經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試卷67(題后含答案及解析)

經(jīng)濟師中級財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)模擬試卷67(題后含答案及解析)題型有：1.單項選擇題2.多項選擇題3.案例分析題單項選擇題共60題，每題1分。每題的備選項中，只有l(wèi)個最符合題意。1．天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品的資源配置采取何種方式，應(yīng)以()優(yōu)先的原則視具體情況而定。A．公平B．效率C．共同富裕D．偏好正確答案：B解析：天然壟斷行業(yè)的產(chǎn)品的資源配置比較復(fù)雜，有時可以是財政從事資源配置，有時可以是市場從事資源配置，但實行政府管制。究竟采取何種方式，要以效率優(yōu)先的原則，視具體情況而定。故本題答案為B。2．要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是實現(xiàn)()。A．外匯儲備增加B．國際收支平衡C．財政總收入和財政總支出的平衡D．社會總供給和社會總需求的平衡正確答案：D解析：要實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長，關(guān)鍵是做到社會總供給和社會總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。3．在市場經(jīng)濟體制下，()在資源配置中起主導(dǎo)作用。A．政府B．國有企業(yè)C．行政事業(yè)單位D．市場正確答案：D4．“成本—效益”分析特別適用于財政支出中有關(guān)()項目的分析。A．生產(chǎn)性支出B．消費性支出C．投資性支出D．企業(yè)挖潛改造支出正確答案：C解析：“成本—效益”分析的基本原理：根據(jù)國家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對這些可提供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期收益，通過計算“成本—效益”的比率，來比較不同項目或方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此支撥和使用財政資金。這種方法特別適用于財政支出中有關(guān)投資性支出項目的分析。故本題答案為C。5．()對微觀經(jīng)濟組織的預(yù)算約束是硬的。A．購買性支出B．轉(zhuǎn)移性支出C．補償性支出D．投資性支出正確答案：A解析：微觀經(jīng)濟組織在同政府的購買性支出發(fā)生聯(lián)系時，必須遵循等價交換的原則。對于向政府提供商品的企業(yè)來說，它們的收益大小，唯一取決于其銷售收入同生產(chǎn)成本的對比關(guān)系；而對于向政府提供勞務(wù)的人們來說，他們收入的高低，也只取決于市場上勞務(wù)的供求狀況以及全社會的勞務(wù)收入水平。所以說，購買性支出對微觀經(jīng)濟組織的預(yù)算約束是硬的。故本題答案為A。6．下列關(guān)于民兵建設(shè)費的說法正確的是()。A．民兵建設(shè)費屬于國家安全支出B．民兵建設(shè)費的提供者可以是政府，也可是社會自發(fā)組織C．民兵建設(shè)費只能由政府提供D．民兵建設(shè)費不屬于國防支出正確答案：C解析：國防支出是指國家用于國防建設(shè)和國家防御的事業(yè)支出，包括國防費、民兵建設(shè)費、國防科研事業(yè)費等。國防支出屬于純粹的公共產(chǎn)品，只能由政府提供。民兵建設(shè)費屬于國防支出的一種，也屬于純粹的公共產(chǎn)品，所以只能由政府提供。故本題答案為C。7．政府財政支出的選擇目標(biāo)是()。A．自身直接所費最少，所得最多B．社會總體效益最大C．總產(chǎn)值最高D．企業(yè)利潤最大化正確答案：B解析：微觀經(jīng)濟組織擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)很簡單，自身直接所費最少，所得最多的支出方案為最優(yōu)；而政府財政支出是以社會總體效益最大的支出為選擇目標(biāo)，即使對自身無經(jīng)濟效益可言、甚至賠本的支持項目，但關(guān)系到國民經(jīng)濟發(fā)展、社會總體效益很大的支出都為選擇目標(biāo)。故本題答案為B。8．國家的征稅行為是發(fā)揮其()功能。A．直接宏觀調(diào)控B．間接宏觀調(diào)控C．財政轉(zhuǎn)移支付D．穩(wěn)定物價正確答案：B解析：所謂間接宏觀調(diào)控，是指通過稅收、財政補貼、折舊政策以及產(chǎn)業(yè)政策等來制約非政府部門投資的條件，并通過政府投資的導(dǎo)向作用，來調(diào)控非政府部門投資的方向、規(guī)模和機構(gòu)。國家的征稅行為很顯然是一種間接調(diào)控行為，故本題答案為B。9．作為一個經(jīng)濟的整體，經(jīng)濟均衡發(fā)展的必要前提是()。A．投資＞儲蓄B．投資＜儲蓄C．投資=儲蓄D．儲蓄總額遠遠超出投資總額正確答案：C解析：雖然就國民經(jīng)濟而言，投資和儲蓄可能存在不相等，有些部門投資大于儲蓄，有些部門投資小于儲蓄，但從一個經(jīng)濟的整體來說，經(jīng)濟均衡發(fā)展的必要前提條件還是“投資=儲蓄”。故本題答案為C。10．不屬于我國社會保險的項目的是()。A．工傷保險B．養(yǎng)老保險C．醫(yī)療保險D．社會優(yōu)撫正確答案：D解析：社會保險的項目在不同國家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財力的性質(zhì)而有所不同，在我國社會保險的項目主要有養(yǎng)老保險、失業(yè)(待業(yè))保險、醫(yī)療保險、疾病和生育保險、工傷保險、傷殘保險。社會優(yōu)撫屬于我國社會保障的基本內(nèi)容之一，但不屬于社會保險的項目，因此，D選項符合題意，故本題答案為D。11．依據(jù)財政補貼的環(huán)節(jié)分類，財政貼息可歸為()的補貼。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．流通環(huán)節(jié)C．分配環(huán)節(jié)D．消費環(huán)節(jié)正確答案：C解析：從我國的情況看，屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼的主要包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補貼等；屬于流通環(huán)節(jié)補貼的主要包括農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等；屬于分配環(huán)節(jié)補貼的主要包括財政貼息和稅收支出等；屬于消費環(huán)節(jié)補貼的主要包括職工副食品補貼等。故本題答案為C。12．準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負被稱為()。A．稅收豁免B．納稅扣除C．稅收抵免D．退稅正確答案：B解析：稅收豁免是指在一定期限內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔(dān)。納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。稅收抵免是指允許納稅人從其某種合平獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還。故本題答案為B。13．一般適用于計算商品流轉(zhuǎn)額的課稅的稅率形式是()。A．比例稅率B．累進稅率C．定額稅率D．幅度定額稅率正確答案：A解析：比例稅率是指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的課稅。故本題答案為A。14．用來衡量宏觀稅負的指標(biāo)主要是()。A．GNP負擔(dān)率和GDP負擔(dān)率B．GDP負擔(dān)率和NI負擔(dān)率C．GNP負擔(dān)率D．NI負擔(dān)率正確答案：B解析：目前，衡量全社會經(jīng)濟活動總量較通行，可進行國際比較的指標(biāo)一是GNP，即國民生產(chǎn)總值或GDP，即國內(nèi)生產(chǎn)總值；二是NI，即國民收入。因此，衡量宏觀稅負的指標(biāo)主要是GNP(或GDP)負擔(dān)率和NI負擔(dān)率。故本題答案為B。15．下列選項中，說法正確的是()。A．一般來說，經(jīng)濟發(fā)展水平越高的國家，稅收負擔(dān)越輕B．國家一定時期實行的財政稅收政策會間接影響到該國的稅收負擔(dān)C．稅收本身是宏觀經(jīng)濟政策的一個方面D．當(dāng)社會總需求過旺時，應(yīng)適當(dāng)降低社會總體稅負，以抑制需求的膨脹正確答案：C解析：由于稅收來源于國民經(jīng)濟的產(chǎn)出，當(dāng)一國的生產(chǎn)力水平提高，其經(jīng)濟發(fā)展水平也提高，從而形成更豐富的稅收來源，稅基也會更寬廣，經(jīng)濟對稅收負擔(dān)的承受能力也隨之增強。所以，一般來說，經(jīng)濟水平越高的國家，稅收負擔(dān)也要高一些。因此，A項所述錯誤，不選。由于稅收本身就是宏觀經(jīng)濟政策的一個方面，所以，國家在一定時期內(nèi)實行的財政稅收政策會對稅收負擔(dān)形成直接影響。因此，B項所述錯誤，不選；C項所述正確，當(dāng)選。由于稅收是國家實施其宏觀經(jīng)濟政策的重要手段，而這一手段主要通過稅收負擔(dān)進行調(diào)節(jié)。所以，當(dāng)社會總需求過旺、經(jīng)濟發(fā)展過熱時，應(yīng)適當(dāng)提高社會總體稅負，以抑制需求的膨賬。因此，D項所述錯誤，不選。綜上可知，本題答案為C。16．A國對B國居民在A國取得的工資收入征收所得稅，并對A國居民在B國取得的工資收入同樣征稅的規(guī)定遵循了()。A．屬地主義原則B．屬人主義原則C．全面征稅原則D．屬地兼屬人主義原則正確答案：D解析：A國對B國居民在A國取得的工資收入征收所得稅的規(guī)定遵循了屬地主義原則，同時，A國又對A國居民在B國取得的工資收入同樣征稅的規(guī)定遵循了屬人主義原則。故本題答案為D。17．一般而言，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率的差距會()。A．越小B．越大C．不變D．最終變?yōu)榱阏_答案：B解析：一般來說，稅率累進的程度越大，納稅人的名義稅率與實際稅率、邊際稅率與平均稅率的差距也越大。故本題答案為B。18．下列選項中，不應(yīng)繳納營業(yè)稅的選項是()。A．外B．有價證券C．貨物期貨D．商標(biāo)權(quán)正確答案：C解析：《營業(yè)稅暫行條例》第5條規(guī)定，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第18條規(guī)定：“條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)。貨物期貨不繳納營業(yè)稅。”商標(biāo)權(quán)屬于無形資產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營業(yè)稅。因此，ABD選項不符合題意，不選；C項符合題意，應(yīng)選。故本題答案為C。19．某服裝店(增值稅一般納稅人)購進一批服裝時支付的運輸費用(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)金額為100000元，其進項稅額為()元。A．7000B．17000C．13000D．3000正確答案：A解析：購進或銷售貨物以及在生產(chǎn)過程中支付運輸費用(不包括裝卸費、保險費等其他雜費)的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算的進項稅額。其進項稅額為：100000×7％=7000(元)。故本題答案為A。20．下列選項中，說法有誤的是()。A．某個體零售部銷售服裝，取得收入為100000元，其銷項稅額為3000元B．某大型超市購進含稅價款為250000元的雜志，其進項稅額為28761．06元C．因管理不善造成商品的損失，其進項稅額1700元從銷項稅額中抵扣D．某個體戶購進價款為20000元的化肥，其進項稅額為600元正確答案：C解析：某個體零售部屬于小規(guī)模納稅人，銷售收入應(yīng)按3％征收增值稅，故其銷項稅額為：100000×3％=3000(元)。因此，A項所述正確，不符合題意，不選。某大型超市為一般納稅人，增值稅征收稅率為17％，但購進貨物為糧食、暖氣、天然氣、化肥、圖書、雜志等應(yīng)按13％征收增值稅，故其進項稅額為：250000÷(1+13％)×13％≈28761．06(元)。因此，B項所述正確，不符合題意，不選。因管理不善造成商品的損失屬于非正常損失，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，C項所述錯誤，符合題意，應(yīng)選。某個體戶屬于小規(guī)模納稅人，故其進項稅額為：20000×3％=600(元)。因此，D項所述正確，不符合題意，不選。綜上所述，本題答案為C。21．超市甲(增值稅一般納稅人)需要購進一批總額為10000元的飼料，零售部乙(增值稅小規(guī)模納稅人)需要購進一批總額為3000元的糧食，甲、乙雙方達成買賣合同，甲出售給乙3000元的糧食，并支付乙7000元飼料貨款。乙出售給甲10000元的飼料，收到甲的3000元糧食和7000元飼料貨款。請問，甲、乙的增值稅額分別為()。A．以物易物不用繳納增值稅B．甲不用繳銷項稅款C．乙不用繳進項稅款D．甲、乙都應(yīng)分別繳納銷項稅和進項稅正確答案：D解析：采取以物易物方式銷售的，雙方均作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額。故本題答案為D。22．下列選項中，屬于征收營業(yè)稅的是()。A．送國內(nèi)游客出國旅行的運輸收入B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的收入C．醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)收入D．科研單位轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得的收入正確答案：A解析：BCD三項屬于《營業(yè)稅暫行條例》或國務(wù)院相關(guān)法規(guī)規(guī)定的營業(yè)稅免征稅目，故不選。在境內(nèi)載運旅客或貨物出境，即將旅客或貨物由境內(nèi)載運到境外的，都屬于營業(yè)稅征收范圍。故本題答案為A。23．營業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)，有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)，有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為。下列屬于營業(yè)稅的征收范圍的是()。A．單位聘用的員工為本單位提供勞務(wù)B．個體經(jīng)營者的雇員為雇主提供勞務(wù)C．將貨物由境內(nèi)載運到境外的行為D．單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為正確答案：D解析：單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用，以及單位將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，視同銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納營業(yè)稅。故本題答案為D。24．下列選項中，說法有誤的是()。A．營業(yè)稅應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率B．娛樂業(yè)的營業(yè)額包括門票收費、臺位費、煙酒和點歌費等C．金融機構(gòu)的出納長款，應(yīng)并入營業(yè)額中征稅D．納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)收入的，應(yīng)按規(guī)定先折算成人民幣后再計算應(yīng)納稅額正確答案：C解析：對金融機構(gòu)當(dāng)期實際收到的結(jié)算罰款、罰息、加息等收入應(yīng)并入營業(yè)額中征稅。對金融機構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅。其他三項所述正確，故本題答案為C。25．依據(jù)我國企業(yè)稅法的規(guī)定，有關(guān)不得計提折舊的固定資產(chǎn)說法錯誤的是()。A．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)B．已足額提取折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C．以租賃方式租入的固定資產(chǎn)D．房屋、建筑物以外已投入使用的固定資產(chǎn)正確答案：D解析：《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定：“在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(一)房屋＼建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；(三)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；(四)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；(五)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；(六)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；(七)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。”因此，ABC三項不符合題意，不選。D項所述的土地通常是無限壽命的，無需進行折舊。故本題答案為D。26．以下不屬于應(yīng)納企業(yè)所得稅的是()。A．國有企業(yè)B．農(nóng)民專業(yè)合作社C．合伙企業(yè)D．外資企業(yè)正確答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》第1條規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。”故本題答案為C。27．下列項目中，以收入全額為應(yīng)納稅所得額計征個人所得稅的是()。A．勞務(wù)報酬所得B．保險賠款所得C．房屋租賃所得D．購物中獎所得正確答案：D解析：AC兩項分為兩種情況征收個人所得稅：一是每次收入不超過4000元的，減除800元的余額作為應(yīng)納稅所得額；二是每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20％的費用，余額為應(yīng)納稅所得額。B項屬于免納個人所得稅的情形。故本題答案為D。28．下列所得需要征收個人所得稅的是()。A．發(fā)給貧困戶的救濟金B(yǎng)．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費C．國際組織頒發(fā)的先進文化獎金D．個人轉(zhuǎn)讓自己住過1年的住宅房取得的所得正確答案：D解析：《個人所得稅法》第4條規(guī)定：“下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保擴等方面的獎金；二、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；……”ABC三項屬于免納個人所得稅的所得，故本題答案為D。29．經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可以()。A．免征房產(chǎn)稅B．減半征收房產(chǎn)稅C．依據(jù)1．2％征稅D．依據(jù)12％征稅正確答案：A30．居民甲有兩套房屋，將一套出租給乙，獲得租金30000元；將另外一套與丙交換一套靠近市區(qū)的房子，并另外補給丙換房價款50000元。請問，甲、乙、丙應(yīng)繳納的契稅分別為()。(假定稅率為5％)A．甲繳納2500元，乙、丙不需要繳納B．甲繳納2500元，乙繳納1500元，丙不繳納C．甲不繳納，乙繳納1500元，丙繳納2500元D．甲、乙不繳納，丙繳納2500元正確答案：A解析：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。甲將房屋出租給乙并沒有發(fā)生不動產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，所以，乙無需繳納契稅。甲、丙以屋換屋的行為應(yīng)視同房屋買賣，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換的價值不等時，按超出部分由支付差價方繳納契稅。甲支付給丙差價，所以甲需要繳納契稅=50000×5％=2500(元)。故本題答案為A。31．印花稅適用的比例稅率分為五檔，其中不包括()。A．0．05‰B．0．03‰C．0．5‰D．0．1‰正確答案：D解析：印花稅適用的比例稅率分為五檔，即：0．05‰、0．03‰、0．3‰、0．5‰和1‰。故本題答案為D。32．依據(jù)我國資源稅的相關(guān)規(guī)定，可以將屬于資源稅征稅范圍的資源分為()。A．礦產(chǎn)品和可再生能源B．貴金屬和鹽C．可再生資源和不可再生資源D．礦產(chǎn)品和鹽正確答案：D解析：屬于我國資源稅征稅范圍的資源有原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽，大體分為礦產(chǎn)品和鹽兩大類。故本題答案為D。33．在我國，發(fā)票的管理辦法是由()規(guī)定的。A．國務(wù)院B．全國人民代表大會C．全國人民代表大會常務(wù)委員會D．國家稅務(wù)總局正確答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第21條的規(guī)定，發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院規(guī)定。故本題答案為A。34．納稅人發(fā)現(xiàn)繳納的稅額超過應(yīng)納稅額時，自結(jié)算繳納稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可要求退還。A．1B．半C．2D．3正確答案：D解析：《稅收征收管理法》第51條規(guī)定：“納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還?！惫时绢}答案為D。35．下列各項中，表述完全正確的是()。A．發(fā)票種類的劃分，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)確定B．發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收執(zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記賬聯(lián)，開票方作為記賬原始憑證C．在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級以上稅務(wù)總局確定D．增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門生產(chǎn)印制正確答案：B解析：發(fā)票種類由省級以上稅務(wù)機關(guān)劃分確定，因此，A項所述錯誤，排除。B項表述正確，當(dāng)選。在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由國家稅務(wù)總局確定。在省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由省級稅務(wù)機關(guān)確定。因此，C項所述錯誤，排除。《發(fā)票管理辦法》第7條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制。因此，D項所述錯誤，排除。綜上可知，本題答案為B。36．發(fā)票()方式，是指用票單位和個人交回以填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購新發(fā)票。A．驗舊領(lǐng)新B．交舊領(lǐng)新C．批零供應(yīng)D．批量供應(yīng)正確答案：B解析：發(fā)票的領(lǐng)購方式有交舊領(lǐng)新、驗舊領(lǐng)新和批量供應(yīng)3種方式，其中，用票單位和個人交回以填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后留存，允許領(lǐng)購新發(fā)票是指交舊領(lǐng)新的發(fā)票領(lǐng)購方式。故本題答案為B。37．發(fā)現(xiàn)納稅人存在騙取稅款行為的，稅務(wù)機關(guān)可追征納稅人所騙取的稅款，其追征期限最長可延長至()。A．3年B．5年C．無期限限制D．8年正確答案：C解析：《稅收征收管理法》第52條第3款規(guī)定：“對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制?！惫时绢}答案為C。38．稅務(wù)機關(guān)在對某私營企業(yè)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)多提了生產(chǎn)工人的福利費50000元，已要求企業(yè)補繳了相應(yīng)的所得稅，但該企業(yè)還未調(diào)整項目。如果企業(yè)不調(diào)整項目，可能會造成()。A．前補后退企業(yè)所得稅B．重復(fù)征稅所得稅C．少繳個人所得稅D．多繳企業(yè)所得稅正確答案：A解析：在稅務(wù)機關(guān)的納稅檢查后，對于查補或多繳納稅款，企業(yè)應(yīng)及時做出調(diào)賬處理，否則將可能造成重復(fù)繳稅或前補后退的情況。該企業(yè)已經(jīng)補繳了所得稅，但未調(diào)整項目，再次核查會誤解為多征所得稅，進而退回多征的稅款，造成“前補后退”的現(xiàn)象。故應(yīng)要求企業(yè)及時調(diào)整項目。依題意可知，本題答案為A。39．某企業(yè)將一批化妝品作為節(jié)日福利發(fā)送給職工，無同類產(chǎn)品對外售價，已知其生產(chǎn)成本為20000元，化妝品全國平均成本利潤率為10％，消費稅稅率為30％。則下列選項中不正確的是()。A．該企業(yè)發(fā)給自己員工的化妝品的賬務(wù)處理借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“庫存商品”B．將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給員工作為集體福利的行為應(yīng)視同銷售，需要繳納稅C．該企業(yè)無同類產(chǎn)品對外售價，采用組成計稅價格計算納稅，即組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)D．該企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額約為9428．57元正確答案：A解析：組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)=(20000+20000×10％)÷(1-30％)≈31428．57(元)。應(yīng)交增值稅=31428．57×17％≈5342．86(元)。應(yīng)交消費稅=31428．57×30％≈9428．57(元)。其正確賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬36771．43貸：主營業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5342．86應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅9428．57借：主營業(yè)務(wù)成本20000貸：庫存商品20000綜上可知，BCD所述正確，不符合題意，應(yīng)排除。故本題答案為A。40．企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()年。A．1B．3C．5D．10正確答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》第18條規(guī)定：“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年?！惫时绢}答案為C。41．下列各項中，表述有誤的是()。A．通過加權(quán)平均法的檢查，主要目的是看其發(fā)出和結(jié)存單價是否一致B．采用計劃成本進行發(fā)料成本核算，其關(guān)鍵是材料成本差異的分配C．所謂材料成本差異分配，是指把材料采購的實際成本與計劃成本的差異額，按發(fā)出材料與結(jié)存材料的比例進行分攤，將發(fā)出材料的計劃成本調(diào)整為實際成本D．材料成本差異率=(期初結(jié)存材料成本差異額+期末收入材料成本差異額)÷(期初結(jié)存材料計劃成本+期末收入材料計劃成本)×100％正確答案：D解析：材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收入材料成本差異額)÷(月初結(jié)存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本)×100％，因此，D項所述錯誤，符合題意，故本題答案為D。42．建筑安裝企業(yè)的應(yīng)稅營業(yè)收入由工程價款和其他業(yè)務(wù)收入組成。其中，其他業(yè)務(wù)收入包括()。A．工程索賠收入B．勞動保護費C．施工機構(gòu)調(diào)遷費D．機械作業(yè)收入正確答案：D解析：“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算除工程價款收入以外的其他業(yè)務(wù)收入，它包括勞務(wù)收入、機械作業(yè)收入、材料銷售收入、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、固定資產(chǎn)出租收入、多種經(jīng)營收入等。ABC三項屬于應(yīng)列入工程結(jié)算收入的項目，只有D項符合題意，故本題答案為D。43．通常把一國當(dāng)年國債還本付息額與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值稱之為()。A．國債依存度B．財政償債率C．國民經(jīng)濟償債率D．國債負擔(dān)率正確答案：C解析：國債依存度是當(dāng)年國債發(fā)行總額占當(dāng)年財政支出總額的比率；財政償債率是當(dāng)年國債還本付息額占當(dāng)年財政收入總額的比率；國債負擔(dān)率是國債余額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率；題干所述的概念即為國民經(jīng)濟償債率。故本題答案為C。44．1950年正值解放初期，全國政治、經(jīng)濟任務(wù)繁重，財政狀況緊張，物價波動較大且人民幣幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，我國采取了()辦法發(fā)行公債。A．折價發(fā)行B．實物折算C．溢價發(fā)行D．現(xiàn)金折算正確答案：B解析：實物折算辦法，是指把一定數(shù)量的實物按市場價格折合成貨幣單位的辦法。折實公債，是指以實物為計算標(biāo)準(zhǔn)所發(fā)行的公債。1949年12月2日，中央人民政府委員會第四次會議正式通過了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實公債的決定》，決定于1950年發(fā)行人民勝利折實公債。故本題答案為B。45．在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般會()復(fù)利計息的票面利率。A．高于B．低于C．等于D．無法比較正確答案：A解析：實際收益率，即扣除了通貨膨脹因素以后的收益率，具體是指資產(chǎn)收益率(名義收益率)與通貨膨脹率之差。在實際收益率相等的情況下，單利計息國債的票面利率一般高于復(fù)利計息的票面利率。故本題答案為A。46．()是國債最基本的功能。A．彌補財政赤字B．籌集建設(shè)資金C．調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展D．縮小貧富差距正確答案：A解析：國債的功能主要有以下三方面，即彌補財政赤字，平衡財政收支的功能；籌集建設(shè)資金和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。其中，最基本的功能是彌補財政赤字，平衡財政收支的功能。故本題答案為A。47．在市場經(jīng)濟條件下，()是國民經(jīng)濟正常運行的基本條件。A．公共產(chǎn)品和服務(wù)的控制B．財政政策和貨幣政策的運用C．社會總供給和總需求平衡的控制D．國際貿(mào)易平衡的控制正確答案：C48．下列哪項中，()不是政府預(yù)算的基本特征。A．法律性B．實效性C．集中性D．綜合性正確答案：B解析：政府預(yù)算的基本特征包括：法律性、預(yù)測性、集中性和綜合性。故本題答案為B。49．績效預(yù)算主要是由()在1949年提出并推廣的。A．蘇格蘭的亞當(dāng)．斯密B．英國的配第C．美國胡佛委員會D．美國的克魯格曼正確答案：C50．專利保護收費屬于政府收費收入的()。A．工本費B．使用費C．行政規(guī)費D．司法規(guī)費正確答案：C解析：行政規(guī)費包括證照費、商標(biāo)注冊登記費、專利保護費、藥品審批費等；而司法規(guī)費包括訴訟費等。故本題答案為C。51．收入分類全面反映政府收入的來源和性質(zhì)，其改革后增設(shè)的級次是()。A．類B．款C．目D．項正確答案：C解析：收入分類全面反映政府收入的來源和性質(zhì)，從分類結(jié)構(gòu)上來分析，原收入分類分設(shè)類、款、項三級，改革后分設(shè)類、款、項、目四級，增加了一個級次。四級科目逐級細化，以滿足不同層次的管理要求。故本題答案為C。52．下列各個選項中表述有誤的是()。A．國庫集中收付制度又稱為國庫單一賬戶制度B．國庫單一賬戶制度是國外普遍采用的政府財政資金管理辦法C．按政府收支分類標(biāo)準(zhǔn)，財政收入可分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入D．財政支出的支付程序分為財政直接支付程序和財政間接支付程序正確答案：D解析：財政支出的支付程序分為兩類，一類是財政直接支付程序，另一類是財政授權(quán)支付程序。故本題答案為D。53．通常來說，地方政府的主體稅種是()。A．財產(chǎn)稅B．增值稅C．關(guān)稅D．印花稅正確答案：A解析：關(guān)稅和增值稅屬于中央稅?，F(xiàn)行的地方稅主要有：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、筵席稅、屠宰稅、牲畜交易稅、集市交易稅等稅種。通常來說，地方政府的主體稅種則是財產(chǎn)稅，一般占地方收入的70％以上。故本題答案為A。54．1994年我國國內(nèi)證券交易印花稅中央與地方各分享50％。近年來，根據(jù)分稅制運行情況和宏觀調(diào)控的需要進行調(diào)整后，中央分享證券交易印花稅收入的比例上調(diào)至()。A．50％B．75％C．97％D．60％正確答案：C解析：國內(nèi)證券交易印花稅為中央地方共享稅，目前，證券交易印花稅收入的97％歸中央政府，其余3％和其他印花稅收入歸地方政府。故本題答案為C。55．統(tǒng)收統(tǒng)支的優(yōu)點是()。A．有利于調(diào)動各個地方的積極性B．在政治經(jīng)濟的非正常時期，有利于資金使用效率的提高C．有利于地方發(fā)揮財權(quán)的獨立性D．有利于地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間的聯(lián)系正確答案：B解析：統(tǒng)收統(tǒng)支這種辦法的優(yōu)點是：在政治經(jīng)濟的非正常時期，有利于資金使用效率的提高。其不足之處是：由于財權(quán)財力的高度集中，不利于調(diào)動地方的積極性。故本題答案為B。56．下列稅目中應(yīng)全部納入中央政府的是()。A．房產(chǎn)稅B．土地稅C．進出口關(guān)稅D．資源稅正確答案：C解析：AB兩項屬于地方稅，D項屬于中央與地方共享稅，只有C項符合題意。故本題答案為C。57．財政收支之間的對比關(guān)系是指()。A．財政結(jié)余B．財政赤字C．財政平衡D．財政絕對平衡正確答案：C解析：所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。故本題答案為C。58．西方經(jīng)濟學(xué)家通常采用的“赤字債務(wù)化”的方法用于彌補()。A．財政盈余B．財政硬赤字C．財政軟赤字D．財政赤字正確答案：C解析：所謂軟赤字，是指未經(jīng)債務(wù)收入彌補的赤字。由于其經(jīng)常收入中不包括債務(wù)收入，此時出現(xiàn)的財政赤字完全可以通過舉債來彌補。因此，彌補軟赤字的經(jīng)濟來源是舉債，就是通過發(fā)行公債來彌補軟赤字，西方經(jīng)濟學(xué)家將這一赤字彌補方法稱為“赤字債務(wù)化”。故本題答案為C。59．一般認為最為理想的彌補財政赤字的方法是()。A．增收減支B．動用結(jié)余C．發(fā)行公債D．向中央銀行借款或透支正確答案：C解析：采用增收減支彌補赤字，在增加收入時通常會遭到納稅人的抵制，在削減支出時會受到支出剛性的制約，所以這種辦法的使用通常沒有多大的余地。采用動用結(jié)余彌補財政赤字需要前提條件，即財政必須有結(jié)余，所以這種辦法不適用連年赤字的財政；此外還需考慮財政、信貸的綜合平衡問題，否則可能影響貨幣正常流通而導(dǎo)致通貨膨脹。采用發(fā)行公債來彌補赤字通常只是購買力的轉(zhuǎn)移，不會憑空增加購買力，所以一般被認為是最為理想的彌補財政赤字的方法。采用向央行借款或透支的方法彌補赤字，相當(dāng)于通過發(fā)行貨幣，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字，因而會對貨幣流通造成很大的影響，一般情況下政府不會采用該辦法。故本題答案為C。60．財政政策穩(wěn)定功能的主要特征是()。A．調(diào)節(jié)和制約經(jīng)濟主體的經(jīng)濟利益關(guān)系B．反周期性和補償性C．引導(dǎo)國民經(jīng)濟發(fā)展方向D．引導(dǎo)個人和企業(yè)的經(jīng)濟行為正確答案：B解析：財政政策的穩(wěn)定功能，是指政府通過財政政策，調(diào)整總支出水平，使貨幣支出水平大體等于產(chǎn)出水平，以實現(xiàn)國民經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。財政政策穩(wěn)定功能的主要特征是反周期性和補償性。故本題答案為B。多項選擇題共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有l(wèi)個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。61．下列屬于購買性支出的是()。A．社會消費性支B．財政投資性支出C．社會保障支D．財政補貼支出E．稅收支出正確答案：A,B解析：社會保障支出、財政補貼支出和稅收支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。62．財政補貼按項目和形式分類，主要包括()。A．價格補貼B．企業(yè)虧損補貼C．生產(chǎn)補貼D．生活補貼E．現(xiàn)金補貼和實物補貼正確答案：A,B解析：按財政補貼的項目和形式分類，主要有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、財政貼息、減免稅收、房租補貼、職工生活補貼和外貿(mào)補貼等；C、D兩項是按補貼的經(jīng)濟性質(zhì)劃分的；E項是按補貼的內(nèi)容劃分的。63．在我國，稅法的正式淵源包括()。A．憲法B．稅收法律C．判例D．稅收通告E．國際稅收條約或協(xié)定正確答案：A,B,E解析：在我國，稅法的正式淵源專指由國家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法。除以上A、B、E選項外，還包括稅收法規(guī)、部委規(guī)章、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件；自治條例和單行條例。判例和稅收通告屬于稅法的非正式淵源。64．小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收增值稅稅率為()。A．1％B．4％C．6％D．10％E．13％正確答案：B,C解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為6％或4％。65．下列屬于我國增值稅納稅期限的有()。A．1日B．2HC．3日D．8日E．1個月正確答案：A,C,E解析：我國增值稅納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月。66．下列公式中，正確的有()。“value1=“A”>A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算中，有同類消費品的銷售價格的，應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=B．委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中，有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=同類消費品銷售單價×委托加工數(shù)量×適用稅率”value1=“C”>C．委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中，沒有同類消費品銷售價格的，其應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=“value1=“D”>D．進口稅消費品應(yīng)納稅額的計算中，進口的應(yīng)稅消費品，實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的，其應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=×進口卷煙消費稅適用比例稅率+消費稅定額稅”value1=“E”>E．進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算中，依據(jù)確定的進口卷煙消費稅適用比例稅率的，其應(yīng)納消費稅稅額=×進口卷煙消費稅適用比例稅率+消費稅定額稅正確答案：B,C,D,E解析：A項錯誤，其屬于沒有同類消費品銷售價格的計算公式，正確的應(yīng)為：應(yīng)納稅額=同類消費品銷售單價×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率。67．不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)選項是()。A．自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B．自創(chuàng)商譽C．與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D．通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)E．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)正確答案：A,B,C解析：不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)包括：自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽；與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)；其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。68．下列選項中，需要征收契稅的有()。A．國有土地使用權(quán)出讓B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的C．房屋買賣D．房屋贈與E．房屋交換正確答案：A,C,D,E解析：契稅的征稅對象是發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。A、C、D、E都屬于契稅的征稅范圍。B項屬契稅的減免范圍。69．納稅人辦理下列哪些事項時，必須持稅務(wù)登記證件?()A．購買材料B．申請減稅、免稅、退稅C．申請辦理延期申報、延期繳納稅款D．出售貨物E．辦理停業(yè)、歇業(yè)正確答案：B,C,E解析：《稅收征管理法實施細則》第18條規(guī)定“除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件”，其中包括B、D、E三項及開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票兩項的內(nèi)容。70．對外來憑證審查時，一般應(yīng)注意的事項有()。A．審查憑證的自主性B．審查憑證的真實性C．審查憑證的完整性D．審查憑證手續(xù)是否完備E．對多聯(lián)式發(fā)票，需要注意是否是報銷聯(lián)，防止用其他聯(lián)作報銷正確答案：B,C,D,E解析：B、C、D、E四個選項均是對外來憑證審查時，應(yīng)注意的事項。A項應(yīng)為審查憑證的合法性71．下列屬于中央稅的有()。A．關(guān)稅B．海關(guān)代征的消費稅和增值稅C．國內(nèi)消費稅D．非銀行金融企業(yè)所得稅E．車船稅正確答案：A,B,C,D解析：車船稅屬于地方稅。72．從國債的產(chǎn)生和發(fā)展的歷史角度分析，國債的功能主要有()。A．彌補財政赤字，平衡財政收支的功能B．調(diào)劑季節(jié)性資金余缺C．償還到期債務(wù)D．籌集建設(shè)資金E．調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展正確答案：A,D,E解析：B、C兩項都是從歷史角度考察的引起發(fā)行國債的原因之一。73．一般來講，可選擇使用的國債償還方式主要有()。A．隨時隨地償還法B．抽簽輪次償還法C．到期一次償還法D．市場購銷償還法E．以新替舊償還法正確答案：B,C,D,E解析：國債本金的償還數(shù)額雖然是固定的，但政府在償還方式上卻有很大的選擇余地。A項應(yīng)為分期逐步償還法。74．下列屬于政府預(yù)算的基本特征的有()。A．法律性B．預(yù)測性C．必要性D．集中性E．綜合性正確答案：A,B,D,E解析：政府預(yù)算有四個基本特征，即法律性、預(yù)測性、集中性和綜合性。75．按照我國目前《預(yù)算法》的要求，我國政府預(yù)算改革的目標(biāo)是逐步建立起()等各有分工又功能互補的復(fù)式預(yù)算體系。A．公共預(yù)算B．國有資本經(jīng)營預(yù)算C．社會保障預(yù)算D．私有資本經(jīng)營預(yù)算E．資源利用效率預(yù)算正確答案：A,B,C76．部門預(yù)算的原則有()。A．合法原則B．獨立性原則C．真實性原則D．科學(xué)性原則E．穩(wěn)妥性原則正確答案：A,C,D,E解析：除了選項中A、C、D、E的四個原則外，部門預(yù)算還具有完整性原則、重點性原則、透明性原則和績效性原則。77．下列不屬于財政收入分配職能的實現(xiàn)途徑是()。A．調(diào)節(jié)不同地區(qū)之間的收入水平B．調(diào)節(jié)不同產(chǎn)業(yè)部門之間的收入水平C．調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平D．調(diào)節(jié)個人收入水平E．充分利用“內(nèi)在穩(wěn)定器”的功能正確答案：C,E解析：財政的調(diào)節(jié)收入分配職能也是為彌補市場分配的缺陷而存在的，它是對市場分配結(jié)果的調(diào)節(jié)和修正。其內(nèi)容主要有：調(diào)節(jié)個人之間的收入分配關(guān)系；調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)間的收入分配關(guān)系；調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系。78．在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源的主要原因有()。A．市場不提供公共產(chǎn)品B．市場具有的盲目性C．市場具有的競爭性D．市場的效率低下E．人們對財政配置的偏好正確答案：A,B解析：在市場經(jīng)濟條件下，財政配置資源主要的原因有：①市場不提供公共產(chǎn)品；②市場所具有的盲目性。79．下列表述中，正確的是()。A．納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天B．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天C．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天D．納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物完工的當(dāng)天E．納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報送進口的當(dāng)天正確答案：A,B,C,E解析：本題是對消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的考查。D項納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為納稅人提貨的當(dāng)天。80．下列所得中，屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的有()。A．銷售貨物所得B．提供勞務(wù)所得C．轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D．股息紅利等權(quán)益性投資所得E．國債利息所得正確答案：A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅是指國家對境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。其征稅對象包括：銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。E項國債利息所得為免稅收入。案例分析題共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分。甲國居民有來源于乙國經(jīng)營所得100萬元，特許權(quán)使用費所得50萬元；來源于丙國經(jīng)營所得200萬元，特許權(quán)使用費所得60萬元。甲、乙、丙三國經(jīng)營所得的所得稅稅率分別為50％、40％、60％；甲、乙、丙三國特許權(quán)使用所得的所得稅稅率分別為10％、20％、5％。根據(jù)上述資料回答下列問題：81．在分國抵免法下來源于乙國所得的抵免額為()。A．0B．5萬元C．50萬元D．55萬元正確答案：C解析：分國抵免限額：即居住國政府對其居民納稅人來自每一個外國的所得，分別計算抵免限額。其計算公式為：國內(nèi)外應(yīng)稅所得額×本國稅率x(某一外國應(yīng)稅所得額／國內(nèi)外應(yīng)稅所得額)。乙國抵免限額=100×50％=50，50×10％=5，共計55萬元；乙國已納稅額：100×40％=40，50×20％=10，共計50萬元。所以允許乙國實際抵免額為50萬元。82．在分國抵免法下來源于丙國所得的抵免額為()。A．123萬元B．106萬元C．104萬元D．0正確答案：B解析：丙國抵免限額=200×50％：100萬元，60×10％=6萬元，共計106萬元；丙國已納稅額：200×60％=120元，60×5％=3萬元，共計123萬元。所以允許丙國抵扣限額為106萬元。某企業(yè)2010年擁有房屋兩棟，原值為1200萬元。其中，一棟該企業(yè)作為托兒所使用，原值為900萬元；另一棟出租給某個體戶作為零售部，年租金收入20萬元。假設(shè)該省規(guī)定允許按原值一次扣除20％。83．依據(jù)我國現(xiàn)行的房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于免納房產(chǎn)稅的有()。A．出租給個人用作營業(yè)用房的房產(chǎn)B．企業(yè)辦醫(yī)院自用的房產(chǎn)C．個人所擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)D．老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)正確答案：B,C,D解析：《房產(chǎn)稅暫行條例》第5條規(guī)定：“下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：一、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)；二、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)；三、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；四、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；五、經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)?！盉D兩項屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的類型，符合題意，當(dāng)選。A項屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的項目，應(yīng)排除。故本題答案為BCD。84．有關(guān)該企業(yè)用作托兒所使用的房產(chǎn)，表述正確的是()。A．房產(chǎn)計稅余值計算公式為“房產(chǎn)原值×(1-原值減除率)”B．托兒所使用的房產(chǎn)征稅率為4％C．托兒所使用的房產(chǎn)應(yīng)納稅額為86400元D．托兒所使用的房產(chǎn)應(yīng)納稅額為0元正確答案：A,D解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此，BC兩項所述錯誤，AD兩項所述正確。故本題答案為AD。85．有關(guān)該企業(yè)出租給某個體戶的房產(chǎn)，表述正確的是()。A．該棟房屋屬于個人用來出租的非自用房產(chǎn)，應(yīng)納房產(chǎn)稅B．該房產(chǎn)的適用稅率為1．2％C．該房產(chǎn)的適用稅率為4％D．該房產(chǎn)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額的計算公式為“房屋租金年收入×適用稅率”正確答案：A,D解析：對個人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)納的房產(chǎn)稅暫減按4％的稅率征收。對個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)，應(yīng)按12％稅率征收。房產(chǎn)稅全年應(yīng)納稅額的計算公式為“租金收入×適用稅率”。故本題答案為AD。86．假設(shè)該企業(yè)將兩棟房屋全部出典給甲企業(yè)，則下面說法正確的是()。A．該企業(yè)作為出典方，無需繳納房產(chǎn)稅B．該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅率為12％C．該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅稅率為4％D．甲企業(yè)為承典人，應(yīng)納房產(chǎn)稅正確答案：A,D解析：《房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人。故本題答案為AD。87．本題中，該企業(yè)每月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額為()元。A．24000B．2000C．28800D．26000正確答案：B解析：該企業(yè)每月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=租金月收入×適用稅率=20×12％÷12=0．2(萬元)=2000(元)。故本題答案為B。某國內(nèi)投資公司，2010年11月接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)市場價值500萬元。此外，該公司將自有的房屋處理，原值1000萬元，其中的一套房屋典當(dāng)給某典當(dāng)商；另外一套用作幼兒園，原值300萬元。同時，該公司獲得一塊政府出讓的土地，繳納土地出讓金100萬元(該省準(zhǔn)予按原值扣除20％的余值計稅，契稅稅率為5％)。88．下列各項中，表述正確的是()。A．企業(yè)辦幼兒園的房產(chǎn)稅減半征收B．企業(yè)辦幼兒園的房產(chǎn)稅以4％的稅率征收C．以房產(chǎn)入股投資，視為房屋銷售行為，需依法繳納稅金D．以上說法都正確正確答案：C解析：企業(yè)辦幼兒園的自用的房產(chǎn)，可比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免納房產(chǎn)稅。因此，AB