《征稅和納稅新》課件

征稅和納稅新課程大綱稅收基本概念稅收定義、特征、原則、稅收制度納稅人義務(wù)納稅主體、納稅義務(wù)、稅務(wù)登記、申報(bào)流程主要稅種增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅務(wù)管理稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議何為稅收稅收是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依法對(duì)公民和法人組織的收入、財(cái)產(chǎn)或其特定行為征收的一種強(qiáng)制性費(fèi)用。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段。稅收的作用和重要性1國(guó)家財(cái)政收入稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金。2調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)通過(guò)稅收政策，政府可以引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。3社會(huì)公平稅收可以減輕貧困，改善社會(huì)福利，促進(jìn)社會(huì)公平正義。稅收的主體國(guó)家國(guó)家是稅收的最終受益者，擁有征稅權(quán)和稅收管理權(quán)。納稅人納稅人是稅收的承擔(dān)者，負(fù)有繳納稅款的義務(wù)。稅收的客體稅收客體定義稅收的客體是指稅收關(guān)系中，國(guó)家征稅的對(duì)象，也就是稅收負(fù)擔(dān)的具體體現(xiàn)。稅收客體分類(lèi)稅收客體可以分為以下幾類(lèi)：財(cái)產(chǎn)、行為、收入、商品、服務(wù)等。納稅人的權(quán)利和義務(wù)納稅人權(quán)利依法享受稅收優(yōu)惠，合法減免稅款。納稅人權(quán)利對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)行為有知情權(quán)、申辯權(quán)、陳述權(quán)和申訴權(quán)。納稅人義務(wù)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)繳納稅款。納稅人義務(wù)如實(shí)申報(bào)納稅，并提供有關(guān)資料。稅務(wù)登記申請(qǐng)登記符合條件的納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。提供資料納稅人應(yīng)提供相關(guān)資料，例如營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人代表身份證等。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)納稅人提供的資料進(jìn)行審核，并作出登記或不予登記的決定。領(lǐng)取登記證稅務(wù)登記通過(guò)后，納稅人會(huì)領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并開(kāi)始履行納稅義務(wù)。報(bào)稅流程1準(zhǔn)備資料收集相關(guān)憑證2填寫(xiě)申報(bào)表根據(jù)資料填寫(xiě)3遞交申報(bào)通過(guò)線上或線下渠道4稅務(wù)部門(mén)審核核實(shí)納稅申報(bào)內(nèi)容稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)支持社會(huì)公益增值稅商品和服務(wù)增值稅是征收在商品和服務(wù)銷(xiāo)售過(guò)程中產(chǎn)生的價(jià)值增值。稅率增值稅有不同的稅率，取決于商品和服務(wù)的類(lèi)型。申報(bào)納稅人需要定期申報(bào)增值稅，并繳納稅款。企業(yè)所得稅企業(yè)利潤(rùn)企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)利潤(rùn)征收的稅收，是國(guó)家稅收體系的重要組成部分。納稅義務(wù)凡是在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的企業(yè)，都需繳納企業(yè)所得稅。稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保和扶持中小企業(yè)發(fā)展。個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是指對(duì)個(gè)人取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利等各種所得征收的稅收。納稅義務(wù)在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，都要繳納個(gè)人所得稅。在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，都要繳納個(gè)人所得稅。稅率個(gè)人所得稅稅率根據(jù)不同所得類(lèi)型和收入水平進(jìn)行分級(jí)累進(jìn)征收，最高稅率為45%。房產(chǎn)稅目的調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場(chǎng)，抑制投機(jī)性購(gòu)房。納稅人擁有房產(chǎn)的個(gè)人、企業(yè)和其他組織。征稅范圍住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。城鎮(zhèn)土地使用稅土地使用權(quán)征收對(duì)象是土地使用者，如企業(yè)、事業(yè)單位和個(gè)人等，對(duì)土地使用權(quán)進(jìn)行征稅。城鎮(zhèn)范圍征收范圍僅限于城鎮(zhèn)范圍內(nèi)，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)等。稅率稅率按土地等級(jí)、用途和地理位置等因素確定，根據(jù)不同的情況進(jìn)行分類(lèi)征稅。車(chē)船稅1對(duì)車(chē)輛和船舶征收車(chē)船稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)行駛的車(chē)輛和船舶征收的一種稅。2按車(chē)輛或船舶類(lèi)型計(jì)稅根據(jù)車(chē)輛或船舶的類(lèi)型、排量、載重等因素進(jìn)行計(jì)稅。3地方稅種車(chē)船稅屬于地方稅種，由地方政府征收和管理。印花稅契稅印花稅是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書(shū)面憑證征收的一種稅憑證類(lèi)型印花稅的征稅對(duì)象包括合同、產(chǎn)權(quán)證、發(fā)票等稅率印花稅的稅率根據(jù)不同的憑證類(lèi)型而有所不同資源稅征稅對(duì)象資源稅的對(duì)象是開(kāi)采的礦產(chǎn)資源、原油、天然氣、鹽等。計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅依據(jù)是開(kāi)采的資源數(shù)量，以噸、立方米或其他計(jì)量單位計(jì)量。環(huán)境保護(hù)稅污染排放環(huán)境保護(hù)稅主要針對(duì)污染排放者征收，鼓勵(lì)企業(yè)減少污染物排放，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)。環(huán)境改善環(huán)境保護(hù)稅收入用于支持環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目和設(shè)施建設(shè)，改善環(huán)境質(zhì)量，維護(hù)生態(tài)平衡。綠色發(fā)展環(huán)境保護(hù)稅的征收，引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人樹(shù)立綠色發(fā)展理念，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。關(guān)稅定義關(guān)稅是國(guó)家對(duì)進(jìn)出口貨物征收的一種稅收，是國(guó)家為了保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易，增加國(guó)家財(cái)政收入而采取的一種措施。類(lèi)型進(jìn)口關(guān)稅出口關(guān)稅征稅方式從價(jià)稅從量稅復(fù)合稅稅務(wù)稽查1計(jì)劃稽查根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的年度稽查計(jì)劃，對(duì)納稅人進(jìn)行定期或不定期檢查。2疑點(diǎn)稽查當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在疑點(diǎn)時(shí)，進(jìn)行的針對(duì)性檢查。3專(zhuān)項(xiàng)稽查針對(duì)特定行業(yè)或特定稅種進(jìn)行的集中稽查。稅務(wù)行政處罰1違反稅法未按規(guī)定繳納稅款2處罰依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》3處罰種類(lèi)警告、罰款、滯納金稅務(wù)行政復(fù)議1不服稅務(wù)決定納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服2申請(qǐng)復(fù)議向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議申請(qǐng)3復(fù)議決定復(fù)議機(jī)關(guān)做出維持或變更原決定的復(fù)議決定稅務(wù)行政訴訟提起訴訟對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以向人民法院提起訴訟。管轄法院由稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的中級(jí)人民法院管轄。訴訟時(shí)效自知道或者應(yīng)當(dāng)知道具體行政行為之日起六個(gè)月內(nèi)。訴訟程序按照民事訴訟法的規(guī)定進(jìn)行，由人民法院進(jìn)行審理。稅收籌劃合規(guī)避稅在法律允許的范圍內(nèi)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)成本。優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)通過(guò)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式、資產(chǎn)配置等，降低整體稅負(fù)水平。提高稅務(wù)效率合理安排納稅時(shí)間、簡(jiǎn)化納稅流程，提高稅務(wù)管理效率。涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控稅務(wù)合規(guī)了解并遵守稅收法律法規(guī)，建立健全稅務(wù)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別和評(píng)估企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制采取有效措施控制和降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)稽查和處罰。稅收政策解讀政策變化及時(shí)了解稅收政策的變化和最新規(guī)定。疑難解答提供稅收政策咨詢(xún)，解決企業(yè)和個(gè)人在稅務(wù)方面的疑慮。稅務(wù)規(guī)劃幫助納稅人制定合理的稅務(wù)規(guī)劃方案，降低稅負(fù)。稅收知識(shí)技能培訓(xùn)1稅收法律法規(guī)深入了解稅收法律法規(guī)，掌握最新的稅收政策變化。2稅收申報(bào)流程學(xué)習(xí)稅收申報(bào)的規(guī)范流程，提高申報(bào)效率和準(zhǔn)確性。3稅收籌劃技巧掌握稅收籌劃的技巧，合法合理地降低稅負(fù)。4稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控學(xué)習(xí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的方法，避免稅務(wù)違法行為。納稅人納稅意識(shí)提升1稅收法治意識(shí)了解稅收法律法規(guī)，依法納稅，維護(hù)稅收秩序。2誠(chéng)信納稅意識(shí)自覺(jué)履行納稅義務(wù)，如實(shí)申報(bào)納稅，維護(hù)稅收誠(chéng)信。3責(zé)任納稅意識(shí)認(rèn)識(shí)到納稅的社會(huì)責(zé)任，積極參與稅收建設(shè)，為社會(huì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。稅務(wù)服務(wù)體系建設(shè)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)，幫助納稅人解決稅務(wù)問(wèn)題，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。智能化服務(wù)運(yùn)用稅務(wù)科技，提升納稅服務(wù)效率，簡(jiǎn)化申報(bào)流程