稅法二-稅務師考試《稅法二》預測試卷7

稅法二-稅務師考試《稅法二》預測試卷7單選題（共60題，共60分）(1.)下列車船中，不享受免征車船稅優(yōu)惠的是()。A.養(yǎng)殖漁船B.武裝警察部隊專用的車輛C.符合規(guī)定（江南博哥）標準的插電式混合動力汽車D.非機動駁船正確答案：D參考解析：非機動駁船按機動船舶稅額的50％計算車船稅。(2.)從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，工商登記改變?yōu)閭€體經濟性質的，按照()項目計征個稅。A.勞務報酬所得B.工資薪金所得C.偶然所得D.經營所得正確答案：D參考解析：從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，工商登記改變?yōu)閭€體經濟性質的，按照“經營所得”項目計征個稅。(3.)國際稅收產生的基礎是()。A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果B.不同國家之間稅收合作的需要C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異D.跨境貿易和投資等活動的出現(xiàn)正確答案：C參考解析：本題考查國際稅收產生的基礎。選項C當選，國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。（1）國際稅收的實質是國家之間的稅收分配關系和稅收協(xié)調關系。（2）稅收管轄權的重疊，是國際重復征稅問題產生的主要原因。(4.)依據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是()。A.因搬遷安置而給予的補償收入B.由于搬遷處置存貨而取得的收入C.因搬遷停產停業(yè)形成的損失而給予的補償收入D.資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入正確答案：B參考解析：企業(yè)的搬遷收入包括：(1)對被征用資產價值的補償；(2)因搬遷、安置而給予的補償；(3)對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償；(4)資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；(5)其他補償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。(5.)某內地個人投資者于2020年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉讓差價所得和股息紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是()。A.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅B.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅C.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅D.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅正確答案：A參考解析：對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉讓差價所得，2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個人所得稅。對內地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應向中國證券登記結算有限責任公司（以下簡稱中國結算）提出申請，由中國結算向H股公司提供內地個人投資者名冊，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅。(6.)下列各項中不屬于個人居民身份的判定標準的是()。A.停留時間B.國籍C.重要利益中心D.習慣性居處正確答案：A參考解析：個人居民身份的判定標準有：永久性住所、重要利益中心、習慣性居處和國籍。(7.)下列關于耕地占用稅的說法不正確的是()。A.占用園地從事非農業(yè)建設，視同占用耕地征收耕地占用稅B.減免耕地占用稅后納稅人改變原占地用途、不再屬于減免稅情形的，應當補繳耕地占用稅C.耕地占用稅采用地區(qū)差別比例稅率D.醫(yī)院內職工住房占用耕地的，應當按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅正確答案：C參考解析：本題考查耕地占用稅的相關規(guī)定。選項C當選，耕地占用稅采用地區(qū)差別定額稅率，而非比例稅率。(8.)天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿（）的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案：B參考解析：天使投資個人采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權取得的應納稅所得額。(9.)中國公民李某2020年在A國取得利息所得50000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅8000元；取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。李某當年在中國應補繳個人所得稅()元。A.600B.1000C.1600D.2000正確答案：C參考解析：利息所得在我國的抵免限額=50000×20%=10000（元），偶然所得在我國的抵免限額=8000×20%=1600（元），李某當年在我國應補繳個人所得稅=（10000+1600）-（2000+8000）=1600（元）。(10.)采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的()確定。A.賬面價值B.公允價值C.賬面原值D.賬面凈值正確答案：B參考解析：采取產品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產品的公允價值確定。(11.)某房地產開發(fā)公司購買某企業(yè)閑置的房產，合同上注明土地使用權價款1500萬元，廠房和附著物共計價款802萬元。該房地產開發(fā)公司應繳納契稅（）萬元。（當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3％，以上價格均為不含增值稅價格）A.45B.45.06C.69D.69.06正確答案：D參考解析：應納契稅=（1500+802）×3%=69.06（萬元）(12.)市區(qū)甲企業(yè)2020年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2020年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產稅減除比例為30％。甲企業(yè)當年應繳納房產稅()萬元。A.17.65B.18.2C.18.55D.20.3正確答案：C參考解析：應繳納房產稅＝2000×（1－30％）×1.2％＋500×（1－30％）×1.2％×5÷12＝18.55（萬元）(13.)A公司用鋼材與B公司的機器設備進行交換，簽訂合同，由A公司向B公司提供價值200000元的鋼材，B公司向A公司提供價值140000元的機器設備，貨物差價由B公司付款補足。A、B兩公司共應繳納印花稅()元。A.250B.125C.75D.204正確答案：D參考解析：共應繳納印花稅稅額=（200000+140000）×0.3‰×2=204（元）(14.)下列關于印花稅計稅依據的說法，正確的是()。A.對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經費為計稅依據B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據C.財產租賃合同，財產租賃合同的計稅依據為租賃金額（即租金收入）D.財產保險合同，以支付（收?。┑谋ｋU費金額（含所保財產的金額）為計稅依據正確答案：C參考解析：選項A，技術開發(fā)合同計稅依據中不含研究開發(fā)經費；選項B，貨物運輸合同計稅依據中不包含裝卸費和保險費；選項D，財產保險合同計稅依據中不包含所保財產的金額。(15.)企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機構發(fā)生的虧損，由于結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分可以結轉以后年度彌補，其中彌補的期限為()。A.2年B.8年C.5年D.無限期正確答案：D參考解析：企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數(shù)的，其境外分支機構發(fā)生的虧損，由于結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分（為非實際虧損額），今后在該分支機構的結轉彌補期限不受5年的限制。如果企業(yè)當期境內外所得盈利額與虧損額加總后總和為零或是正數(shù)，則其當年度境外分支機構的非實際虧損額可無限期向后結轉彌補。(16.)下列關于受益所有人的表述，正確的是()。A.受益所有人是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有權和支配權的人B.締約對方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份C.締約對方居民個人一般不能直接判定具有“受益所有人”身份D.締約對方國家對有關所得不征稅或免稅，不影響對申請人“受益所有人”身份的判定正確答案：A參考解析：選項C，締約對方居民個人一般可以直接判定具有“受益所有人”身份；選項B，申請人是締約對方政府，一般可以直接判定具有“受益所有人”身份；選項D，締約對方國家對有關所得不征稅或免稅，不利于對申請人“受益所有人”身份的判定。(17.)下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()。A.某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同B.企業(yè)門市部設置的產品登記簿C.衛(wèi)生許可證D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證正確答案：D參考解析：選項A，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不繳納印花稅；選項B，車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不繳納印花稅；選項C，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。(18.)李某2020年年初欠劉某2000元，2020年李某將自己的自有用房免費借給劉某居住6個月，當?shù)赝惙课莶缓愖饨馂?000元每月，則下列有關房產稅的說法正確的是()。A.雙方均不用繳納房產稅B.李某以2000元為計稅依據繳納房產稅C.李某應該按照1000元每月作為計稅依據繳納房產稅D.劉某按照1.2%稅率計征房產稅正確答案：C參考解析：對以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準計征房產稅。(19.)下列關于房產稅納稅人的說法，正確的是()。A.產權出典的，由出典人繳納房產稅B.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅C.無論承典人是否在房屋所在地，均由承典人繳納房產稅D.無論產權所有人是否在房屋所在地，均由產權所有人繳納房產稅正確答案：B參考解析：選項A，產權出典的，由承典人納稅；選項C和選項D，產權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人繳納房產稅。(20.)下列關于國際稅收協(xié)定的表述中不正確的是()。A.在申請享受我國對外簽署的稅收協(xié)定中對股息、利息和特許權使用費等條款的稅收待遇時，締約國居民需要向稅務機關提供資料，進行受益所有人的認定B.受益所有人是指對所得或所得據以產生的權利或財產具有所有權和支配權的人C.發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅D.申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動，有利于對申請人“受益所有人”身份的判定正確答案：D參考解析：申請人從事的經營活動不構成實質性經營活動，不利于對申請人“受益所有人”身份的判定。(21.)根據個人所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹需征收個人所得稅B.受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓收入為應納稅所得額，依法計征個人所得稅C.受贈人因無償受贈兄弟姐妹的房屋取得受贈所得，不征收個人所得稅D.受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，不征收個人所得稅正確答案：C參考解析：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹不征收個人所得稅；受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關稅費后的余額，為受贈人的應納稅所得額，依法計征個人所得稅；受贈人轉讓受贈房屋價格明顯偏低且無正當理由的，稅務機關可以依據該房屋的市場評估價格或其他合理方式確定的價格核定其轉讓收入。(22.)根據稅法的規(guī)定，下列關于稿酬所得的表述中，不正確的是()。A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計征個人所得稅B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計征個人所得稅C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿酬收入，應按“稿酬所得”計征個人所得稅D.作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，亦按“稿酬所得”項目征收個人所得稅正確答案：B參考解析：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應當與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。(23.)以下關于個人所得稅中財產租賃所得的說法中，正確的是()。A.個人出租土地使用權取得的所得按照“特許權使用費”所得征收B.個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍C.在確認財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑證為依據，對無產權憑證的，以領取租金的個人為納稅義務人D.在確定財產租賃所得的納稅義務人時，產權所有人死亡，在未辦理產權繼承手續(xù)期間，該財產出租而有租金收入的，由主管稅務機關根據實際情況確定正確答案：B參考解析：選項A，應該按照財產租賃所得征稅；選項C，由主管稅務機關根據實際情況確定；選項D，以領取租金的個人為納稅義務人。(24.)下列應按“財產租賃所得”項目征收個人所得稅的是()。A.房產銷售收入B.將房產提供給債權人使用而放棄的租金收入C.彩票中獎收入D.出版書籍取得的收入正確答案：B參考解析：選項B，屬于以房屋租金抵償債務，屬于“財產租賃所得”。(25.)下列關于印花稅的表述，錯誤的是()。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅是世界各國普遍征收的一個稅種，歷史悠久，最早始于1624年的荷蘭C.印花稅是對單位和個人書立、領受的應稅憑證征收的一種稅，具有憑證稅性質D.多貼印花稅票者可以申請退稅或者抵用正確答案：D參考解析：納稅人通過自行計算、購買并粘貼印花稅票的方法完成納稅義務，并在印花稅票和憑證的騎縫處自行蓋戳注銷或畫銷。而且，多貼印花稅票者不得申請退稅或者抵用。(26.)下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A.按規(guī)定繳付的年金單位繳費計入個人賬戶的部分，應繳納個人所得稅B.個人根據規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的6%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除C.企業(yè)年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，暫不征收個人所得稅D.個人達到退休年齡，按月領取年金時，適用綜合所得稅率表計算稅款正確答案：C參考解析：選項A：個人暫不繳納個人所得稅；選項B：個人根據國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除；選項D：個人達到退休年齡，按月領取年金時，適用月度稅率表計算稅款。(27.)2020年4月，市區(qū)某企業(yè)將其獨立地下停車場和另一獨立的地下建筑物改為地下生產車間，停車場原值200萬元，地下建筑物原值400萬元，該企業(yè)所在省財政和稅務部門確定地下建筑物的房產原價的折算比例為50%，房產原值減除比例為30%。該企業(yè)以上兩處地下建筑物2020年4月至12月份應繳納房產稅()萬元。A.1.95B.1.25C.2.26D.1.89正確答案：D參考解析：應繳納房產稅=（200＋400）×50%×（1－30%）×1.2%×9÷12＝1.89（萬元）(28.)某勞務公司2020年12月，購進插電式混合動力汽車2輛、節(jié)能乘用車3輛，公司所在地人民政府規(guī)定的乘用車車船稅年稅額360元/輛。該公司2020年就上述車輛應繳納車船稅()元。A.30B.45C.54D.90正確答案：B參考解析：插電式（含增程式）混合動力汽車，免征車船稅；節(jié)能乘用車，減半征收車船稅。該公司2020年就上述車輛應繳納車船稅=3×360÷12×1×50%=45（元）。(29.)按照《個人所得稅法》規(guī)定，全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的（）內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料。A.次月5日內B.次月7日內C.次月10日內D.次月15日內正確答案：D參考解析：全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月15日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料。(30.)某個體工商戶小張，2020年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資300萬元，2020年該個體工商戶小張允許稅前扣除的從業(yè)人員補充醫(yī)療保險限額為()萬元。A.14B.15C.16D.12正確答案：B參考解析：稅法規(guī)定，個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。新版章節(jié)練習，考前壓卷，完整優(yōu)質題庫+考生筆記分享，實時更新，軟件，，該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額＝300×5%＝15（萬元）。(31.)某新加坡企業(yè)（實際管理機構不在中國境內）在中國境內設立分支機構，2020年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得新加坡企業(yè)支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構有實際聯(lián)系的所得80萬元，2020年度該境內機構企業(yè)所得稅的應納稅收入總額是()萬元。A.500B.580C.700D.780正確答案：D參考解析：在境內設有機構場所的非居民企業(yè)取得境內所得和來源于境外但是與該機構有實際聯(lián)系的所得要在我國繳納企業(yè)所得稅。應納稅收入總額＝500+200+80＝780（萬元）(32.)下列企業(yè)減按15%的企業(yè)所得稅稅率的是()。A.位于北京從事服裝批發(fā)的居民企業(yè)甲B.位于上海從事家具制造業(yè)的小型微利企業(yè)乙C.位于深圳從事食品制造業(yè)的居民企業(yè)丙D.位于西部地區(qū)從事國家規(guī)定的鼓勵類產業(yè)的企業(yè)丁正確答案：D參考解析：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；選項AC，適用25%的稅率；選項B，適用20%的稅率。(33.)下列關于投資企業(yè)撤回或減少投資表述中不正確的是()。A.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回B.相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應該確認為股息所得，其余部分確認為投資資產轉讓所得C.對被投資企業(yè)的經營虧損，投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失D.被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，不得由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補正確答案：D參考解析：被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補。(34.)根據規(guī)定，單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過（）的標準內按月扣除。A.100元/月B.200元/月C.240元/月D.400元/月正確答案：B參考解析：單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產品，單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單，視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除。(35.)2020年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2020年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值為()萬元。A.2000B.6400C.8000D.10000正確答案：D參考解析：房產原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產稅的房產原值＝8000+2000＝10000（萬元）(36.)下列不屬于契稅征稅范圍的是()。A.受贈得到的房屋B.國有土地使用權出讓C.土地使用權轉讓D.出租期間的房屋正確答案：D參考解析：契稅征收范圍包括國有土地使用權出讓；土地使用權轉讓；房屋贈與；房屋買賣。房屋出租不屬于契稅征稅范圍。(37.)根據規(guī)定，比如資金賬簿、大宗貨物的購銷合同等，如果一份憑證的應納稅額數(shù)量較大，超過()，貼用印花稅票不方便的，可向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記，代替貼花。A.100元B.500元C.800元D.1000元正確答案：B參考解析：如資金賬簿、大宗貨物的購銷合同等，如果一份憑證的應納稅額數(shù)量較大，超過500元，貼用印花稅票不方便的，可向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記，代替貼花。(38.)下列關于合伙企業(yè)的說法中，不正確的是()。A.合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人B.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個人所得稅C.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅D.合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先稅后分”的原則正確答案：D參考解析：合伙企業(yè)生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。(39.)根據稅法的規(guī)定，獲準占用耕地的單位或者個人應當在()繳納耕地占用稅。A.實際占用耕地之日起10日內B.實際占用耕地之日起30日內C.收到自然資源主管部門的通知之日起10日內D.收到自然資源主管部門的通知之日起30日內正確答案：D參考解析：耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報繳納耕地占用稅。(40.)下列關于銷售商品確認收入的說法中，不正確的是()。A.銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入B.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入C.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入D.銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷貨款時確認收入正確答案：D參考解析：銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。(41.)A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年度發(fā)生部分經營業(yè)務如下：（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9600萬元。（2）3月份該企業(yè)因為生產規(guī)模擴大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權屬證書。（其他相關資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價格均不含增值稅，小數(shù)點保留2位）要求：根據上述資料，回答下列問題：A企業(yè)2020年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.8B.7.33C.7.55D.6.67正確答案：B參考解析：購置土地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝4000×20÷12×11÷10000＝7.33（萬元）(42.)A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年度發(fā)生部分經營業(yè)務如下：（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9600萬元。（2）3月份該企業(yè)因為生產規(guī)模擴大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權屬證書。（其他相關資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價格均不含增值稅，小數(shù)點保留2位）要求：根據上述資料，回答下列問題：A企業(yè)2020年應繳納房產稅()萬元。A.54.92B.88.52C.91.14D.57.12正確答案：D參考解析：建造的倉庫應納房產稅＝9600×（1－30%）×1.2%÷12×7＝47.04（萬元）購置倉庫應納房產稅＝1600×（1－30%）×1.2%÷12×9＝10.08（萬元）A企業(yè)2020年應繳納房產稅＝47.04＋10.08＝57.12（萬元）(43.)A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年度發(fā)生部分經營業(yè)務如下：（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9600萬元。（2）3月份該企業(yè)因為生產規(guī)模擴大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權屬證書。（其他相關資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價格均不含增值稅，小數(shù)點保留2位）要求：根據上述資料，回答下列問題：A企業(yè)2020年應繳納契稅()萬元。A.195B.150C.159D.250正確答案：A參考解析：購置土地使用權應繳納契稅＝5000×3%＝150（萬元）購置倉庫應繳納契稅＝1500×3%＝45（萬元）A企業(yè)2020年應繳納契稅＝150＋45＝195（萬元）(44.)A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年度發(fā)生部分經營業(yè)務如下：（1）1月份取得國有土地4000平方米，簽訂了土地使用權出讓合同，記載的出讓金額為5000萬元，并約定當月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程4月份竣工，5月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產”科目中記載的原值為9600萬元。（2）3月份該企業(yè)因為生產規(guī)模擴大，購置了B企業(yè)的倉庫1棟，產權轉移書據上注明的交易價格為1500萬元，在企業(yè)“固定資產”科目上記載的原值為1600萬元，取得了房屋權屬證書。（其他相關資料：已知當?shù)厥≌?guī)定的房產稅計算余值的扣除比例為30%，契稅稅率3%，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率20元/平方米，以上價格均不含增值稅，小數(shù)點保留2位）要求：根據上述資料，回答下列問題：A企業(yè)2020年應繳納印花稅()萬元。A.2.5B.2.75C.3.25D.3.26正確答案：C參考解析：土地使用權出讓合同應繳納印花稅＝5000×0.5‰＝2.5（萬元）購置倉庫應繳納印花稅＝1500×0.5‰＋1×5÷10000＝0.75（萬元）A企業(yè)2020年應繳納印花稅＝2.5＋0.75＝3.25（萬元）(45.)某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為高新技術企業(yè)，2020年產品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，接受原材料捐贈收入200萬元，產品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關成本費用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。（2）發(fā)生管理費用500萬元，其中包含未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用150萬元，業(yè)務招待費200萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。（4）發(fā)生財務費用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。（5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內），實際支付職工福利費50萬元，實際支付工會經費10萬元，實際支付職工教育經費10萬元（三項經費均已計入相應的成本、費用中）。（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國家機關捐贈的價款100萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2020年三項經費納稅調整金額為()萬元。A.0B.10C.12D.8正確答案：C參考解析：可以扣除的職工福利費限額＝300×14%＝42（萬元），納稅調增＝50－42＝8（萬元）；可以扣除的工會經費限額＝300×2%＝6（萬元），納稅調增＝10－6＝4（萬元）；可以扣除的職工教育經費限額＝300×8%＝24（萬元），不用納稅調整。該企業(yè)2020年三項經費合計納稅調增12萬元。(46.)某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為高新技術企業(yè)，2020年產品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，接受原材料捐贈收入200萬元，產品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關成本費用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。（2）發(fā)生管理費用500萬元，其中包含未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用150萬元，業(yè)務招待費200萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。（4）發(fā)生財務費用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。（5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內），實際支付職工福利費50萬元，實際支付工會經費10萬元，實際支付職工教育經費10萬元（三項經費均已計入相應的成本、費用中）。（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國家機關捐贈的價款100萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2020年三項期間費用納稅調整金額合計為()萬元。A.47B.45C.50D.42.5正確答案：D參考解析：①管理費用：未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用是可以稅前按照75%加計扣除的，故該項需要納稅調減150×75%=112.5（萬元）；業(yè)務招待費扣除標準一200×60%=120（萬元），扣除標準二：銷售收入的5‰=（7000+2000）×5‰=45（萬元）；故管理費用需要納稅調增=-112.5+（200-45）=42.5（萬元）②銷售費用：廣宣費的扣除標準是銷售收入的15%=（7000+2000）×15%=1350（萬元）>實際發(fā)生的500萬元，因此銷售費用無需納稅調整③財務費用：銀行罰息不屬于行政性罰款，可以稅前扣除，因此財務費用無需納稅調整，故三項期間費用合計納稅需要調增42.5萬元。(47.)位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國境內設立機構場所，2020年發(fā)生的與我國境內相關的業(yè)務如下：（1）以經營租賃的方式，租出一臺新研制的設備給境內的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內乙企業(yè)支付的不含稅特許權使用費收入350萬元，該項特許使用權需要攤銷的費用是100萬元；（3）取得境內丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉讓境內一處以前年度購進的房產給境內丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產的原值是70萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：丙企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。A.250B.200C.100D.10正確答案：D參考解析：按照股息、紅利投資性收益收入全額按照10％代扣代繳企業(yè)所得稅。丙企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅＝100×10％＝10（萬元）。(48.)位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國境內設立機構場所，2020年發(fā)生的與我國境內相關的業(yè)務如下：（1）以經營租賃的方式，租出一臺新研制的設備給境內的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內乙企業(yè)支付的不含稅特許權使用費收入350萬元，該項特許使用權需要攤銷的費用是100萬元；（3）取得境內丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉讓境內一處以前年度購進的房產給境內丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產的原值是70萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：丁企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。A.10B.21C.20D.7.9正確答案：C參考解析：財產轉讓所得以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額，按照10％代扣代繳企業(yè)所得稅，故丁企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅＝（270－70）×10％＝20（萬元）。(49.)位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國境內設立機構場所，2020年發(fā)生的與我國境內相關的業(yè)務如下：（1）以經營租賃的方式，租出一臺新研制的設備給境內的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內乙企業(yè)支付的不含稅特許權使用費收入350萬元，該項特許使用權需要攤銷的費用是100萬元；（3）取得境內丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉讓境內一處以前年度購進的房產給境內丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產的原值是70萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.9B.5C.6D.12正確答案：B參考解析：以不含稅租金收入全額按照10％代扣代繳企業(yè)所得稅。甲企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅＝50×10％＝5（萬元）。(50.)某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為高新技術企業(yè)，2020年產品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，接受原材料捐贈收入200萬元，產品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關成本費用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。（2）發(fā)生管理費用500萬元，其中包含未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用150萬元，業(yè)務招待費200萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。（4）發(fā)生財務費用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。（5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內），實際支付職工福利費50萬元，實際支付工會經費10萬元，實際支付職工教育經費10萬元（三項經費均已計入相應的成本、費用中）。（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國家機關捐贈的價款100萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2020年投資收益需要調整的金額為()萬元。A.0B.45C.50D.55正確答案：C參考解析：地方政府債券利息和國債利息均屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，因此該投資收益需要納稅調減50萬元。(51.)某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為高新技術企業(yè)，2020年產品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，接受原材料捐贈收入200萬元，產品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關成本費用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。（2）發(fā)生管理費用500萬元，其中包含未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用150萬元，業(yè)務招待費200萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。（4）發(fā)生財務費用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。（5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內），實際支付職工福利費50萬元，實際支付工會經費10萬元，實際支付職工教育經費10萬元（三項經費均已計入相應的成本、費用中）。（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國家機關捐贈的價款100萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2020年需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.600.23B.759.23C.659.18D.558.25正確答案：C參考解析：應納稅額=4394.5×15%=659.18（萬元）。(52.)某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為高新技術企業(yè)，2020年產品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，接受原材料捐贈收入200萬元，產品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關成本費用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。（2）發(fā)生管理費用500萬元，其中包含未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用150萬元，業(yè)務招待費200萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。（4）發(fā)生財務費用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。（5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內），實際支付職工福利費50萬元，實際支付工會經費10萬元，實際支付職工教育經費10萬元（三項經費均已計入相應的成本、費用中）。（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國家機關捐贈的價款100萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)2020年應納稅所得額為()萬元。A.4394.5B.4300C.5000D.4500正確答案：A參考解析：捐贈扣除限額＝4350×12%＝522（萬元）＞100萬元；稅收滯納金不可以稅前扣除，捐贈的100萬元在會計利潤12%內的部分可以扣除，超過部分不得扣除，但可以在三年內結轉扣除。所以捐贈可以全額扣除，稅收滯納金不能扣除，納稅調增40萬元。故應納稅所得額=4350-50+42.5+12+40=4394.5（萬元）。(53.)某制造企業(yè)為居民企業(yè)，經認定為高新技術企業(yè)，2020年產品銷售收入7000萬元，其他業(yè)務收入2000萬元，接受原材料捐贈收入200萬元，產品銷售成本2500萬元，發(fā)生其他的相關成本費用為400萬元，銷售過程中發(fā)生的稅金及附加300萬元。該年度發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）收到的投資收益為200萬元，其中包含地方政府債券利息為50萬元。（2）發(fā)生管理費用500萬元，其中包含未形成無形資產的新技術研究開發(fā)費用150萬元，業(yè)務招待費200萬元。（3）發(fā)生銷售費用900萬元，其中包含廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。（4）發(fā)生財務費用150萬元，其中包含支付給銀行的逾期罰息40萬元。（5）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元（在合理的范圍內），實際支付職工福利費50萬元，實際支付工會經費10萬元，實際支付職工教育經費10萬元（三項經費均已計入相應的成本、費用中）。（6）營業(yè)外支出300萬元，其中包含稅收滯納金40萬元，通過某國家機關捐贈的價款100萬元。（其他相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；以上金額均為不含稅金額；除非特別說明，不考慮其他稅費）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)依照會計準則，2020年計算的會計利潤為()萬元。A.4800B.4000C.5000D.4350正確答案：D參考解析：會計利潤=7000+2000+200-2500-400-300+200-500-900-150-300=4350（萬元）。(54.)位于瑞士的某非居民企業(yè)，未在我國境內設立機構場所，2020年發(fā)生的與我國境內相關的業(yè)務如下：（1）以經營租賃的方式，租出一臺新研制的設備給境內的甲企業(yè)，該年度取得的不含稅租金收入是50萬元；（2）取得境內乙企業(yè)支付的不含稅特許權使用費收入350萬元，該項特許使用權需要攤銷的費用是100萬元；（3）取得境內丙企業(yè)分配的不含稅股息收入100萬元；（4）轉讓境內一處以前年度購進的房產給境內丁企業(yè)，取得的不含稅收入是270萬元，該房產的原值是70萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題：乙企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。A.10B.35C.20D.40正確答案：B參考解析：以取得的特許權使用費收入全額按照10％代扣代繳企業(yè)所得稅。乙企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅＝350×10％＝35（萬元）。(55.)中國公民康某就職于國內A上市公司，2020年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉讓國內B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據上述資料，回答下列問題：康某11—12月出租房屋應繳納的個人所得稅為()元（不考慮其他稅費）。A.400B.420C.440D.880正確答案：C參考解析：允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。應納個人所得稅＝（3600－800－800）×10％＋（3600－400－800）×10％＝440（元）(56.)中國公民康某就職于國內A上市公司，2020年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉讓國內B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據上述資料，回答下列問題：康某1月份取得的工資薪金應預扣預繳的個人所得稅為()元。A.50B.60C.90D.0正確答案：B參考解析：1月份工資薪金應預扣預繳個人所得稅＝（12000－5000－2000－1000－2000）×3％＝60（元）(57.)中國公民康某就職于國內A上市公司，2020年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉讓國內B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據上述資料，回答下列問題：康某1月份取得的全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為()元。A.600B.555C.1500D.1080正確答案：A參考解析：全年一次性獎金不并入綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。20000÷12＝1666.67（元），適用稅率3％。全年一次獎金應繳納的個人所得稅＝20000×3％＝600（元）(58.)中國公民康某就職于國內A上市公司，2020年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉讓國內B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據上述資料，回答下列問題：康某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅為()元。A.12000B.24000C.27000D.3000正確答案：B參考解析：轉讓境內上市公司的股票所得免征個人所得稅。轉讓境外上市公司的股票所得按20％的稅率繳納個人所得稅。轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅＝120000×20％＝24000（元）(59.)中國公民康某就職于國內A上市公司，2020年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉讓國內B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據上述資料，回答下列問題：康某取得的董事費應預扣預繳的個人所得稅為()元。A.5000B.7000C.5200D.6000正確答案：C參考解析：從非任職單位取得的董事費收入應按照勞務報酬所得繳納個人所得稅。取得董事費收入應預扣預繳的個人所得稅＝30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元）(60.)中國公民康某就職于國內A上市公司，2020年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內另一家公司擔任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉讓國內B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據上述資料，回答下列問題：康某取得一次性補償金應繳納的個人所得稅為()元。A.2400B.9480C.5820D.5280正確答案：D參考解析：個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。超過免稅標準的補償金為：120000－14000×3＝78000（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)2520元，應繳納的個人所得稅＝78000×10％－2520＝5280（元）。多選題（共20題，共20分）(61.)在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有()。A.歸屬法B.核定法C.引力法D.分配法E.獨立計算法正確答案：A、C參考解析：選項AC正確，常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。選項BD錯誤，屬于利潤的計算通常采用分配法和核定法。.(62.)下列選項中，應按“權利、許可證照”稅目征收印花稅的有()。A.土地使用權出讓合同B.工商營業(yè)執(zhí)照C.土地使用證D.商標注冊證E.土地使用權轉讓合同正確答案：B、C、D參考解析：權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。(63.)企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。A.香料作物的種植所得B.內陸?zhàn)B殖所得C.中藥材的種植所得D.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得E.農作物新品種的選育所得正確答案：A、B參考解析：選項C、E，免征企業(yè)所得稅；選項D，環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(64.)下列選項中，免征或者不征印花稅的有()。A.未按期兌現(xiàn)的合同B.企業(yè)將新建房屋贈與當?shù)匦W所立的書據C.搶險救災物資運輸憑證D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬E.建筑安裝工程分包合同正確答案：B、C、D參考解析：未按期兌現(xiàn)的合同也應計算繳納印花稅；建筑安裝工程分包合同，應按建筑安裝工程承包合同計算繳納印花稅。(65.)下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.機場飛行區(qū)用地B.國家機關辦公用地C.農副產品加工廠用地D.宗教寺廟內宗教人員的生活用地E.直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地正確答案：A、B、D、E參考解析：選項C，農副產品加工廠占地不屬于直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地，所以不免稅。(66.)在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有()。A.分配法B.歸屬法C.核定法D.引力法E.獨立計算法正確答案：B、D參考解析：常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。(67.)下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。A.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅的收入C.符合條件的技術轉讓所得是免稅收入D.經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起3年內免征企業(yè)所得稅E.小型微利企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：A、B參考解析：選項C，符合條件的技術轉讓所得可以免征或減征企業(yè)所得稅，但不是免稅收入；選項D，經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，自轉制注冊之日起5年內免征企業(yè)所得稅；選項E，享受優(yōu)惠的小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是20%。(68.)企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。A.國債利息收入B.企業(yè)取得2019年發(fā)行的地方政府債券利息C.跨境電子商務綜合試驗區(qū)內實行核定征收的跨境電商企業(yè)取得的符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權益性投資收益E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益正確答案：A、B、C、E參考解析：選項D，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，是免稅收入。(69.)下列情形中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售需要繳納企業(yè)所得稅的有()。A.將產品作為中秋節(jié)的福利獎勵職工B.將商品在境內總機構及其境內分支機構之間轉移C.將商品在總機構及其境外分支機構之間轉移D.將資產用于加工另一產品E.將資產用于股息分配正確答案：A、C、E參考解析：選項B、D，資產的所有權屬沒有發(fā)生轉移，不視同銷售；選項A、C、E，資產的所有權屬發(fā)生轉移，要視同銷售繳納企業(yè)所得稅。(70.)根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關于企業(yè)所得稅的征稅對象表述，正確的有()。A.居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象B.非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但是取得的所得與機構、場所沒有實際聯(lián)系的，其全部所得都應在中國繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)所得稅的征稅對象包括生產經營所得、其他所得和清算所得D.實際聯(lián)系是指非居民企業(yè)在中國境內設立的機構、場所擁有的據以取得所得的股權、債權，以及擁有、管理、控制據以取得所得的財產E.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設立機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其機構、場所有實際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：A、C、D、E參考解析：選項B，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當僅就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。(71.)下列非金融機構不屬于消極非金融機構的有()。A.營利組織B.