中級財(cái)政稅收-中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》超壓卷2

中級財(cái)政稅收-中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》超壓卷2單選題（共76題，共76分）(1.)對下列企業(yè)或個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施的是()。A.扣繳義務(wù)人B.納稅擔(dān)保（江南博哥）人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的（如接到某納稅人的偷漏稅舉報(bào)并取得一定證據(jù)），可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保；否則，等到納稅期滿后，可能就征不到或追不回其應(yīng)納的稅款了。所以遇到這種情況必須采取擔(dān)保措施。如納稅人提供不了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以進(jìn)一步采取稅收保全措施。(2.)下列個(gè)人所得稅的征稅對象中，不適用比例稅率的是()。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。其中，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率。(3.)發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，遵循的是公債發(fā)行的()原則。A.景氣發(fā)行B.穩(wěn)定市場秩序C.發(fā)行成本最小D.發(fā)行有度正確答案：A參考解析：景氣發(fā)行原則是指發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。(4.)下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.基金會(huì)B.有限合伙企業(yè)C.非企業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體正確答案：B參考解析：在中華人民共和國境內(nèi)。企業(yè)和其他取得收入的組織，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。(5.)下列關(guān)于財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.內(nèi)在穩(wěn)定器需要借助外力產(chǎn)生直接的效果B.內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財(cái)政收入和支出兩方面的制度C.內(nèi)在穩(wěn)定器使財(cái)政收支與社會(huì)總供求呈相反方向變化D.財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。(6.)關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。A.政策性銀行是商業(yè)銀行B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債正確答案：C參考解析：政策性金融機(jī)構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。在政策性銀行的負(fù)債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲(chǔ)蓄和部分保險(xiǎn)性質(zhì)的基金應(yīng)占重要份額。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(7.)決定動(dòng)用本級政府預(yù)備費(fèi)的權(quán)力屬于()。A.上級人民代表大會(huì)B.本級人民代表大會(huì)C.上級政府D.本級政府正確答案：D參考解析：各級人民政府是預(yù)算管理的國家行政機(jī)關(guān)。主要職權(quán)有：編制預(yù)算、決算草案；向本級人民代表大會(huì)作關(guān)于預(yù)算草案的報(bào)告；組織預(yù)算的執(zhí)行；決定預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行等。(8.)以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入，體現(xiàn)了政府間稅收收入劃分的()原則。A.效率B.適應(yīng)C.恰當(dāng)D.經(jīng)濟(jì)利益正確答案：B參考解析：本題考查政府間收入的劃分。政府間收入劃分的適應(yīng)原則要求以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。(9.)我國的分稅制管理體制將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為()。A.中央稅B.中央與地方共享稅C.地方稅D.中央與地方共管稅正確答案：A參考解析：本題考查中央與地方政府的收入劃分。我國的分稅制管理體制將維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃分為中央稅。(10.)通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用，這是指財(cái)政政策的()。A.控制功能B.導(dǎo)向功能C.協(xié)調(diào)功能D.穩(wěn)定功能正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的導(dǎo)向功能是指通過對物質(zhì)利益的調(diào)整，發(fā)揮對個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為以及國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向的引導(dǎo)作用。其作用形式包括直接導(dǎo)向和間接導(dǎo)向。(11.)按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付指的是()。A.應(yīng)急類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B.共擔(dān)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D.救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付正確答案：D參考解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于地方事權(quán)，中央為幫助地方應(yīng)對因自然災(zāi)害等發(fā)生的增支而設(shè)立的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。?(12.)市場失靈問題需要政府采用非市場的方式來干預(yù)和解決，政府干預(yù)的渠道和手段不包括()。A.政府的宏觀調(diào)控B.強(qiáng)制手段C.立法和行政手段D.財(cái)政手段正確答案：B參考解析：本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)的渠道和手段主要包括：（1）政府的宏觀調(diào)控。（2）立法和行政手段。（3）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。（4）財(cái)政手段。(13.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13％。2019年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價(jià)120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價(jià)為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價(jià)格為15000元(不含稅)。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為()。A.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500貸：銀行存款56500B.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1500貸：銀行存款51500C.借：原材料48543.69應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1456.31貸：銀行存款50000D.借：原材料50000貸：銀行存款50000正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的檢查。從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(14.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13％。2019年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價(jià)120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價(jià)為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價(jià)格為15000元(不含稅)。甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為()。A.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入113000B.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000C.借：銀行存款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入109610應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3390D.借：銀行存款113000貸：其他應(yīng)付款113000正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。正確的會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款???113000????貸：主營業(yè)務(wù)收入???100000????????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）???13000(15.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13％。2019年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價(jià)120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價(jià)為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價(jià)格為15000元(不含稅)。甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為()。A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算B.應(yīng)計(jì)算繳納增值稅C.應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售貨物收取的包裝物押金，通過“其他應(yīng)付款”科目核算。對于一般貨物，包裝物押金收取時(shí)，不需要繳納增值稅。(16.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13％。2019年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價(jià)120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價(jià)為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價(jià)格為15000元(不含稅)。企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建廠房，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為()。A.借：在建工程100000貸：庫存商品100000B.借：在建工程120000貸：庫存商品120000C.借：在建工程115600貸：庫存商品100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600D.借：在建工程135600貸：庫存商品120000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）15600正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不計(jì)繳增值稅。(17.)甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率13％。2019年度有關(guān)涉稅資料如下：(1)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。(2)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款200000元，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元。(3)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(4)將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建廠房，該批產(chǎn)品成本100000元，對外不含稅售價(jià)120000元。(5)將去年購買的一批貨物分配給股東，購買價(jià)為10000元(不含稅)。目前同類商品的市場銷售價(jià)格為15000元(不含稅)。企業(yè)將去年購買的貨物分配給股東的增值稅處理，正確的是()。A.視同銷售，銷項(xiàng)稅額為1300元B.視同銷售，銷項(xiàng)稅額為1950元C.應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為1300元D.應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為1950元正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。將購買的貨物分配給股東，視同銷售，按目前同類商品的市場銷售價(jià)格計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=15000×13％=1950（元）。(18.)某公司（增值稅一般納稅人）2019年7月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款113000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理為()。A.借：原材料113000貸：銀行存款113000B.借：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：銀行存款113000C.借：原材料112520應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3480貸：銀行存款113000D.借：原材料113000貸：應(yīng)付賬款113000正確答案：A參考解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅檢查。外購原材料取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，都計(jì)入原材料中。(19.)根據(jù)()原則劃分的政府問事權(quán)能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時(shí)，又能使全局利益最大化。A.外部性B.內(nèi)部性C.激勵(lì)相容D.信息復(fù)雜性正確答案：C參考解析：本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。激勵(lì)相容原則：從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。激勵(lì)不相容，局部利益可能損害整體利益。(20.)納稅人受托對垃圾采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的。受托方按照()繳納增值稅。A.加工勞務(wù)B.專業(yè)技術(shù)服務(wù)C.合同能源管理服務(wù)D.居民日常服務(wù)正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的納稅范圍。采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”。(21.)企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。(22.)下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是()。A.飛機(jī)場占用耕地修建跑道B.農(nóng)村居民在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)占用耕地新建自用住宅C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用的耕地D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地正確答案：C參考解析：本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，照章征收耕地占用稅。(23.)關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯(cuò)誤的是()。A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，均適用與房屋相同的契稅稅率正確答案：D參考解析：本題考查契稅的征稅范圍。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率。(24.)當(dāng)政府預(yù)算的功能趨于多樣性時(shí)，預(yù)算原則更注重()。A.控制性B.周密性C.完整性D.發(fā)揮預(yù)算的功能性作用正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。早期的預(yù)算原則比較注重控制性，即將預(yù)算作為監(jiān)督和控制政府的工具；而后隨著財(cái)政收支內(nèi)容的日趨復(fù)雜，開始強(qiáng)調(diào)預(yù)算的周密性，即注重研究預(yù)算技術(shù)的改進(jìn)；自功能預(yù)算理論發(fā)展后．政府預(yù)算的功能趨于多樣化，由此，預(yù)算原則又更注重發(fā)揮預(yù)算的功能性作用，即正確合理地運(yùn)用預(yù)算功能來實(shí)現(xiàn)國家的整體利益。(25.)關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所列的金額B.應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計(jì)稅依據(jù)為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額C.應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)為賬簿記載的應(yīng)收資本、資本公積合計(jì)金額D.證券交易的計(jì)稅依據(jù)為成交金額正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本（股本）、資本公積合計(jì)金額。(26.)關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，錯(cuò)誤的是()。A.關(guān)稅納稅人因不可抗力而不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月B.關(guān)稅納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款的.經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施C.進(jìn)出口貨物、進(jìn)出境物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征D.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款.自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年內(nèi)可以追征，并加收滯納金正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款萬分之五的滯納金。(27.)政府要承擔(dān)起維持市場有效競爭的責(zé)任，是因?yàn)橐鉀Q()的問題。A.公共物品缺失B.外部效應(yīng)C.市場壟斷D.收入分配不公正確答案：C參考解析：市場效率是以完全自由競爭為前提的，然而某些行業(yè)因?yàn)榫哂薪?jīng)營規(guī)模越大、經(jīng)濟(jì)效益越好、邊際成本不斷下降、規(guī)模報(bào)酬遞增的特點(diǎn)，因而可能被少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象。壟斷必然排斥競爭，甚至導(dǎo)致整個(gè)競爭性市場的解體，這又決定了政府要承擔(dān)起維持市場有效性的責(zé)任。(28.)按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理支出包括()兩大類。A.投資經(jīng)費(fèi)和消費(fèi)經(jīng)費(fèi)B.人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)C.固定經(jīng)費(fèi)和臨時(shí)經(jīng)費(fèi)D.可變經(jīng)費(fèi)和不可變經(jīng)費(fèi)正確答案：B參考解析：按費(fèi)用要素區(qū)分，行政管理支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩大類。(29.)下列各項(xiàng)中，不屬于中國近年來增長的國防費(fèi)主要用途的是()。A.改善部隊(duì)保障條件B.投入經(jīng)濟(jì)建設(shè)C.完成多樣化軍事任務(wù)D.推進(jìn)中國特色軍事變革正確答案：B參考解析：隨著國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，中國國防費(fèi)保持適度合理增長。近年來，增長的國防費(fèi)主要用于改善部隊(duì)保障條件；完成多樣化軍事任務(wù)；推進(jìn)中國特色軍事變革。(30.)下列行為適用增值稅13％稅率的是()。A.提供汽車租賃服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.提供鑒證咨詢服務(wù)D.提供產(chǎn)品設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的稅率。提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，增值稅稅率為13％。(31.)一般情況下，對商品流轉(zhuǎn)額的征稅適用的稅率形式是()。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.復(fù)合征稅正確答案：A參考解析：本題考查稅制要素：比例稅率是指對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，均按同一比例計(jì)征的稅率。一般適用于商品流轉(zhuǎn)額的征稅。(32.)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)級別，在()個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并告知領(lǐng)用發(fā)票的單位和個(gè)人。A.3B.5C.7D.10正確答案：B參考解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)領(lǐng)用單位和個(gè)人的經(jīng)營范圍、規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)級別，在5個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)用方式，并告知領(lǐng)用發(fā)票的單位和個(gè)人。(33.)關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是()。A.在比例稅率下，納稅人均適用同一稅率B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)D.稅率是征稅的客觀基礎(chǔ)正確答案：D參考解析：稅基是征稅的客觀基礎(chǔ)；稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(34.)下列不屬于國際收支項(xiàng)目的是()。A.銀行信貸B.官方平衡項(xiàng)目C.資本項(xiàng)目D.遺漏與誤差項(xiàng)目正確答案：A參考解析：國際收支是指一國與其他各國之間在一定時(shí)期內(nèi)全部經(jīng)濟(jì)往來的記載。國際收支包括四個(gè)項(xiàng)目：經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差和官方平衡項(xiàng)目。(35.)關(guān)于社會(huì)保障的說法，錯(cuò)誤的是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容B.社會(huì)保障存在的前提條件是良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境C.社會(huì)保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用D.社會(huì)保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)正確答案：B參考解析：本題考查社會(huì)保障支出。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，經(jīng)濟(jì)社會(huì)要正常運(yùn)行，必須有一個(gè)安定的社會(huì)環(huán)境，這是社會(huì)保障存在的前提條件。(36.)下列關(guān)于政府預(yù)算資金供給方行為特征的說法，正確的是()。A.有追求預(yù)算規(guī)模最大化的沖動(dòng)B.有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能C.有委員會(huì)決策機(jī)制的特點(diǎn)D.面臨不同偏好的加總的困難正確答案：B參考解析：政府預(yù)算資金供給方行為特征包括：①具有雙重委托一代理關(guān)系；②政府預(yù)算管理活動(dòng)中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能。(37.)納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起()內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。A.10日B.30日C.60日D.90日正確答案：B參考解析：本題考查關(guān)稅的征收管理。納稅人申請退還關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)。(38.)某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價(jià)款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。則該超市應(yīng)繳納的增值稅是()元。A.360B.309.19C.500.53D.680正確答案：A參考解析：進(jìn)項(xiàng)稅額=8000×9％=720（元）；銷項(xiàng)稅額=12000×9％=1080（元）；則應(yīng)繳納的增值稅=1080—720=360（元）。(39.)稅收支出是指()。A.政府在籌集稅收收入時(shí)費(fèi)用的總和B.籌集稅收的成本C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的費(fèi)用支出D.制定各種稅收優(yōu)惠措施正確答案：D參考解析：稅收支出是政府為引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財(cái)務(wù)困難的集團(tuán)而制定各種稅收優(yōu)惠措施，其目的不在于取得收入，而是實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而放棄一些稅收。(40.)以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述，不正確的有()。A.車船稅實(shí)行定額稅率B.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅C.掛車按照貨車稅額的70％計(jì)算D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50％計(jì)算正確答案：C參考解析：掛車按照貨車稅額的50％計(jì)算。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(41.)某企業(yè)是經(jīng)北京市相關(guān)部門認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)．今年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為100萬元，其應(yīng)納稅額為()萬元。A.10B.15C.30D.25正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，應(yīng)納稅額=100×15％=15（萬元）。(42.)納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱為()。A.納稅率B.征稅率C.稅收能力D.稅收負(fù)擔(dān)率正確答案：D參考解析：納稅人的應(yīng)納稅額與其計(jì)稅依據(jù)價(jià)值的比率稱為稅收負(fù)擔(dān)率。(43.)下列適用增值稅13％稅率的是()。A.雜志B.農(nóng)機(jī)C.暖氣D.服裝正確答案：D參考解析：納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除使用低稅率和零稅率的外，稅率為13％；納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為13％。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：①糧食、食用植物油；②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報(bào)紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤農(nóng)產(chǎn)品；⑥音像制品、電子出版物；⑦二甲醚；⑧國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。(44.)關(guān)于房屋附屬設(shè)施涉及契稅政策的說法，錯(cuò)誤的是()。A.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施所有權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅B.對于承受與房屋有關(guān)的附屬設(shè)施土地使用權(quán)的行為，應(yīng)征收契稅C.采用分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按照合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅D.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率正確答案：D參考解析：承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨(dú)計(jì)價(jià)的，應(yīng)按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅，D項(xiàng)錯(cuò)誤。(45.)企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的()。A.法定扣繳B.特定扣繳C.指定扣繳D.商定扣繳正確答案：B參考解析：特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)依法扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。(46.)下列屬于混合物品的是()。A.國防建設(shè)B.市區(qū)道路C.高等教育D.傳染病控制正確答案：C參考解析：按照公共物品理論，義務(wù)教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而是屬于混合物品。選項(xiàng)A、B、D均屬于純公共物品。(47.)在世界范圍內(nèi)，創(chuàng)立現(xiàn)代社會(huì)保障制度的國家是()。A.德國B.美國C.英國D.日本正確答案：A參考解析：社會(huì)保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時(shí)規(guī)定政府對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險(xiǎn)金。(48.)按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照金融服務(wù)征收增值稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券正確答案：D參考解析：D項(xiàng)，屬于金融商品轉(zhuǎn)讓，按照金融服務(wù)征收增值稅。A、B、C三項(xiàng)，按照銷售無形資產(chǎn)征收增值稅。(49.)北京某公司職員李剛，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為20000元，每月減除費(fèi)用5000元，個(gè)人繳納的三險(xiǎn)一金合計(jì)為4500元，李剛為獨(dú)生子，父母現(xiàn)年齡為65歲，育有一子現(xiàn)年齡為5歲，名下無房，現(xiàn)租房居住，李剛1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為()元。A.180B.120C.190D.200正確答案：A參考解析：累計(jì)減除費(fèi)用=5000（元）；專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）=4500（元）；專項(xiàng)附加扣除=1000（子女教育）+1500（住房租金）+2000（贍養(yǎng)老人）=4500（元）；扣除項(xiàng)合計(jì)=5000+4500+4500=14000（元）；應(yīng)納稅所得額=20000—14000=6000（元），適用稅率為3％；故李剛1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=6000×3％=180（元）。(50.)某市一企業(yè)2013年6月被查補(bǔ)增值稅50000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為()元。A.6000B.7000C.8000D.10000正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加及地方教育附加=50000×7％+50000×3％+50000×2％=6000（元）。(51.)為確保政府采購活動(dòng)中的()原則，《政府采購法》建立了回避制度。A.公開透明B.公平競爭C.誠實(shí)信用D.公正正確答案：D參考解析：為了確保政府采購活動(dòng)中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度。(52.)由于彌補(bǔ)財(cái)政赤字而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象，就是財(cái)政赤字的()。A.債務(wù)化效應(yīng)B.排擠效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)正確答案：B參考解析：財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。(53.)下列不屬于印花稅納稅人的是()。A.在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證的個(gè)人B.證券交易印花稅的受讓方C.在我國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位D.在我國境內(nèi)書立的應(yīng)稅憑證的外資企業(yè)正確答案：B參考解析：凡在我國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅人。在我國境外書立在境內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，也應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納印花稅。這里的單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)，以及中外合資經(jīng)營企業(yè)、合作經(jīng)營企業(yè)、外資企業(yè)、外國公司企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織及其在華機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人。證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。B項(xiàng)錯(cuò)誤。(54.)關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是()。A.土地使用權(quán)出售的以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與的以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格依法核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)C.土地使用權(quán)交換的以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.出讓土地使用權(quán)的以重置價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)正確答案：B參考解析：土地使用權(quán)交換以差額為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)出讓、出售的，以土地轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格,包括應(yīng)交付的貨幣以及實(shí)物、其他經(jīng)濟(jì)利益對應(yīng)的價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)。土地使用權(quán)贈(zèng)與的以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格依法核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。故選項(xiàng)B正確。(55.)增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時(shí)，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限為()。A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入B.有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入C.有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)D.無論有無約定，一律在銷售時(shí)一并計(jì)入銷售額正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。稅法規(guī)定，從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入當(dāng)期銷售額征稅。對銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按包裝物押金的一般規(guī)定處理。(56.)納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額()以內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后()年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12％，5B.12％，3C.15％，5D.30％，3正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12％以內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(57.)根據(jù)規(guī)定，連續(xù)一段時(shí)間被評為A級信用級別的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。這段時(shí)間為()。A.2年B.3年C.4年D.5年正確答案：B參考解析：本題考查納稅信用管理。連續(xù)3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。(58.)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2021年10月對部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，銷售額80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入40000元，小汽車于2011年購入，原值150000元。不考慮疫情期間的增值稅優(yōu)惠，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A.1800.00B.3176.70C.3400.00D.4200.00正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的稅率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按3％征收率征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=80000×3％+40000÷（1+3％）×2％=3176．70（元）。(59.)在對某企業(yè)的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊的10000元誤記為40000元。此時(shí)應(yīng)采用的賬務(wù)調(diào)整方法是()。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法將紅字沖銷法與補(bǔ)充登記法綜合加以運(yùn)用，一般適用于錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整D.直接更正數(shù)字正確答案：A參考解析：紅字沖銷法。先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿。它適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，以及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。(60.)隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，取得收入計(jì)入()科目。A.主營業(yè)務(wù)收入B.銀行存款C.其他業(yè)務(wù)收入D.營業(yè)費(fèi)用正確答案：C參考解析：本題考查包裝物銷售的檢查。隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅。(61.)下列各項(xiàng)中，不應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法征收增值稅的是()。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)B.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水C.納稅人銷售舊貨D.一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品正確答案：D參考解析：一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易辦法征收增值稅；納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅。對于屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照3％征收率征收增值稅。(62.)下列關(guān)于納稅信用信息采集的說法，不正確的是()。A.稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息C.納稅人信用歷史信息包括基本信息和評價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及相關(guān)部門評定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄D.納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按季采集正確答案：D參考解析：本題考查納稅信用管理。選項(xiàng)D，納稅信用信息采集工作由國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)機(jī)關(guān)組織實(shí)施，按月采集。(63.)下列各項(xiàng)中，不屬于全面實(shí)施績效管理的三個(gè)維度的是()。A.構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局B.健全預(yù)算績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系C.建立全過程預(yù)算績效管理鏈條D.完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系正確答案：B參考解析：全面實(shí)施績效管理的三個(gè)維度包括構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局、建立全過程預(yù)算績效管理鏈條以及完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系三個(gè)部分，不包括選項(xiàng)B。(64.)某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，這是公共物品的特征之一，通常稱為()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非營利性正確答案：B參考解析：公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；③取得方式的非競爭性；④提供目的的非營利性。受益的非排他性，即某個(gè)人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。也就是說，一個(gè)人不管是否付費(fèi)，都會(huì)消費(fèi)而且必須消費(fèi)這種物品。(65.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含稅收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20％。關(guān)于甲企業(yè)納稅的說法，正確的是()。A.甲企業(yè)內(nèi)部綠化占地不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅C.甲企業(yè)自用房產(chǎn)不繳納房產(chǎn)稅D.與乙企業(yè)簽的租賃合同不繳納印花稅正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)自用房產(chǎn)按計(jì)稅余值繳納房產(chǎn)稅。財(cái)產(chǎn)租賃合同屬于印花稅的征稅范圍。(66.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含稅收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。依租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅的，稅率為12％。出租倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅=1．5×12×12％=2．16（萬元）。(67.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含稅收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=65000×4=260000（元），260000/10000=26（萬元）。(68.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含稅收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=（4000—200）×（1-20％）×1．2％+2．16+500×（1-20％）×1．2％×4÷12=36．48+2．16+1．6=40．24（萬元）。(69.)甲企業(yè)系煤炭開采企業(yè)，2019年相關(guān)情況如下：（1）共計(jì)擁有土地65000平方米，其中企業(yè)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）開采煤炭150萬噸，銷售100萬噸，不含稅銷售收入300萬元。（3）甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金不含稅收入1．5萬元。（4）8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設(shè)的加工車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元／平方米，煤炭資源稅稅率2％，房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例20％。甲企業(yè)應(yīng)繳納資源稅()萬元。A.0B.2C.3D.6正確答案：D參考解析：本題考查資源稅。應(yīng)納資源稅=300×2％=6（萬元）。(70.)某生產(chǎn)企業(yè)，2019年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元；（2）全年銷售收入為3000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元；已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。A.50B.260C.410D.450正確答案：A參考解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15％（部分行業(yè)30％）的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的是3000×15％=450（萬元），不準(zhǔn)扣除的是500-450=50（萬元）。(71.)某生產(chǎn)企業(yè)，2019年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元；（2）全年銷售收入為3000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元；已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。該企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。A.85.25B.86C.87.25D.88正確答案：B參考解析：會(huì)計(jì)利潤300萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元；罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈(zèng)無需進(jìn)行納稅調(diào)整；國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤17萬元免稅，調(diào)減22萬元。應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1—5—17=344（萬元），應(yīng)納稅額=344×25％=86（萬元）。(72.)某生產(chǎn)企業(yè)，2019年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元；（2）全年銷售收入為3000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元；已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素?？梢栽诙惽傲兄У臉I(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。A.10B.15C.18D.30正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=3000×5‰=15（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出發(fā)生額的60％=30×60％=18（萬元），大于15萬元，故可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為15萬元。(73.)某生產(chǎn)企業(yè)，2019年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）年度會(huì)計(jì)利潤總額為300萬元；（2）全年銷售收入為3000萬元；（3）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元；已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15％。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25％，不考慮其他因素。下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入正確答案：D參考解析：取得的國債利息收入屬于免稅收入（注意：免稅收入與不征稅收入是完全不同的兩個(gè)概念）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤。(74.)某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會(huì)計(jì)利潤總額為70萬元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題如下：（1）該公司新研發(fā)小家電30臺，用于對外投資，每臺成本價(jià)5萬元，不含稅售價(jià)每臺10萬元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。（2）12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬元，未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本100萬元也未轉(zhuǎn)銷。（3）本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。（4）年初向企業(yè)B借款1000萬元。期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。（5）“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護(hù)支出8萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)向企業(yè)B的利息支出，允許稅前扣除()萬元。A.10B.60C.70D.130正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。借款利息支出準(zhǔn)予稅前扣除額=1000×6％=60（萬元）。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。(75.)某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會(huì)計(jì)利潤總額為70萬元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題如下：（1）該公司新研發(fā)小家電30臺，用于對外投資，每臺成本價(jià)5萬元，不含稅售價(jià)每臺10萬元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。（2）12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬元，未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本100萬元也未轉(zhuǎn)銷。（3）本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。（4）年初向企業(yè)B借款1000萬元。期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。（5）“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護(hù)支出8萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)營業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。A.0B.13C.31D.39正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。稅收滯納金、關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出不得扣除，合同違約金和環(huán)境保護(hù)支出可以扣除。該企業(yè)營業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3+10=13（萬元）。(76.)某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬元，會(huì)計(jì)利潤總額為70萬元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問題如下：（1）該公司新研發(fā)小家電30臺，用于對外投資，每臺成本價(jià)5萬元，不含稅售價(jià)每臺10萬元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。（2）12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬元，未作收入處理，該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面成本100萬元也未轉(zhuǎn)銷。（3）本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。（4）年初向企業(yè)B借款1000萬元。期限2年，本年度支付利息70萬元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。（5）“營業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬元，合同違約金6萬元，環(huán)境保護(hù)支出8萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開發(fā)專用技術(shù)所得的稅務(wù)處理正確的是()。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬元C.調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該技術(shù)的賬面成本未轉(zhuǎn)銷。因此，轉(zhuǎn)讓技術(shù)的應(yīng)納稅所得額=700-500-100=100（萬元），調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。多選題（共23題，共23分）(77.)下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于分配環(huán)節(jié)的有()。A.職工副食品補(bǔ)貼B.工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C.稅收支出D.外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E.財(cái)政貼息正確答案：C、E參考解析：按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。其中，屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有財(cái)政貼息和稅收支出等。(78.)下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法正確的有()。A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當(dāng)天B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為雙方約定日期的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為的，為移進(jìn)貨物的次日D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天正確答案：A、D、E參考解析：銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)的當(dāng)天。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的當(dāng)天。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。(79.)政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)有()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出正確答案：A、C、E參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)：①政府間轉(zhuǎn)移支付范圍僅限于政府之間；②政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?；③政府間轉(zhuǎn)移支出并非政府的終極支出。故選項(xiàng)ACE正確。(80.)按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，可以將納稅檢查的基本方法分為()。A.聯(lián)系查法B.側(cè)面查法C.詳查法D.抽查法E.分析法正確答案：A、B參考解析：本題考查納稅檢查的基本方法。按照與檢查資料之間的相互關(guān)系，納稅檢查的基本方法分為聯(lián)系查法和側(cè)面查法。(81.)甲乙兩企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)．則它們擁有下列()中的一個(gè)或多個(gè)關(guān)系。A.存在直接的資金方面的擁有或控制關(guān)系B.在購銷方面存在間接的控制關(guān)系C.同時(shí)被丙公司控制D.甲企業(yè)的一職工是乙企業(yè)一職工的配偶E.乙企業(yè)總經(jīng)理的女兒在甲企業(yè)擔(dān)任出納正確答案：A、B、C參考解析：本題考查關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定。按現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織：（1）在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；（2）直接或間接同為第三者擁有或者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。(82.)下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓涉及的增值稅問題，說法正確的是()。A.金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票B.金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額D.金融商品轉(zhuǎn)讓，若賣出價(jià)扣除買入價(jià)后為負(fù)數(shù)，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵E.年末金融商品轉(zhuǎn)讓，若賣出價(jià)扣除買入價(jià)后為負(fù)數(shù)，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵正確答案：A、C、D參考解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。(83.)銷項(xiàng)稅額檢查的內(nèi)容包括()。A.一般銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查B.視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查C.包裝貨物銷售的檢查D.銷售額的檢查E.稅前扣除的檢查正確答案：A、B、C、D參考解析：銷項(xiàng)稅額的檢查包括：一般銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查、視同銷售方式下銷項(xiàng)稅額的檢查、包裝貨物銷售的檢查、銷售額的檢查。(84.)關(guān)于國際稅收的概念所包括的含義，說法正確的有()。A.國際稅收不能離開跨國納稅人這個(gè)因素B.國際稅收是一個(gè)超越各國稅制的獨(dú)立稅收體系C.國際稅收不是一種獨(dú)立的稅種D.國際稅收是跨國經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的稅收分配關(guān)系E.國際稅收的載體是一般的國家稅收正確答案：A、C、D、E參考解析：國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對跨國納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間的稅收分配關(guān)系。這一概念包括以下兩重含義：①國際稅收不是一種獨(dú)立的稅種；②國際稅收不能離開跨國納稅人這一因素。(85.)自產(chǎn)自用的情況下，銷項(xiàng)稅額的檢查，應(yīng)注意的要點(diǎn)是()。A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物只在用于集體福利時(shí)需要視同銷售計(jì)算繳納增值稅B.根據(jù)該產(chǎn)品的性能、用途，看其是否屬于多用途產(chǎn)品，判斷企業(yè)有可能在哪些項(xiàng)目上使用該產(chǎn)品的情況，然后再對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對，核查是否存在使用本企業(yè)產(chǎn)品的情況，其稅額的計(jì)算是否正確C.通過“庫存商品”出庫單上的“領(lǐng)用部門”，來判斷產(chǎn)品的去向和用途D.通過實(shí)地調(diào)查，到車間、工地進(jìn)一步查看是否存在自產(chǎn)自用的情況E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外投資時(shí)，無須計(jì)算繳納增值稅正確答案：B、C、D參考解析：企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。對自用貨物的檢查，一是根據(jù)該產(chǎn)品的性能、用途，看其是否屬于多用途產(chǎn)品，判斷企業(yè)有可能在哪些項(xiàng)目上使用該產(chǎn)品的情況，然后再對有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對，核查是否存在使用本企業(yè)產(chǎn)品的情況，其稅額的計(jì)算是否正確；二是可以通過“庫存商品”出庫單上的“領(lǐng)用部門”，來判斷產(chǎn)品的去向和用途；三是通過實(shí)地調(diào)查，到車間、工地進(jìn)一步查看是否存在自產(chǎn)自用的情況。(86.)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。A.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天B.委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單不發(fā)生納稅義務(wù)C.固定業(yè)戶到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.固定業(yè)戶的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：A、D、E參考解析：委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。故B項(xiàng)錯(cuò)誤。固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)并申報(bào)納稅，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。(87.)下列選項(xiàng)中，既適用比例稅率又適用定額稅率的有()。A.白酒B.小汽車C.啤酒D.雪茄煙E.甲類卷煙正確答案：A、E參考解析：既適用比例稅率又適用定額稅率的有甲類卷煙、乙類卷煙、白酒。(88.)下列關(guān)于印花稅的征收管理的說法，不正確的有()。A.不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅B.納稅人為個(gè)人的，只能向應(yīng)稅憑證書立地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅C.納稅人為境外單位或者個(gè)人，在境內(nèi)有代理人的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的次日E.證券交易印花稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為證券交易完成的當(dāng)日正確答案：B、D參考解析：B項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人為個(gè)人的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅。D項(xiàng)錯(cuò)誤，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人書立應(yīng)稅憑證或者完成證券交易的當(dāng)日。(89.)以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)有()。A.建筑物B.生產(chǎn)設(shè)備C.飛機(jī)D.電子設(shè)備E.火車正確答案：B、C、E參考解析：最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)有飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備。A項(xiàng)建筑物的最低折舊年限為20年。D項(xiàng)電子設(shè)備的最低折舊年限為3年。(90.)納稅人、扣繳義務(wù)人等提起稅務(wù)行政訴訟應(yīng)當(dāng)符合的條件有()。A.原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織B.有明確的法律依據(jù)C.有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)D.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄E.有明確的被告正確答案：A、C、D、E參考解析：納稅人、扣繳義務(wù)人等提起訴訟應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①原告是認(rèn)為具體稅務(wù)行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；②有明確的被告；③有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)；④屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄。(91.)下列關(guān)于自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是()。A.有從量定額計(jì)征和從價(jià)定率計(jì)征兩種計(jì)稅辦法B.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.價(jià)外費(fèi)用包括向購買方收取的增值稅稅款D.價(jià)外費(fèi)用包括包裝物租金E.價(jià)外費(fèi)用不包括包裝物租金正確答案：A、B、D參考解析：自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)稅依據(jù)，有從量定額計(jì)征和從價(jià)定率計(jì)征兩種。應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用主要指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。價(jià)外費(fèi)用不包括向購買方收取的增值稅稅款。(92.)下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的E.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的正