中級會計經(jīng)濟法-中級會計《經(jīng)濟法》上機模擬試卷2

中級會計經(jīng)濟法-中級會計《經(jīng)濟法》上機模擬試卷2單選題（共29題，共29分）(1.)根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，不符合普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙情形的是()。A.（江南博哥）個人喪失償債能力B.法人合伙人被宣告破產(chǎn)C.合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行D.合伙人未履行出資義務(wù)正確答案：D參考解析：選項D是屬于除名的情形。(2.)甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，其合伙協(xié)議約定的下列條款中，不符合規(guī)定的是()。A.合伙人可以勞務(wù)出資B.經(jīng)全體合伙人一致同意，可以吸收上市公司作為普通合伙人C.修改合伙協(xié)議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人2/3以上同意D.合伙人不得分期出資正確答案：B參考解析：（1）選項A：普通合伙人可以勞務(wù)出資；（2）選項B：國有獨資公司、國有企業(yè)、上市公司以及公益性事業(yè)單位、社會團體不得成為普通合伙人（這是法定要求，不能通過約定改變）；（3）選項C：修改或者補充合伙協(xié)議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，但是合伙協(xié)議另有約定的除外；（4）選項D：設(shè)立合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)有合伙人認繳（允許分期）或者實際繳付（不允許分期）的出資。(3.)英國甲公司向中國北京乙企業(yè)提供一項認證服務(wù)，含增值稅認證費150萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，北京乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳英國甲公司的增值稅稅額為()萬元。A.15B.9C.8.49D.14.15正確答案：C參考解析：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率=150÷（1+6%）×6%=8.49（萬元）。(4.)當(dāng)事人之間不存在管轄協(xié)議時，下列有關(guān)民事訴訟地域管轄的表述中，不符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是()。A.因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或合同履行地人民法院管轄B.因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由航空器登記地人民法院管轄C.因?qū)＠m紛引起的訴訟，由知識產(chǎn)權(quán)法院、最高人民法院確定的中級人民法院和基層人民法院管轄D.因票據(jù)糾紛引起的訴訟，由票據(jù)支付地或被告住所地人民法院管轄正確答案：B參考解析：選項B：因鐵路、公路、水上和航空事故請求損害賠償提起的訴訟，由事故發(fā)生地或者車輛、船舶最先到達地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管轄。(5.)甲公司簽發(fā)匯票時出現(xiàn)的下列情形中，不導(dǎo)致該匯票無效的是()。A.匯票上未記載出票日期B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”C.匯票上記載了該票據(jù)項下交易的合同號碼D.簽章時加蓋了本公司合同專用章，且公司法定代表人僅簽名而未蓋章正確答案：C參考解析：（1）選項A：“出票日期”屬于出票時的絕對記載事項；（2）選項B：“確定的金額”為匯票出票時的絕對記載事項；（3）選項C：“合同號碼”屬于非法定記載事項，是否記載與匯票的效力無關(guān)；（4）選項D：單位在票據(jù)上的簽章應(yīng)為公章或者財務(wù)專用章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章，出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效。(6.)甲為自己投人身保險，保險合同中約定甲的父母、妻子是第一順位受益人，甲的兒子、女兒是第二順位受益人；沒有約定受益份額。之后甲的父親去世，保險合同對這種情況下受益人應(yīng)得受益份額的處理沒有約定，關(guān)于甲父的受益份額，下列處理方法正確的是()。A.由甲母、甲妻、甲的兒子女兒平均享有B.由甲母、甲妻、甲的兒子女兒按照相應(yīng)比例享有C.由甲母、甲妻平均享有D.由甲的兒子女兒平均享有正確答案：C參考解析：投保人或者被保險人指定數(shù)人為受益人，部分受益人在保險事故發(fā)生前死亡、放棄受益權(quán)或者依法喪失受益權(quán)的，該受益人應(yīng)得的受益份額按照保險合同的約定處理；保險合同沒有約定或者約定不明的，該受益人應(yīng)得的受益份額按照以下情形分別處理：①未約定受益順序及受益份額的，由其他受益人平均享有。②未約定受益順序但約定受益份額的，由其他受益人按照相應(yīng)比例享有。③約定受益順序但未約定受益份額的，由同順序的其他受益人平均享有；同一順序沒有其他受益人的，由后一順序的受益人平均享有。④約定受益順序及受益份額的，由同順序的其他受益人按照相應(yīng)比例享有；同一順序沒有其他受益人的，由后一順序的受益人按照相應(yīng)比例享有。(7.)某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，由于天氣突然變冷，某批發(fā)商一次購進200件羊絨大衣，由于購買數(shù)量多，該企業(yè)給予了統(tǒng)一不含稅售價（550元/件）10%的優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。對該筆業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)納增值稅是()元。A.14300B.12870C.15870D.18700正確答案：B參考解析：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。因此該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝550×200×（1－10%）×13%＝12870（元）(8.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免稅B.金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)，按新貨物價格作為計稅銷售額C.殘疾人個人提供修理修配服務(wù)，免征增值稅D.殘疾人組織進口供殘疾人專用的物品免征增值稅正確答案：B參考解析：以舊換新銷售的金銀首飾，以銷售方實際收取的不含稅的全部價款計征增值稅，對于一般貨物的以舊換新銷售，應(yīng)當(dāng)按新貨物的不含稅售價計征增值稅。(9.)下列各項中，不屬于民事法律關(guān)系主體的是()。A.合伙企業(yè)B.有限責(zé)任公司C.公益性社會團體D.智能機器人正確答案：D參考解析：經(jīng)濟法主體包括國家機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶、公民等，但不包括智能機器人。(10.)甲、乙約定：甲贈與乙名貴紫砂壺一把，該合同在乙結(jié)婚時生效。該合同屬于()。A.附生效期限的合同B.附終止期限的合同C.附生效條件的合同D.附解除條件的合同正確答案：C參考解析：“結(jié)婚”不一定會發(fā)生，屬于條件，不屬于期限。(11.)根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)時合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是()。A.該合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任B.全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任正確答案：B參考解析：對合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(12.)根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的下列表述中，正確的是()。A.國有獨資公司應(yīng)該設(shè)立股東會B.國有獨資公司設(shè)立董事會C.國有獨資公司不設(shè)監(jiān)事會D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權(quán)投資的機構(gòu)委派正確答案：B參考解析：根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司不設(shè)股東會，選項A錯誤。國有獨資公司設(shè)監(jiān)事會，選項C錯誤；國有獨資公司董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產(chǎn)生，即國有獨資公司董事會成員不全是由國家授權(quán)投資的機構(gòu)委派的，選項D錯誤。(13.)甲是一家有限責(zé)任公司的董事。公司章程規(guī)定，董事每屆任期2年，連選可以連任，則甲連續(xù)擔(dān)任該公司董事的最長期限()。A.不得超過2年B.不得超過4年C.不得超過8年D.沒有限制正確答案：D參考解析：有限責(zé)任公司董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；董事任期屆滿，連選可以連任（沒有連任期限的限制）。(14.)甲有限責(zé)任公司共有股東4人，股東劉某為公司執(zhí)行董事。在公司章程無特別規(guī)定的情形下，劉某可以行使的職權(quán)是()。A.決定公司的投資計劃B.否決其他股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為的效力C.決定聘任公司經(jīng)理D.審議批準公司的利潤分配方案正確答案：C參考解析：（1）選項AD：屬于股東會的職權(quán)，作為執(zhí)行董事，劉某行使的職權(quán)應(yīng)相當(dāng)于董事會職權(quán)；（2）選項B：《公司法》并未賦予有限責(zé)任公司董事會或執(zhí)行董事否決其他股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)行為效力的權(quán)利。(15.)張某、王某、李某、趙某出資設(shè)立甲有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”），出資比例分別為5%、15%、36%和44%，公司章程對股東會召開及表決的事項無特別規(guī)定。下列有關(guān)甲公司股東會召開和表決的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。A.張某、王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過修改公司章程的決議B.張某有權(quán)提議召開股東會臨時會議C.王某和李某行使表決權(quán)贊成即可通過解散公司的決議D.首次股東會會議的召開由趙某召集和主持正確答案：D參考解析：（1）有限責(zé)任公司的股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外；在本題中，甲公司章程對表決的事項無特別規(guī)定，各股東表決權(quán)按出資比例計算。（2）選項AC：修改公司章程、解散公司均屬于應(yīng)經(jīng)股東會代表2/3以上表決權(quán)的股東通過的事項；在本題中，趙某占有44%表決權(quán)，少了趙某的贊成，相關(guān)事項均無法通過。（3）選項B：代表1/10以上表決權(quán)的股東（張某的表決權(quán)不足1/10）有權(quán)提議召開股東會臨時會議。（4）選項D：有限責(zé)任公司首次股東會由出資最多的股東（趙某）召集和主持。(16.)2015年5月，賈某以一套房屋作為出資，與幾位朋友設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，從事軟件開發(fā)。2019年6月，賈某舉家移民海外，故打算退出合伙企業(yè)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.如果合伙協(xié)議未約定合伙期限，賈某向其他合伙人發(fā)出退伙通知后，即發(fā)生退伙效力B.因賈某的退伙，合伙企業(yè)須進行解散清算C.退伙后賈某可向合伙企業(yè)要求返還該房屋D.賈某對基于退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)的債務(wù)仍須承擔(dān)無限連帶責(zé)任正確答案：D參考解析：（1）選項A：合伙協(xié)議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人；（2）選項B：賈某退伙，為賈某辦理退伙結(jié)算即可，不必對企業(yè)進行清算；（3）選項C：賈某退伙，應(yīng)當(dāng)退還其財產(chǎn)份額，而非出資的財產(chǎn)本身；（4）選項D：退伙的普通合伙人對基于其退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。(17.)2019年8月，鄒某向甲借款5萬元，以自己的小轎車設(shè)定抵押，未辦理登記手續(xù)。同年9月，鄒某又以該車設(shè)定抵押，向乙借款5萬元，并辦理了登記手續(xù)。同年11月，鄒某向丙借款3萬元，將該車質(zhì)押給丙。丙在占有該車期間，將車交給丁修理，因拖欠修理費，該車被丁留置。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，對該車享有第一順位優(yōu)先受償權(quán)的是()。A.甲B.乙C.丙D.丁正確答案：D參考解析：同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。(18.)下列屬于要約的是()。A.某醫(yī)院購買藥品的招標公告B.含有“僅供參考”的訂約協(xié)議C.某公司寄送的價目表D.超市貨架上標價的商品正確答案：D參考解析：拍賣公告、招標公告、招股說明書、債券募集辦法、基金招募說明書、商業(yè)廣告和宣傳、寄送的價目表等為要約邀請。商業(yè)廣告和宣傳的內(nèi)容符合要約條件的，構(gòu)成要約。(19.)潘某請其妻子劉某清潔自己收藏的一件古玩，不料劉某一時大意致其落地摔毀。潘某已在甲保險公司就該古玩投保意外損失險，遂向保險公司提出理賠申請。有關(guān)本案的下列說法中，符合保險法律制度規(guī)定的是()。A.保險公司有權(quán)以劉某重大過失摔毀為由拒絕賠償B.保險公司有權(quán)以劉某是潘某的配偶為由拒絕賠償C.保險公司應(yīng)當(dāng)賠付，但可以向劉某行使代位求償權(quán)D.保險公司應(yīng)當(dāng)賠付，且不得向劉某行使代位求償權(quán)正確答案：D參考解析：（1）選項AB：因近親屬重大過失造成保險事故并非法定的拒賠事由；（2）選項CD：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的家庭成員或者其組成人員行使代位請求賠償?shù)臋?quán)利。(20.)個體戶王某向甲銀行借款10萬元，以自己現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給甲銀行，雙方簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續(xù)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.由于抵押財產(chǎn)不特定，抵押權(quán)不能成立B.由于未辦理登記，抵押權(quán)未能設(shè)立C.抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立，但不能對抗善意第三人D.一旦設(shè)定抵押，被抵押的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品將不能繼續(xù)使用正確答案：C參考解析：經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議，企業(yè)、個體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押（選項A），債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就“實現(xiàn)抵押權(quán)時”（選項D）的動產(chǎn)優(yōu)先受償；動產(chǎn)浮動抵押的設(shè)立以合同生效為條件，不以登記為要件。但是，不登記的，抵押權(quán)不得對抗善意第三人（選項BC）。(21.)根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生的下列情形中，不應(yīng)當(dāng)認定為重大事件發(fā)布臨時報告的是()。A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動B.更換公司董事長C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化D.更換公司總經(jīng)理正確答案：A參考解析：公司的董事、1/3以上的監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動，屬于股票發(fā)行公司的重大事件，應(yīng)發(fā)布臨時報告。持有公司5%以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化的，屬于重大事件。(22.)甲公司出票給乙公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，丙公司又背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，A公司為丙公司提供了票據(jù)保證，丁公司取得票據(jù)后又將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給戊公司，戊公司被拒絕付款后直接要求A公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是()。A.戊公司無權(quán)直接要求A公司承擔(dān)保證責(zé)任B.戊公司應(yīng)當(dāng)先向丙公司進行追索，丙公司無法清償票款的，才能要求A公司承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任C.如果A公司清償了票款，A公司只能向丙公司依法行使票據(jù)追索權(quán)D.如果A公司清償了票款，A公司可以向甲公司、乙公司或者丙公司依法行使票據(jù)追索權(quán)正確答案：D參考解析：（1）選項AB：被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任；匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。（2）選項CD：保證人清償匯票債務(wù)后，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)。(23.)甲公司為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元；另外采取以舊換新方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為()元。A.780000B.874640C.774017.70D.881400正確答案：A參考解析：（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；（2）甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額＝5650÷（1＋13％）×（1000＋200）×13％＝780000（元）。(24.)2019年12月，甲酒廠（增值稅一般納稅人）銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為()萬元。A.5.59B.5.46C.5.33D.5.2正確答案：A參考解析：（1）對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不論會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收增值稅；（2）1.13萬元的手續(xù)費應(yīng)作為價外費用；（3）價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為含增值稅收入。因此，甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×13%=5.59（萬元）。(25.)甲公司欠乙公司300萬元，乙公司欠丙公司300萬元；乙公司和丙公司簽訂合同，乙公司將對甲公司的300萬元債權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，該轉(zhuǎn)讓對甲公司發(fā)生效力的時間為()。A.乙公司和丙公司簽訂合同之時B.乙公司向甲公司發(fā)出轉(zhuǎn)讓通知之時C.甲公司收到乙公司的轉(zhuǎn)讓通知之時D.甲公司發(fā)出同意通知之時正確答案：C參考解析：債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，無須債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人；未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為對債務(wù)人就生效，債務(wù)人應(yīng)對受讓人履行義務(wù)。(26.)甲公司2019年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過具備法定資格的公益性社會組織向災(zāi)區(qū)的捐款38萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.24.5B.15C.24D.15.5正確答案：D參考解析：公益性捐贈稅前扣除限額=300×12%=36（萬元）＜實際發(fā)生額38萬元，故公益性捐贈支出稅前可以扣除36萬元，或者，本年度納稅調(diào)增額=38-（300×12%）=2（萬元），甲公司當(dāng)年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額=［300+（38-300×12%）］×25%-60=15.5（萬元）。(27.)2019年12月，甲電子公司（增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格45.2萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方8折優(yōu)惠，折扣額在所開具的增值稅普通發(fā)票備注欄內(nèi)注明。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認的產(chǎn)品銷售收入為()萬元。A.45.2B.36.16C.40D.32正確答案：D參考解析：（1）本題考查的是商業(yè)折扣的企業(yè)所得稅處理，而非增值稅處理；（2）商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照“扣除商業(yè)折扣后”的金額（不含增值稅）確定企業(yè)所得稅銷售商品收入金額，因此，本題應(yīng)確認產(chǎn)品銷售收入=45.2÷（1+13%）×80%=32（萬元）。(28.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售舊貨取得含稅銷售額51500元，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.1000B.1500C.1545D.1030正確答案：A參考解析：納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅＝51500÷（1＋3%）×2%＝1000（元）。(29.)甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬元，廣告費支出1000萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費是()萬元。A.900B.960C.1000D.1060正確答案：A參考解析：化妝品制造或銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費支出可以按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的30%計算限額，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（1）稅前扣除限額=3000×30%=900（萬元）；（2）待扣金額=當(dāng)年實際發(fā)生額+上年結(jié)轉(zhuǎn)額=1000+60=1060（萬元）；（3）待扣金額>稅前扣除限額，甲企業(yè)2019年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為900萬元。多選題（共15題，共15分）(30.)甲公司股東吳某抽逃出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，有資格對吳某提起向公司返還出資本息之訴的有()。A.甲公司B.甲公司其他股東C.甲公司董事會D.甲公司監(jiān)事會正確答案：A、B參考解析：本題考核股東抽逃出資的責(zé)任。股東抽逃出資，公司或者其他股東請求其向公司返還出資本息，協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實際控制人對此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。(31.)甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立普通合伙企業(yè)，委托合伙人丁單獨執(zhí)行企業(yè)事務(wù)。下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有()。A.該合伙企業(yè)在設(shè)立申請時，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)登記機關(guān)提交委托丁執(zhí)行企業(yè)事務(wù)的委托書B.丁對外代表該合伙企業(yè)C.丁向甲轉(zhuǎn)讓丁在該合伙企業(yè)中的部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知乙、丙二人D.甲、乙、丙無權(quán)檢查丁執(zhí)行該合伙企業(yè)事務(wù)的情況正確答案：A、B、C參考解析：根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行企業(yè)合伙事務(wù)的合伙人，有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人的事務(wù)執(zhí)行情況，因此選項D錯誤。(32.)下列關(guān)于買賣合同的表述正確的有()。A.買賣合同是諾成合同B.買賣合同是雙務(wù)合同C.買賣合同是無償合同D.買賣合同是有償合同正確答案：A、B、D參考解析：買賣合同是諾成、雙務(wù)、有償合同。(33.)以下列財產(chǎn)設(shè)定抵押的，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立的有()。A.建設(shè)用地使用權(quán)B.城市房地產(chǎn)C.車輛D.航空器正確答案：A、B參考解析：根據(jù)規(guī)定，建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)以及以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權(quán)或者以正在建造的建筑物抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記。抵押權(quán)自登記時設(shè)立。(34.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.國家計劃內(nèi)出口的卷煙C.軟件產(chǎn)品D.含黃金成分的貨物正確答案：A、B、C、D參考解析：本題四個選項均免稅但不退稅。(35.)根據(jù)政府采購法律制度，關(guān)于政府采購合同，下列表述正確的有()。A.中標或者成交供應(yīng)商拒絕與采購人簽訂合同的，采購人可以按照評審報告推薦的中標或者成交候選人名單排序，確定下一候選人為中標或者成交供應(yīng)商，也可以重新開展政府采購活動B.中標、成交通知書發(fā)出后，采購人改變中標、成交結(jié)果的，或者中標、成交供應(yīng)商放棄中標、成交項目的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任C.政府采購合同分包履行的，中標、成交供應(yīng)商就采購項目和分包項目向采購人負責(zé)，分包供應(yīng)商就分包項目承擔(dān)責(zé)任D.政府采購合同繼續(xù)履行將損害國家利益和社會公共利益的，雙方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)變更、中止或者終止合同正確答案：A、B、C、D參考解析：四個選項表述均正確。(36.)甲、乙、丙三人共同出資80萬元設(shè)立有限責(zé)任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2019年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關(guān)這次會議的下列情況中，符合《公司法》規(guī)定的有()。A.會議由甲召集和主持，會議決定了公司的經(jīng)營計劃和投資方案B.會議決定不設(shè)董事會，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事，甲為公司的法定代表人C.會議決定設(shè)1名監(jiān)事，由乙擔(dān)任，任期3年D.監(jiān)事乙同時擔(dān)任公司總經(jīng)理正確答案：B、C參考解析：公司的經(jīng)營計劃和投資方案是董事會的職權(quán)，因此選項A錯誤。董事、高管不得擔(dān)任公司監(jiān)事，且總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)由董事會聘任，選項D錯誤。(37.)下列有關(guān)訴訟時效起算時間的說法中，正確的有()。A.附條件之債的訴訟時效，自條件成就之日起算B.定有履行期限的債的請求權(quán)，從清償期屆滿之日起算C.附期限之債的訴訟時效，自該期限到達之日起計算D.人身損害賠償?shù)脑V訟時效期間，傷害當(dāng)時未發(fā)現(xiàn)，后來檢查確診的，從傷勢確診之日起算正確答案：A、B、C、D參考解析：本題四個選項的說法均是正確的。(38.)2019年年底，甲公司申請在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票并上市，上海證券交易所的工作人員審查后發(fā)現(xiàn)甲公司存在下列情況，其中不妨礙甲公司在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票并上市的有()。A.甲公司成立于2013年，于2018年按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司B.甲公司現(xiàn)實際控制人并非其原始實際控制人，是2015年才取得對甲公司的實際控制權(quán)C.甲公司原來不設(shè)董事會、監(jiān)事會，在2018年組織形式變更時新組建了董事會、監(jiān)事會D.甲公司董事長趙某2017年年初曾受到中國證監(jiān)會的行政處罰正確答案：A、B、C參考解析：（1）選項A：由于是整體變更，甲公司的持續(xù)經(jīng)營時間（3年）可以從有限責(zé)任公司成立時（2013年）起計算；（2）選項B：甲公司最近2年實際控制人沒有發(fā)生變更；（3）選項C：雖然屬于最近2年內(nèi)董事發(fā)生了“重大變化”，但并無跡象表明屬于“重大不利變化”，不影響甲公司在科創(chuàng)板IPO；（4）選項D：董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)不存在最近3年內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見等情形。(39.)甲、乙、丙、丁四人設(shè)立某有限合伙企業(yè)，其中甲為合伙事務(wù)執(zhí)行人，丁為有限合伙人。丁的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)的有()。A.丁為該有限合伙企業(yè)向某銀行的借款提供擔(dān)保B.丁為自身利益查閱該有限合伙企業(yè)會計賬簿C.丁發(fā)現(xiàn)甲私自開設(shè)另一合伙企業(yè)從事與該有限合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)，侵害該有限合伙企業(yè)的合法權(quán)益，遂依法向法院提起訴訟D.丁參與該有限合伙企業(yè)某工程項目決策，并負責(zé)監(jiān)督工程進度正確答案：A、B、C參考解析：有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：（1）參與決定普通合伙人入伙、退伙；（2）對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；（3）參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；（4）獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；（5）對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料（選項B）；（6）在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；（7）執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟（選項C）；（8）依法為本企業(yè)提供擔(dān)保（選項A）。(40.)根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中，正確的有()。A.背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再行背書無效B.背書附條件的，背書無效C.部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效D.分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效正確答案：C、D參考解析：背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，原背書人對被背書人的后手不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；選項A表述錯誤。背書附條件的，所附條件無效，背書有效；選項B表述錯誤。(41.)甲公司自產(chǎn)貨物用于下列用途時，應(yīng)繳納增值稅的有()。A.作為中間產(chǎn)品繼續(xù)加工使用B.作為職工福利發(fā)放C.調(diào)運外省銷售分公司準備出售D.作為贈品送給顧客正確答案：B、C、D參考解析：將產(chǎn)品對外銷售或者是屬于視同銷售范圍的，需要計算繳納增值稅。選項BCD均視同銷售。選項A將中間產(chǎn)品用于繼續(xù)加工，不屬于視同銷售的范圍。(42.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，不得抵扣進項稅額的有()。A.交通運輸服務(wù)B.貸款服務(wù)C.居民日常服務(wù)D.餐飲服務(wù)正確答案：B、C、D參考解析：購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。(43.)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于協(xié)議收購的表述中，正確的有()。A.收購協(xié)議達成后，收購人必須在3日內(nèi)將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告，并予公告B.采取協(xié)議收購方式的，協(xié)議雙方可以臨時委托證券登記結(jié)算機構(gòu)保管協(xié)議轉(zhuǎn)讓的股票，并將資金存放于指定的銀行C.以協(xié)議方式收購上市公司時，收購協(xié)議的各方應(yīng)當(dāng)獲得相應(yīng)的內(nèi)部批準D.收購期限不得少于30日，并不得超過60日正確答案：A、B、C參考解析：選項D是對要約收購期限的要求。(44.)根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生的下列事件中，屬于重大事件的有()。A.公司的重大投資行為B.公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化C.公司減資的決定D.人民法院依法撤銷董事會決議正確答案：A、B、C、D參考解析：以上選項都屬于重大事件。判斷題（共11題，共11分）(45.)對于因脅迫訂立的合同，受脅迫的當(dāng)事人可以自脅迫行為終止之日起3個月內(nèi)行使撤銷權(quán)。()正確答案：錯誤參考解析：對于因脅迫訂立的合同，受脅迫的當(dāng)事人可以自脅迫行為終止之日起“1年內(nèi)”行使撤銷權(quán)。(46.)根據(jù)《合同法》的規(guī)定，租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應(yīng)采用書面形式，當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。()正確答案：正確參考解析：租賃合同的租賃期限在6個月以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。(47.)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后兩年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。()正確答案：錯誤參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(48.)根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，中央決算草案在編制后應(yīng)經(jīng)特定機關(guān)審查和批準。該特定機關(guān)是全國人民代表大會。()正確答案：錯誤參考解析：（1）中央決算草案：全國人大常委會；（2）中央預(yù)算草案：全國人大。(49.)人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)，其他股東自人民法院通知之日起30日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。()正確答案：錯誤參考解析：人民法院依照法律規(guī)定的強制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)，其他股東自人民法院通知之日起20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。(50.)合伙協(xié)議可以約定合伙企業(yè)中法律沒有強行規(guī)定的事項由全體合伙人一人一票，經(jīng)全體合伙人2/3通過的表決辦法。()正確答案：正確參考解析：《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人對合伙企業(yè)有關(guān)事項作出決議，按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。(51.)民事法律行為可以附條件，所附條件可以是事件，也可以是行為。()正確答案：正確參考解析：本題表述正確。(52.)根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標識作用的設(shè)計，可以授予外觀設(shè)計專利權(quán)。()正確答案：錯誤參考解析：對平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標識作用的設(shè)計，不授予專利權(quán)。(53.)依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)。()正確答案：正確參考解析：本題表述正確。(54.)企業(yè)依法清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。()正確答案：正確參考解析：本題表述正確(55.)非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()正確答案：正確參考解析：非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但是其所得與中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得說。問答題（共4題，共4分）(56.)2019年6月，甲公司將一臺價值900萬元的機床委托乙倉庫保管，雙方簽訂的保管合同約定：保管期限自6月21日至10月20日，保管費用2萬元，由甲公司在保管到期提取機床時一次付清。8月，甲公司急需向丙公司購進一批原材料，但因資金緊張，暫時無法付款。經(jīng)丙公司同意，甲公司以機床作抵押，購入丙公司原料。雙方約定：至12月8日，如甲公司不能償付全部原材料款，丙公司有權(quán)將機床變賣，以其價款抵償原材料款。10月10日，甲公司與丁公司簽訂了轉(zhuǎn)讓機床合同（該轉(zhuǎn)讓機床的情況已經(jīng)過丙公司同意），雙方約定：甲公司將該機床作價860萬元賣給丁公司，甲公司于10月31日前交貨，丁公司在收貨后10日內(nèi)付清貨款。10月下旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況惡化（有證據(jù)證明），于是通知丁公司中止交貨并要求丁公司提供擔(dān)保，丁公司沒有給予任何答復(fù)。11月上旬，甲公司發(fā)現(xiàn)丁公司經(jīng)營狀況進一步惡化，于是向丁公司提出解除合同。丁公司遂向法院提起訴訟，要求甲公司履行合同并賠償損失。要求：根據(jù)上述事實及有關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題。（1）如果甲公司到期不支付機床保管費，乙倉庫可以行使什么權(quán)利？（2）甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓已抵押的機床是否合法？說明理由。轉(zhuǎn)讓價款應(yīng)如何處理？（3）甲公司能否中止履行與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機床合同？為什么？（4）甲公司能否解除與丁公司訂立的轉(zhuǎn)讓機床合同？為什么？正確答案：正確參考解析：1.如果甲公司到期不支付機床保管費，乙倉庫可以行使留置權(quán)。（1分）2.甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓已抵押的機床合法。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押權(quán)人同意，不得轉(zhuǎn)讓抵押財產(chǎn)。本題中，甲轉(zhuǎn)讓機床的情況已經(jīng)過抵押權(quán)人丙公司的同意，因此該轉(zhuǎn)讓行為合法。對于轉(zhuǎn)讓價款，按規(guī)定，應(yīng)將該價款向抵押權(quán)人提前清償或者提存。（0.5分）3.甲公司可以中止履行合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方經(jīng)營狀況嚴重惡化的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行。（1.5分）4.甲公司可以解除合同。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人在中止履行合同后，如果對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，可以解除合同。本題丁公司的經(jīng)營狀況進一步惡化，即在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保，甲公司可以解除合同。（1.5分）(57.)甲、乙、丙共同出資設(shè)立了A有限責(zé)任公司（簡稱A公司），注冊資本總額為600萬元。甲出資180萬元；乙出資150萬元，其中：機器設(shè)備評估作價出資100萬元；丙以貨幣270萬元出資。經(jīng)營一段時間后，債權(quán)人張某請求A公司償還債務(wù)時，發(fā)現(xiàn)乙公司的機器設(shè)備實際價值為30萬元，因此要求乙在其未出資本息范圍內(nèi)承擔(dān)補充賠償責(zé)任，乙以其僅為名義股東，實際股東為丁為由拒絕承擔(dān)。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和《公司法司法解釋三》的規(guī)定，分別回答下列問題：（1）對于乙出資的機器設(shè)備的實際價值明顯低于其認繳的出資的，甲乙丙應(yīng)如何承擔(dān)民事責(zé)任？說明理由。（2）如果乙公司出資的機器設(shè)備是因市場變化導(dǎo)致貶值的，張某請求乙補足出資的請求能否得到法院的支持？說明理由。（3）乙以其為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯，可否得到法院的支持？說明理由。正確答案：正確參考解析：1.乙應(yīng)該補足出資，不能補足的，甲和丙承擔(dān)連帶責(zé)任，但甲和丙承擔(dān)責(zé)任后可以向乙追償。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補足其差額，公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司的發(fā)起人承擔(dān)責(zé)任后，可以向被告股東追償。（1.5分）2.如果乙公司出資的機器設(shè)備是因市場變化導(dǎo)致貶值的，張某的請求得不到法院的支持。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。（1.5分）3.乙的抗辯理由不能得到法院的支持。（0.5分）根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人以登記于公司登記機關(guān)的股東未履行出資義務(wù)為由，請求其對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠衷谖闯鲑Y本息范圍內(nèi)承擔(dān)補充賠償責(zé)任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。名義股東根據(jù)上述規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任后，向?qū)嶋H出資人追償?shù)?，人民法院?yīng)予支持。（1.5分）(58.)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生如下事項：（1）進口服裝一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。（2）進口辦公用品一批，支付買價10萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的包裝費、運輸費、保險費等共計2萬元。（3）銷售進口的服裝，取得不含稅銷售額150萬元。已知：進口服裝的關(guān)稅稅率為15%，進口辦公用品的關(guān)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算事項（1）中進口服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計算事項（2）中進口辦公用品應(yīng)繳納的增值稅稅額。（3）計算事項（3）中銷售服裝的銷項稅額。正確答案：正確參考解析：1.進口服裝應(yīng)納增值稅＝（100＋100×15%）×13%＝14.95（萬元）（2分）2.進口辦公用品應(yīng)納增值稅＝（10＋2）×（1＋10%）×13%＝1.716（萬元）（2分）3.銷售服裝的銷項稅額＝150×13%＝19.5（萬元）（2分）(59.)甲企業(yè)為居民企業(yè)，主要從事中成藥生產(chǎn)與銷售，是增值稅一般納稅人，屬于小型微利企業(yè)。2019年實現(xiàn)會計利潤112萬元，有關(guān)資料如下：（1）取得不含稅中成藥銷售收入1600萬元，與之對應(yīng)的成本為600萬元。（2）年初購入未上市的居民企業(yè)乙公司10%股權(quán)，5月份分回股息10萬元；11月底將該股權(quán)全部