處理的是風險的內(nèi)部籌資和外部轉(zhuǎn)嫁問題。選項D不正確，風險監(jiān)控包括內(nèi)外部報告和對風險評估的反饋。(27.)在對限制進入工作場地的控制進行實地調(diào)查測試時，兩名職工靠近審計師并陳述某工序所用的化學品引起其頭痛和其他癥狀。審計師應該：A.詳細聽取每個人的陳述，并且調(diào)查事實B.告訴他們內(nèi)審部門對此類事情不感興趣C.建議他們最好通過管理渠道來溝通這類信息，并通知審計管理部門D.建議他們?nèi)フ夜痉刹块T正確答案：C(28.)在審核了業(yè)務報告的結果后，管理高層決定對某些審計發(fā)現(xiàn)承擔不采取糾正措施的風險。首席審計官應評價并選擇以下哪個最佳的備選方案？()A.將管理層的決定告之管制機構B.開展另外的業(yè)務程序，進一步確認違反政策的情形C.開展后續(xù)追蹤業(yè)務，確定是否采取糾正措施D.如果剩余風險過大，與管理高層或董事會討論這個事件正確答案：D參考解析：A不正確，不需要通告管制機構；管理層已決定承擔責任，并且沒有提到違反規(guī)章的情形。B不正確，不需要進一步的行動，除非首席審計官相信所要承擔的剩余風險過大。D正確。根據(jù)《框架》規(guī)定，“如果首席審計官認為管理高層接受了不應為組織所接受的剩余風險，他/她就應與管理高層討論這一事項。如果關于剩余風險的討論無法解決問題，則首席審計官和管理高層應向董事會報告以求解決”。(29.)審計師懷疑某位不知名的雇員在提交并批準發(fā)票進行支付時存在付款舞弊行為。審計師在和管理層討論可能的舞弊前，決定收集額外的證據(jù)。下列()項程序最有助于提供額外的證據(jù)。A.利用審計軟件形成附有郵箱號的供應商清單或其他異常特征，從其中選擇樣本并追溯到驗收報告等相關憑單B.選擇本年度支付的樣本，調(diào)查每項支付的批準情況C.選擇調(diào)查期間的驗收報告代表樣本，并追溯到批準的付款注意沒有適當處理的任何事項D.抽取過去一個月收到的發(fā)票樣本，檢查并確定付款是否得到了恰當?shù)氖跈?，追溯到驗收報告等基本的憑單正確答案：A參考解析：A這是最為有效的程序，因為它關注最有可能發(fā)生的舞弊事項。選項B不正確，該程序沒有選項A有效，因為它涉及所有的付款，沒有關注最有可能的不恰當付款情形。選項C不正確，這不是一個有效的程序，因為它注重于驗收報告。本題的關注點是沒有有效支持的付款是否存在。選項D不正確，該程序沒有選項A有效，因為它不注重于最有可能舞弊的事項。(30.)在確定部門是否在當年記錄了下一年的銷售額時，以下()項審計程序是最為無效的。A.進行分析性復核，將過去兩年的同月銷售額進行比較，包括當年最后一個月和下一年第一個月的銷售額B.將年末應收賬款金額與主要的顧客進行核對C.使用整合測試工具，通過計算機處理當年最后一個月和下一年第一個月的數(shù)據(jù)，以確定銷售額是否得到準確記錄D.進行分析性復核，將當年最后一個月和下一年第一個月之間運輸?shù)闹饕a(chǎn)品的數(shù)量進行比較正確答案：C參考解析：C這是無效的審計程序。整合測試工具所測試的是處理的準確性，但此處發(fā)生的舞弊不是由于計算機錯誤地處理了項目，而是由于計算機處理了不該處理的項目。選項A不正確，這是有效的分析性復核，因為它可以幫助審計師描述去年或當年最后一個月和下一年第一個月之間的任何異常。選項B不正確，與知情的顧客進行核對是有用的，因為如果顧客正確回復，那么他們將揭示年末賬戶余額。選項D不正確，這是有效的分析性復核，因為它能夠顯示兩個月之間的銷售額的清晰差別，從而提出問題，審計師在調(diào)查中應該追蹤這些問題。(31.)審計師在審計一家公司的工資系統(tǒng)。為了證明工資支付的對象是真實的員工，審計師應該()。A.對工資支付進行測試B.檢查計時卡是否經(jīng)過了主管的審批C.就工資表編制的內(nèi)部控制情況，向員工進行詢問D.進行分析性復核，將工資表成本與行業(yè)標準進行比較正確答案：A參考解析：A在評價是否存在欺詐性支付的可能性時，書面證據(jù)是最有力的。選項B不正確，主管可能參與了欺詐性支付。選項C不正確，證明性證據(jù)不能用于測試這個專項的審計目標。選項D不正確，對工資成本進行分析性復核，對于核實計時工資／工作時間比較或恰當?shù)目劾U而言是更為恰當?shù)淖C據(jù)。(32.)公司倉庫最近不幸遭遇火災，損失了大部分存貨。管理人員正在填寫保險索賠單，其中需要使用內(nèi)部審計師的工作底稿來填寫申請。根據(jù)專業(yè)實務標準，管理人員()。A.在填寫保險索賠單時不可以用任何內(nèi)部審計工作底稿B.在填寫保險索賠單時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到審計執(zhí)行主管的批準C.不應填寫保險索賠單，該項職責屬于內(nèi)部審計部門D.在填寫保險索賠單時可以使用內(nèi)部審計工作底稿，前提是得到公司外部獨立審計師的批準正確答案：B參考解析：B公司的管理層可以采用內(nèi)部審計工作底稿來編制保險索賠單，只要內(nèi)部審計主管同意采用就行。選項A不正確，IIA準則指出，“組織的管理層和其他成員可以要求接觸審計工作底稿。這種接觸對于證實或解釋審計發(fā)現(xiàn)，或是出于其他商業(yè)目的利用審計記錄來說是必要的。內(nèi)部審計主管應當批準這些要求”。因此，保險索賠應當在“其他商業(yè)目的”下得到考慮，管理層在準備保險索賠時可以利用內(nèi)部審計師的工作底稿。選項C不正確，IIA準則沒有排除管理層編寫保險索賠單。事實上，管理層一般都具有這種責任。選項D不正確，利用內(nèi)部審計師的工作底稿要求得到內(nèi)部審計主管的批準。(33.)在同被審計單位的恰當人員溝通過不利審計發(fā)現(xiàn)之后，恰當?shù)拇胧┦且?)。A.計劃后續(xù)跟進復核B.實施審計發(fā)現(xiàn)中指出的糾正措施C.進一步檢查數(shù)據(jù)，以支持審計發(fā)現(xiàn)D.收集新數(shù)據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)正確答案：A參考解析：A這是恰當?shù)拇胧?，如果沒有后續(xù)跟進措施，應當在下一次審計報告中指明。選項B不正確，實施糾正措施一般不是審計師的責任。選項C不正確，有關數(shù)據(jù)已檢查過。選項D不正確，有關數(shù)據(jù)已收集過。(34.)為了審計過去1年中支付的憑證，審計師篩選了業(yè)務最繁忙的2個月，它們的憑證量占到了全年的60%。在篩選隨機起始點之后，每隔10抽取一個項目，得到了116份憑證組成的樣本。這個樣本可能是不正確的，因為它不是()。A.代表性樣本B.隨機樣本C.足夠大的樣本D.不是以上所有選項，該樣本是正確的正確答案：A參考解析：A2個最忙碌的月份可能不能代表整個年度。選項B不正確，樣本是隨機抽取的。選項C不正確。這對判斷樣本量是不充分的。選項D不正確，因為A是正確的。(35.)內(nèi)部審計師應在面談時充當傾聽者來獲取大部分信息。下述哪條最有效地描述了面談中傾聽者的積極態(tài)度？A.評價和判斷說話者所表達的信息B.全神貫注地傾聽C.避免直接注視說話者和打斷其思路D.將說話者表達的信息片斷組織起來形成論點和結論正確答案：B(36.)工作底稿服務于內(nèi)部審計師的以下()項目標。A.為被審計對象反饋審計建議留出地方B.提供一個補充解釋的地方，使審計報告更加可讀C.提供支持內(nèi)部審計師報告的主要證據(jù)D.為總結整體的審計建議留出地方正確答案：C參考解析：C工作底稿為內(nèi)部審計師的報告提供了主要支持。選項A不正確，雖然被審計對象對審計發(fā)現(xiàn)的反饋復印件很可能要在工作底稿歸檔，但被審計對象正常情況下要對最終審計報告或中期報告出具正式的反饋意見。選項B不正確，工作底稿不是審計報告的補充解釋。選項D不正確，整體的審計建議要在審計報告中恰當?shù)乜偨Y。個別的測試結論可以記錄在工作底稿當中。(37.)審計師對于存在潛在的錯報產(chǎn)生懷疑，但并沒有證據(jù)證明這一點。審計師將在以下()種情況下違反應有的職業(yè)審慎性標準。A.識別錯誤可能發(fā)生的潛在途徑，并對該項目進行審計檢查B.將懷疑告知審計主管，并向其咨詢行動措施C.對于可能的錯報不進行測試，因為審計主管已經(jīng)審核了審計程序D.未經(jīng)被審計單位批準，擴大審計程序，以關注錯報可能發(fā)生的途徑正確答案：C參考解析：C這將違反IIA《準則》，因為審計師沒有依據(jù)審計證據(jù)，而審計證據(jù)表明需要擴大審計范圍。選項A不正確，這項行動與應有的職業(yè)審慎性標準是一致的。選項B不正確，這項行動與應有的職業(yè)審慎性標準是一致的。選項D不正確，審計師在追加審計測試時不需要被審計單位的批準，這次行動與應有的職業(yè)審慎性標準是一致的。(38.)貨運單應被追查并同銷售記錄或發(fā)票比較，以便()。A.確定客戶賬戶支付是否恰當B.確保發(fā)出貨物的已向客戶開票C.確定發(fā)票的單位價格是否同銷售合同一致D.證實所有銷售是否都得到貨運單的支持正確答案：B參考解析：B對于每一次發(fā)貨，都應具備有效的銷售記錄或發(fā)票。選項A不正確，這些記錄不會包括付款信息。選項C不正確，這需要通過將發(fā)票同銷售合同或價格清單比較，并注意折扣的適當性可以達成。選項D不正確，所有銷售不可能都要求發(fā)貨。(39.)適合由內(nèi)部審計進行的活動是：()A.設計內(nèi)部控制系統(tǒng)B.起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程C.在內(nèi)部控制實施之前對其進行復核D.實施內(nèi)部控制系統(tǒng)正確答案：C參考解析：A不正確，設計控制系統(tǒng)不屬于檢查和評價，而是一種決策活動。B不正確，起草控制系統(tǒng)流程不屬于檢查和評價，從事此項活動將有損內(nèi)部審計人員的獨立性。C正確。在實施前檢查內(nèi)部控制系統(tǒng)不屬檢查和評價。D不正確，安裝內(nèi)部控制系統(tǒng)不屬于檢查與評價。(40.)對現(xiàn)金控制的審計顯示記賬人簽發(fā)支出支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。如果現(xiàn)金賬戶對賬表示正確的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計是應該推斷出內(nèi)部控制系統(tǒng)：A.對現(xiàn)金收入的記錄的內(nèi)部控制是充分的B.對現(xiàn)金的會計記錄的內(nèi)部控制是不充分的C.對現(xiàn)金賬戶的調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D.對現(xiàn)金的有形的安全保障是充分的正確答案：B(41.)為獲得有關犯罪活動的信息，在與職員面談時，以下哪項技術是內(nèi)部審計師應該避免的？A.為保密，只有該內(nèi)部審計師與該職員兩人進行面談B.除了要澄清事實以外，內(nèi)部審計師不應該打斷接受面談的人的談話C.面談者應該以一種非威脅的方式實施面談D.面談者應該利用一些與在其他情況下使用方法相似的面談方法正確答案：A(42.)準備訂單計劃到計劃完成之間的這段時間被稱為()。A.訂單接收時間B.訂單等待時間C.訂單處理時間D.效率時間正確答案：B參考解析：B從準備訂單計劃到計劃完成之間的時間，被稱為訂貨等待時間。(43.)以下()情景，會導致內(nèi)部審計師對采購職能的內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生懷疑。A.公司把采購訂單的原件和副本都寄給供貨商，在供貨商接受采購訂單后，將副本回寄給公司B.驗收報告被提交給采購部門，并與采購訂單核對，然后被送到應付賬款部門C.應付賬款部門編制付款文件D.未付發(fā)票文檔和永續(xù)存貨記錄分開保存正確答案：B參考解析：B驗收報告應該直接提交給應付賬款部門進行支付。選項A不正確，這項良好的慣例確保了公司與供貨商之間的有效溝通。選項C不正確，只要應付賬款部門不簽署支票，就沒有違反有效的控制程序。選項D不正確，這不會帶來風險。(44.)內(nèi)部審計部門計劃對建筑合同進行審計。該審計的一個部分是將所購的原材料同工程制圖規(guī)定的原材料進行比較。審計部門沒人具備充分的專門技術來完成該項審計步驟，則內(nèi)部審計主管應該選擇()作為最佳的替代方法。A.從計劃中刪除這項審計B.以當前的人員來開展這項完整的審計C.雇用工程顧問來開展這項比較工作D.接受合同商的書面陳述根據(jù)以下信息.回答第44題至第47題在對國防合同審計過程中，審計師希望了解不合理管理費用發(fā)生的可靜性可是，在檢查了基本的費用憑證后，審計師發(fā)現(xiàn)所有費用都得到了恰當?shù)闹С炙匈~單都能表明成本總額，并且管理費率與去年大致相同正確答案：C參考解析：C根據(jù)IIA《準則》，可以適當?shù)乩煤细竦?、能進行適當監(jiān)督的顧問。選項A不正確，去掉該項審計是不恰當?shù)摹＿x項B不正確，這會直接違反《準則》。選項D不正確，接受合同商的陳述，同時沒有適當測試或披露該陳述，將違反《準則》。(45.)公司對一些小的基建項目簽訂成本加成的合同。與公司簽訂合同的基建承包商沒有動機提高效率或進行節(jié)約。因此，公司面臨著虛計成本的風險。在這類合同中，有助于提高基建承包商的效率和經(jīng)濟性的控制程序是()。A.從合同中取消訂單變更條款B.最高成本條款和節(jié)約分享條款C.對于每項工作使用預先約定的價格D.采用清單法審計合同成本正確答案：B參考解析：B分享成本節(jié)約條款可以鼓勵基建承包商提高效率和經(jīng)濟性。選項A不正確，寄希望于取消訂單變更條款是不合理的。選項C不正確，對于每項工作使用預先約定的價格是價格加成合同的條款，而不是成本加成合同的條款。選項D不正確，采用清單法審計合同成本無法提高基建承包商的效率和經(jīng)濟性。(46.)基于分類賬樣本的平均值，對總體價值做出統(tǒng)計估計，審計師估計設備的總額為2800000美元。這是()的例子。A.貨幣單位抽樣B.單位均值抽樣C.屬性抽樣D.統(tǒng)計差異估計正確答案：B參考解析：B單位均值抽樣將賬戶余額作為估計總體金額的基礎。選項A不正確，貨幣單位抽樣用貨幣單位，而不是賬戶余額，作為抽樣單位。選項C不正確，屬性抽樣估計可量化特征的存在情況，比如，內(nèi)部控制差錯。選項D不正確，差異估計使用審計值和賬面值之間的差異，估計總體的價值。(47.)在審計抽樣中，存在第一類風險和第二類風險，這些風險()。A.內(nèi)部審計師獲取的樣本不能代表總體的可能性的直接結果B.可以通過采用更加可靠但成本更高的審計程序加以降低C.其大小僅基于從樣本得出錯誤結論的經(jīng)濟后果D.分別指內(nèi)部控制失效和無法發(fā)現(xiàn)差錯的風險正確答案：A參考解析：A樣本不能代表總體的概率所導致的抽樣風險。選項B不正確，這些差錯是指抽樣風險，不依賴于審計程序的質(zhì)量。選項C不正確，因為這些風險不依賴于其經(jīng)濟后果。選項D不正確，因為它是關于審計風險的，是一個不同的概念。(48.)為了使與不動產(chǎn)、廠房設備有關的潛在財務風險最小化，公司應該對實物資產(chǎn)進行保險。保險金額應該()。A.由定期的資產(chǎn)評估決定B.由董事會決定C.根據(jù)消費價格指數(shù)進行自動調(diào)整D.與財產(chǎn)稅稅基一致正確答案：A參考解析：A保險的類型和金額應該由定期的資產(chǎn)評估決定。選項B不正確，確定保險金額不是董事會的職責。選項C不正確，消費價格指數(shù)不是固定資產(chǎn)價值的調(diào)整因素。選項D不正確，財產(chǎn)稅稅基與資產(chǎn)保險金額無關。(49.)公司的內(nèi)部審計師已開展了一系列的確認業(yè)務。假定審計經(jīng)理接受了成本節(jié)約額審計，但因內(nèi)部審計資源稀缺，負責審計業(yè)務的審計經(jīng)理決定不開展后續(xù)跟進活動，其理由是成本節(jié)約額足以激勵被審計單位執(zhí)行審計師的建議。因此，后續(xù)跟進活動沒有安排在常規(guī)業(yè)務計劃中。審計經(jīng)理的決定是否違反IIA《準則》，()。A.不違反《準則》沒有明確指出后續(xù)跟進活動是否是需要的B.違反《準則》要求內(nèi)部審計師確定被審計單位是否恰當?shù)貓?zhí)行了審計師的所有建議C.違反審計資源稀缺不是省略后續(xù)跟進的充分理由D.不違反在被審計單位有可以得到充分激勵的證據(jù)時，就不需要采取后續(xù)跟進活動正確答案：C參考解析：C項IIA《準則》要求后續(xù)跟進行動，資源缺乏這個理由不夠充分。標準2500指出，審計執(zhí)行主管應當設立、保留一個系統(tǒng)，監(jiān)控向管理層溝通的業(yè)務結果的處理情況。因此，需要采取后續(xù)跟進行動。成本(資源缺乏)是確定后續(xù)跟進性質(zhì)、時間和程度的一個因素，但不是確定是否要后續(xù)跟進的理由。選項A不正確，IIA《準則》要求采取后續(xù)跟進行動。選項B不正確，后續(xù)跟進是要了解所采取的措施，不單單是了解審計師建議的執(zhí)行情況。選項D不正確，IIA《準則》要求采取后續(xù)跟進行動。(50.)在對采購業(yè)務的檢查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)使用的程序不符合既定的公司程序。但是，審計測試揭示出該程序在沒有明顯地降低控制效能的情況下，促進了效率的提高和采購時間的縮短。該審計師對這種情況該如何處理？A.將此未經(jīng)驗證的程序作為運營缺陷加以報告B.編制一個新的程序流程圖，并向管理層報告C.報告這種變動，并建議將程序中存在的變動記錄下來D.在業(yè)務委托人驗證新的程序前，推遲本審計業(yè)務的完成時間正確答案：C(51.)實務標準要求首席審計官決定將最終審計報告向誰發(fā)送。在對某家證券公開交易公司的應付賬款系統(tǒng)的審計報告中，寫明了有關內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計官選擇將這一報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師。將報告副本發(fā)送給審計委員會和外部審計師的最可能原因是：()A.向?qū)徲嬑瘑T會和外部審計師發(fā)送審計報告是出于禮貌B.審計委員會和外部審計師需要對有缺陷的審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施C.財務報表的潛在錯報可能會影響審計委員會和外部審計師的活動D.管理機構的規(guī)定要求這樣做正確答案：C參考解析：A不正確，正式的發(fā)送人員應是所審核活動的管理層或要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施職位的人員。B不正確，作業(yè)經(jīng)理要對糾正措施負責。C正確。應該將最終的業(yè)務溝通傳遞到那些能保證對業(yè)務結果進行應有考慮的人員。這些報告還可以發(fā)送到其他感興趣的或受業(yè)務報告影響的人員，如外部審計師和董事會董事。由內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)產(chǎn)生的財務報表的潛在錯報，會引起董事會董事和外部審計師的興趣。D不正確，不可能有這類規(guī)定。(52.)內(nèi)部審計師通過()負責幫助防范舞弊。A.在錯事受到懷疑的情況下，告知組織中恰當?shù)臋嗤耸?，并建議考慮必要的調(diào)查B.建立制度確保遵守組織的政策、計劃和程序，以及適用的法律和法規(guī)C.檢查和評價控制的適當性和效果，并使之與組織各業(yè)務部門的潛在暴露／風險程度相適應D.確定作為衡量經(jīng)濟和效率的經(jīng)營標準是否已經(jīng)建立，‘這些標準是否得到理解并可以實現(xiàn)正確答案：C參考解析：C防范舞弊的主要方式是內(nèi)部控制，內(nèi)部審計師的角色與評價內(nèi)部控制有關。選項A不正確，這個響應同內(nèi)部審計師報告可疑舞弊的義務有關，同防范舞弊沒有關系。選項B不正確，管理層而非內(nèi)部審計師，要負責建立這些系統(tǒng)。選項D不正確，該項同經(jīng)營的效率有關，同舞弊防范無關。(53.)內(nèi)部審計師所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求內(nèi)部審計師證實被兼并公司獲取的現(xiàn)金是否恰當列出。下列項審計技術是最具說服力的證據(jù)是()。A.檢查公司的重置賬戶(escheatmentaccount)B.同公司的財務人員和現(xiàn)金管理人員面談C.編制并審核標準的銀行函證請求D.分析性計算，將存在銀行的當前現(xiàn)金數(shù)同以往會計期間的現(xiàn)金數(shù)進行比較正確答案：C參考解析：C獨立于公司記錄編制的標準銀行函證請求，其說服力不僅表現(xiàn)在由獨立于公司的一方編制，而且會發(fā)現(xiàn)對現(xiàn)金的任何限制。選項A不正確，這種分析性證據(jù)只是所檢查的一項內(nèi)容，它的說服力較外部證據(jù)要差一些。選項B不正確，從公司人員處得出的證明性證據(jù)，不如外部證據(jù)有力。選項D不正確，分析性計算同來自獨立方的銀行函證相比，不大可能識別出重大的錯報。(54.)內(nèi)部審計師在計劃確認業(yè)務時判斷某個項目不重要。不過，在隨后確定以下哪項問題時確認業(yè)務仍可能要包括這個項目？()A.可利用的助理人員很多B.與這個項目有關的不利結果最有可能發(fā)生C.相關的信息是可靠的D.雜項收入受影響正確答案：B參考解析：A不正確，在沒有其他考慮的情形下，將更多的工作投入到不重要的項目是沒有效率的。B正確。內(nèi)部審計師應通過考慮運用于確認程序的事件的相對復雜性、重大性或重要性行使應有的職業(yè)審慎。重要性判斷要根據(jù)環(huán)境和涉及的定性與定量方面的考慮作出。而且，內(nèi)部審計師也應該考慮風險與重要性的相互影響。隨后，在不利的結果可能發(fā)生時，審計工作中就需要對不重要的項目作出量化，比如，由重大的或由負債引起的非法支付在其他方面就不重要。C不正確，如果相關信息是可靠的，就不需要附加的審計程序。D不正確，如果這個項目影響的是多次發(fā)生的收入而不是雜項收入，就更有可能包括這個項目。(55.)下列()項審計技術在確定公司賬面所購重大存貨價值的準確表述方面最具說服力。A.取得管理層的陳述函，表明存貨價值得到準確陳述B.對存貨和倉庫循環(huán)標出流程圖，根據(jù)內(nèi)部控制的質(zhì)量形成意見C.開展實物盤點，在必要時請獨立的專家對存貨項目進行估價D.與采購人員和材料控制人員進行訪談，確定針對存貨的內(nèi)部控制的質(zhì)量正確答案：C參考解析：C涉及重大的存貨價值時，肯定會要求進行實物盤點。選項A不正確，在20世紀30年代末期，由于發(fā)生了麥克遜羅賓斯公司審計的重大財務舞弊，作為證實存貨價值的方法之一管理層陳述函就不再繼續(xù)使用了。選項B不正確，在采購情形下，對存貨和倉庫循環(huán)的內(nèi)部控制標出流程圖，不能準確地測試存貨價值。選項D不正確，在確定存貨價值的準確性時，證明性證據(jù)是不夠的。(56.)為了保持在市場上的競爭力，銷售部門被授權降價和流線經(jīng)營。通過允許銷售人員審批客戶信用，確定產(chǎn)品是否可提供，并發(fā)送產(chǎn)品，公司的銷售額有所提高，但應收賬款壞賬也增加了。公司應該采取()措施進行糾正。A.對客戶信用進行的獨立審批B.產(chǎn)品可提供性的獨立確定C.管理控制集中化D.增加毛利正確答案：A參考解析：A客戶授信審批職責應該與銷售職責相分離。選項B不正確，確定產(chǎn)品是否可提供是合適的，不需要糾正。選項C不正確，管理控制的集中化不一定能夠解決職務分離缺乏的問題。選項D不正確，增加毛利不一定能夠解決職務分離缺乏的問題。(57.)為了測試3000000美元的應付賬款賬面值的高估情況，需要一個審計計劃。審計師確定100000美元的差錯是重大差錯，95%的置信水平是適宜的?；谶@些設定，需要90的樣本量。最有可能使用的系統(tǒng)抽樣方法是()。A.停走抽樣B.群集抽樣C.貨幣單位抽樣D.屬性抽樣正確答案：C參考解析：C貨幣單位抽樣方法是所列的唯一的量化方法。選項A不正確，一個數(shù)量化的材料不適于使用停走抽樣，停走抽樣是屬性抽樣的一種形式。選項B不正確，它要求對層進行定義。選項D不正確，這個問題包含一個變量，和選項A一樣，不適于使用屬性抽樣。(58.)內(nèi)部審計師正在準備一份討論某員工舞弊可能性的報告，該審計師在報告的分發(fā)上非常謹慎，僅分發(fā)給需要知道此事的人手里。如果沒有遵循這種程序，可能會使審計師和／或雇員承擔()責任。A.以文字損害名譽B.造謠中傷C.受到賠償而不起訴D.惡意檢舉正確答案：A參考解析：A以文字損害名譽是一種書面的破壞名譽性質(zhì)的陳述，它會破壞個人的名譽。在審計師開展合理任務的情況下，有必要進行報告，而這被認為是“專用權溝通”，可從文字損害名譽規(guī)則中豁免。選項B不正確，造謠中傷是口頭上的，而不是書面的誹謗。選項C不正確，受到賠償而不起訴的例子是，如果雇員償還了所偷金額，就不能以員工舞弊罪來論處。選項D不正確，惡意檢舉是一種不合理的犯罪活動。(59.)為了估計誤差率，需要從超過10000份裝貨單據(jù)中抽取樣本。由于樣本量為250已經(jīng)可以滿足精確度和置信水平的要求，所以確定了40的抽樣間隔。為了便于實施，審計師在1和40之間隨機抽取了一個數(shù)字，然后每隔40抽取一個。以下()項是正確的。A.樣本缺乏隨機性，不正確B.間距抽樣不是一個可以接受的統(tǒng)計抽樣方法C.如果總體不存在偏差，則樣本在統(tǒng)計學意義上是正確的D.間距抽樣使審計師不能使用判斷正確答案：C參考解析：C如果總體不存在系統(tǒng)偏差，具有隨機起始點的間距抽樣是適當?shù)?。選項A不正確，樣本具有隨機起始點。選項B不正確，具有隨機起始點的間距抽樣在統(tǒng)計意義上是適當?shù)摹＿x項D不正確，在使用統(tǒng)計方法時，需要審計師的判斷。(60.)從3000張考勤卡中篩選樣本以審核簽名，最適用的方法是()。A.間距抽樣B.群集抽樣(clustersampling)C.分層抽樣D.變量抽樣正確答案：A參考解析：A符合定義。選項B不正確，沒有分塊。選項C不正確，沒有分層。選項D不正確，它不允許可靠的估計。(61.)A公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而B公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如采購協(xié)議、與供應商關系，以及許多用于引導公司中的個人行為的事項。以下哪個說法可以被合理推斷？()Ⅰ.A公司展示的道德行為標準比B公司高。Ⅱ.A公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行為的客觀標準。Ⅲ.B公司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進行成功審計。A.只有ⅡB.只有ⅢC.只有Ⅰ和ⅡD.只有Ⅱ和Ⅲ正確答案：A參考解析：Ⅰ.不正確，一套企業(yè)道德規(guī)范的存在，就其本身而言，不能保證存在更高的道德行為標準。必須進行輔以后續(xù)政策和監(jiān)督活動來確保遵守規(guī)范。Ⅱ，正確。一套正式的企業(yè)道德規(guī)范提供了評價行為的客觀標準，進而作為評價各種活動的標準。Ⅲ.不正確，除了企業(yè)道德規(guī)范，影響個人行為的標準可以以其他形式存在。例如，可能存在明確規(guī)定的關于采購活動的政策，它可能起到與道德規(guī)范相同的效果。這些政策也可以作為評價行為的標準。故選A。(62.)“企業(yè)風險管理(ERM)”這一術語指的是以下()項。A.與金融衍生工具和期貨相關的風險B.市場風險、財務風險和經(jīng)營風險C.純風險、財務風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險和投機風險D.動態(tài)風險、靜態(tài)風險和純風險正確答案：C參考解析：CERM是一個包含很多領域的寬泛概念，例如，純風險、財務風險、經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險和投機風險。純風險指那些有可能發(fā)生損失或只可能沒有損失的風險(例如，債務人破產(chǎn)，殘疾)。財務風險包括信用風險和利率風險。經(jīng)營風險包括與系統(tǒng)、流程、技術和人員相關的風險。戰(zhàn)略風險包括名譽風險和領導力風險。投機風險同時包含贏或輸?shù)臋C會(例如，套期保值，期權，以及衍生工具)。(63.)內(nèi)部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內(nèi)部控制充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內(nèi)容？()A.確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險，以及允許其投資的金融工具的類型B.確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度C.與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低D.確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質(zhì)正確答案：C參考解析：C正確。盡管這可能是應該了解的信息，但沒有必要與其他組織的投資回報進行比較。實際上，一些財務投資丑聞表明這樣的比較會導致誤解，因為高回報來自高風險。此外，這不是對控制充分性的測試。(64.)發(fā)現(xiàn)超級沖殺(superzapping)工作的可靠方式是通過()。A.將當前數(shù)據(jù)文件同以往的數(shù)據(jù)文件進行比較B.檢查計算機使用日志C.注意接收不符報告的那些人D.審核未記錄的交易事項正確答案：A參考解析：A超級沖殺不會留下文件變更的證據(jù)，發(fā)現(xiàn)這種活動的唯一可靠方式是將當前數(shù)據(jù)文件同該文件以前生成的數(shù)據(jù)進行比較。選項B不正確，計算機使用日志不可以獲取超級沖殺活動。選項C不正確，用戶不會發(fā)現(xiàn)其報告的變動情況。選項D不正確，未經(jīng)記錄的交易事項很難發(fā)現(xiàn)，更不用說去審核了，即便發(fā)現(xiàn)了這些交易事項，也不能保證所采取的措施就是完整的。(65.)在面談中，有效的問題是：()A.“你在這里工作多久了？”B.“你能給我描述一下在工作日中你使用登記簿的不同方法嗎？”C.“你為什么要那樣做？”D.“你一天有多少次進入收銀臺？”正確答案：B參考解析：B正確。有效的問題是邀請員工自由交談?？梢杂靡粋€簡單的事實陳述不公開的話題，并暗示可能的不法行為，以此關注對方的回答。(66.)如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然存在，內(nèi)部審計師應該：()A.再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)B.確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險C.尋求董事會的批準，開始采取糾正措施D.對所涉及的區(qū)域安排進一步審計正確答案：B參考解析：A不正確，如果管理層或董事會已承擔不采取糾正措施的風險，就沒有必要報告這件事情。B正確。內(nèi)部審計師應確認已經(jīng)采取有關糾正措施并正在達到期望的結果，或者確認管理高層或董事會已經(jīng)承擔了對所報告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風險。C不正確，內(nèi)部審計師不應承擔采取糾正措施的經(jīng)營責任。D不正確，如果管理層或董事會已承擔不采取糾正措施的風險，就沒有必要對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。(67.)在對一家小型設備生產(chǎn)商接收貨物運作情況的測試中，內(nèi)部審計師將最關注哪個風險？()A.沒有檢查出貨物中的次品B.收到的貨物超過現(xiàn)實需要C.貨物從關聯(lián)方購買，支付了較高的價格D.接收沒有定購的貨物根據(jù)以下信息回答第89～90題：內(nèi)部審計師接到任務對一些零售商店進行審計在一家商店，審計師發(fā)現(xiàn)，有很多天商店收據(jù)和存入的現(xiàn)金或費用之間都存在差異在檢查了員工考勤表后，審計師將懷疑范圍縮小到三名員工身上由于這是一個潛在的嚴重指控，所以審計師通過與員工進行交談，以確認這些懷疑并盡可能進一步縮小范圍正確答案：A參考解析：A正確。接受檢查員對貨品的檢查是非常重要的，可及時發(fā)現(xiàn)和報告不符合要求的所有材料。B不正確，過度購買是采購部門的風險，而不是收貨部門的風險。C不正確，這里包括不適當?shù)馁徺I，風險與非經(jīng)濟性購買和利益沖突有關。D不正確，雖然這也是重要的接受風險，但由于沒有定購的貨物不存在合同，可以退回給供貨商。在收貨(用購買單和貨物接收單進行對照)和賬務處理中(將發(fā)票和請購單，收貨報告和訂購單對照)都可以及時發(fā)現(xiàn)缺少訂單，因此，這一風險的損失比沒有檢查出貨物中的次品所帶來的損失要小。(68.)書面審計報告綜述一般是針對()。A.部門的經(jīng)營管理層B.僅僅由其他審計人員查看C.高層管理者和，或?qū)徲嬑瘑T會D.中層管理人員正確答案：C參考解析：C書面報告綜述一般針對審計委員會或較高層的管理者。選項A不正確，對于部門經(jīng)營管理者而言，書面報告綜述在細節(jié)上是不充分的。選項B不正確，審計報告不限于審計師專用。選項D不正確，對于中層管理者而言，書面報告綜述在細節(jié)上是不充分的。(69.)在最小化公司從關聯(lián)方供貨商處采購商品的風險方面，下列()方式是最恰當?shù)?。A.建立采購經(jīng)濟訂貨量B.建立針對采購的預先確定的再記錄點C.保存用于采購的經(jīng)批準的供貨商文件D.對采購職能進行風險分析正確答案：C參考解析：C該程序有助于確保供貨商都是經(jīng)過批準的。選項A不正確，該程序?qū)⒖刂朴唵螖?shù)量，但不能控制供貨商。選項B不正確，該程序有助于確保手頭保持足夠的存貨，但不能控制供貨商。選項D不正確，該程序有助于識別和評價采購職能中涉及的風險，但不能控制供貨商。(70.)組織為什么應該要求確認業(yè)務客戶對已報告的審計發(fā)現(xiàn)盡快地答復并概述已采取的糾正措施？()A.盡可能地從未決清單中將有關事項清出B.盡早地進行補救或建立遵循性C.指出同意審計發(fā)現(xiàn)D.確保業(yè)務工作進度如期完成正確答案：B參考解析：A不正確，從未決清單中將有關事項清出關注的是溝通進程的機構與不重要的方面。B正確。及時地報告在發(fā)布上沒有延誤，并能促進采取糾正措施，并且要將報告發(fā)布給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。而且，內(nèi)部審計師應采取后續(xù)追蹤確定對已報告的審計發(fā)現(xiàn)和建議采取了適當?shù)拇胧?，并應確認有關糾正措施正在達到期望的結果，或者確認管理高層或董事會已經(jīng)承擔了對所報告的發(fā)現(xiàn)不采取糾正措施而產(chǎn)生的風險。相應地，如果業(yè)務客戶對糾正措施沒有盡快地實施并報告，業(yè)務目標和及時地報告審計發(fā)現(xiàn)和建議就會受到挫折。C不正確，客戶可以不同意審計發(fā)現(xiàn)和建議。D不正確，確保業(yè)務工作進度如期完成是內(nèi)部審計活動的行政管理職能。(71.)以下哪項與審計工作底稿的保管有關的政策表述的不恰當？A.沒有進一步的用途時，審計工作底稿應被銷毀B.為舞弊調(diào)查編制的審計工作底稿應無限期地保管C.審計工作底稿保管時間進度表應經(jīng)法律顧問的批準D.審計工作底稿保管時間進度表應該考慮法律與合同上的需要正確答案：B(72.)通用審計軟件可以用于()。A.檢查保留在文件中的數(shù)據(jù)的存在性和一致性B.實施數(shù)據(jù)文件的并行審計C.驗證操作系統(tǒng)軟件的處理邏輯D.在不使用主語言延伸符的條件下訪問復雜的數(shù)據(jù)結構正確答案：A參考解析：A此軟件比較了兩個文件以確定數(shù)據(jù)的一致性。選項B不正確，通用審計軟件只能用于事后審計。選項C不正確，通用審計軟件無法驗證操作系統(tǒng)的邏輯。選項D不正確，審計師可以通過使用主語言擴展來直接訪問數(shù)據(jù)庫。(73.)為確保文件更新的完整性，用戶部門保留了提交處理的所有未編號憑證的副本，并逐一與處理的交易報告進行核對。這是下列()項的運用實例。A.確立的批量總數(shù)B.逐一核查C.計算機序列核查D.計算機匹配正確答案：B參考解析：B逐一核查正如題目所述。選項A不正確，批量總數(shù)要求數(shù)字控制。選項C不正確，計算機序列核查要求交易有編號。選項D不正確，計算機匹配是在程序控制下實施的，不通過用戶實施。(74.)由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是：()A.確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫B.使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析C.從個人計算機數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較D.對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(IAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況正確答案：B參考解析：A不正確，接觸控制與此問題無關系，經(jīng)批準但不正確的數(shù)據(jù)也可能導致該問題。B正確。這一程序可以找出導致該問題的原因。C不正確，這一程序可以提供有用信息，但不如選項B那樣全面。而且，選項B能在產(chǎn)生問題原因方面提供更多信息。D不正確，這只能測試出數(shù)據(jù)出錯的一種根源(即輸入生產(chǎn)的數(shù)據(jù))，其他潛在錯誤的根源卻被忽視了。(75.)下列()項控制程序可以對所有捐贈給非營利機構的資金立即存入該機構的賬戶提供最大的保證。A.利用帶鎖的箱子來收取各種捐贈資金B(yǎng).追蹤存款到現(xiàn)金收入記錄的最初過賬，對該機構的現(xiàn)金收入定期開展內(nèi)部審計C.要求所有捐款都以支票做出D.要求向所有捐款人出具確認函，該收條由開戶和存入現(xiàn)金收據(jù)的人出具正確答案：A參考解析：A有鎖的箱子可以確保所有的存款都直接進入銀行，而不會被組織人員掌握。由于具有不恰當職務分離的人員沒有機會介入這種情形，所以這個控制程序可以很好地完成既定的目標。選項B不正確，內(nèi)部審計是一項有效的控制，但是該程序是有缺陷的，因為它只注重于已經(jīng)發(fā)生的存款。而本題的關注事項是現(xiàn)金收入沒有存入銀行。選項C不正確，這是一個有效的程序，但對于阻止個人拿著支票存入同名的機構而言還不夠充分。選項D不正確，同一個人既在處理現(xiàn)金收入，又在處理確認函。即便現(xiàn)金收入已轉(zhuǎn)為他用，這個人還是可以發(fā)出確認函的。(76.)下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應該進行審計的是：()A.預付款資金的合并情況B.采購職責的合并情況C.法律職責的合并情況D.市場職責的合并情況正確答案：B參考解析：B正確。根據(jù)審計對象的特點(生產(chǎn)性)，采購職責涉及的金額最大，可能性損失也最大，并且損失的概率也最高。因此最應進行審計。(77.)計算機舞弊會因下列()項而受阻。A.易遭到起訴B.排斥舉報人C.忽略司法系統(tǒng)的無效狀況D.接受系統(tǒng)在完整性方面的欠缺正確答案：A參考解析：A環(huán)境壓力(比如，賭博、吸毒)、舞弊機會(比如，薄弱的控制系統(tǒng))以及人員特征(比如，缺乏誠信、誠實等)，都是引起舞弊的主要原因，不管它們是否和計算機相關。關于舞弊行為沒有什么新聞可言，也沒有什么新方法可言，因為這些舞弊已有人在其他地方實施過了。選項B，C和D會鼓勵計算機舞弊，而選項A不會鼓勵計算機舞弊。因為容易遭到起訴將會給舞弊人傳遞強有力的信息，讓其放棄舞弊。(78.)在特定置信水平，對總體特征的估計值預計將落入的區(qū)間被稱為()。A.精確度B.集中趨勢C.標準差D.抽樣范圍正確答案：A參考解析：A精確度是總體參數(shù)在特定置信水平下預計落入的范圍。選項B不正確，平均值才是集中趨勢的例子。選項C不正確，標準差是衡量數(shù)據(jù)在平均值周圍的變異性的標準。選項D不正確，范圍是一個總體。(79.)當一家辦公設備公司無法及時滿足訂單時，它在缺貨的客戶訂單上做上標記，將它們確認為延期交貨的訂單，并將這一記錄存檔，以便管理當局查看?？蛻魧救找娌粷M，因為公司似乎無法有效追蹤缺貨訂單，在缺貨商品達到后未將商品及時運達客戶。確保缺貨商品的及時運達的最佳途徑是()。A.每日將延期交貨的訂單與收到的商品進行匹配B.增加存貨水平，以減少缺貨發(fā)生的次數(shù)C.與供貨商實行電子數(shù)據(jù)交換，以減少補充缺貨商品的時間D.每日將已完成訂單與延期交貨訂單的總數(shù)同當日所有訂單進行核對正確答案：A參考解析：A每日將尚未發(fā)貨的訂單與收到的商品進行匹配可以解決這一問題。選項B不正確，增加存貨水平可以減少缺貨發(fā)生的次數(shù)，但它無法解決缺貨商品未及時送達的問題。選項C不正確，與供貨商實行電子數(shù)據(jù)交換可以減少補充缺貨商品的時間，但它無法解決缺貨商品未及時送達的問題。選項D不正確，每日將已完成訂單與延期交貨訂單的總數(shù)同當日所有訂單進行核對，確保訂單要么完成，要么延期交貨，但它無法解決缺貨商品未及時送達的問題。(80.)在創(chuàng)立新業(yè)務時，企業(yè)必須考慮()。A.關系終止機會B.規(guī)?？s小機會C.風險降低機會D.資源投入減少機會正確答案：C參考解析：C當組織考慮自己的未來，并真正為自己的業(yè)務創(chuàng)造未來時，它們必須考慮風險降低的機會。在投資這些機會時，其目標就是成為市場領導者，不過也應注意風險的降低。(81.)控制自我評估的要素包括：()Ⅰ.將參與員工視為過程的擁有者。Ⅱ.接受員工有關風險和控制的調(diào)研。Ⅲ.在本領域?qū)T工進行單獨的面談。A.僅有ⅠB.僅有ⅡC.僅有Ⅱ和ⅢD.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ正確答案：A參考解析：A正確。根據(jù)《框架》，控制自我評估的要素是一組人在同樣的時間/地點開會，是典型的簡易化座次安排(U形桌)以及會議協(xié)調(diào)者。參與者是過程的擁有者--涉及特定議題的管理層與員工處于檢查中，他們知道誰最好，他們對實施適當?shù)牧鞒炭刂谱顬殛P鍵。B不正確，控制自我評估是以協(xié)調(diào)研討班的方法進行結構化的、記錄式的、重復的自評。因而，它應與員工對有關風險和控制的調(diào)研方法相對照。此外，控制自我評估是一群人開會，而不是本領域內(nèi)的單獨會談。(82.)某大城市的首席審計官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權的限制，有些資金的使用要向政府報送遵循性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓與安置，這個授權具體規(guī)定了某些情形，要求項目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目，并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內(nèi)部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序？()A.確定預算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準B.確定預算已經(jīng)審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準C.抽取費用支出樣本，確定費用支出：(1)是否恰當歸類；(2)是否適合于該項目；(3)設計是否滿足項目的目標D.比較實際結果與預算結果，確定偏差原因，確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)墓賳T批準正確答案：B參考解析：A不正確，內(nèi)部審計師應該確定該城市已遵守了采用預算的規(guī)定。B正確。授權機構關于城市的授權資金使用情況的活動與遵循性審計不相關。內(nèi)部審計師僅負責確定城市是否遵守授權的要求。C不正確，對費用支出的抽樣核查可能揭示出已支出的費用支付到了錯誤賬戶，繞過了預算控制。D不正確，內(nèi)部審計師應該證實已遵守了堅持預算的規(guī)定。(83.)從企業(yè)風險管理(ERM)的視角出發(fā)，“危害(hazard)”這一術語指的是()。A.就是指風險(risk)B.就是指暴露C.一個使損失機會增加的條件D.與損失相關的不確定性正確答案：C參考解析：C危害指一種由招致危險的事物引起的、能增加損失發(fā)生的可能性的條件。危險是導致?lián)p失的根源，例如，火災和洪水。沒有風險的情況下也可能存在不確定性。風險或暴露是損失的可能性。(84.)下列()與開展電子數(shù)據(jù)交換(EDI)采購系統(tǒng)的評估有關。A.不斷增加的信息技術人員輪換B.不斷增加的交易量C.不斷增加的市場競爭D.不斷削弱的市場競爭正確答案：A參考解析：AEDI系統(tǒng)依賴于技術人員的操作。人員上的變動表明要對系統(tǒng)變更和操作控制和程序給予更多的關注。選項B，C和D都不正確，盡管這些事項對于所有被審計活動都是風險因素，但EDI系統(tǒng)在設計上要適應數(shù)量上的波動以及競爭活動。(85.)在有些文化和組織中，經(jīng)理人員堅持不需要內(nèi)部審計職能對組織的經(jīng)營提供批評性的評估。管理層的這種態(tài)度最有可能對內(nèi)部審計部門的()產(chǎn)生不利影響。A.工作預算的差異B.章程C.業(yè)績評價D.政策和規(guī)程正確答案：B參考解析：B在這種情形下，管理層會非常反對審計人員對他們的行為進行分析或提出的批評，不會同意給內(nèi)部審計師一個適當?shù)恼鲁獭＿x項A不正確，工作預算差異報告是用來監(jiān)控實際工作和預算比較的控制工具，管理層步調(diào)上的拖延會產(chǎn)生不利的工作預算差異，如果因為審計范圍減少而削減了審計工作，也會產(chǎn)生有利的工作預算差異。選項C不正確，沒有偏見地評價審計人員不會受到有關經(jīng)理人員不合作的影響。選項D不正確，內(nèi)部審計職能的政策和規(guī)程是由內(nèi)部審計部門制定的，不會受到有關經(jīng)理人員的影響。(86.)下列()涉及識別、學習和構建其他公司的最佳實務。A.看板(kaizen)B.標桿C.PDCA循環(huán)法D.全面質(zhì)量管理正確答案：B參考解析：B標桿就是識別、研究和構建其他機構的最佳實務。標桿建立了可以提供前饋控制的標準，用以在人們偏離標準時起警示作用?？窗寰褪浅掷m(xù)的改進。計劃、執(zhí)行、檢查似及實施(PDCA)被稱為質(zhì)量范疇的Shewhart循環(huán)，后來由戴明修改為計劃、執(zhí)行、研究以及實施(PDSA)循環(huán)。(87.)下列()項是計算機相關犯罪中生成技術性證據(jù)所要求的。A.審計方法論B.系統(tǒng)方法論C.取證方法論D.犯罪方法論正確答案：C參考解析：C取證方法論是針對電子存儲數(shù)據(jù)進行分析的一個過程。這個過程必須完整地記錄，以確保法庭中沒有問到的證據(jù)的完整性。取證方法論涉及技術性證據(jù)。選項A，B和D不正確，審計方法論涉及審核業(yè)務交易事項和系統(tǒng)，并使審計師得出結論。階段系統(tǒng)方法論和犯罪方法論太模糊，它們有多種意義。(88.)以下().項在評價證據(jù)的說服力時通常是不正確的。A.用內(nèi)部保存的證據(jù)來驗證，而不是通過向第三方書面詢問來證實B.采用強有力控制條件取得的證據(jù)，而不是采用薄弱控制條件取得的證據(jù)C.通過審計師的個人知識了解，而不是通過第三方函證來了解D.從外部取得證據(jù)而不是從內(nèi)部取得證據(jù)正確答案：A參考解析：A從外部第三方取得書面詢問／函證，要比公司內(nèi)部的文本更具說服力。選項B不正確，從強有力控制環(huán)境中取得的證據(jù)始終要比控制薄弱的情形更具說服力。選項C不正確，個人了解的事情一般要比從其他當事方那里了解的事情更具說服力。選項D不正確，從組織外部得到的證據(jù)一般要比從組織內(nèi)部得到的證據(jù)更具說服力。(89.)內(nèi)部審計師懷疑有舞弊發(fā)生。如果審計目標是以既定的概率選擇的樣本至少包含一個違規(guī)事件，審計師應當采取下列()抽樣計劃。A.屬性抽樣B.發(fā)現(xiàn)抽樣C.停走抽樣D.概率比例大小抽樣(PPS)正確答案：B參考解析：B發(fā)現(xiàn)抽樣用于在內(nèi)部審計師懷疑存在一個罕見而重大的錯誤或舞弊時，計劃在規(guī)定選取次數(shù)百分比的情況下，選取的樣本足以包括一個錯誤或違規(guī)的范例。選項A不正確，屬性抽樣用于正式的符合性測試，在預期錯誤很少時，不用屬性抽樣。選項C不正確，停走抽樣是屬性抽樣的一種形式。選項D不正確，概率比例大小(貨幣單位)抽樣用于實質(zhì)性測試，它可以驗證那些范圍在正無窮大和負無窮大之間的價值。(90.)以下哪句話最準確描述了以控制為基礎的控制自我評價形式？A.評價、更新、和流程化選定的控制過程B.檢查控制措施在管理關鍵風險方面的表現(xiàn)C.分析控制設計與控制制度框架的差距D.確定控制的成本效益正確答案：B(91.)個人能力是內(nèi)部審計部門有效性的關鍵特征。在配備內(nèi)部審計部門時，會用到的主要考慮事項是()。A.背景核查B.職位說明書C.后續(xù)教育D.組織定位(Organizationalorientation)正確答案：B參考解析：B恰當表達的職位說明書為識別職位資格(包括培訓和經(jīng)驗)提供了基礎。選項A不正確，背景核查有助于確保有希望入選人員的聲明的準確性。不過，這不是首要的要求。選項C不正確，后續(xù)教育發(fā)生在合適的人員雇用之后。選項D不正確，全面的組織定位有助于新員工更快地成為高產(chǎn)出員工，不過，它不能解決雇用錯誤員工的情形。(92.)某項審計發(fā)現(xiàn)的表述如下：公司在資金預算中安排了購置11輛新車的資金。對車輛使用記錄的審計表明，車隊70輛車中有10輛車上一年的行駛里程少于2500公里，而這些車都在各小組中，每個小組的使用率存在差別很大。公司沒有對高使用率和低使用率小組之間如何輪換車輛做政策上的規(guī)定，而且不存在分配車輛的標準以及監(jiān)督車輛用途的控制系統(tǒng)，這些都可能引發(fā)購置不需要的車輛。根據(jù)上述審計發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計師向管理層建議()才是恰當?shù)?。A.將每個季節(jié)至少行使2500公里作為將車輛分配給各小組的標準B.建立定期在用戶間輪換車輛的制度C.將預定的車輛購置推遲，直到明顯過剩的運輸能力得到合理解釋或利用為止D.在內(nèi)部審計師對其他項目審核完畢之后再批準資金預算正確答案：C參考解析：C這是恰當?shù)慕ㄗh。選項A不正確，具體標準不是恰當?shù)慕ㄗh。選項B不正確，這不是恰當?shù)慕ㄗh，這件事需要進一步分析。選項D不正確，假定審計結果剛好是完美的，這個建議就有點過分了。(93.)在對采購業(yè)務進行審查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過審計測試發(fā)現(xiàn)該程序能提高效率，縮短處理時間，控制方面也無明顯減弱。此時內(nèi)部審計師應該：()A.將未遵守規(guī)定程序作為一項經(jīng)營缺陷進行報告B.繪制新程序的流程圖并加入到給管理層的報告中C.報告這一變化并建議將程序上的變動文件化D.暫停審計程序直到審計業(yè)務客戶將新程序文件化正確答案：C參考